Universidad Galileo Licenciatura en Tecnologìa Tecnologìa y Administración de Empresas Curso: Presupuestos
Tarea Semana 7: capitulos a !
Gissel "arie #7 de agost '(E #%#%#)
la Pineda Espino de $%#&
CAP'TUL* 5.1) La Industrial, S.A. manufactura ropa de tejido de punto. Necesita estimar su costo para los meses de Enero a Marzo. en!a estimado su presupuesto de producciòn " de producciòn " su jefe del aller estimò los #astos de f$%rica del trimestre.
Presupuesto de producci+n Unidades Enero e%rero Marzo T*TAL Gastos de ,-.rica A#ua -epreciacin E/uipo Ener#0a Elctrica 2eparaciones Sueldos el3fono Total gastos indirectos Costo de Producci+n Materiales M78astos Indirectos Total Costo de producci+n 9nidades osto de Producci+n Unitari
&'(( *(+( **'( (((
Trimestral (( +5(( *((( 1&(( 15((( '(( &5&((
E/E0* 1E20E0* "A03* 4 5,((.(( 4 ',&(.(( 4 66,&(.(( 4 1,6&(.(( 4 &1,.(( 4 &+,1&.(( 4 ,+((.(( 4 ,+((.(( 4 ,+((.(( 4 !)56$%%% 4 #%%5$%!%% 4 #%65!7$%% &'(( *(+( **'( 4 88&8 4 8$6) 4 8$7%
5.&) :ara la compra;0a de manufactura de cajas Selecta, S.A. calcule el presupuesto d de Administracin para el primer trimestre del a;o &(<1. Los departamentos de a nistraciòn inclu"en la 8erencia 8eneral, Administracin de la >%rica, inanzas e inform>tica. Inclu"e las pro?iciones de A#uinaldo " @ono anual mensuales. Los su mensuales se proporcionan por departamento. El centro de responsa%ilidad para :resupuesto de 8astos de Administracin es la 8erencia 8eneral.
'n,ormación Sueldos 1i9os "ensuales Puestos por (epartamento -epartamentos 8erente Secretaria otal 8erencia 8eneral 4 &(,(((.(( 4 *,5((.(( 4 &*,5((.(( 4 +,(((.(( 4 +,(((.(( Administracin de la >%rica inanzas " onta%ilidad 4 ',(((.(( 4 *,5((.(( 4 ,5((.(( Inform>tica 4 6 ((( (( 4 * 5(( (( 4 1( 5(( ((
Centro de 0esponsa.ilidad: Gerencia General
Presupuesto Gastos Administración 8erencia 8eneral Administracin inanzas " onta%ilidad Inform>tica Total Sueldos de Administración :ro?isin a#uinaldo :ro?isin @ono anual Total
Enero 1e.rero 4 &*,5((.(( 4 &*,5((.(( 4 +,(((.(( 4 +,(((.(( 4 ,5((.(( 4 ,5((.(( 4 1(,5((.(( 4 1(,5((.(( 4 &75%%%% 4 &75%%%% 4 *,5.** 4 *,5.** 4 *,5.** 4 *,5.** 4 5))7 4 5))7
5.*) :ara la Bo"er0a Moderna, estime los 8astos de Centa " Administracin del remanen si los #astos de ?enta se estiman en '(D " los #astos de administracin en +(D p a#osto " septiem%re Bo"er0a Moderna 0emanente para Gastos '(D +(D
A#osto #%5$78%
8astos de Centa 8astos de administracin otal 8astos de 7peracin
Septiem%re #%5!6#7
7AL $#5#)$
'1'+.1( +1(.+( 1(&6*.5
'5*5.(5 +*5'.6( 1(6.65
total de producciòn sus costos directos
T*TAL 4 &(6,(((.(( 4 '+,((.(( 4 &5,&((.(( 4 $675%%%%% ((( 4 88%%
#astos dmini= ldos l
"aro 4 &*,5((.(( 4 +,(((.(( 4 ,5((.(( 4 1(,5((.(( 4 &75%%%% 4 *,5.** 4 *,5.** 4 5))7
Total 4 6(,5((.(( 4 1&,(((.(( 4 &,5((.(( 4 *1,5((.(( 4 #&$5%%%% 4 11,65.(( 4 11,65.(( 4 #))5$%%%
te para #astos estimado, ara los meses de
#$)66# !&))#% $##)$
Capitulo ) '.1 La f>%riica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el :resupuesto de costo de ?entas para el primer trimestre del si#uiente a;o. :roporcionan si#uiente informacin
La industrial, S.A. :roducto erminado Materia :rima A Materia :rima @ ompras Mano 7%ra -irecta 8astos Indirectos a%ricacin 9nidades del presupuesto de ?entas
In?. Inicial
In?. inal 5(( &(( 15(
4 4 4
osto produccin trimestre (( **.(( **' +.(( 5(+ 5.((
&(,*1+.(( '+,((.(( &5,&((.(( 6((
Le solicitaron su cola%oracin para o%tener las si#uiente estimaciones #A Presupuesto de 'nventarios Producto Terminado y "ateria Prima :roducto erminado In?. Inicial In?. inal :roducto erminado 5(( (( osto de produccin del trimestre ** ** ;alor 'nventarios Producto Terminado 4 #)5%%%% 4 $)5&%%%% Materia :rima A Materia prima osto de materiales ;alor 'nventarios "ateria Prima Materia :rima @ Materia prima osto de materiales ;alor 'nventarios "ateria Prima Total 'nventarios "ateria Prima
4
&(( + !%%%% 4
**' + #58&&%%
4 4
15( 5 7%%% 4 #5%%% 4
5(+ 5 $5$%%% 85!)&%%
#2 Presupuesto de Costo de ;entas del Trimestre 9so de Materias :rimas Calor rimestre In?entario Inicial 4 1,55(.(( FG) ompras 4 &(,*1+.(( F=) In?entario inal 4 *,'+.(( Costo del uso de materias primas 4 $%75%%%%% FG) Mano de o%ra directa 4 '+,((.(( FG) 8astos de fa%ricacin 4 &5,&((.(( total costos de producción 4 $675%%%%% FG)In? inicial productos terminados 4 1',5((.(( F=)in? Hnal productos terminados 4 &',+((.(( <=> Costo de ;entas 4 $!75#%%%% #C Unidades Presupuesto ;entas Costo ;entas ? Unidad
4
6(( 88%%
16+(( '(
1(++(((
'.& 9tilice los datos del ejercicio anterior para ela%orar el Estado de resultados para la industrial, s.A. para el primer trimestre del si#uiente a;o. El :recio de ?enta era de 4'(.(( por unidad. Los #astos de operacin representan el *(D de las ?entas. Esta%lezca los porcentajes del costo de ?entas, utilidad %ruta " utilidad de la operacin so%re ?entas. La 'ndustrial5 SA Centas osto de Centas 9tilidad @ruta
#er Trimestre 4 1,(++,(((.(( 4 &6,1((.(( 4 65',((.((
1((D &D 6*D
8astos de 7peracin
4
*1*,&((.((
*(D
Utilidad de *peración
4
&&857%%%%
+*D
'.* La empresa de onsultoria - " - presta ser?icios de auditor0a, asesor0a le#al " tramites ?arios. iene en sus estimaciones los in#resos " #astos de sus ser?icios para el primer semestre del si#uiente a;o, as0 como otros #astos #enerales /ue espera tendr> /u -esea determinar el mar#en correcto /ue o%tendr> para cada linea de ser?icios, para lo cual le solicitaron su asesor0a para determinar a) el monto de #astos indirectos /ue le corresponder> ser asi#nado a cada l0nea de ser?icios. %) el estado de resultados resumido con la asi#nacin de los #astos indirectos " m>r#enes de ser?icios. 7NS9L72A - J ;E/TAS /ETAS 7AL 8AS7S -I2E7S 727S 8AS7S 8ENE2ALES A:LIA-7S T*TAL GAST*S "A0GE/ P*0 SE0;'C'* @ (E '/G0ES* T*TAL
Asesor0a le#al Auditoria 4 8&5%%%%% 4 7&5%%%% 4 &+,5&5.(( 4 *+,+5.(( 4 1(,*((.5( 4 1+,'6'.( 4 8&5!$% 4 &65)$#6% 4 F&5.5() 4 &+,6.1( =1D +(D
r>mites Carios 4 !)5%%%% 4 *+,5'(.(( 4 1+,515.&( 4 &65%7$% 4 *6,+&+.( '1D
otal 4 4 4 4 4
#65%%%%% +,(*(.(( *,+&.'( #885$$)% '1,+66.+( 1((D
Gastos directos Gastos indirectos Asignación
4 4 4
+,(*(.(( *,((.(( %&$
)& Estado de resultados presupuestado Boyera "oderna Ela%ore el Estado de 2esultados acumulado pro"ectado para la jo"er0a Moderna para los meses de a#osto " septiem%re. El osto de ?entas representa el '(D de las ?entas netas esperadas. Los #astos de operaciones presupuestaron &(,(((
otal Centas Netas esperadas
A#osto 4
Septiem%re otal +1,(+.(( 4 +*,5'6.(( 4
+,''1.((
Estado de resultados Acumulado septiem%re " octu%re A#osto Septiem%re Centas Neta 4 +1,(+.(( 4 +*,5'6.(( Menos Fcosto Centas '(D) 4 &+,'5'.+( 4 &',1+(.&( Utilidad 2ruta 4 #)5&87)% 4 #75&$)!% Menos #astos de operacin 4 &(,(((.(( KKK total gastos de operación 4 &(,(((.(( KKK Utilidad operación 4 F*,5'&.+() 4 F&,56*.&() ) Costo de ;entas y Estado de 0esultados Empresa Comercial Compra 1-cil Ela%orar estado de resultados para meses de enero a a%ril " esta%lecer el mar#en de #anancia /ue espera o%tener. Compra ,-cil :resupuesto de ?entas osto de ?entas Utilidad 2ruta 8astos Caria%les omisiones 7tros #astos ?aria%les total gastos varia.les 8astos Hjos Al/uiler se#uros -epreciacin Sueldos Hjos Total gastos D9os Total gastos Utilidad de *peración @ de los ingresos
ENE27 4 4 4
E@2E27 MA27 5(,(((.(( 4 (,(((.(( 4 *5,(((.(( 4 5',(((.(( 4 #5%%%%% 4 $&5%%%%% 4
'(,(((.(( +&,(((.(( #!5%%%%%
A@2IL 4 4 4
4 4 4
6,5((.(( 4 1&,(((.(( &,5((.(( 4 +,(((.(( #%5%%%%% 4 #)5%%%%%
4 4 4
,(((.(( *,(((.(( #$5%%%%%
4 4 4
6,5((.(( &,5((.(( #%5%%%%%
4 4 4 4 4 4 4
&,(((.(( KKK &((.(( KKK 5((.(( KKK &,5((.(( KKK 5$%%%% 4 5$%%%% #5$%%%% 4 $#5$%%%% F&((.(() 4 &,((.(( (D +D
4 4 4 4 4 4 4
&,(((.(( &((.(( 5((.(( &,5((.(( 5$%%%% #75$%%%% ((.(( 1D
4 4 4 4 4 4 4
&,(((.(( &((.(( 5((.(( &,5((.(( 5$%%%% #5$%%%% F&((.(() (D
5(,(((.(( *5,(((.(( #5%%%%%
Comentarios: la empresa presenta un u9o de e,ectivo acepta.le5 sin em.argo el porcenta9e de utilidad es mnimo con re recomenda.le tratar de reducir costos para aumentar el margen
incurrir.
7AL 4 4 4
&+(,(((.(( 1',(((.(( 7$5%%%%%
4 4 4
*',(((.(( 1&,(((.(( &!5%%%%%
4 4 4 4 4 4 4
,(((.(( ((.(( &,(((.(( 1(,(((.(( $%5!%%%% )!5!%%%% *,&((.(( +D
specto a la inversión Es
A:I9L7 6 6.1) Estimación de Entradas de E,ectivo La f>%rica de punto La Industrial, S.A. a%!a realizado su presupuesto de ?enta per0odo Enero a Marzo " su istorial de pol!tica de co%ro a re?elado /ue a) el *(D de las ?entas se efecta al contado " el 6(D al crdito %) el 1.5D de las ?entas al crdito son cuentas inco%ra%les. c) el saldo pendiente se co%ra en el si#uiente mes a la ?enta. La Industrial, S.A. :2ES9:9ES7 CENAS -iciem%re Enero e%rero Marzo Total Enero a "aro
:recio 9NI-A-ES
'(.(( CAL72ES +5(( &6(((( &5(( 15(((( *((( 1(((( *&(( 1&((( !7%% $$%%%
-etermine las entradas en efecti?o para el per!odo Enero a Marzo " el saldo /u en cuentas por co%rar. :uede a"udarse con el formato proporcionado.
Centas al ontado :2ES9:9ES7 -E CENAS
-iciem%re Enero e%rero Marzo Total
CAL72ES 4 &6(,(((.(( 4 15(,(((.(( 4 4 1(,(((.(( 4 4 1&,(((.(( 4 4 $$5%%%%% 4
Centas al rdito
*(D
6(D
+5,(((.(( 5+,(((.(( 56,'((.(( #)5)%%%%
4 1,(((.(( 4 *15,(((.(( 4 1&',(((.(( 4 1*+,+((.(( 475&%%%%
'.&) Estimación de Salidas de E,ectivo 2ealice la estimacin de salidas de efecti?o para La Industrial, S.A. para el peri cuadros resOmenes proporcionados. a) por concepto de compras " #astos " %) por desem%olsos de capital. :ara el efecto le proporcionaron informacin de los presupuestos operati?os " l re/ueridos para el trimestre, as! como la pol0tica de pa#os. 1. las compras se pa#an el 5(D en el mes " el saldo el mes si#uiente &. Los #astos indirectos de fa%ricacin inclu"en la depreciacin. *. Las compras de diciem%re fueron '5,((( La Industrial, S.A. 7M:2AS
M7-
8I
Enero e%rero Marzo 7AL
4 4 4 4
'1,&+(.(( 6(,+&'.(( 66,'+.(( &(,*1+.((
4 4 4 4
1,6&(.(( &1,.(( &+,1&.(( '+,((.((
4 4 4 4
,+((.(( ,+((.(( ,+((.(( &5,&((.((
A) Estimacin de salidas para compras " 8astos ompras -iciem%re Enero e%rero Marzo Total
4 4 4 4 4
'5,(((.(( '1,&+(.(( 6(,+&'.(( 66,'+.(( &(,*1+.(( P:
5(D *&,5((.(( *(,'&(.(( *5,&1*.(( ,***.(( *5,&1*.((
4 4 4 4 4
M74 4 4 4
1,6&(.(( &1,.(( &+,1&.(( '+,((.((
0esumen de Salidas para Compras y Gastos Compras
La 'ndustrial5 SA Enero e%rero Marzo T*TAL
4 4 4 4
La Industrial, S.A.
*&,5((.(( *(,'&(.(( *5,&1*.(( 6!5888%%
"*( 4 1,6&(.(( 4 &1,.(( 4 &+,1&.(( 4 )&5!%%%%
-esem%olsos de apital 6(D al contado, fe%rero, *(D marzo al contado en Marzo
Se comprar> mo%iliario por ?alor de &5,((( Se comprar> 1 computadora por ?alor de ,(((
Total .> Estimación de Salidas para (esem.olsos de capital Mo%iliario omputadora otal Enero e%rero 165(( Marzo 65(( ((( Total &5((( (((
( 165(( 155(( **(((
6.*) Ela.oraci+n del 1lu9o de E,ectivo Proyectado a) on los c>lculos de los incisos anteriores realice el lujo de Efecti?o pro"ect el per0odo Enero=Marzo. :ara el efecto considere la si#uiente informacin. 1) El s>%ado al *1 de diciem%re era de 1(,((( &) La empresa no tiene fuentes de otros in#resos *) La empresa no maneja un saldo m0nimo de efecti? *pinión del estado de 1lu9o de E,ectivo Proyectado El estado de resultados pro"ectado permite tener una idea de la situacin /ue periodo determinado, esto permite tomar decisiones para mejorar el rendimie
La Industrial, S.A. lujo de Efecti?o pro"ectado lujo de Efecti?o de 7peracin Entradas en efecti?o por ?entas Salidas en efecti?o de operacin lujo de Efecti?o de 7peracin lujo de Efecti?o de In?ersin Entradas en efecti?o de otros in#resos Salidas de In?ersin lujo de Efecti?o de In?ersin
ENE27 4 4 4 4 4 4
Incremento neto en efecti?o
4
Saldo al comienzo en efecti?o
4
Saldo 1inal en e,ectivo
4
E@2E27
&*+,(((.(( 4 1(,(((.(( 11(,*&(.(( 4 111,'(.(( #$85)!%%% 4 )!586$%% = = =
4 =4
KKK 16,5((.(( 16,5((.((
1&*,'(.(( 4
5(,&.((
1(,(((.(( 4 11*,'(.(( 11*,'(.(( =4
'&,6.((
0ecomendaciones La empresa no tendr> un Qujo de efecti?o acepta%le durante los primeros mes posi%le /ue durante el se#undo trimestre "a se ten#an cifras m>s acepta%les " saldo Hnal ne#ati?o es menor.
para el
e /uedar>
uentas Inco%ra%les
Saldo pendiente de co%ro
Entradas por Centas al credito
1.5(D 4 4 4 4 4
+,(5(.(( &,&5(.(( &,6((.(( &,(.(( 75!8%%%
4 1+,5(.(( 4 *1&,65(.(( 4 1&*,*((.(( 4 1*1,5&(.(( 4)757%%% CFC
odo Enero a Marzo " completo los
os desem%olsos de capital
8AS7S 7:E2AIRN
4 4 4 4 4
1,(((.(( 1&',(((.(( 1*+,+((.(( &&65&%%%% 15','((.((
4 5&,&((.(( 4 5&,&((.(( 4 5&,&((.(( 4 15','((.((
8I 4 4 4 4
E
,+((.(( ,+((.(( ,+((.(( &5,&((.((
T*TAL G'1 4 ',((.(( 4 ',((.(( 4 ',((.(( 4 $%57%%%%
GAST*S *PE0AC'/ 4 5&,&((.(( 4 4 5&,&((.(( 4 4 5&,&((.(( 4 4#)5)%%%% 4
Calor Estimado
4 4 4
otal 8I
&5,(((.(( ,(((.(( **,(((.((
do para La Industrial, S.A. para
o.
tendr> la empresa en un to de la misma.
',((.(( ',((.(( ',((.(( &(,6((.((
T*TAL 11(,*&(.(( 111,'(.(( 11,5(5.(( 8&%5&88%%
MA27
7AL
4 1&,(((.(( 4 '(',(((.(( 4 11,5(5.(( 4 *+(,+**.(( 4 785&6%% 4 &'5,5'6.(( 4 4 =4 4 =4 =4
= 4 15,5((.(( 4 15,5((.(( =4
= **,(((.(( **,(((.((
56,5.(( 4 &*&,5'6.(( '&,6.((
4
1(,(((.((
+,6*.(( =4
+,6*.((
s del a;o, sin em%ar#o es a /ue a Hnales de marzo el
otal de entradas en efecti?o
4 4 4 4
&*+,(((.(( 1(,(((.(( 1&,(((.(( )%)5%%%%%
8astos 7peracin 4 4 4
5&,&((.(( KKK 5&,&((.(( 15','((.((
apitulo !# La industrial, S.A. a%0a ela%orado sus presupuestos operati?os para de su se#undo a;o de operaciones. on el propsito de monitorear el d la%ores " enfocarse en sus metas desea e?aluar su desempe;o real, par ela%orar los informes de desempe;o para a) las ?entas %) la produccin c) las compras d) la Mano de 7%ra -irecta omo consultor e
La 'ndustrial5 SA "es Enero Centas unidades prendas de punto :recio 9nitario :roduccin 9nidades :rendas de punto :recio de Materia :rima A :recio de Materia :rima @ antidad a omprar M:A antidad a comprar M:@ oras de Mano de 7%ra -irecta uota Salarial M7:uede a"udarse al completar los formatos proporcionados
a> (esempeHo en ;entas (epartamento La industrial, S.A. :recio
Enero ;entas 2eal 5.(( &(( $!%% 1((D
9nidades :rendas de :unto
;entas
.> (esempeHo en Producción (epartamento 9nidades :rendas al :unto
c> Compra de "ateriales (epartamento M:A
Enero Producción 2eal &( Enero Compras 2eal
:recio 9nidades a omprar osto de compras Materia :rima A
(epartamento M:@ :recio
+.(( 5+ 4 $8586$%% 2eal
9nidades a omprar osto de compras Materia :rima @
5.(( && 4 &&5)#%%%
Total ;ariación en "aterias Primas
4 )!5%%$%%
Comentarios: El desempe;o de las ?entas es fa?ora%le "a /ue se ?endi m>s de lo pre el desempe;o en produccin representa una ?ariacin desfa?ora%le "a presupuestadas, el desempe;o de compra de materiales para M:A es fa em%ar#o se tienen /ue comprar m>s unidades lo cual es desfa?ora%le,
.&) Ela%ora los presupuestos Qe
a> Costos (irectos Producción /ivel de producción 1órmula otal Materia :rima M7 otal ostos directos produccin Monto de Incremento
.> Costos (irectos Producción /ivel de producción 1órmula M72eparaciones " Mantenimiento :apeler!a " Ttiles sueldos F1+ meses) elfono T*TAL Monto de Incremento
asa Caria%le por 9nidad A 1'.5( &5.((
asa Caria%le por 9nidad A 1&.5( '.5(
#6%% ##&!%%
!8> La Empresa comercial Estilo5 SA tiene en su Estado de 0es Iue aca.a de terminar la siguiente in,ormación omercial Estilo, S.A.
Centas %rutas F=) de?oluciones " descuentos Centas netas osto de Centas "argen 2ruto
2eal :resupuesto 4 1,1((,(((.(( 4 &(,(((.(( 4 1((,(((.(( 4 &(,5((.(( 4 1,(((,(((.(( 4 1,5((.(( 4 6((,(((.(( 4 '*,'((.(( 4 8%%5%%%%% 4 #656%%%%
Los datos de precio " costo unitario " unidades de ?enta fueron -atos 2eal :resupuesto Centas en unidades 5((( 5**( :recio de ?enta &(( 15( osto por unidad 1+( 1&( An>lisis de Cariaciones a> en ventas :recio de Centa 9nidades Cendidas ;entas en ;alores
2eal 4 4
:resupuesto &((.(( 4 15(.(( 5((( 5**( 1,(((,(((.(( 4 6,5((.((
Comentario: Se vendieron menos unidades de las presupuestad ;ariación en Cantidad de ventas El precio se mantiene constante ;ariación en Precio de ;enta La cantidad de ?entas se mantiene constante Total ;ariación en ;entas .> Costo de ventas osto de Centa 9nitario Centas en 9nidades Costo de ventas
F2=:) < :p F2=:) P 4r
2eal
:resupuesto 1+( 5((( 6(((((
1&( 5**( '*'((
Comentario: El costo de ventas es des,avora.le ya Iue es mayo ;ariación en Cantidad de ventas El precio se mantiene constante ;ariación en Precio de ;enta La cantidad de ?entas se mantiene constante Total ;ariación en ;entas C> "argen de ventas .rutos 2eal (i,erencia por el mJtodo de variaciones
F2=:) < :p F2=:) P 4r
:resupuesto
Centas en Calores osto de ?entas "argen de ;entas
4 4 4
1,(((,(((.(( 4 6,5((.(( 6((,(((.(( 4 '*,'((.(( 8%%5%%%%% 4 #656%%%%
Comentarios: La operación representa un margen de ventas mayor al presupu
el primer trimestre sempe;o de sus a lo cual necesita
o indicados r si son fa?ora%les o desfa?ora%les comentarios " recomendaciones.
(esempeHo 0eal Presupuesto &(( &5(( 5.(( '(.(( &( &'(( +.(( +.(( 5.(( 5.(( 5+ 5&'( && (+( 16& 15'( 1&.(( 1&.((
:resupuesto
-iferencia '(.(( &'(( $%%
:resupuesto
=& &( 8%%
-iferencia &'((
:resupuesto
D
Cariacin U=*,++D -esfa?ora%le 6.1+D a?ora%le #%7#@ 1avora.le
D
Cariacin U6.1+D -esfa?ora%le
D
Cariacin U-
&(
-iferencia
+.(( ( (D 5&'( 5 *.6 4 $#5%&%%% 4 $58$%% .+ :resupuesto -iferencia D
a?ora%le -esfa?ora%le -esfa?ora%le Cariacin U-
4
5.(( (+( &%5$%%%%
( & 5(.56 4 &5%%% 1(.11
( a?ora%le -esfa?ora%le -esfa?ora%le
4
)#5$&%%%
4 )57)$%% 1(.(5
-esfa?ora%le
supuestado aun/ue fue a un precio menor, de i#ual manera ue se an tenido /ue producir mas unidades de las ora%le "a /ue se ?endieron unidades al precio indicado, sin e i#ual manera para la M:@.
uccin real dado, para los ara los #astos indirectos el presupuesto. osto :laniHcado Anual #!%%% #!5%%%A &6((( +5(((( 7&7%%% $%7%
Monto ijo 2 1(( 1&(( +(( '5(( 1(( #%%%%
osto Ajustado #!%% #!%%A *(5&5( +'&5(( 7)77%
osto osto :laniHcado Ajustado Anual #!%%% #!%% #!5%%%A #!%%A &+''(( &5&5( &'1(( 1*+'5( +(( +(( 1((( 1((( 1&(( 1&(( 8)67%% &!&%%
ultados 0eal y presupuestado del aHo Cariacin 4 &(,(((.(( 4 6,5((.(( 4 &((,5((.(( 4 '(,+((.(( 4 #&%5#%%%%
D
1.&5 1.( 1.
Cariacin 4 4
Cariacin U5(.(( a?ora%le =**( -esfa?ora%le &((,5((.(( a?ora%le
s pero a un mayor precio por lo Iue es ,avora.le
=+5(( -esfa?ora%le =6+(( a?ora%le 7668%% a?ora%le -iferencia
Cariacin U&( -esfa?ora%le =**( -esfa?ora%le '(+(( -esfa?ora%le
al presupuestado
=*'(( 1((((( )%&%% -iferencia
4 4 4
&((,5((.(( '(,+((.(( #&%5#%%%%
stado por lo Iue es acepta.le