3/21/2013
SEMINARIO TALLER AJUSTES CONTABLES PARA LA L A PREPARACION DE ESTADOS ESTADOS FINANCIEROS FINANCIEROS
Cp. Luis Eduardo Zúñiga Torrez Torrez Miembro Consejo Técnico de Contabilidad y Auditoria de La Paz
NORMATIVA VIGENTE D.S. 24051
NC-3 y NC-6
AJUSTES de Activos
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EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS
EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS
EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS
52,200 69,600
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EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS
EJEMPLO AJUSTES ACTIVOS
52,200 69,600 904,800 2,527,00
AJUSTES de Pasivos
3
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EJEMPLO AJUSTES PASIVOS
EJEMPLO AJUSTES PASIVOS
EJEMPLO AJUSTES PASIVOS
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EJEMPLO AJUSTES PASIVOS PLANILLA DE CALCULO DE PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES
EJEMPLO AJUSTES PASIVOS
EJEMPLO AJUSTES PASIVOS
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AJUSTES de Patrimonio
EJEMPLO AJUSTES DE PATRIMONIO
UFV al31-12-2010
=
1.56451
UFV al31-12-2011
=
1.71839
UFV Final Índice de actualización= UFV Inicial - 1 = 0.09835667
EJEMPLO AJUSTES NC 3 Y 6
598,954
6
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EJEMPLO AJUSTES NC 3 Y 6
598,954 950,000 262,643
EJEMPLO AJUSTES NC 3 Y 6
598,954 950,000 262,643 292,219 161,685 4,265,501
EJERCICIO PRACTICO
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EJERCICIO PRÁCTICO
EJERCICIO PRÁCTICO
EJERCICIO PRÁCTICO DATOS COMPLEMENTARIOS 1. Los retiros personales de los socios no se encuentran justificados. 2. Los alquileres pagados y registrados, no presentan documentación de respaldo “FACTURA DE ALQUILER”, tampoco se efectuólas retencionescorrespondientes. 3. Se cancelo y registro Bs 25.000,00 por concepto de cotizaciones y aportes destinados a los servicios de seguridadsocial , a entidadesno autorizadaslegalmente. 4. Los pagos por retribución al factor trabajo a personal que no cotizó a entidades autorizadas (Cajas de Seguro Social a Cortoplazo y otros) asciendea Bs 250.000,00. 5. Los gastos en el banco por Impuestos a las Transacciones Financieras asciende Bs. 6.500,00.
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EJERCICIO PRÁCTICO 6. Las Multas por Incumplimiento a Deberes formales asciendea Bs. 14.800,00. 7. Bs 80.500,00 de las depreciación activos fijos corresponden a los activos con revaluó técnico, realizado por unperitoindependiente. 8. La perdidas de capital, expresadas en el Estado de Resultados Integrales, no fueron comunicados oportunamente a la Administración Tributaria y es resultado del importe por robó de una maquinaria en la gestión2010. 9. Los resultados por dividendos en otras empresas alcanza a Bs 100.000, los mismos fueron registrados en la cuenta “ingresospor dividendosen acciones”. 10. El Impuesto al as Transacciones compensado en la gestión 2010asciende a Bs. 34.520,00.
EJERCICIO PRÁCTICO 11. La cuenta “Castigo Cuentas Incobrables” se encuentra registrada en exceso según el D.S. 24051 por Bs. 67.279,00 12. La Compañía presenta contingencias laborales por Bs 220.000, no registrados al 31-03-2010, debido a un juicio quese perdió porconceptode beneficiossociales. 13. La cuenta ajuste por inflación y tenencia de bienes se halla subvaluada en relación de gasto por Bs. 20.000.- que es el importe resultante de un Ajuste de Reservas Patrimoniales no registradooportunamente.
EJERCICIO PRÁCTICO RESOLUCIÓN 1. Los retiros personales de los socios no se encuentran Efecto Tributario justificados. 2. Los alquileres pagados y registrados, no presentan documentación de respaldo “FACTURA DE ALQUILER”, Efecto Tributario tampocose efectuó las retencionescorrespondientes. 3. Se cancelo y registro Bs 25.000,00 por concepto de cotizaciones y aportes destinados a los servicios de Efecto Tributario seguridadsocial , a entidadesno autorizadaslegalmente. 4. Los pagos por retribución al factor trabajo a personal que no cotizó a entidades autorizadas Efecto (CajasTributario de Seguro Social a Cortoplazo y otros)asciendea Bs 250.000,00. 5. Los gastos en el banco por Impuestos a las Transacciones Efecto Tributario Financieras asciende Bs. 6.500,00.
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EJERCICIO PRÁCTICO 6. Las Multas por Incumplimiento a Deberes formales Efecto Tributario asciendea Bs. 14.800,00. 7. Bs 80.500,00 de las depreciación activos fijos Efecto Tributario corresponden a los activos con revaluó técnico, realizado por unperitoindependiente. 8. La perdidas de capital, expresadas en el Estado de Resultados Integrales, no fueron comunicados Tributario oportunamente a laEfecto Administración Tributaria y es resultado del importe por robó de una maquinaria en la gestión2010. 9. Los resultados por dividendos en otras empresas alcanza a Efecto Tributario Bs 100.000, los mismos fueron registrados en la cuenta “ingresospor dividendosen acciones”. 10. El Impuesto al as Transacciones compensado en la gestión Efecto Tributario 2010asciende a Bs. 34.520,00.
EJERCICIO PRÁCTICO 11. La cuenta “Castigo Cuentas Incobrables” se encuentra registradaen excesosegún el D.S. 24051por Bs. 67.279,00
EJERCICIO PRÁCTICO
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EJERCICIO PRÁCTICO
567,279
EJERCICIO PRÁCTICO
34,121
EJERCICIO PRÁCTICO 12. La Compañía presenta contingencias laborales por Bs 220.000, no registrados al 31-03-2010, debido a un juicio quese perdió porconceptode beneficiossociales.
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EJERCICIO PRÁCTICO
575,044
EJERCICIO PRÁCTICO
287,524
34,121
EJERCICIO PRÁCTICO 13. La cuenta ajuste por inflación y tenencia de bienes se halla subvaluada en relación de gastopor Bs. 20.000.- que es el importe resultante de un Ajuste de Reservas Patrimoniales no registradoopo rtunamente.
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EJERCICIO PRÁCTICO
287,524
34,121
(293,544) 42,859
EJERCICIO PRÁCTICO
575,044
174,052 42,859 3,799,183
DETERMIACION DEL I.U.E.
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