1. Taller 1 de Control Interno-2 (1)

1.-TALLER 1 - COSO I - CONTROL INTERNO – MARCO CONCEPTUAL INTEGRADO

TEORÍA Y PREGUNTAS QUE REQUIEREN ANÁLISIS 7-21. La gerencia tiene la re!"na#ili$a$ $e $ie%ar & c"ner'ar el c"ntr"l intern". Al $ie%arl"( neceita tener en c)enta l" c"ntr"le relaci"na$" relaci"na$" c"n l" cinc" gran$e c"*!"nente+ a*#iente $e c"ntr"l, e'al)acin e'al)acin $el rieg", ite*a $e in"r*acin c"nta#le, acti'i$a$e $e c"ntr"l( & *"nit"re". a. La gerencia piensa implantar implantar controles para los tres siguientes siguientes factores del ambiente de control. En cada uno indique cómo el factor mejora el control interno. 1) Integridad Integridad y valores valores éticos. éticos. 2) Compromis Compromiso o con con la competencia. competencia. ) Consejo Consejo de administr administración ación o comité comité de auditor!a. auditor!a. b.

E"plique E"plique cómo la evaluación del riesgo perfecciona riesgo perfecciona el control interno y se#ale cuatro factores que acrecientan el riesgo de los informes financieros.

c. Identifique los cinco grandes o$jetivos de un  sistema de información contable. d. %escri$a el propósito de los dos siguientes tipos de actividades de control. 1) Evaluaciones Evaluaciones del desemp desempe#o. e#o. 2) &rocesamien &rocesamiento to de de la informa información. ción. e. E"plique los dos tipos de monitoreo y dé un ejemplo de cada uno.

7-2/. Si 0)ieren c"n"cer al cliente & ) a*#iente( l" a)$it"re a#rn $e c"n"cer l" c"*!"nente $el c"ntr"l intern" $el cliente. A$e*( A$e*( $eter*inan el rieg" $e c"ntr"l ele la air*aci"ne incl)i$a en el al$" $e la c)enta( en el ti!" $e tranacci"ne  y l" c"*!"nente $e re'elacin $e l" eta$" inancier". 'e pide( a)

Identificar Identificar los componentes componentes del control control interno interno de la la compa#!a. compa#!a.

 $)

&ara qué servir* el conocimiento de de los componentes del control interno al planear planear la auditor!a+

c)

E"plicar E"plicar por qué qué el auditor podr!a podr!a fijar fijar el riesgo de control control en el nivel nivel m*"imo para para una o varias afirmacio afirmaciones nes de los estados estados financieros.

d)

,ué de$e de$e -acer un un auditor auditor para apoyar apoyar la determina determinación ción del riesgo riesgo de control control en un un nivel m*s $ajo $ajo del m*"imo m*"imo cuando cuando -aya -aya decidido que los controles est*n instalados+

7-33. Selecci"ne la *e4"r re!)eta en la ig)iente !reg)nta. E5!li0)e el *"ti'" $e ) eleccin. a6

C)l $e la la ig)iente ig)iente !reg)n !reg)nta ta $icil* $icil*ente ente er er )n "#4eti'" "#4eti'" $el c"ntr" c"ntr"ll intern"8 intern"8 1) /erificar erificar la veracidad veracidad y confia$ili confia$ilidad dad de los datos datos conta$les. conta$les. 2) %etecta %etectarr fraude fraude de de los ejecu ejecutiv tivos. os. ) 0lentar 0lentar el cumplimi cumplimiento ento de de las pol!ticas pol!ticas administrati administrativas. vas. ) Custod Custodiar iar los activo activos. s.

b.

C)an$" )n C"nta$"r P9#lic" Certiica$" $eci$e 0)e el tra#a4" eect)a$" !"r l" a)$it"re intern" !)$" a#er inl)i$" en la nat)rale:a( la "!"rt)ni$a$ & alcance $e ) !r"ce$i*ient"( $e#era c"ni$erar la c"*!etencia & la "#4eti'i$a$ $e ) c"lega. En l" t"cante a "#4eti'i$a$ $e#era+ $e#era+ 1) E"aminar el nivel organiacional al que los auditores auditores internos presentan los resultados de su tra$ajo. 2) 3evisar 3evisar el tra$ajo tra$ajo de los auditores auditores internos internos.. ) Estudiar Estudiar las credenciales credenciales del personal personal de auditor!a interna. interna. ) 0naliar el programa programa de capacitación capacitación vigente para para el personal de auditor!a interna. interna.

c.

Un #)en c"ntr"l intern" $e )na c"*!a%a !e0)e%a 0)e c)ente c"n )iciente e*!lea$" !ara e!arar #ien la "#ligaci"ne !)e$e *e4"rare+ 1) Contratando personal temporal para facilitar la separación de o$ligaciones. 2) &articipando directamente el due#o en las actividades de mantenimiento de arc-ivo y de control. ) Contratando a un contador p4$lico certificado para que realice el tra$ajo mensual de redacción. ) %elegando a los empleados una responsa$ilidad responsa$ilidad plena y $ien $ien definida para separar el ciclo principal de de transacciones.

d.

;C)l $e la ig)iente air*aci"ne "#re el c"ntr"l intern"

no e 'li$a8

1) 5adie de$er* encargarse encargarse al mismo tiempo de guardar y registrar los activos.

2) Las transacciones -an de contar con la de$ida autoriación antes de ser procesadas. ) %e la relación costo6$eneficio el cliente podr* aplicar controles en forma provisional. ) Los controles ofrecen una garant!a raona$le de que no puede ocurrir la colusión entre empleados.

e.

La $i'iin a$ec)a$a $e la re!"na#ili$a$e )nci"nale e5ige $i'i$ir+ 1) La autoriación el mantenimiento de registros ejecución control y la función de custodia. 2) Las funciones de autoriación de ejecución y pago. ) Las funciones de recepción de em$arque y custodia. ) La funciones de autoriación de apro$ación y de ejecución.