CASO PRACTICO N° 1 INDUSTRIAS X S.A.
La compañía Industrias X S.A. es una industria farmacéutica de gran tamaño cuenta con planta propia y almacenes en las ocho principales ciudades del país para el almacenaje y distribución del producto.
ORGANIZACIÓN -
Su domicilio domicilio principal principal se encuentra en la ciudad ciudad de Lima, cuenta con tecnología inglesa y Alemana para su producción ocasionalmente, asistencia técnica de estos países.
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Cuenta con Gerente General para todas sus operaciones básicas (Producción, ventas, finanzas, Recursos humanos, etc.); estos gerentes dependen de la presidencia de directorio de la empresa.
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No existe existe una segregación clara de las funciones de los gerentes gerentes de la empresa lo cual crea confusión en el personal.
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No existe un organigrama formal pero las funciones, funciones, están segregadas.
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Existe una organización contable bien definida, que permite la captación captación requerida para presentar Estados financieros necesarios a la empresa. Se producen estados financieros mensuales dentro de los veinte días siguientes al mes que corresponden. Y estados financieros anuales en forma comparativa.
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El crecimiento crecimiento de la planta ha sido desordenado e improvisado, improvisado, cuenta con un significativo número de obreros
COMUNICACIÓN -
Falta coordinación y concertación en las decisiones tomadas por cada departamento.
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En ocasiones ocasiones se cambian cambian los gerentes gerentes sin notificar al personal de planta, lo que evidencia de falta de comunicación y origina confusiones.
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Las ventas se canalizan a través través de de agentes agentes vendedores, y la publicidad publicidad la realizan por medio de revistas médicas.
PLANEACION -
El departamento de auditoria interna invierte mucho tiempo en las visitas a las oficinas foráneas, descuidando áreas críticas como la de los inventarios que solo se hace una vez al año, el efectivo y la salvaguarda de los activos de la compañía.
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El departamento de auditoria interna realiza funciones que no le competen, tal como es la elaboración de la declaración de renta.
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No hay políticas ni procedimientos claros para la realización de las distinta operaciones; si no que dependen de la opinión personal del gerente del área
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No hay planes ni metas claras claras y cuando están se fijan no se notifican al personal.
SISTEMAS DE INFORMACION -
La información información de los estados financieros no es oportuna oportuna debido a que los estados financieros se presentan veinte días después de haber terminado el mes.
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La información información no es útil por lo que se se incluyen incluyen todas todas las cuentas de los estados financieros en un legajo de 100 hojas, y por la gran cantidad de información presentada se pueden pasar fácilmente por alto cuentas de suma importancia para la compañía.
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Los estados financieros solo se presentan al presidente de directorio de la compañía y no son conocidos por los demás gerentes de área.
PLANEACION FINANCIERA -
El departamento de auditoria interna, depende del departamento de finanzas; y no del gerente general o presidente de directorio de la empresa.
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Se elabora presupuesto anual y solo interviene el departamento de finanzas esporádicamente se consulta a los jefes de los departamentos.
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No se presentan estados financieros mensuales comparativos.
AUDITORIA INTERNA
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La gran gran mayoría mayoría de la mano de obra no es calificada, calificada, y generalmente se le entrena dentro de la empresa, los trabajadores están sindicalizados.
N ° 1
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Deficiencia (Problema) No existe una segregación clara de las funciones de los gerentes de la empresa lo cual crea confusión en el personal.
Falta coordinación y concertación en las decisiones tomadas por cada departamento.
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En ocasiones se cambian los gerentes sin notificar al personal de planta, lo que evidencia evidencia falta de comunicación y origina confusiones
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No existe un organigrama formal pero las funciones, están segregadas
Área deficitaria
Organizació n
Comunicaci ón
Comunicaci ón
Organizació n
Efecto
Recomendación
Los gerentes por desinformación omiten algunas funciones que les competen y también realizan tareas que no le competen
1.Definir las funciones que les competen a los gerente para así evitar confusiones 2.Elaborar un Manual de Organización y funciones(MOF) 3.Implementar el MOF 1. Realizar reuniones en las cuales mencionen los avances e informes de la situación de sus departamentos.
Desconocimient o de las decisiones que toman los diferentes departamentos y retraso al momento en los trámites. Las funciones y responsabilidad es de los diferentes niveles de la empresa no se encuentran formalmente establecidas en documento alguno, es decir, manuales de normas y procedimientos. Hay superposición de funciones y que los empleados y
Comunicar de forma oportuna a cada jefe de área del cambio de personal o alguna modificación para no tener ningún inconveniente al momento de desarrollar las actividades programadas
Se debería de hacer organigrama para la empresa en la cual se deberá de
Cronograma de aplicación de Investigacione recomendacion s adicionales es
obreros en ocasiones se encuentren confundidos a cuanto quien es su jefe.
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El departamento departament o de auditoria interna, depende del departamento de finanzas; y no del gerente general o presidente de directorio de la empresa El departamento departament o de auditoria interna invierte mucho tiempo en las visitas a las oficinas foráneas, descuidando áreas críticas como la de los inventarios que solo se hace una vez al año, el efectivo y la salva guarda de los activos de la compañía No hay planes ni metas claras y cuando están se fijan no se notifican al personal.
Planeación financiera
Las ventas se canalizan a través de agentes vendedores, y la publicidad la realizan por medio de revistas
Comunicaci ón
Planeación
Planeación Planeación
Que el departamento de finanzas tenga dos responsabilidad es y no pueda cumplir con sus objetivos planteados
Descuido en áreas críticas como la de inventarios . El Departamento de Almacén no lleva un adecuado control de los materiales y suministros requeridos por las diferentes dependencias No tener una meta establecida hacia donde se quiere llegar y el personal cumple su rol por obligación. - No se cuenta con información que permita conocer el volumen de las ventas - No se conocen los costos de
establecer las funciones y responsabilidade s en cada nivel de la industria farmacéutica. . Crear manuales de funciones y procedimientos administrativos para instruir al personal. El departamento de auditoria interna debería de encabezarlo el directorio de la empresa
El departamento de auditoria interna deben de programar el tiempo que le dará a cada departamento establecido Mayor control
1. Elaborar la misión y visión de la empresa. 2. Publicar y difundir en los trabajadores la misión y visión de la empresa. El área de ventas debería buscar otros mecanismos de venta para tener mayor producción y rentabilidad
medicas
producción y venta Hay áreas donde no se da el presupuesto requerido así generándose desconformidad y ocasionando el no poder cumplir con sus objetivos y metas establecidos Retraso al momento de la entrega de información financiera
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Se elabora presupuesto anual y solo interviene el departamento de finanzas, esporádicamente se consulta a los jefes de los departamentos.
Planeación financiera
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La información de los estados financieros no es oportuna debido a que los estados financieros se presentan veinte días después de haber terminado el mes La información no es útil por lo que se incluyen todas las cuentas de los estados financieros en un legajo de 100 hojas, y por la gran cantidad de información presentada se pueden pasar fácilmente por alto cuentas de suma importancia para la compañía.
Sistemas de información
Sistemas de información
Pasar por desapercibido información relevante que ayuda a la empresa a la toma de decisiones oportunas que definirán el futuro de la empresa.
1. Elaborar los EE.FF con información relevante. 2. Presentar Los EE.FF mensualmente. 3. Hacer una comparación de los EE.FF.
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No se presentan estados financieros mensuales comparativos
Planificació n financiera
No hay balances Comparativos Mensuales, n existe comparación de los Estados financieros
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La gran gran mayorí mayoría a
Audito Auditoria ria
- No exist existe e un
Debería presentar los estados financieros mensuales para poder comparar y así poder saber si tenemos rentabilidad Dar un informe a cada área Capaci Capacitar tar al
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Cada área debe participar del presupuesto anual presentando sus requerimientos necesarios
El gerente general debería de establecer que los estados financieros deberían ser entregados al día siguiente de concluir el mes
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de la mano de obra no es calificada, y generalmente se le entrena dentro de la empresa, los trabajadores están sindicalizados n
interna
Programa Selectivo de Contratación de Personal. Al no tener una mano de obra calificada por ende tendremos una mala producción
personal de manera rotativa Para obtener una mayor producción
