Tugas Individu 2 Fix

Nama

: Ni KetutAri Susanti

NIM

: 1506305044

No. Absen : 11

54. Berikut disajikan 12 prosedur pengendalian internal suatu siklus pengeluaran (pembelian,  penggajian, utang dagang, dan pengeluaran kas) untuk sebuah perusahaan pemanufaktur. Sisi kanan dari daftar pengendalian disajikan daftar alasan perlunya pengendalian. Tugas Anda:

Salinlah nomor 1 sampai dengan 12, kemudian cocokkan setiap prosedur tersebut dengan alasan perlunya implementasi pengendalian tersebut. Setiap alasan hanya boleh satu kali dipakai. Jawab: Prosedur dan Persyaratan Persyaratan

Alasan Perlunya Pengendalian

1. Tugas antara fungsi pembayaran kas dan

d. Mencegah agar kas yang diterima

 penerimaan kas harus dipisahkan. dip isahkan.

tidak diselewengkan dengan mencatat  pembayaran fiktif.

2. Cap tanda tangan disimpan di tempat yang

e. Membantu

terkunci.

mencegah

terjadinya

 pemalsuan cek.

3. Departemen akuntansi mencocokkan faktur  j.

Mencegah

pembayaran

atas

dengan bukti penerimaan atau otorisasi

 pembelian yang belum diotorisasi

sebelum pembayaran atas faktur tersebut

secara semesinya.

dilaksanakan. 4. Semua cek dikirimkan oleh seseorang yang tidak menangani pembuatan cek.

f. Mencegah penyalahgunaan cek yang telah

ditandatangani

dari

tindak

kecurangan. 5. Departemen akuntansi mencocokkan faktur dengan salinan order pembelian.

a. Mencegah

terjadinya

ulang

yang

palsu

karyawan yang

dapat

telah

pemrosesan menyebabkan

mengalihkan

ditandatangani

cek untuk

kepentingan diri sendiri.

6. Blanko cek disimpan di tempat terkunci.

i. Mencegah pembayaran atas suatu  barang dan jasa yang belum bel um diterima.

7. Penggunaan

rekening

imprest

dalam  b. Mencegah diuangkannya cek gaji

 penggajian.

yang nilainya besar.

8. Rekonsiliasi bank harus dijalankan oleh

c. Memastikan bahwa orang-orang yang

seseorang selain mereka yang menulis cek

 berhak

menukis

cek

tidak

dapat

dan menangani kas.

menutupi peminjaman uang sesaat yang mereka lakukan.

9. Penggunaan check protector .

h. Membantu

mencegah

perubahan

ilegal atas dokumen yang sangat  penting. 10. Perhitungan

mendadak

atas

saldo

kas

g. Membantu

dijalankan secara periodik.

mencegah

peminjaman

uang sementara oleh karyawan atas dana kas yang ada.

11. Hanya mengajukan pesanan kepada vendor

k. Meyakinkan

yang telah diotorisasi. 12. Semua

pembelian

departemen pembelian.

bahwa

pembelian

merupakan transaksi yang wajar. harus

dibuat

oleh

l.

Mencegah

pembelian

yang

semestinya oleh orang yang tidak  berwenang.

55. Kasir Easy Company menyita cek Pelanggan A yang dibayarkan ke perusahaan. Nilai cek tersebut $500. Cek tersebut didepositkan ke dalam rekening bank yang merupakan bagian dari dana kas kecil perusahaan, yang ada di bawah wewenangnya. Kemudian cek ditarik sebesar $500 dari dana kas kecil dari rekening bank, dibayarkan untuk dirinya sendiri, ditandatangani, dan diuangkan. Pada akhir bulan, saat pembuatan laporan bulanan untuk  pelanggan, ia mengubah laporan untuk Pelanggan A sehingga dalam laporan tampak  bahwa rekening A telah dikredit sebesar $500. Sepuluh hari kemudian, dia akan membuat  jurnal di dalam buku penerimaan kas untuk mencatat penerimanaan kas dari Pelanggan A senilai $500. Dengan ini, dia mengembalikan rekening A ke saldo yang benar, tetapi saldo kas di bank terlalu besar $500. Dia menutupi kelebihan saldo kas tersebut dengan cara menghilangkan cek sebesar $500 dari daftar cek yang outstanding   dalam rekonsiliasi  bank.

tidak

Tugas Anda:

Rincinlah lima kelemahan penting dalam sistem pengendalian internal dalam situasi tersebut. Jelaskan apa yang dapat dilakukan untuk mengatasi setiap kelemahan tersebut Jawab:

1) Tidak terdapat pemisahan tugas antara penerima kas dan pencatat kas sehingga kasir Easy Company mungkin untuk melakukan manipulasi atas penerimaan kas dan  jurnalnya Yang dapat dilakukan adalah sebaiknya Easy Company melakukan pemisahaan tugas/wewenang antara penerima dan pencatat kas sehingga antara tanggal  penerimaan dan tanggal pencatatan dapat dicatat relevan sesuai tanggal penerimaan kas. 2) Orang yang dapat mengirimkan cek ke bank (kasir easy company) adalah orang yang menangani pembuatan cek sehingga dapat leluasa melakukan kecurangan atas kas tersebut Yang dapat dilakukan adalah sebaiknya pihak yang membuat cek dan yang bertugas mencairkan cek haruslah orang yang berbeda agar pengawasan atas cek dapat dilakukan lebih baik dan terhindar dari kecurangan 3) Orang yang menangani cek adalah orang yang melakukan rekonsiliasi sehingga rekonsiliasi dapat mudah dimanipulasi Yang dapat dilakukan adalah harus ada pemisahan tugas antara yang menangani cek dan yang melakukan rekonsiliasi untuk alasan keamanan. jika tidak, orang yang membuat cek dapat melakukan kecurangan yakni mengatur rekonsiliasi sedemikian rupa sehingga tetap menunjukan saldo yang benar 4) Blanko cek tidak ditempatkan di tempat yang aman sehingga dapat dihilangkan secara sengaja oleh kasir easy company Yang dapat dilakukan adalah dalam hal ini bukti cek harus ditempatkan di tempat yang aman dan terkunci agar tersimpan dan tidak mudah hilang baik itu sengaja ataupun tidak disengaja. 5) Tidak dilakukan nya inspeksi kas mendadak yang rutin sehingga, peminjaman kas terselubung dapat dilakukan sewaktu-waktu oleh karyawan yakni kasir easy company Yang dapat dilakukan adalah perlu dilakukan inspeksi kas mendadak (sidak) agar  perusahaan dapat mengontrol jumlah kas yang ada sehingga peminjaman kas secara terselubung oleh karyawan dapat dihindari.