MATRICES Y SUBORDINADAS MÉTODOS DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Control 3 .1
INVERSIONES EN SUBORDINADAS
3 .2
3.3
Adquisición
Total
100%
I. Minoritario
90%
Total
100%
I. Minoritario
90%
Total
100%
I. Minoritario
70%
CONSOLIDACION GLOBAL
CONS ONSOLIDACIÓN PR PROPO OPORCIONA ONAL
COSTO MENOR AL VALOR EN LIBROS (MINUSVALÍA COMPRADA)
Ir a
METODO DE CONSOLIDACIÓN GLOBAL Costo Igual al Valor en Libros
Taller 7.1 CASA MATRIZ
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 de Enero de 2004
BALANCE GENERAL EDITORA NACIONAL S.A. A 01 de Enero de 2004
Activos 11 0 5 Caja general 11 1 0 Bancos 13 0 5 Clientes 14 3 5 Electrodomésticos y m 15 0 4 Terrenos urbanos 17 0 5 Gastos anticipados Pasivos 21 0 5 Obligaciones financieras 22 0 5 Proveedores Nacionales 24 0 4 Impuesto de renta Total pasivos Patrimonio 31 0 5 Capital suscrito y pagado 33 0 5 Reserva legal 34 0 5 Revalorizacion patrimonial 36 0 5 Utilidades del ejercicio Total patrimonio Totales
10,000,000 150,000,000 40,000,000 90,000,000 100,000,000 5,000,000 20,000,000 25,000,000 3,500,000 48,500,000 330,000,000 5,500,000 1,000,000 10,000,000 346,500,000 395,00 395,000,0 0,000 00 395,000, 395,000,000 000
Activos 1105 Caja general 2,000,000 1110 Bancos 9,000,000 130 5 Clientes 65,000,000 1435 Electrodomésticos y m 51,000,000 150 4 Terrenos urbanos 15,000,000 1705 Gastos anticipados 15,000,000 Pasivos 2105 Obligaciones financieras 30,000,000 2205 Proveedores Nacionales 25,000,000 2404 Impuesto de renta 2,000,000 Total pasivos 57,000,000 Patrimonio 3105 Capital suscrito y pagado 90,000,000 330 5 Reserva legal 2,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,000,000 Total patrimonio 100,000,000 Totales 157,000, 157,000,000 000 157,00 157,000,0 0,000 00
ADQUISICIÓN TOTAL 1 La Casa Matriz adquiere una Subordinada que tiene un patrimonio de Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada Interés minoritario Código Cuenta Débitos Créditos 12 0 5 20 Industria manufacturera 100,000,000 11 1 0 05 Moneda nacional 100,000,000 Registra/ Inversión en Subordinada
100,000,000 100% 100,000,000 0% 0 0% 0 C ódi go Cuenta Débitos Créditos 110505 Caja General 100,000,000 281010 Para futuro pago derechos 100,000,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
C ódi go 111005 Pág 2 Matrices y Subordinadas
Cuenta Moneda nacional
Débitos Créditos 100,000,000 Estados Financieros Consolidados Por: Ángel María Fierro Martínez
.
Costo Igual al Valor en Libros 110505 Regi Regist stra ra//
Caja general Cons Consig igna naci ción ón del del efe efect ctiv ivo o en en caj caja a
100,000,000
Código 2810 28101 10 111005 Regi Regist stra ra//
Cuenta Débitos Créditos Para Para futu futuro ro pag pago derech recho os 100 100,00 ,000,00 ,000 Moneda nacional 100,000,000 Pago Pago de los los der derec echo hoss a los los acci accion onis ista tass
PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN BALANCE GENERAL A 31 ENERO DE 2004
C ó di go s 1105 1110 1205 1305 1435 1504 1705 2105 2205 2404 281010 3105 3305 3405 3605 3905 Totales
SURC SURCOL OLOM OMBI BIAN ANA A S.A S.A.. EDIT EDITOR ORA A NAC NACIO IONA NAL L S.A S.A.. CONSOLIDADO Interés Elimina Minoritario Débitos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Créditos Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000 Bancos 50,000,000 9,000,000 59,000,000 Industria manufactera 100,000,000 ### 0 Clientes 40,000,000 65,000,000 105,000,000 Electrodomésticos y m 90,000,000 51,000,000 141,000,000 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 115,000,000 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 20,000,000 Obligaciones financieras 20,000,000 30,000,000 50,000,000 Proveedores Nacionales 25,000,000 25,000,000 50,000,000 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 5,500,000 Para futuro pago derechos 0 0 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 90,000,000 330,000,000 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 2,000,000 5,500,000 Revalorizacion pa patrimonial 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 Utilidades del ejercicio 10,000,000 7,000,000 7,000,000 10,000,000 Interés minoritario 0 0 395,000,000 395,000,000 157,000,000 157,000,000 0 0 452,000,000 452,000,000
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO CONSOLIDADO SURCOLOMBIANA S.A. A 01 de Enero Enero de 2004 2004
Activos 1105 1110
Caja general Bancos
Pág 3 Matrices y Subordinadas
12,000,000 59,000,000 Estados Financieros Consolidados Por: Ángel María Fierro Martínez
. 1305 1435 1504 1705 Pasivos 2105 2205 2404 Patrimonio 3105 3305 3405 3605 Totales
Costo Igual al Valor en Libros
Clientes Electrodomésticos y m Terrenos urbanos Gastos anticipados
105,000,000 141,000,000 115,000,000 20,000,000
Obligaciones financieras Proveedores Nacionales Impuesto de renta Capital suscrito y pagado Reserva legal Revalorizacion patrimonial Utilidades del ejercicio
Administrador
50,000,000 50,000,000 5,500,000 330,000,000 5,500,000 1,000,000 10,000,000 452,000, 452,000,000 000 452,000 452,000,00 ,000 0 Contador
ADQUISICIÓN CON INTERÉS MINORITARIO 2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada Interés minoritario C ódi go Cuenta Débitos Créditos 120520 Industria manufacturera 90,000,000 111005 Moneda nacional 90,000,000 Registra/ Inversión en Subordinada
Pág 4 Matrices y Subordinadas
90 % 0% 10%
100,000,000 90,000,000 0 10,000,000 Código Cuenta Débitos Créditos 110505 Caja General 90,000,000 281010 Para futuro pago derechos 90,000,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
Código 111005 110505 Regi Regist stra ra//
Cuenta Débitos Créditos Moneda nacional 90,000,000 Caja general 90,000,000 Cons Consig igna naci ción ón del del efe efect ctiv ivo o en caj caja a
Código 281010 111005 Regi Regist stra ra//
Cuenta Débitos Créditos Para futuro pago derechos 90,000,000 Moneda nacional 90,000,000 Pago Pago de los derec derechos hos a los los acci accion onis ista tass
Estados Financieros Consolidados Por: Ángel María Fierro Martínez
.
Costo Igual al Valor en Libros PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN BALANCE GENERAL A 31 ENERO DE 2004
C ó di go s 1105 1110 120520 1305 1435 1504 1705 2105 2205 2404 3105 3305 3405 3605 3905 Totales
SURC SURCOL OLOM OMBI BIAN ANA A S.A S.A.. EDIT EDITOR ORA A NAC NACIO IONA NAL L S.A S.A.. CONSOLIDADO Interés Elimina Minoritario Débitos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Créditos Caja general 10,000,000 2,000,000 12,000,000 Bancos 60,000,000 9,000,000 69,000,000 Industria manufacturera 90,000,000 -90,000,000 0 Clientes 40,000,000 65,000,000 105,000,000 Electrodomésticos y m 90,000,000 51,000,000 141,000,000 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 115,000,000 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 20,000,000 Obligaciones financieras 20,000,000 30,000,000 50,000,000 Proveedores Nacionales 25,000,000 25,000,000 50,000,000 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 5,500,000 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 81,000,000 9,000,000 330,000,000 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 1,800,000 200,000 5,500,000 Revalorizacion pa patrimonial 1,000,000 1,000,000 900,000 100,000 1,000,000 Utilidades del ejercicio 10,000,000 7,000,000 6,300,000 700,000 10,000,000 Interés minoritario -10,000,000 10,000,000 395,000,000 395,000,000 157,000,000 157,000,000 0 0 462,000,000 462,000,000
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO CONSOLIDADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 ENERO DE 2004
Activos 1105 1110 1305 1435 1504 1705 Pasivos 2105 2205 2404
Caja general Bancos Clientes Electrodomésticos y m Terrenos urbanos Gastos anticipados Obligaciones financieras Proveedores Nacionales Impuesto de renta
Pág 5 Matrices y Subordinadas
12,000,000 69,000,000 105,000,000 141,000,000 115,000,000 20,000,000 50,000,000 50,000,000 5,500,000 Estados Financieros Consolidados Por: Ángel María Fierro Martínez
. Patrimonio 3105 3305 3405 3605 3905 Totales
Capital suscrito y pagado Reserva legal Revalorizacion patrimonial Utilidades del ejercicio Interés minoritario
Pág 6 Matrices y Subordinadas
Costo Igual al Valor en Libros 330,000,000 5,500,000 1,000,000 10,000,000 10,000,000 462,000,00 462,000,000 0 462,000,0 462,000,000 00
Administrador
Contador
Estados Financieros Consolidados Por: Ángel María Fierro Martínez
Taller 7.2
METODO DE CONSOLIDACION PROPORCIONAL Costo Igual al Valor en Libros CASA MATRIZ
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL SURCOLOMBIANA S.A. A 01 de Enero de 2004
BALANCE GENERAL EDITORA NACIONAL S.A. A 01 de Enero de 2004
Activos 1105 Caja general 1110 Bancos 1305 Clientes 1435 Electrodomésticos y m 1504 Terrenos urbanos 1705 Gastos anticipados Pasivos 2105 Obligaciones financieras 2205 Proveedores Nacionales 2404 Impuesto de renta Total pasivos Patrimonio 3105 Capital suscrito y pagado 3305 Reserva legal 3405 Revalorizacion patrimonial 3605 Utilidades del ejercicio Total patrimonio Totales
Activos 1105 Caja general 2,000,000 1110 Bancos 9,000,000 130 5 Clientes 65,000,000 1435 Electrodomésticos y m 51,000,000 150 4 Terrenos urbanos 15,000,000 1705 Gastos anticipados 15,000,000 Pasivos 2105 Obligaciones financieras 30,000,000 220 5 Proveedores Nacionales 25,000,000 24 04 Impuesto de renta 2,000,000 Total pasivos 57,000,000 Patrimonio 3105 Capital suscrito y pagado 90,000,000 330 5 Reserva legal 2,000,000 3405 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 3605 Utilidades del ejercicio 7,000,000 Total patrimonio 100,000,000 Totales 157,000, 157,000,000 000 157,000, 157,000,000 000
10,000,000 150,000,000 40,000,000 90,000,000 100,000,000 5,000,000 20,000,000 25,000,000 3,500,000 48,500,000 330,000,000 5,500,000 1,000,000 10,000,000 346,500,000 395,00 395,000,0 0,000 00 395,00 395,000,0 0,000 00
ADQUISICIÓN CON INTERÉS MINORITARIO 2 La Casa Matriz adquiere una Subordinada Porcentaje de adquisición sobre el valor de la Subordinada Exceso de costo sobre el valor en libros de la Subordinada Interés minoritario Código Cuenta Débitos Créditos 120520 Industria manufacturera 90,000,000 111005 Moneda nacional 90,000,000 Registra/ Inversión en Subordinada
90 % 0% 10 %
100,000,000 90,000,000 0 10,000,000 Código Cuenta Débitos Créditos 110505 Caja General 90,000,000 2 810 10 Para futuro pago derechos 90,000,000 Registra/ Venta de los derechos sociales
Código 1 110 05
Cuenta Moneda nacional
Débitos Créditos 90,000,000
.
Costo Igual al Valor en Libros 110505 Regi Regist stra ra//
Caja general Cons Consig igna naci ción ón del del efe efect ctiv ivo o en caja caja
90,000,000
Código 281010 111005 Regi Regist stra ra//
Cuenta Débitos Créditos Para fu futuro pa pago de derechos 90,000,000 Moneda nacional 90,000,000 Pago Pago de los los der derec echo hoss a los los acc accio ioni nist stas as
PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN BALANCE GENERAL A 31 ENERO DE 2004
Códigos 1105 1110 120520 1305 1435 1504 1705 2105 2205 2404 3105 3305 3405 3605 Totales
SURC SURCOL OLOM OMBI BIAN ANA A S.A S.A.. EDIT EDITOR ORA A NAC NACIO IONA NAL L S.A S.A.. CONSOLIDADO Interés Elimina Minoritario Débitos Cuentas Débitos Créditos Débitos Créditos Créditos Caja general 10,000,000 2,000,000 -200,000 11,800,000 Bancos 60,000,000 9,000,000 -900,000 68,100,000 Industria manufacturera 90,000,000 -90,000,000 0 Clientes 40,000,000 65,000,000 -6,500,000 98,500,000 Electrodomésticos y m 90,000,000 51,000,000 -5,100,000 135,900,000 Terrenos urbanos 100,000,000 15,000,000 -1,500,000 113,500,000 Gastos anticipados 5,000,000 15,000,000 -1,500,000 18,500,000 Obligaciones financieras 20,000,000 30,000,000 3,000,000 47,000,000 Proveedores Nacionales 25,000,000 25,000,000 2,500,000 47,500,000 Impuesto de renta 3,500,000 2,000,000 200,000 5,300,000 Capital suscrito y pagado 330,000,000 90,000,000 81,000,000 9,000,000 330,000,000 Reserva legal 5,500,000 2,000,000 1,800,000 200,000 5,500,000 Revalorizacion patrimonial 1,000,000 1,000,000 900,000 100,000 1,000,000 Utilidades del ejercicio 10,000,000 7,000,000 6,300,000 700,000 10,000,000 395,000,000 395,000,000 157,000,000 157,000,000 0 0 446,300,000 446,300,000
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO CONSOLIDADO SURCOLOMBIANA S.A. A 31 ENERO DE 2004
Activos 1105 1110 1305 1435 1504 1705
Caja general Bancos Clientes Electrodomésticos y m Terrenos urbanos Gastos anticipados
11,800,000 68,100,000 98,500,000 135,900,000 113,500,000 18,500,000
. Pasivos 2105 2205 2404 Patrimonio 3105 3305 3405 3605 Totales
Obligaciones fifinancieras Proveedores Nacionales Impuesto de renta Capital suscrito y pagado Reserva legal Revalorizacion pa patrimonial Utilidades del ejercicio
Costo Igual al Valor en Libros 47,000,000 47,500,000 5,300,000 330,000,000 5,500,000 1,000,000 10,000,000 0 446,30 446,300,0 0,000 00 446,30 446,300,0 0,000 00
Administrador
Contador
