SOAL
Data data yang dimiliki PT. Ah Masa’ , sebuah perusahaan di bidang dalam pembuatan dan penjualan produk peralatan olahraga , pada semester I tahun 2008 adalah sebagai berikut (dalam satuan Rp.) :
Data dari bagian penjualan :
Bulan Januari Februari
Penjualan tunai adalah sebanyak 50%, sedangkan 30% merupakan penjualan kredit satu bulan, dan sisanya kredit dengan pelunasan dilakukan 2 bulan setelah transaksi. Untuk penjualan tunai perusahaan memberikan potongan penjualan kepada pembeli sebesar 15%
lanjutan
Data dari bagian pembelian bahan baku :
Bula Januari Februari Maret
Pembelian bahan baku dilakukan tunai sebanyak 20%, 30% secara kredit yang dibayar pada periode discount, 40% kredit dengan pembayaran satu bulan kemudian, dan sisanya dilakukan pembayaran dua bulan berikutnya. Term of Payment yang diberikan oleh supplier adalah, 10/20, n/30
Perusahaan membayar gaji dan upah perbulan sebesar 10% dari budget penjualan bulan-bulan bersangkutan. Biaya depresiasi sebesar Rp. 15.000/ bulan Biaya listrik setiap bulan sebesar 6.000 Penghasilan bunga deposito tiga bulanan (Maret dan Juni) sebesar 2.500 setiap penerimaan, dan penghasilan sewa perbulan sebesar 5.000 Pengeluaran lainnya adalah ; Biaya promosi sebesar 15.000 (bulan Juni) , Pajak dibayar sebesar 40.000 pada bulan Maret dan dua kali lipatnya pada bulan Juni.
lanjutan
Pembayaran Utang beserta bunga ke perusahaan leasing pada bulan Mei sebesar 30.000 Aktiva Tetap ditambah sebesar 60.000 (bulan Maret) , dimana pembayarannya dilakukan 50% pada bulan pembelian dan sisanya satu bulan kemudian.
Informasi lain : Sisa kas akhir bulan Februari adalah 50.000 Kebijakan safety cash perusahaan adalah sebesar 45.000 perbulannya Jika safety cash tidak tercapai , maka kebijakan perusahaan adalah melakukan utang jangka pendek sebesar 50.000 (pada bulan Maret) . Pembayaran utang plus bunga dilakukan 2 bulan kemudian (bunga perbulan adalah sebesar 2%). Buatlah BUDGET KAS untuk PT. Ah Masa’ untuk bulan Maret – Juni 2008
JAWABAN
Penerimaan Kas Bulan Transaksi Pengeluaran Kas dari Pembelian BM Bulan Transaks i Pembelian Tunai Jan Jan 9000 13500 Feb 12600 Mar 14400 Apr 15300 Mei 16200 Jun 17100 Peng Kas dari Pembayaran Utang 13500
Jan
Pem bayaran Utang Feb Mar Apr 20000 5000 18900 28000 7000 21600 32000 22950
38900
54600
61950
Mei
8000 34000 24300 66300
Jun
8500 36000 25650 70150
PT. Abang Didi Skedul Penerim aan Kas Mar - Jun 2008 Keterangan/Transaksi Penjualan Tunai Pen. Pelunasan Piutang Penghasilan lainnya
Mar 61,625 70,000 7,500 139,125
Skedul Pengeluaran Kas Mar - Jun 2008 Keterangan/Transaksi Mar Pembelian BM Tunai 14,400 Pembayaran Utang 54,600 Pembayaran Gaji/Upah 14,500 Pajak 40,000 B.Promosi 0 Biaya Pem belian AT 30,000 Pemb.Utang leasing/bung. 0 Biaya Listrik 6,000 159,500
Apr 72,250 73,500 5,000 150,750
Bulan Mei 76,500 80,000 5,000 161,500
Jun 85,000 88,000 7,500 180,500
Bulan Apr 15,300 61,950 17,000 0 0 30,000 0 6,000 130,250
Mei 16,200 66,300 18,000 0 0 0 30,000 6,000 136,500
Jun 17,100 70,150 20,000 80,000 15,000 0 0 6,000 208,250
PT. Abang Didi Skedul Penerimaan dan Pengeluaran Kas Mar - Jun 2008 Keterangan/Transaksi Saldo Kas Penerimaan Kas Pengeluaran Kas
Mar 50,000 139,125 189,125 159,500 29,625
Bulan Apr Mei 29,625 50,125 150,750 161,500 180,375 211,625 130,250 136,500 50,125 75,125
Jun 75,125 180,500 255,625 208,250 47,375
Note : Jika kebijakan safety cash perusahaan adalah 45.000 perbulan dan untuk itu perusahaan m elakukan utang jangka pendek pada bulan Maret sebes ar 50.000 pelunasan utang dilakukan 2 bulan kem udian (pokok plus bunga) dimana bunga perbulan adalah 2%) PT. Abang Didi BUDGET KAS Mar - Jun 2008 Keterangan/Transaksi Bulan Mar Apr Mei Jun Saldo Kas 50,000 79,625 100,125 73,125 Penerim aan Kas 189,125 150,750 161,500 180,500 239,125 230,375 261,625 253,625 Pengeluaran Kas 159,500 130,250 188,500 208,250 79,625 100,125 73,125 45,375
