PERÚ
Ministerio de Economía y Finanzas
Dirección Nacional de Contabilidad Pública
JORGE CHICOMA RAMOS Dirección Nacional de Contabilidad Pública E mail :
[email protected] Telef. Telef. : 3115930 – 3119900 Anexo 2 3220 Lima, Diciembre 2010
SALDOS Y TRANSACCIONES DE OPERACIONES RECÍPROCAS EN ENTIDADES DEL SECOR PÚBLICO OBJETIVO EVITAR LA DOBLE CONTABILIZACIÓN VERIFICAR LA CORRECTA CONTABILIZACIÓN CONSOLIDACIÓN PRESENTAR INFORMACIÓN DE UN CONJUNTO DE UNIDADES INSTITUCIONALES COMO SI FUERA DE UNA SOLA UNIDAD INSTITUCIONAL. ¿EN QUÉ CONSISTE LA CONSOLIDACIÓN ? ELIMINACIÓN DE TRANSACCIONES Y TENENCIAS DE SALDOS ENTRE LOS NIVLES DEL SECTOR PÚBLICO FORMATOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS PARA LA CONSOLIDACIÓN ANEXO OA-3 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) OA - 3A
REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS
ANEXO OA-3A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) OA - 3B
REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECIPROCAS -
ACTA DE CONSOLIDACIÓN
3
BALANCE GENERAL EJERCICIO 2011 MUNI.P DE GOB. REG. PUNO DE PUNO
SECTOR PÚBLICO BALANCE GENERAL MINIST. DE ECONOM
E.M. DE . PUNO
BANCO DE LA NACI N
TOTAL INTEGRADO
TOTAL CONSOLIDADO
ELIMINC. . RECPIPR.
EJERCICIO 2011
ACTIVO
. CUENTAS POR COB. INVERSIONES
, 2,500 3,000
,
OT. CTAS. X COB. L /P
8,000 14,500
INMUEBLES MAQU. TOTAL ACTIVO
8,500 11,500
, 1,800 5,100 8,300 13,900
1,600 9,000 15,400
, 2,000
9,500 19,000
, 6,300 3,000 6,700 43,300 74,300
‐7 500
7 500
‐4,300
‐3,000 ‐5,100
2,000 0
1,600
‐19,900
43,300
54,400
PASIVO .
,
.
CTAS. POR PAGAR
1,800
5,100
CAPITAL
3,000
RESULTADOS ACUM TOTAL PAS. Y PAT.
‐3,000
‐19,900
2,500
ADEUD. Y OBLIG.L/P
HDA.NAC.ADICIONAL
2,000
, 4,300 7,100
10,000 2,700
8,500 500
10,300 3,600
7,300
9,500
3,000 28,800 23,600
14,500
11,500
13,900
15,400
19,000
74,300
‐ , ‐4,300
0
‐5,100
2,000
0
28,800
23,600
54,400
4
CUENTA CONTABLE INGRESOS INGRESOS TRIBUTARIOS ING.NO TRIB.Y VENTAS (A) TRASP.Y REMES.RECIB. DONACION.RECIBIDAS TOTAL INGRESOS
ESTADO DE GESTIÓN SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 2011 ESTADO DE GESTIÓN TOTAL MINIST. . . . CONSOLIDADO DE U.N.SAN TOTAL OPERAC. DE REG. DE (GASTA (CAPTA SERV.PUB.DE EJERCICIO TRANSP AGUSTIN INTEGRADO RECPIPR. PUNO PUNO DORA) DORA) ELECT.PUNO 2011 . 12,700 25,000 2,000 39,700
12,000 11,500 10,000 3,500 16,000 26,000 30,000 5,000 500 48,000 50,000 16,500
COSTO DE VENTA GASTOS DE ADMINIST. (B) GASTOS EN Bs y SERV. 5,000 5,000 GASTOS DE PERSONAL 1 500 1 600 DONAC.OTORGADAS 2,000 TRASP. Y REMES.OTOR. ESTIM. Y PROV.EJERC. 1,000 1,200 TOTAL COST. Y GAST. 7,500 1,200 . . , , OTROS ING.Y GASTO. INGRESOS FINANC. 100 150 GASTOS FINANC. TOTAL OT.ING.Y GAST. 100 150 RESULT. DEL EJERC. 32,300 46,950 A) OPERAC. RECIPROCA: 1900 y 10 000 B) OPERAC.RECIPROCA : 1 250
97,000 6,000 18,000 24,000
30
30,000 97,000
30,000
1,900
11,450 4,000
8,000 11,000 1 200 1 600
3,500 6 000
1,250 1,250 ,
1,650 1,650 ,
1,300 1,300 ,
300 1,500 1,500 ,
15,450 ,
600 49,350 14,850
650 600 50 22,750
1,200 1,100 100 95,600
250 3,000 -2,750 11,800
600
133,200 ‐12,700 65,500 ‐11,900 99,000 7,500 ‐2,000 305,200 ‐26,600
13,380 ‐13,350 4,000 ‐1,250 32,500 ‐10,000 11 900 2,000 ‐2,000 300 7,900 71,980 ‐26,600 , 2,950 4,700 -1,750 231,470
‐600 ‐600
0 0
5
120,500 53,600 99,000 5,500 278,600 30 2,750 22,500 11 900 0 300 7,900 45,380 , 0 2,350 4,100 ‐1,750 231,470
CASO PRÁCTICO EN ESTE CASO PARA FINES DIDÁCTICOS SE OBSERVARÁ EN LOS REPORTES DE LOS Oas LO QUE INFORMA LA ENTIDAD REPORTANTE Y LO QUE REPORTA LA ENTIDAD RELACIONADA, QUE TENGAN CUENTAS AFINES 1 - LA MUNICIPALIDAD PROVINC. DE TRUJILLO POSEE DEPÓSITOS EN LA CAJA DE AHORRO Y CRÉDITO DE TRUJILLO EN M/N 2 - EL GOB. REG. DE ICA Y EL MINIST. DE VIVIENDA TIENEN DEPÓSITOS EN EL BCO. DE LA NACI N EN M/N 3 - LA EMP. MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE HUARAL S.A. FACTURA POR SERVICIO DE AGUA, A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAL ASIMISMO EL INGRESO ANUAL POR EL MISMO CONCEPTO REPORTA 4 - EL M. DE SALUD TIENE POR COB. POR VENTA DE MEDICINAS Y SERV. DE SALUD A LA U. NACIONAL DE SA N MARCOS. ASI MISMO EL SERVICIO ANUAL ASCIENDE 5 - EL MINIS. DE ECONOMÍA REPORTA OTRAS CTAS. POR COBRAR A CORTO PLAZO Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR A L/P AL GOBIERNO REGIONAL DE LORETO ORIGINADO POR PRÉSTAMOS QUE EL GOBIERNO REGIONAL RECIBE DEL BANCO CONTINENTAL, BANCO DE LA NACIÓN Y EL BID, POR EL CUAL LA ENTIDAD BENEFICIARIA FIRMA UN CONVENIO DE TRASPASO DE RECURSOS CON DICHO MINISTERIO 6 - EL FONDO MUNICIPAL DE INVERSIONES DEL CALLAO TIENE OBLIGACIONES POR PAGAR A LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CONCEPTO DE IMP. A LA RENTA DE 4ª Y 5ª CAT. A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA POR CONCEPTO DE COMISIÓN DE RECAUDACION DE PEAJE A SU VEZ REGISTRA COMO INGRESO ANUAL 8 - LA MUNICIPALIDAD DE LIMA REGISTRA PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LA EMP. DE MERCADO MAYORISTA
10,000 25,000 1,500 15,000 3,000 30,000 9,000 50,000
900
5,000 45,000
7 100,000
9 - EL GOB. REG. CUSCO REGISTRA GASTOS A LA EMP. DE GENERACION ELÉCTRICA MACHUPICCHU POR CONCEPTO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y TIENE POR PAGAR AL CIERRE DEL EJERCICIO 10- LA MUNICIPALIDAD DEL RIMAC RECIBE EN DONACIÓN DOS COMPUTADORES DEL GOB. REG. CALLAO 11- LA SUPERINTENDENCIA NAC. DE SERV. DE SANEAMIENTO REPORTA DERECHOS POR COBRAR A LA EMP. DE SERV. DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA LEY 27332 EL 1% DE FAC., Y TIENE INGRESOS ACUMULADOS EN EL EJERCICIO 12- LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA REPORTA GASTOS DE PUBLICIDAD EN EL , SALDO PENDIENTE POR PAGAR A DICHA EMPRESA
16,000 2,500 7,000 1,349 12,000
13 - ESSALUD REGISTRA APORTACIONES POR COBRAR A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTIN DE PORRES
1,557
14 - LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS GIRA CHEQUE A ESSALUD POR APORTACIONES POR PAGAR (EL CHEQUE SE ENCUENTRA EN TRÁNSITO)
6,000
15 - LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVIC. DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE CORONEL PORTILLO
50,000
NOTA: EN EL REPORTE DE EMPRESAS FINANCIERAS : MUNICIPALODAD DE TRUJILLO GOB. REGIONAL DE ICA MINISTERIO DE VIVIENDA EN EL REPORTE DE EMPRESAS NO FINANCIERAS SUPERINT.NAC. DE SERV. DE SANEAMIENTO EMP. DE MERCADO MAYORISTA EMP. MUNIC. DE SERV. DE AGUA POT. ALCANT. DE UCAYALI SERVICIO DE AGUA POT. Y ALCANTERIILLADO DE LIMA
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 10,000.00 12,000.00 13,000.00 35,000.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
GASTOS DE VENTA
1,349.00 100,000.00 50,000.00 1,349.00
150,000.00
8 12,000.00 12,000.00
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES REC PROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) ANEXO OA-3 Entidad o Unidad Ejecutora: Departamento:
Código: Provinc ia:
Distri to:
ACTIVO CORRIENTE
CON ENTIDADES DE:
RUC Nº
Efectivo y Equivalente de Efectivo
ACTIVO NO CORRIENTE Gastos Otras NATURALEZA DE LA Otras Ctas.Por Otras.Ctas. Inversiones Cuentas por Pagados Por Ctas.por OPERACIÓN (3) Cuentas Por Cobrar a Inversiones del Activo Disponibles Cobrar Ant ic ip ado Cobrar a Cobrar Largo Plazo (2) (1) Largo Plazo
. Ministerios Minist erio de ………… Unidad Ejecutora: Unidad Ejecutora: Minist erio de ………… Unidad Ejecutora: Poderes y Otras Enti dades de Gasto Entidades Captadoras Universid ades Públicas y Asamb. Nac. De Rec - Universidad Nacional de Ca amarca….
Nº 4 CASO PRACT.
3 000.00
- Universidad Nacional de San Marcos
Nº 14 CASO PRACT.
6,000.00
Nº 9 CASO PRACT.
2,500.00
Vnta. de medic. y Serv. d e s al ud
Aportaciones
-Organismo Descentralizado Autónomo Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consoli dado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES Gobierno Regional de Cusco Unidad Ejec. Educación Anta Gobierno Regional de Loreto
9
Servicio de energía electrica
3. GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial De Huaral Municipalidad Provincial de Lima Porres Organismos Públicos Descent.Municipales
Nº 3 CASO PRACT. Nº 7 CASO PRAC. º PRACT.
1,500.00
Servicio de agua potable
5,000.00
Comisión de Peaje
1,557.00
Aportaciones
Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Caja de Ahorro y Crédito de Trujillo Banco de la Nación Empresas No Financieras
Nº 1 CASO PRACT. º PRACT.
Nº 11 CASO Servicio de Agua Potable y Alcanterillado PRACT. Nº 9 CASO Empresa de Mercado Mayori sta PRACT. Emp. Muni. de Serv. de Agua Pot. y Nº 15 CASO Alcan t. De Uc ayal i PRACT. Fondo Municipal de Inversiones del Nº 6 CASO Callao PRACT. 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD
10,000.00
Depósito en cta cte.
25,000.00
Depósito en cta cte.
1,349.00
Ley 27332 1% de facturación
100,000.00
Acciones de capital
50,000.00
Acciones de capital
900.00
Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI Fondo Revolv.Adm.por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva TOTALES 35,000.00 20,457.00 10,349.00 50,000.00 150,000.00 (1). En la colum na "Gastos Pagados por Antici pado" no se incluirán los saldos de las sub-div isi onaria 120505 Entregas a rendir cuentas, 1205.06 Encargos generales, 1205.07 Fiduciario de la Deuda Pública. (2). En la columna "Otras Cuentas Del Activ o" d eberán considerarse los saldo s de la cuenta divisi onaria 110105 Fondos Sujetos a Restricc ión que se encuentran en las Entidades Financi eras del Sector Públic o. . , " Operación", se presentará en hoja adicional. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. ----------------------------------------------------------------------------------CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL DE MAT N° ADMINISTRACIÓN
Imp a la Renta 4º y 5º Categoría
35,000.00 20,457.00 ,
.
50,000.00
10
150,000.00 265,806.00
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20... (EN NUEVOS SOLES) Entidad o Unidad Ejecutora Departamento:
Código: Provincia:
Distrito: ACTIVO
CON ENTIDADES DE:
1 - GOBIERNO NACIONAL
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Inversiones Disponibles
Cuentas Por Cobrar
Otras Cuentas Por cobrar
Gatos Pagados Otras Ctas.por Ctas.Por Cobrar Por Anticipado Cobrar a Largo a Largo Plazo (1) Plazo
Inversiones
9,000.00
Ministerios Poderes y Otras Enti dades de Gasto
Universid ades Públicas y Asambl ea. Nac. de Rectores - Universidad Nacional de Cajamarca….
3,000.00
- Universidad Nacional de San Marcos
6,000.00
-Organismos Descentralizados Autónomos Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consoli dado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empr esarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES
11 2,500.00
9,000.00
50,000.00
Otras.Ctas. del Activo (2)
3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial De Huaral Municipalidad Provincial de Lima Municipalidad Distrital de San Martin de Porres Organismos Públic os Descent.Municipalidades
8,057.00 1,500.00 5,000.00 1,557.00
Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4 - EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Caja de Ahorro y Crédito de Trujillo Banco de la Nación Empresas no Financieras Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima Empresa de Mercado Mayorista Emp. Munic. de Serv. de Agua Pot. y Alcant. De Ucayali Fondo Munici al de Inversiones del Callao 5 - OTRAS ENTIDADES
35,000.00
900.00
1,349.00
150,000.00
10,000.00 25,000.00 1,349.00 100,000.00 50,000.00 900.00
EsSalud Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú TOTALES 35,000.00 20,457.00 10,349.00 50,000.00 150,000.00 (1). En la col umna "Gasto s Pagados por Anti cip ado" n o se inc lui rán los saldos de las sub -divis ionari a 120505 Entregar a rendir cuentas, 1205.06 Encargos generales, 1205.07 Fiduciario de la Deuda Pública. (2). En la co lumna " Otras Cuentas Del Activo" deberán con siderarse los saldos de la cuenta divisi onaria 110105 Fondos Sujetos a Restricció n qu e se encuentran en las Entidades Financieras del Sector Público. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Recíprocas" entre entidades del Sector Público. ---------------------------------
------------------------------
CONTADOR GENEERAL MAT. N°
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRA CIÓN
12
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) ANEXO OA-3A Entidad o Unidad Ejecutora: Departamento:
Código: Provinc ia:
Distrit o: PASIVO
PASIVO CORRIENTE CON ENTIDADES DE:
RUC Nº
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Parte Cte. Cuentas Por Operaciones Tesoro Deudas a Público Largo Plazo
Otras Ctas.
Deudas a
Ingresos
Otras Ctas. Del Pasivo
Naturaleza de la operación (1)
1. GOBIERNO NACIONAL Ministerios Ministerio de Salud Unidad Ejecutora: Hospital Loayza Unidad Ejecutora: Minist erio de economía y Finanzas Unidad Ejecutor a: Direc. Nac. de Endeudamiento Púb. Unidad Ejecutora: Poderes y Otras Enti dades de Gasto
Nº 4 CASO PRACT.
3,000.00
Nº 5 CASO PRACT.
Entidades Captadoras Superintendencia Nac. de Administración Nº 6 CASO Tributaria PRACT. Universid ades Públicas y Asamb. Nac. de Rect
Vnta. de medic. y Serv.de salud
9,000.00
900.00
50,000.00
Convenio de Traspaso de Recursos
I.R. 4º y 5º Categoría
Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consoli dado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES Gobierno Regional de Unidad Ejecutora: Unidad Ejecutora:
13
3. GOBIERNOS LOCALES Municipalidades rgan smos Municipales
cos escen .-
Institutos de Vialidad Municipal
4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Empresas No Financieras Em . Munic.. de A ua Potable Alcan ter il lad o d e Huaral
Nº 3 CASO PRACT. Nº 7 CASO Emp. Municipal Administradora de Peaje PRACT. Emp. De Generación Electri ca Nº 9 CASO Machupicchu PRACT.
1,500.00
5,000.00
Serv. de agua potable
2,500.00
Comisión de Peaje
Servicio de energía electrica
5. OTRAS ENTIDADES y PRACT.
ESSALUD
6,000.00 1,557.00
Aportaciones
Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI . . . Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva TOTALES
6,000.00 14,457.00
9,000.00
50,000.00
. e ser necesar o, comp emen ar a os en a co umna e concep o a ura eza e a Operación", se presentará en hoja adicional. - A dj un tar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades
,
.
14,457.00
del Sector Público.
---------------------------------------------CONTADOR GENERAL MAT. N°
--------------------------------------
9,000.00
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
50,000.00
79,457.00
14
35,000.00 1,349.00 150,000.00
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública
OA - 3A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20... (EN NUEVOS SOLES)
Entidad o Unidad Ejecutora Departamento:
Código: Provincia:
Distrito: PASIVO PASIVO CORRIENTE
CON ENTIDADES DE: Tesoro Público 1 - GOBIERNO NACIONAL Ministerios Ministerio de Salud Ministerio de Economía y Finanzas Poderes y Otras Entidades de Gasto
6,000.00
Pagar
de Crédito
3,900.00
PASIVO NO CORRIENTE
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 9,000.00
. Pasivo
Plazo
. Pasivo
Diferidos
50,000.00
3,000.00 9,000.00
50,000.00
Entidades Captadoras . Universid ades Públic as y Asamblea Nac. de Recto res Organismos Descentralizados Autónom os Instituciones Públicas Descentralizadas
.
Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES Gobiernos Regionales
15
3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Organismos Públicos Descent.-Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4 - EMPRESAS DEL ESTADO
9,000.00
Empresas Financieras Empresas no Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral
1,500.00
Em . Munici al Administradora de Pea e
5,000.00
Emp. De Generación Electrica Machupicchu
2,500.00
5 - OTRAS ENTIDADES EsSalud
1,557.00 6,000.00
1,557.00
6,000.00
14,457.00
Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales on o ey Banco Central de Reserva del Perú TOTALES
9,000.00
50,000.00
- Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público.
----------------------------------------------CONTADOR GENERAL MAT. N°
--------------------------------------
16
DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… EN NUEVOS SOLES)
ANEXO O
Código: Entidad o Unidad Ejecutora: Departamento:
Provinc ia:
Distri to: INGRESOS
CON ENTIDADES DE:
RUC Nº
1. GOBIERNO NACIONAL Ministerios MINISTERIO DE SALUD
Ingresos
Ingresos Ingresos No Finaniero s s 30,900.00
GASTOS
Otros
Donacion es Corrientes Gastos Gastos y de Costo de en Bienes Fi nan ci e ros Efectivo y Servucios en Bienes(1) 30,000.00
º PRACT.
Unidad Ejecutora: Hospital Loayza Unidad Ejecutora: MINISTERIO DE .. Unidad Ejecutora: Poderes y Otras Enti dades de Gasto Entidades Captadoras
Ot ro s Gas to s
Donaciones Corrientes y de Naturaleza d Capital en Efectivo y en Bienes (2)
30,000.00
Salud
. Rectores - Universidad Nacional de Piura - Universi dad Nacional de San Marcos
Nº 12 CASO PRACT. Nº 4 CASO PRACT.
Organismos Descentralizados Autónomos Organismos Descentralizados Autónomos Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consoli dado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial . Gobierno Regional de Cusco Unidad Ejecutora: Educación Anta Gobierno Regional del Callao
900.00 30,000.00
, Nº 9 CASO PRACT. Nº 10 CASO
Publicidad Servicio de Salud
.
16,000.00
,
.
17
Serv. de energí
Donac. de
Municipalidades Nº 3 CASO Municipalidad Provincial de Huaral PRACT. Nº 7 CASO Municipalidad Provincial de Lima PRACT. Nº 10 CASO Municipalidad del Rimac PRACT. Organismos Públicos Descent.Municipales
15,000.0 0 45,000.0 0
Serv. de agua potable Comisión de Peaje
Donac. de 7,000.00computad.
Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 12,000.0 0
4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Empresas No Financieras . . Alcan teril lado d e Huaral Emp. Municipal Administr adora de Peaje Emp. De Generación Electr ica Machupicchu Empresa Peruana de Servicio s Servicio de Agua Potable y Alcan teril lad o d e Li ma 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD
º PRACT. Nº 7 CASO PRACT. Nº 9 CASO PRACT. Nº 12 CASO . Nº 11 CASO PRACT.
45,000.00
31,900.00
Serv. de a ua potable Comisión de Peaje
15,000.00 45,000.00 16,000.00
Serv. de energía elect.
. 12,000.0 0
Ley 27332 1% de fact.
Caja de Pensiones Militar-Policial FONAVI Fondo Revolv.Adm.por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva 118,900. , . , . , . , (1). Incluira lo registrado en las subcuentas 4401.01.03, 4401.02.03, 4403.01.03 y 4403.02.03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 4403.03.02 Condonación de deuda interna (2). Incluira lo registrado en las subcuentas 5401.01.03, 5401.02.035403.01.03 y 5403.02.03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 5403.03.02 Condonación de deuda interna (3). En la columna " Naturaleza de la Operación " , se explicará la naturaleza de la operación, complementandose en hoja adicional si fuera necesario. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. .
--------------------------------CONTADOR GENERAL MAT. N°
.
-------------------------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
18
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública
OA - 3B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES)
. Departamento:
Provincia:
Distrito: GASTOS
INGRESOS CON ENTIDADES DE:
1 - GOBIERNOS NACIONAL Ministerios Ministerio de Salud Poderes y Otras Enti dades de Gasto
Universidades Públicas y Asamblea Nac.de Rector - Universidad Nacional de Piura - Universidad Nacional de San Marcos Organismos Descentralizados Autónomos Instituciones Públicas Descentralizadas
Ingresos Tributarios
Ingresos No Tributarios
Ingresos Financieros
Otros Ingresos
Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo y en Bienes(1)
30,900.00
Costo de Ventas
Gastos en Bienes y Servucios
Gastos Financieros
Otros Gastos
Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo (2)
30,000.00 30,000.00
900.00 30,000.00
Fondo Consolidado de Reserva Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empr esarial-ETES Gobiernos Regionales Gobierno Regional de Cusco Gobierno Regional del Callao 3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial de Huaral
,
.
,
.
16,000.00 7,000.00 60,000.00
7,000.00
15,000.00 , .
Municiopalidad del Rimac Organismos Públicos Descent.-Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados
7,000.00
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Empresas Financieras
Empresas no Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral Emp. Municipal Administradora de Peaje Emp. De Generación Electrica Machupicchu Empresa Peruana de Servicios Editoriales Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima 5 - OTRAS ENTIDADES
15,000.00 45,000.00 16,000.00 900.00 12,000.00
EsSalud
Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central d e Reserva del Perú TOTALES 118,900.00 7,000.00 (1). Incluira lo registrado en las subcuentas 4401.01.03, 4401.02.03, 4403.01.03 y 4403.02.03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 4403.03.02 Condonación de deuda interna (2). Incluira lo registrado en las subcuentas 5401.01.03, 5401.02.035403.01.03 y 5403.02.03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 5403.03.02 Condonación de deuda interna - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Recíprocas" entre entidades del Sector Público.
………………………………………… CONTADOR GENERAL MAT. N°
61,900.00
7,000.00
-----------------------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
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