Taller Ajustes

EJERCICIO Junio 27 de 2016 Gestión Empresarial Competencia Contabilizar Operaciones Instructor: Instruc tor: IRE!" "RI" EJI" #$RGO% Ob&eti'o: (oner en pr)ctica los conocimientos contables ad*uiridos en la sesiones+ sobre a&ustes

AJUSTES 1, E-pli*ue la importancia *ue tienen los a&ustes ordinarios para la empresa . para el Estado, •

Estos a&ustes . correcciones son necesarios para poder emitir estados /inancieros a&ustados a la realidad económica . /inanciera de la empresa+ adem)s de cumplir con los principios de contabilidad, contabilidad, urante el e&ercicio contable+ los errores son casi ine'itables+ lo *ue ace necesaria una re'isión al /inal del periodo para identi/icar . correir esos errores,

2, Realice el a&uste a la cuenta ca&a si el saldo en libros es 3451+000 . el 'alor total del ar*ueo es 344,00, 8o se encontró &usti/icación al /altante, CODIGO

CUENTA

169

Cuentas por cobrar  a traba&adores

1110

Ca&a

DEBITO

CREDITO

6,700 6,700

, Realice conciliación bancaria . a&ustes por conciliación con los siuientes datos: a, %aldo de bancos en libros: 316,40,000 b, %aldo sen e-tracto bancario: 319,200,000 c, 8o aparecen en el e-tracto: ; Remesas en tr)nsito 32,900,000 ; Ce*ues no cobrados por 350,000 d, En el e-tracto aparece la siuiente in/ormación no conocida por la empresa: ; 8ota d" de 16?, ; 8ota d
IGUALACIÓN DE SALDOS CONCEPTO LIBROS %aldo inicial 16B40,000 Consinación pendiente Ce*ue pendiente 8ota debito ;65,400 8ota m/ ;90,000 8ota debito ;40,600 8ota debito ;190,000 8ota cr
("RIE8O E@ %"@O E8 #"8CO %aldo e-tracto bancario ;Ce*ue pendiente por cobrar ;notas cr
CUENTA #"8CO G=

9,000  16? F 9,600

BANCOS

19B200,000 2B900,000 ;50,000

20,000 16,0,000

19B200,000 50,000 00,000 2B900,000 10,000 20,000 16B40,000 DEBE

HABER 65,400 65,40 0

65,400 DEBE

90,000

HABER 90,000 90,00 0

CODIGO 1110 1110 24010 2401 0 909

CUENTA #"8CO I>" E%CO8"#@E G,COI%IO8E%

DEBE

CODIGO 1110 1110 109

CUENTA #"8CO C@IE8E%

DEBE

CODIGO 1110 1110 109

CUENTA #"8CO C@IE8E%

DEBE 00,000 00, 000

HABER 40,600

9,600 9,000 HABER 190,000 190,0 00

190,000 HABER

00,000

4. Realice ajustes por depreciación al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables: a. Un campero comprado por $46.300.000. alcule la depreciación por el m!todo de la suma de los d"gitos, en su segundo a#o de vida til.

>>D1HH2 99D1H2 96H2 0H2 19 919 F 0, 4600,000 - 0+ 19275,000 ASIENTO: CODIGO CUENTA 1952 epreciación a, 9160 G, depreciación

419 F 0,26 4600,000 - 0,26 120,000 DEBITO

CREDITO 12,0,000

12,0,000

 b. Un edi%icio &ue tiene un costo de $1'(.)00.000 $1'(.)00.000 * +astael 30 de junio ten"a una depreciación depreciación acumulada de $(.6-.()0. alcule la depreciación depreciación por el m!todo de l"nea recta, a la %ec+a %ec+a indicada.

115,91,290 115,91,290 - 10 F 21,919,629,000F 2,5,21 20 - 60 7,200 ASIENTO: CODIGO CUENTA 9160 epreciación a, 1952 Gastos depreciación

DEBITO

2B5,21

CREDITO 2B5,21

c. Una ma&uina %otocopiadora comprada el 16 de abril del mismo a#o por $4.-)0.000. alcule la depreciación por el m!todo de depreciación acelerada, a la %ec+a indicada.

10D5DD7D6D9D4DD2D1F 99 10994B90,00 K 0H 0+14B90,00H 7,000 ASIENTO: CODIGO 9160 1952

CUENTA epreciación a, Gastos depreciación,

DEBITO

CREDITO 7,000

7,000

). on los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes * +oja de trabajo por el sistema de inventario periódico: a. aldos del libro ma*or 

ACTIVOS CODIGO CUENTA 1109 Ca&a 1110 1110 #ancos 109 Cliente 199 Impuesto sobre las 'entas por paar 149 ercancAas no /abricadas por la empresa In'entario inicial 17 unidadesH 1924 E*uipo de o/icina 192410 E*uipo de computación . comunicación 1952 epreciación acumulada

1955 1709 Total PASIVOS CODIGO 2209 2910 Total

(ro'isiones Gastos paados por anticipado

CUENTA (ro'eedores nacionales CesantAas consolidadas

PATRI"ONIO CODIGO CUENTA 119 "portes sociales

DEBE 3600,000 31,450,000 3,600,000 31,424+000

HABER

34,000,000 36,690,000 3,260+000 3796+000 349,000 3560+000 69.785.

DEBE

DEBE

INGRESOS CODIGO CUENTA DEBE 419 Comercio al por ma.or . al por menor 'enta 20 unidadesH

HABER 34,40+000 31,090+000 5.5!. HABER 316,000,000 HABER 36,509,000

GASTOS CODIGO 9109 COSTOS 6209

CUENTA Gastos de personal

DEBE 31,200,000

CUENTA DEBE e mercancAas compra 5 unidadesH 31,500,000

HABER HABER

 b. /atos para ajustes  r&ueo de caja $(00.000. 2o se +a registrado un recibo de caja por abono de un cliente por $'00.000, * se desconoce la raón del %altante

CODIGO 1109 1109 109 

CUENTA Ca&a Cliente Cliente

DEBE 200,000

HABER

200,000

alcul alculee la prov provisi isión ón de carter carteraa vencid vencidaa ( meses meses por $1( $1()0. )0.000 000

1,790,000-10?F 179,000 CODIGO 9255 155 

CUENTA Gastos operacionales de 'entas (ro'isión cartera

DEBE 179,000

HABER

179,000

alcule alcule la depreciaci depreciación ón mensual mensual de propied propiedad ad planta planta * e&uipo e&uipo por el m!todo m!todo de de l"nea l"nea recta recta un mes

E#UIPO DE O$ICINA 6,690,000-0F 155,900,000F 99,416 10-60 F ,600 CODIGO 9160 1952

CUENTA Gastos de depreciación epreciación acumulada

DEBE 99,416

HABER

99,416

E#UIPO DE CO"PUTACION % CO"UNICACIÓN ,260,000-0F 57,00,000F 94, 9-60 F1,00 CODIGO 9160 1952 

CUENTA Gastos de depreciación epreciación acumulada

DEBE 94,

HABER

94,

mortiació mortiación n de di%eridos. di%eridos. 5l saldo saldo corres correspondie pondiente nte a arrendamie arrendamiento nto pagado pagado por por 3 anticip anticipado ado se se causa causa un mes

560,000F 20,000 CODIGO CUENTA 9120 Gastos por arrendamiento 1709 Gastos paados por anticipado

DEBE 20,000

HABER

20,000



 

e causa causan n los gastos gastos por por servic servicios ios pblicos pblicos por pagar pagar de energ"a energ"a $().000 $().000 * agua $4).000 $4).000

CODIGO 9190 91929 29

CUENTA EnerAa el
DEBE 79,000 49,000

HABER

120,000

CUENTAS T &&5 CAJA DEBE HABER 200,000

&!5 CLIENTES DEBE HABER 200,000

&59' DEPRECIACIÓN ACU"ULADA DEBE HABER 99,416 94,

'!!5 COSTOS % GASTOS POR PAGAR PAGAR DEBE HABER 120,000

&!99 PROVISIONES PROVISIONE S CARTERA DEBE HABER 179,000

&75 GASTOS PAGADOS PAGADOS POR ANTICIPADO DEBE HABER 20,000

5&' GASTOS POR ARRENDA"IENTO DEBE HABER 20,000

5&!5'5 ACUEDUCTO % ALCANTARILLADO ALCANTARILLADO DEBE HABER 49,000

5&!'5 ENERGIA ELECTRICA DEBE HABER 79,000

5&6 GASTOS POR DEPRECIACIÓN DEBE HABER

 

99,416 94,

5'99 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS HABER DEBE

179,000

Mireya Maria Mejia Burgos Contadora Publica I nstructora nstructora Sena Centro de Servicios y Gestión Empresarial  SENA, Regional Antioquia Calle 51 577!, "edellin, Antioquia #el$%ono& #e l$%ono& 57'!!!! mme(ia)*sena+edu+co