NOTA:
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO SANTA ROSA
EXAMEN PARCIAL DE LEGISLACION TRIBUTARIA Y COMERCIAL Nombres y Apellidos: Ciclo: Docente: Ing. Roger Rodríguez E. Indicaciones:
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Fecha: 23/01/17
Aula:
El examen es sin copias ni apuntes. Está prohibido el uso de celulares. Toda contraindicación anula el resultado del examen. La duración del examen es de 120 minutos. Contestar (V)erdadero o (F)also (4 puntos)
1. El impuesto a la renta de primera categoría involucra el resultado de los ingresos dependientes. 2. Una de las funciones del estado es solucionar el problema de la escasez. ( ) 3. Una Municipalidad puede ser también un recaudador tributario ( ) 4. El valor actual de la UIT es de S/3,950 ( ) 5. El tramitar una licencia de funcionamiento es considerado un impuesto. ( ) 6. El pago del Autoavalúo de un predio corresponde a una Contribución ( ) 7. El pago a CONAFOVICER es un un impuesto. ( ) 8. Las tasas como tipo de tributo generan un beneficio individual al aportante. ( )
3.
Los pagos realizados a Sencico son considerados a. Una beneficio Social b. Una tasa c. Un pago basado en un hecho imponible d. Un tipo de Impuesto e. Ninguna de las anteriores.
4.
El sistema Privado de Pensiones a. Es un Derecho b. Una tasa c. Un pago basado en un hecho imponible d. Un tipo de Impuesto e. Ninguna de las anteriores.
5.
El pago de un duplicado del DNI: a. Es una contribución b. Una tasa c. Un pago basado en un hecho imponible d. Un tipo de Impuesto e. Ninguna de las anteriores.
6.
Están exonerados de la renta ficta: a. Las rentas al SPN b. Los subarrendamientos. c. Las rentas a bienes muebles. d. Las cesiones gratuitas. e. Ninguna de las anteriores.
Marcar la respuesta Correcta (3 Puntos)
1.
2.
La renta de 1ra categoría. a. Tiene una tasa del 6% sobre la base imponible a tributar. b. En todos los casos se aplica renta ficta. c. En el cálculo de la RN se debe restar las inversiones realizadas al ambiente. d. Todas son correctas. e. Ninguna es correcta. Respecto al C.T. a. Incluye la tabla de regulaciones para 3ra Categoría, RUS y PN. b. Está basada de Acuerdo a lo establecido por el Tribunal Fiscal c. Indica la tasa de tributos por tipo. d. A y C es correcta e. Ninguna es correcta.
Responder (4 Puntos)
1. ¿En que situaciones se establece que el deudor tiene la condición de no HALLADO en el domicilio fiscal?¿Qué consecuencias tiene tener esta condición? 2. ¿Cómo se extingue la O.T.? 3. ¿Qué entiende Ud. Por reserva tributaria?
4. ¿Cuáles son las fuentes del derecho Tributario? 5. ¿Cuál es el procedimiento para generar una cobranza coactiva? Ejercicios (9 Puntos)
1. El contribuyente Jorge Luis Carrasco Calderón, con RUC Nº 10456080519, se dedica a la comercialización de pañales. Ha sido intervenido por un Fiscalizador de la SUNAT en su local en 2 oportunidades: Primera: 15/01/2016 Segunda: 20/03/2016 Tercera: 25/05/2016 En todas las intervenciones no emitió comprobante de pago, le emitieron las respectivas actas probatorias. Presenta su reconocimiento el 16/06/2016. Indicar su implicancia tributaria, aplicando el régimen de graudalidad.
arrendamiento fue de abril 2016 a diciembre 2016 y el valor de adquisición de la camioneta fue de S/. 79,000. 5. En el ejercicio2016 la Sra. Elizabeth Gonzales ha realizado los siguientes contratos a sus propiedades por todo el año 2016: Casa Habitación ubicada en la Av. El Ejercito N°1254 alquilada a una familia por el importe de S/.3,500 mensuales hasta el sexto mes, incrementándose en 500 soles a partir de Julio. Cumpliendo con el pago del impuesto mensual. El valor del autovalúo 2016 asciende a: S/. 660,000 Oficina ubicada en Av. Larco N° 589 Miraflores, alquilada al MEM en S/. 750.00 mensuales, cumpliendo con el pago del impuesto mensual. El autovalúo es de S/.450,000 . Casa Habitación ubicada en Calle La Joya N° 850 Surco cedida gratuitamente por todo el año 2016 a su hijo. Autovalúo asciende a S/. 340,000. Camioneta alquilada a S/.1,200 a una compañía minera. El valor de la camioneta de es S/. 65,000.
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2. Un contribuyente no presento en la auditoría de SUNAT la información de los libros contables en el momento, regularizándolo una semana después de dicha auditoría. Indicar su implicancia tributaria, aplicando el régimen de gradualidad. 3. Una empresa presentó su declaración de deuda tributaria en forma incompleta (datos faltantes). Al percatarse de esto volvió a presentar su declaración Jurada en forma completa. y presentó su acta de reconocimiento respectiva, cancelando la multa asociada en el momento de presentar el acta de reconocimiento. Indicar la multa establecida con el régimen de gradualidad que corresponda.
Calcular el I.R. que corresponde. 6. La empresa los Quenuales SAC alquiló un predio bajo las siguientes condiciones: Inicio de Contrato Fin del Contrato
Mayo 2015 Diciembre 2016
Valor de Autovalúo 2015 Valor del AV 2016
S/. 200,000.00 S/. 240,000.00
Mejoras realizadas oct-15 Jardinera por S/.1800.00 dic-15 Muro adicional por S/. 800 .00
4. El señor Ángel Perez ha arrendado una camioneta de su propiedad a la empresa LOS MAGNIFICOS S.A.C. por un monto de S/. 1,500. Determinar la Renta Bruta, la Renta Neta, y el Impuesto a la Renta por regularizar considerando que el periodo de
may-16 Tarrajeo por S/. 1500.00 Alquiler hasta marzo 2016 Alquiler desde abril
S/. S/.
800.00 950.00
Determinar el I.R. que corresponde a los dos años.
