.
Base Legal Ley del IGV y su Reglamento DS No. 126-94 (29.09.1994) Reglamento de Notas de Crédito Negociables Ley 27064 (10.02.1999) Aplicación del saldo a favor R.S. No. 157-2005-SUNAT (17.08.2005) PDB Exportadores
Concepto del Saldo a favor materia beneficio Es el impuesto General a las Ventas que grava las adquisiciones (internas e importadas) de bienes, . servicios y contratos de construcción destinados a las exportaciones. Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y formales del IGV según art. 18 y 19 del Reglamento del IGV.
I G V DEBEMOS VERIFICAR CUMPLIMIENTO SUSTANCIALES Y FORMALES
DE
REQUISITOS
ART. 18 Y 19 LEY DEL IGV DETERMINAR EL DESTINO DE SUS ADQUISICIONES OPERACIONES GRAVADAS O DE EXPORTACIÓN : SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR - OPERACIONES NO GRAVADAS
:
COSTO O GASTO - OPERACIONES COMUNES O COMPARTIDAS REGLA DE LA PRORRATA
:
Aplicación del Saldo a favor .
1. Deducir el impuesto a cargo del exportador . 2. Compensar la deuda tributaria del Impuesto a la Renta, Pago a cuenta, Regularización, ITAN. 3. Solicitar la devolución mediante cheque Determinación del Saldo a favor
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR OPERACIONES GRAVADAS
OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS
EXPORTACIONES
IGV=/= CRÉDITO FISCAL
IGV= CRÉDITO FISCAL
IGV= CRÉDITO FISCAL
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO = SALDO DEL EXPORTADOR-MENOS IMPUESTOS DE VENTAS GRAVADAS
LÍMITE DE COMPENSACIÓN Ó DEVOLUCIÓN 18% DE LAS EXPORTACIONES EMBARCADAS
COMPENSACIÓN
DEVOLUCIÓN
AUTOMÁTICA
SOLICITUD FORMULARIO
INFORMADA CON DECLARACION DE IMPUESTOS MENSUALES
4949 Ó 1649
T
RESUMEN A EXPORTADORES
.
Limite del 18% del valor FOB Exportaciones embarcadas Devolución del saldo a favor del Beneficio
Compensación .
Plazos para efectuar la devolución Documentos a presentar El PDB exportadores
Según el acuerdo general del comercio de servicios omc , es el suministro de un servicio de un residente hacia otro no residente. los servicios apoyan el comercio de bienes y otros servicios, los cuales no podrían llegar a su destino si no existiera la distribución y comercialización que proveen las industrias de servicios
Los servicios de distribución son un vínculo entre productor y consumidor .
Los servicios corresponden a aquellas actividades económicas que no involucran una transacción sobre bienes tangibles. en este ámbito se incluye el transporte, las telecomunicaciones, los servicios financieros, la publicidad, consultorías,energía,entretenimiento, turismo y otros.
Los servicios no están afectos a aranceles o al pago de impuestos de aduanas. la negociaciónse hace en base a eliminar las medidas domésticas ( leyes, normas, reglamentos) que discriminan contra los servicios o proveedoresde servicios extranjeros.
Esto se advierte, por ejemplo, cuando se cobra algún tipo de impuesto especial o cuando se prohíbe a los extranjeros ejercer libremente su profesión u ofrecer un servicio determinado. el comercio internacional de servicios es el suministro de un servicio brindado por un residente hacia otro no residente.
DEFINICIÓN La exportación de Servicios es aquella actividad económica, intangible, invisible y perecedera que exige una interacción directa entre consumidor y proveedor
Servicio que se suministra desde el territorio nacional hacia el territorio de otro país. Ejm. Suministro de un servicio a través de un medio físico, tales como software, disquetes de ordenadores o diseños .
Cuando el consumidor del servicio se desplaza y lo adquiere en el territorio nacional. Ejm. Servicio de salud
:
Cuando el proveedor domiciliado en el territorio nacional establece una sucursal o establecimiento permanente en el territorio de otro país para suministrar un servicio. EJM. Inversión en un país extranjero – una oficina, sucursal o filial.
NUMERAL 3 Servicios de transporte de carga (zona primaria) transportistas de carga internacional domiciliados en el país.
Numeral 3 Servicios complementarios.
ART. 33º-LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando: ◦
◦
◦
Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos. El exportador debe ser una persona domiciliada en el país El usuario debe ser una persona no domiciliada en el país.
ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando: Los servicios prestados a favor de una persona natural no domiciliada y consumidos en el territorio del país, están consignados en el literal c del apéndice V de la ley, se consideran exportadas y otorgan derecho a devolución de impuestos art. 76º de la ley
ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS ›
Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo a reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos,
›
El prestador del servicio sea una persona domiciliada en el país.
›
El usuario o beneficiario sea una persona natural no domiciliada en el país, que se encuentra en el país al momento de la prestación o consumo del servicio.
ADQUISICIONES QUE OTORGAN CREDITO FISCAL ART. 22o-A A ) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios afectos utilizados en la elaboración de los bienes que se producen o en los servicios que se presten. b) Los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y accesorios, piezas, repuestos y equipos, así como sus partes y accesorios. c) Otros bienes, servicios y contratos de construcción cuyo uso o consumo sea necesario para la realización de las operaciones gravadas y que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de la empresa.
CASO PRACTICO No. 1 EMPRESA EXPORTADORA AL 100% EXPORTACIONES FACTURADAS BI ENERO 295,010 FEBRERO 548,900 MARZO 537,200 ABRIL 68,000 MAYO 652,000
EXPORTACIONES EMBARCADAS BI ENERO 295010 FEBRERO 0 MARZO 1086100 ABRIL MAYO
0 720000
INGRESOS 295,010 548,900 537,200 68,000 652000
IR P/C 5900 10978 10744 1360 13040
DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18% 41- 18192 11/01/2011 31/01/2011 53102 0 0 0 0 41-20543 01/03/2011 17/03/2011 195498 41-20987 07/03/2011 31/03/2011 0 0 41-22500 02/05/2011 15/05/2011 129600 41-22768 15/05/2011 31/05/2011 0
NACIONALES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MA Y O
BI 325000 45800 989000 759000 1252000
I GV 58500 8244 178020 13 136620 225360
ADQUISICIONES MATERIAS PRIMAS NACIONALES MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS
OTROS INSUMOS NACIONALES OTROS INSUMOS IMPORTADOS SERVICIOS GENERARLES SERVICIOS SERVICIOS EMPRESA E MPRESARI RIALES ALES GASTOS DIVERSOS
I MPORTADAS BI 0 150000 2520 0 48000
I GV 0 27000 453.6 0 8640
TOTAL IGV 58500 35244 178474 13 136620 234000
FACT
GUIA
MEDIO DE PAGO
FACT DUA DUA
GUIA MEDIO DE PAGO DECL DECLA ARACI RACIO ON JURA URADA PAGO
DE IMPORT IMPORT..
DE DERECHOS ARANCELA RANCELARIO RIOS S
RECIBOS FACTUR FACTURA A FACTUR FACTURA A
CONTRA CONTR ATO MEDIO DE PAGO PAGO CONTRA CONTR ATOS ARREND RRE NDA AMIENTO LOCAL/VEHICU LOCAL/VEHICU LO/ MAQUINARIA
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR PERIODO TRIBUTARIO TRIBUTARIO : MAYO 2011 VENTAS GRAVADAS 0 IGV VENTAS 0 IGV COMPRAS -234,000 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA
720,000
MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO
129600
A
13040 0 13040
B
-234000
C
13040 233960
B
SE COMPARA COMPA RA CON EL LIMIT LIMITE QUE ES IGUAL IGUAL A S/ 129,600 MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA MONTO A SOLICITAR 116560
A-B AB
SALDO A FAVOR PROXIMO PROXIM O MES
C-B C-B
117400 117400
5
21066995231
05/2011
EXPORTADORES S.A.
(247,000)
0
CASO PRACTICO No. 2 EMPRESA AGROINDUSTRIAS SA MES
VENTAS GRAVADAS
VENTAS NO GRAVADAS
EXPORTACIONES
BI
BI
BI
IGV
ENERO
385.000
69.300
0
199.000
FEBRERO
295.000
53.100
15.000
278.000
MARZO
405.000
72.900
0
340.000
ABRIL
365.000
65.700
0
650.000
MAYO
623.000
112.140
125.200
832.000
INGRESO P/C IR
1580200
EXPORTACIONES EMBARCADAS BI
DUA No.
FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO
199.000
41-16850
15/01/2011
30/01/2011
35.820
FEBRERO
278.000
41-17980
05/02/2011
20/02/2011
50.040
0
0
0
41-20002
01/04/2011
30/04/2011
178.200
41-20111
25/04/2011
07/05/2011
41-21500
28/05/2011
10/06/2011
MARZO ABRIL MAYO
0 990.000 832.000
0
149.760
15802
REGISTRO DE COMPRAS NACIONALES BI IGV ENERO 420000 FEBRERO 389000 MARZO 780000 ABRIL 259000 MAYO 798000
TOTAL IGV
IMPORTADAS
75600 70020 140400 46620 143640
0 0 215000 0 232000
0 0 38700 0 41760
185.400
LEY DE LA PRORRATA OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES ------------------------------------------------------------------- X 100 = % OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES
% X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL
COEFICIENTE CREDITO F.
0,9608
178.132
GASTO
7.268
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR IGV VENTAS IGV COMPRAS SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS TOTAL DE COMPENSACIONES
112,140 -178,132 -65,992
149,760
15,802 0 15,802
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO
-65,992 15,802 -50,190
20506070981 05/2011 5
AGROINDUSTRIAS S.A.
06-2010 07-2010 08-2010 09-2010 10-2010 11-2010 12-2010 01-2011 02-2011 03-2011 04-2011 05-2011
(65,992)
(65,992)
CASO PRACTICO N 3 EMPRESA EXPORTADOR PERUANO MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES BI IGV BI 268000 50920 325000 350000 66500 280000 198000 37620 189000 252000 47880 235000 128000 24320 621692
EXPORTACIONES EMBARCADAS BI ENERO 325000 FEBRERO 280000 MARZO 189000 ABRIL 235000 MAYO 621692
INGRESOS 593000 630000 387000 487000 749692
P/C IR 11860 12600 7740 9740 14994
DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM LIMITE 18% 16890 15/01/2011 03/02/2011 58500 17789 26/02/2011 12/03/2011 50400 18659 01/03/2011 20/03/2011 34020 19250 05/04/2011 25/04/2011 42300 20368 23/05/2011 25/05/2011 111905
REGISTRO DE COMPRAS NACIONALES BI IGV ENERO 580000 104400 FEBRERO 420010 75601.8 MARZO 315000 56700 ABRIL 300100 54018 MAYO 495380 89168.4
IMPORTADAS 35000 0 125000 75000 0
TOTAL 6300 0 22500 13500 0
145700 75601.8 204200 142518 89168.4
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
IGV VENTAS IGV COMPRAS SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
24320 -89168 -64848
LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA
111905
MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA IMPUES TO EXTRAORDINARIO DE S OLIDARIDAD TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO
MONTO A SOLICITAR
14994 0 14994
64848
14994 49854
49854
2588
20304050678
5 05/2011
EXPORTADOR PERUANO S.A.
(64848 (64848)
(64848)
15/05/2011 13:18:33
SUNAT RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES ( En nuevos soles S/ . )
RUC PERIODO
PERIODO 05 / 2011 TOTALES
: 20304050678 RAZÓN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO
05 / 2011 TOTALES
FORMULARIO
RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 ) COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 :
PERÍODO
Pag. 0001 / 0001
EXP. DEFINIT IV A Y SIMPLIFICADA 621,692.00 621,692.00
BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00
: 0201
NOTAS DE CRÉDITO BASE IMPONIBLE IGV 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
IGV:S/. 89168
RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERÍODO ( 05 / 2009 ) CONST ANCIA DE SERV ICIOS EST ABLECIMIENT ZONA NOT AS DE EXP. T EMPORA L A EJECUCI N DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CR DITO EXP. DEFINITIVA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
OT ROS 0.00 0.00
MONTO VA LOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTA CIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERÍODO 05 / 200 9: S/. 621,692. 00
FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRES Y APELLIDOS
15/05/2009
SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST
REG DE VENTAS
10 DIAS HABILES
REG COMPRAS
10 DIAS HABILES
REGISTRO REGIMEN DE RETENCIONES
10 DIAS HABILES
REGISTRO REGIMEN DE PERCEPCIONES
10 DIAS HABILES
REGISTRO DE CONSIGNACIONES LIBRO DE RETENCIONES
10 DIAS HABILES
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
10 DIAS HABILES
INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
3 MESES
LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
3 MESES
INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES – ART. 175º CODIGO TRIBUTARIO Infracción
Referencia
Sanción
Numeral 1
0.6% de los Ingresos Netos
Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
Numeral 2
0.3% de los Ingresos Netos
Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos inferiores.
Numeral 3
0.6% de los Ingresos Netos
Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT.
Numeral 4
0.6% de los Ingresos Netos
Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributación.
Numeral 5
0.3% de los Ingresos Netos
No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera.
Numeral 6
0.2% de los Ingresos Netos
No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que estén relacionadas con éstas, durante el plazo de prescripción de los tributos.
Numeral 7
0.3% de los Ingresos Netos
No conservar los sistemas o programas electrónicos de contabilidad, los soportes magnéticos, los microarchivos u otros medios de almacenamiento de información utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible en el plazo de prescripción de los tributos.
Numeral 8
0.3% de los Ingresos Netos
No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas gravadas, soportes magnéticos u otros medios de almacenamiento de información y demás antecedentes electrónicos que sustenten la contabilidad.
Numeral 9
30% de la UIT
ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES.
SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST
EN LA OPCIÓN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA
PARA INGRESAR LA INFORMACIÓN PRIMERO SE DEBE SELECCIONAR EL CONTRIBUYENTE, POR RUC Y POR MES.
SE SELECCIONA LA EMPRESA Y LUEGO SE ADICIONA EL PERÍODO MENSUAL EN EL QUE SE INGRESARÁN LOS COMPROBANTES DE PAGO, LUEGO SE DA ACEPTAR
UNA VEZ CREADO SE SELECCIONA EL MES A SER PROCESADO
2009/05
ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO DE TIPO DE CAMBIO.
05/2009
SE INGRESA A LA OPCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE INGRESARÁN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIÓN.
05/2009
SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL COMPROBANTE DE COMPRAS:
TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA)
TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS
PÚBLICOS, TICKET DE MÀQUINA REGISTRADORA, ETC)
FECHA DE EMISIÓN
SERIE Y NÚMERO
DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O JURÍDICA), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL
EN EL CASO QUE LA OPERACIÓN ESTUVIESE SUJETA AL SISTEMA DE DETRACCIONES, SE DEBE INDICAR ELLO EN LA CASILLA DE DETRACCIONES, LUEGO DE LO CUAL SE DEBE INGRESAR LA TASA POR TIPO DE OPERACIÓN, NÚMERO DE LA CONSTANCIA DE DETRACCIÓN. TAMBIÉN SE APLICA PARA LOS COMPROBANTES SUJETOS A RETENCIONES.
30/04/2009
05/2009
05/2009
05/2009
01/05/2009
05/2009
05/2009
SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO.
05/2009
LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON:
TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA) TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE CRÉDITO O DÉBITO, ETC)
FECHA DE EMISIÓN
SERIE Y NÚMERO
DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURÍDICA, NO DOMICILIADOS), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL
30/04/2009
05/2009
05/2009
05/2009
EN ESTA OPCIÓN SE INGRESARÁ PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.
RUC DE LA EMPRESA
PERÍODO A DECLARAR
TELÉFONO DE CONTACTO
SE DEBE INDICAR EL MOTIVO DE LA SOLICITUD: SI ES PARA DEVOLUCIÓN Y/O COMENSACIÓN DEL SALDO A FAVOR SE INDICA SI SE ESTÁ DECLARANDO ADQUISICIONES Y EXPORTACIONES, EN EL CASO DE RECTIFICAR UNA ANTERIOR DECLARACIÓN SE DEBE INDICAR EN LA OPCIÓN RECTIFICATORIA.
PARA AÑADIR LOS COMPROBANTES DE ADQUISICIONES, SE VA A LA OPCIÓN “CARGAR CDP’S DE ADQUISICIONES”
05/2009
05/2009
05/2009
05/2009
05/2009
30/04/2009
02/05/2009
05/2009
05/2009
PARA RELACIONAR LA FACTURA DE EXPORTACIÓN CON LA DUA SE ACTIVA LA CASILLA DE “ACTUALIZAR TIPO DE EXPORTACIÓN”
05/2009
SE SELECCIONA EL TIPO DE EXPORTACIÓN
05/2009
2009
05/2009
05/2009
05/2009
PARA DAR CONFORMIDAD CON EL SALDO CALCULADO, SE DEBE APRETAR LA CASILLA VºBº, LUEGO DE LO CUAL LA DECLARACIÓN ESTARÁ LISTA PARA SER GRABADA Y ENVIADA A SUNAT
05/2009
POR ÚLTIMO, SE DA LA OPCIÓN “GRABAR”
05/2009
PARA GENERAR LA DECLARACIÓN SE REGRESA AL MENÚ PRINCIPAL, A LA OPCIÓN GENERAR MEDIO MAGNÉTICO – ADMINISTRADOR DE ENVÍOS
SALDO A FAVOR IGV Compras Mes
Nacionales
Ene-11 Feb-11 Mar-11 Abr-11 May-11
325,000 45,800 989,000 759,000 1,252,000 3,370,800
Importada s
0 150,000 2,520 0 48,000
Saldo Saldo a a Favor Saldo a Favor MB por Favor Rta Pagos a no Solicita Dev Anu cta Rta devuelto r al Compensac
Vtas Locales
IGV
58,500 35,244 178,474 136,620 234,000 642,838
Saldo a Favor no utilizado
5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 0 636,529
Base Grav.
0 0 0 0 0 0
Exportaciones Saldo IGV
IGV
0 0 0 0 0 0
Facturadas
Saldo a favor Exportación
Embarcada Saldo del s me s
58,500 295,010 295,010 35,244 548,900 0 178,474 537,200 1,086,100 136,620 68,000 0 234,000 652,000 720,000 642,838 2,101,110 2,101,110
58,500 35,244 178,474 136,620 234,000 642,838
Saldo mes anterior
SFMB
SFMB objeto de SFMB No LIMITE compensac utilizado DEL MES ión y devolución Limite
Límite 18% Export.
53,102 0 195,498 0 129,600 378,200
53,102 0 195,498 0 129,600
SUNAT INTENDENCIA REGIONAL LIMA
RESOLUCIÓN DE INTENDENCIA N 024-018-0128895/SUNAT Miraflores, 20 de Junio del 2009. Visto el Expediente N 01395206 de fecha 15 de Mayo del 2009, presentado por el contribuyente Exportadores SAC RUC 21066995231 y domicilio fiscal en CALL. J ÚPITER N 186 URB. SAN ROQUE - SANTIAGO DE SURCO, debidamente representado por MARTINEZ OLIVARES, Í A SOLEDAD BEATRIZ , sobre la devoluci ón de Saldo a favor materia del Beneficio del per íodo MAYO de 2009, a través de la emisión de Un Cheque No Negociable por la suma de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CON CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 357,189.00).
CONSIDERANDO :
Que, mediante el Decreto Supremo N° 126-94-EF se aprobó el Nuevo Texto del Reglamento de Notas de Crédito Negociables; el mismo que regula las solicitudes de devolución de tributos a ser presentadas ante la Administración Tributaria, y habiendo adjuntado a su solicitud de devolución los documentos establecidos en el artículo 8° del citado reglamento, procede su admisión a trámite; Que, el artículo 11" del Decreto Supremo N° 126-94-EF faculta a la Superintendencia Nacional de Administración Adminis tración Tributaria Tributari a a emitir y entregar ent regar las Notas de Crédito Negociables Negoci ables al contribuyen con tribuyente te dentro d entro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución; Que, habiendo verificado la Sección de Auditoría II de la División de Auditoria de la Intendencia Regional Lima y habiéndose efectuado los cálculos correspondientes, en base a la información presentada en medios magnéticos, se establece la EXISTENCIA del Saldo a Favor Materia de Beneficio solicitado en devolución; En uso de las facultades otorgadas por el Decreto Legislativo N° 501 Ley General de la SUNAT, literal a) del artículo 15° del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la SUNAT aprobado por Decreto Supremo N° 115-2002-PCM de fecha 23 de octubre de 2002 y la Circular N° 031-2004 del 09 de julio del 2004;
SE RESUELVE:
Artículo 1 .- Autorí Autorícese la emisión de UN Cheque No Negociable a la orden deEXPORTADORES SAC por CI NCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE un monto total de TRESCIENTOS CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES (S. 357,189.00) Artículo 2°.-
La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria se reserva la facultad de efectuar la verificación y/o fiscalización respectiva con posterioridad a la presente devolución, sin perjuicio de aplicar las sanciones pertinentes de acuerdo a ley, en caso de incumplimiento.
Artículo 3°.-
Déjese a salvo el derecho de la Administración Tributaria de hacerse cobro de cualquier adeudo que resulte del proceso de fiscalización fisc alización señalado en el artículo anterior. Regístrese, Modifíquese y Comuníquese.
Av. Benavides Benavides 222 - Miraflores Miraflores 0798/5010 1
(1) Contra la presente Resolución podrá interponerse Recurso de Reclamación ante la División de Reclamos de la Intendencia Regional Lima dentro del plazo de veinte (20) días hábiles contados desde el día siguiente de su notificación, de acuerdo a lo previsto en los artículos 137°, 163° y Décimo Primera Disposición Final del TUO del Código Tributario - D.S. N° 135-99-EF.
DETERMINA DETER MINACIÓN CIÓN DEL SALDO A FAVOR FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO BE NEFICIO - MONTO MONTO A DEVOLVER CONT CONTRI RIBU BUY YENTE ENTE RUC PERÍODO EXPEDIENTE
: : : :
EXPO EXPORT RTA ADORE DORES S SA 21066995231 ENERO 2009 - MAYO 2009
OPERACI ONES DEL MES GRAVA DAS OTRAS OP ERACIONES NO GRA VADAS EXPORTA CIONE S TOTAL ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV. ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP.
Ene -09
Fe b-09
Ma r-09
295, 010
548,900
537,200
68,000
652,000
295,010
548,900
537,200
68,000
652,000
37,202
188,389
144,210
247,000
-
-
-
-
DÉ BITO FISCAL
61, 750 -
P ORCENTAJE (12 ÚLTIMOS MESES)
100%
100%
Abr-09
100%
Ma y-09
100%
100%
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE DE L MES DEL MES ANTERIOR SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE
61, 750 61,750 -
-
-
-
-
61,750
93,052
270,463
403,929
649,569
295, 010
-
1,086,100
-
720,000
50,152
206,359 39,174
234,789
136,800 233,429
APLICACI APLICACI N AL D BITO BITO DEL SFE
SALDO A FAV OR MATERIA DEL BENEFICI O TOTAL EXPORTACIONES REA LIZADAS
37,202 55,850 93,052
188,389 82,074 270,463
144,210 259,719 403,929
247,000 402,569 649,569
LÍMITE 19% DE EXPORTACIONES REALIZADAS S. F. M. B. NO UTILIZADO EN EL MES A NTERIOR
56, 052 -
LÍMI TE DEL MES
56,052
50,152
245,533
234,789
370,229
S FM FMB OBJETO DE COMP EN ENS AC ACI ÓN ÓN Y DEV OL OLU.
56, 05 052
50,152
245,533
234,789
370,229
SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU.
56,052 50,152 245,533 234,789
370,229
COMPENSACIONES I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 I. RENTA ANUAL IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD UTILIZACIÓN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM. TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360
13,040 13,040
SOLICITADO DEVUELTO SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT.
- - 50,152 39,174 234,789 233,429
357,189 357,189 357,189
SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENT 55,850 82,074 259,719 402,569 SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZAD 50,152 39,174 234,789 233,429
279,340 -
CHEQUE
LUGAR Y FECHA DE GIRO
20
06
09
PAGUESE DESDE EL 25
06
09
S / ********357
018
EXPORTADORES S.A.C.
Paguese a la orden de
000
,189 . 00*
0000226580 09
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE
< CHEQUE DE PAGO DIFERIDO DIFERIDO MEF SUNAT REDENCI ÓN DE DE CRÉDITO NEGOCIABLES RUC 20131312955 EXPORTADORES
/
URQUIZO ARANA" (CÍ A REGIONAL LIMO. » 7~000 - 002aOS
WALTEiCUflSWNTO SARAVIA SUNAT- INTENDENGA REGIONAL LIMA
S.A.C.
22656472 /
018
000 / 00002265580
/
