Proyecto FV Business Blue Print Proyecto Módulo CO – Versión: 1 Fecha: 09-11-2012
MODULO COSTEO DE PRODUCTO PRODUCTO
Responsable(s) a) Líder del proceso
Eduardo Sabater
b) Líder del Proceso Crystalis
Walter Mattos / Fernando Stella Stella
c) Gerente Proyecto
Eduardo Sabater
d) Gerente Proyecto Crystalis
Martín Maioli
Procesos •
•
Responsable(s)
Planificación del costo del producto.
Diego Carreño
Cálculo de costo real
Diego Carreño
Firma(s)
Fecha
Frima
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Dada las necesidades de las E!presas del "rupo F# $ %aciendo uso de las !e&ores prácticas por S'P co!o así ta!bi(n cu!pliendo con las nor!as de control interno) se proponen los siguientes procesos *ue lograrán una perfecta adaptación al !odulo de Controlling (CO).
Contenido +. 'probación del Módulo..................................................................................................................................................
++. Procesos incluidos / ,esponsables............................................................................................................................... +++. Descripción del proceso............................................................................................................................................. Escenarios $ procesos de egocios.............................................................................................................................. . Escenarios de egocios............................................................................................................................................ -. Macroproceso0 Costeo del producto.............................................................................................................................. 1 -. Proceso0 Planificación del costo del producto...........................................................................................................1 -.. Subproceso0 Cálculo del costo auto!ático............................................................................................................1 -..'ctuali2ación de precios........................................................................................................................................3 -.. Cálculo de costo sin estructura cuantitati4a...........................................................................................................5 -..1 Subproceso0 Calculo de costo de co!ponente.....................................................................................................5 -..6 Subproceso0 Calculo de costo !i7to...................................................................................................................... 8 -..3 Subproceso0 Cálculo de traba&o en curso..............................................................................................................8 -.Proceso0 Cálculo de costo real................................................................................................................................ -.-. Subproceso0 Deter!inación de precio a un ni4el................................................................................................1 -.-.Subproceso0 Deter!inación de precio !ultini4el.................................................................................................6 -.-. Subproceso0 Modificaciones de precio................................................................................................................3 -.-.1 Subproceso0 ,eportes.........................................................................................................................................3 +#. Desarrollos Detectados........................................................................................................................................... 9 #. +nterfaces Detectadas.................................................................................................................................................. 9
-
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1.Escenarios y procesos de Neocios Con el fin de !odelar las acti4idades de Controlling se rele4aron los Escenarios de egocios $ los Procesos *ue los co!ponen. :n Proceso de egocios es un con&unto de pasos *ue lle4an a la concreción de un ob&eti4o específico dentro de un escenario de negocios.
1.1 E!CEN"R#O! $E NEGOC#O! Para S'P un Escenario de egocios es un con&unto de procesos *ue definen u na tarea de negocios en for!a e7%austi4a $ autosuficiente a ni4el !acro. Puede contener Procesos reali2ados en S'P o fuera del siste!a. ' continuación se describen bre4e!ente los procesos $ escenarios de negocios *ue serán configurados en el siste!a.
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%. &acroproceso' Costeo del prodcto El Controlling de costes del producto calcula los costes *ue se producen durante la fabricación de un producto o el su!inistro de un ser4icio. Per!ite calcular el precio !íni!o de un producto de !odo *ue su co!erciali2ación sea pro4ec%osa.
%.1 PROCE!O' PL"N#F#C"C#N $EL CO!*O $EL PRO$+C*O ;a Planificación de costes del producto
PC>PCP? es un área dentro de Controlling de costes del producto PC? en la *ue se pueden planificar los costes de los !ateriales sin referencia a los pedidos $ deter!inar los precios de los !is!os $ de otros ob&etos de contabilidad de costes. Puede e4aluar costes para a$udar a responder cuestiones co!o0 @ @ @ @ @
ACuál es el 4alor añadido de un paso concreto en el proceso de fabricaciónB Au( parte del 4alor añadido puede atribuirse a una unidad organi2ati4a concretaB ACuál es el i!porte del !aterial) la fabricación $ los gastos generalesB ACó!o se puede !e&orar el rendi!iento de la fabricaciónB ASe puede su!inistrar el producto a un precio co!petiti4oB
%.1.1 !bproceso' C,lclo del costo atom,tico El siste!a deter!ina la estructura cuantitati4a P+?.
-ariantes de costeo' En F# se utili2arán las siguientes 4ariantes de costeo) *ue se al i!entarán de la siguiente !anera0 #ariante de costeo or!al
Si!ulaciones
Contable
Selección de #ersión costos de tarifa Segn indicador de control de precio Precio plan Precio plan Segn indicador de control de precio Calculo costo real M; Precio contable
,eal
1
Prioridad Status o&a de ,uta > ;iberado Costeo Masi4o -> ;iberado Costeo indi4idual > ;iberado Costeo Masi4o -> ;iberado Costeo indi4idual > ;iberado Costeo Masi4o -> ;iberado Costeo indi4idual
:tili2ación o&a de ruta Fabricación
Fabricación
Fabricación
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#ariante de costeo
Selección de costos Precio fiscal
#ersión de tarifa
Fiscal
Gpti!o
Segn indicador de control de precio Precio plan
Prioridad Status o&a de ,uta > ;iberado Costeo Masi4o -> ;iberado Costeo indi4idual > ;iberado Costeo Masi4o -> ;iberado Costeo indi4idual
:tili2ación o&a de ruta Fabricación
Gpti!o
El indicador de control de precios puede ser tanto S co!o #) se to!o la deter!inación de utili2ar # para productos co!prados
Estratiicaci/n de costos' ;os ele!entos de coste desglosan los costes de un !aterial en toda la estructura de fabricación segn costes de !aterial) costes de fabricación) recargo de gastos generales de !aterial) gastos generales de fabricación $ otros costes. ;a estratificación de costes le per!ite0 • •
'nali2ar el origen del coste a tra4(s de !ltiples ni4eles de fabricación. Estructurar los costes segn las necesidades de otras áreas
Se definió la siguiente apertura para la estratificación de los ele!entos de costos0 •
Metales nacionales
•
Metales i!portados
•
Materias pri!as nacionales
•
Materia pri!as i!portadas
•
Partes $ pie2as nacionales
•
Partes $ pie2as i!portadas
•
Halleres e7ternos #ariables
•
Halleres e7ternos Fi&os
•
Mano de obra #ariable
•
Mano de obra Fi&a 6
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Fuer2a !otri2 #ariable
•
Fuer2a !otri2 Fi&a
•
=tros #ariables
•
=tros Fi&a
•
'!orti2aciones
%.1.% "ctali0aci/n de precios :na 4e2 efectuado el cálculo del coste para un !aterial) los resultados del cálculo del coste se pueden transferir al !aestro de !ateriales co!o precios <4(ase gráfico?.
;os resultados de los distintos cálculos del coste de !aterial se pueden actuali2ar en los ca!pos de precio seleccionados en el !aestro de !ateriales) en función del ob&eti4o del cálculo del coste Se propone la utili2ación de las siguientes 4ariantes de cálculo de costo $ el ca!po a actuali2ar0 #ariante de costeo or!al Si!ulaciones Contable Fiscal =pti!o
Ca!po del !aestro de !ateriales a actuali2ar Costo standard Precio plan Precio contable Precio Fiscal Precio plan 3
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"ctali0aci/n de costo standard' El siguiente gráfico !uestra un resu!en de la actuali2ación de los resultados del cálcul o del coste co!o precio estándar0
Para fi&ar un nue4o precio estándar en el !aestro de !ateriales) deberá !arcarse $ liberarse el cálculo del coste plan. 'ntes de poder !arcar $ liberar un cálculo del coste plan) se debe autori2ar *ue los cálculos del coste plan se !ar*uen $ se liberen en una sociedad. Si se !arca un cálculo del coste plan para un !aterial) el precio calculado en el cálculo del coste plan se transfiere al registro !aestro de !ateriales co!o precio estándar futuro <4(ase gráfico?. Sin e!bargo) los !ateriales *ue poseen el control de precio ISI se siguen 4alorando con el precio estándar actual <4(ase gráfico?. Si se libera un cálculo del coste plan para un !aterial) el precio !arcado se transfiere al registro !aestro de !ateriales co!o precio estándar actual para el período actual. ' partir de entonces) el precio está acti4o para la contabilidad e7terna. ;os !ateriales *ue poseen el control de precio ISI se 4alorarán con el nue4o precio estándar. El precio estándar actual se con4ertirá en el precio estándar anterior <4(ase gráfico?.
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El usuario podrá repetir la !arca en cual*uier !o!ento. Sin e!bargo) sólo se puede reali2ar una 4e2 durante un período. Por esta ra2ón) se deberían 4erificar los resultados del cálculo del coste antes de !arcar $ liberar. Para %acer esto se utili2an los infor!es del siste!a de infor!ación de Controlling de costes del producto. Puede utili2ar el siste!a de infor!ación para %acer co!paraciones) tales co!o las de un precio del !aestro de !ateriales) o el precio estándar actual o futuro) con los resultados del cálculo del coste. Esto per!ite corregir cual*uier des4iación antes de *ue se 4aloren los !ateriales con el nue4o precio estándar.
%.1. C,lclo de costo sin estrctra cantitati2a El cálculo del coste sin estructura cuantitati4a es una %erra!ienta para planificar costes $ establecer precios para !ateriales sin referencia a datos de estructura cuantitati4a de la planificación de producción P+?. Se destina a !ateriales *ue no poseen datos de estructura cuantitati4a o no son suficientes. ;os cálculos del coste sin estructura cuantitati4a pueden acceder a datos de los co!ponentes siguientes del Siste!a ,/0 @ @
"estión de !ateriales
Si *uiere calcular el coste de un !aterial cuando no %a$ ninguna estructura cuantitati4a
1.1.1 !bproceso' Calclo de costo de componente El cálculo del coste por co!ponente $ de si!ulación es una %erra!ienta para planificar costes $ fi&ar precios con la *ue se introducen !anual!ente las posiciones de cálculo del coste en for!a de %o&a de cálculo del coste en un cálculo del coste unitario. Con esta %erra!ienta se pueden crear co!ponentes. :n co!ponente es un ob&eto de referencia de la Planificación de costes del producto *ue se crea en el Cálculo del coste por co!ponente $ de si!ulación) para planificar costes para un nue4o producto o ser4icio $ si!ular !odificaciones de los cálculos del coste e7istentes. Se puede acceder a datos *ue $a e7isten en el Siste!a ,/) tales co!o0 •
Datos procedentes del Controlling
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Datos procedentes de la "estión de !ateriales
El co!ponente se puede utili2ar co!o un blo*ue de construcción en otros cálculos del coste) tales co!o otros cálculos del coste de co!ponente o cálculos de costes de !aterial sin estructura cuantitati4a El usuario puede utili2ar un co!ponente en el cálculo del coste de los ob&etos siguientes en el Siste!a ,/0 •
=tros co!ponentes.
•
Materiales
•
Grdenes de fabricación sin estructura cuantitati4a
%.1.3 !bproceso' Calclo de costo mi4to Puede utili2ar esta función cuando0 •
:se diferentes procesos de fabricación para fabricar un !aterial
•
:tilice fuentes diferentes para apro4isionar un !aterial
;as condiciones para la utili2ación de este calculo son0 •
aber definido las alternati4as de apro4isiona!iento
•
aber definido clases de estructura cuantitati4a.
•
aber definido proporciones !i7tas para las alternati4as de apro4isiona!iento en la aplicación basadas en la clase de estructura cuantitati4a definida !ás arriba
•
aber asignado esta clase de estructura cuantitati4a a una 4ersión del cálculo del coste en el Custo!i2ing
•
aber reali2ado el cálculo del coste de !aterial segn la 4ersión del cálculo del coste definida !ás arriba
:n cálculo !i7to del coste per!ite calcular un precio !i7to. Puede actuali2ar el precio !i7to co!o un precio estándar) $ ta!bi(n utili2ar este precio !i7to para 4alorar !ateriales controlados con el precio S. El precio !i7to se alcan2a aplicando un factor de ponderación para cada uno de los cálculos del coste a las alternati4as de apro4isiona!iento !ediante cifras de e*ui4alencia El usuario crea un cálculo !i7to del coste tal $ co!o se describe en Creación de un cálculo del coste con estructura cuantitati4a. Se basa en la 4ersión del cálculo del coste) a la cual está asignada la clase de estructura cuantitati4a.
1.1.% !bproceso' C,lclo de traba5o en crso ;a función de deter!inación W+P 4alora los productos no ter!inados
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En el co!ponente Controlling del producto por órdenes) el traba&o en curso se 4alora segn el coste real. El traba&o en curso es la diferencia entre el cargo $ el cr(dito de una orden *ue no se %a su!inistrado co!pleta!ente. Se puede trasladar la !odificación de in4entario a la "estión financiera PC'? durante el cierre del período. ;a li*uidación a F+ acti4a los in4entarios de los productos no ter!inados. El siste!a tiene co!o Debe la cuenta
E&e!plo0
El n!ero de la orden para la cual se transfiere traba&o en curso a la "estión financiera se 4isuali2a en el ca!po 'signación del docu!ento F+. Esto garanti2a *ue se puedan e7plicar las contabili2aciones de la contabilidad financiera. El 4alor del traba&o en curso se deter!ina !ediante el cálculo de la diferencia entre los costes reales producidos $ los costes reales li*uidados
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•
Si la orden tiene el status ,E;
En F# se procederá a calcular el 4alor de la producción en proceso por el !(todo de costos reales.
%.%
PROCE!O' C6LC+LO $E CO!*O RE"L
El co!ponente de aplicación Cálculo del coste real/;edger de !ateriales cu!ple dos ob&eti4os básicos0 ;a posibilidad de lle4ar precios del !aterial en !onedas paralelas/4aloraciones $ el cálculo del coste real. El Siste!a S'P lle4a nor!al!ente los 4alores de in4entario de !aterial en una !oneda. El co!ponente de ledger de !ateriales per!ite *ue el Siste!a ,/ lle4e 4alores de in4entario en dos !onedas/4aloraciones adicionales. Por lo tanto) todos los !o4i!ientos de !ercancías del ledger de !ateriales se lle4an a cabo %asta en !onedas o 4aloraciones. ;os i!portes en !oneda se con4ierten a !onedas e7tran&eras a tipos de ca!bio %istóricos directa!ente en el !o!ento de la contabili2ación. ;as e!presas co!o las *ue están en países con índice de inflación ele4ado pueden así lle4ar sus in4entarios en una !oneda !ás estable
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Gestión de materiales: •
•
;os !o4i!ientos de !ercancías $ las recepciones de facturas se crean en "estión de !ateriales $ se 4aloran en el co!ponente Cálculo del coste real/;edger de !ateriales basándose en el control de precio seleccionado. Este proceso puede producir diferencias de precio en ni4el nico $ diferencias de tipo de ca!bio en el !aterial. Si el !aterial se utili2a en ni4eles de fabricación superiores) estas des4iaciones se asignan a los ni4eles !ás altos co!o diferencias de precio !ultini4el $ diferencias d e tipo de ca!bio. ;as !odificaciones de precio producen diferencias de p recio de ni4el nico en el !aterial.
Planificación de costes del producto0 El co!ponente Cálculo del coste real/;edger de !ateriales puede recibir el precio estándar para 4aloración pro4isional de un cálculo del coste plan. Cuando se crea una estratificación de costes planificados en Planificación de costes del producto) se trasladan estos datos a Cálculo del coste real/;edger de !ateriales co!o la 4aloración pro4isional de la estratificación de costes. Contabilidad de ob&etos de coste0 ;a li*uidación de órdenes o colectores de costes del producto en el cierre del período puede producir diferencias de precio de ni4el nico en el !aterial. Si el !aterial se utili2a en ni4eles de fabricación superiores) estas des4iaciones se asignan a los ni4eles !ás altos co!o diferencias de precio !ultini4el. Contabilidad de centros de coste0 -
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Se puede acti4ar el consu!o de acti4idades para poder actuali2ar el consu!o de las acti4idades en la estructura cuantitati4a. Si se %a seleccionado la opción de actuali2ación de acti4idad rele4ante para la deter!inación de precios) pueden aparecer diferencias de precio en el !aterial despu(s de la deter!inación de precio real. Nivel de controllin:
El ni4el de Controlling deter!ina el ni4el del Controlling de costes del producto en el *ue se pueden reali2ar las acti4idades siguientes para un !aterial0 •
Cálculo de 4alores planificados
•
Cálculo de 4alores reales
•
Cálculo de 4alores pre4istos
•
'nálisis de costes
Para un !aterial deter!inado sólo e7iste un ni4el de Controlling por centro $ tipo de proceso . Mediante di4ersas características) este ni4el de Controlling deter!ina el grado de detalle de las alternati4as de apro4isiona!iento creadas. ;a para!etri2ación estándar del ni4el de Controlling se deter!ina !ediante las características Material/centro. Por e&e!plo) se puede fi&ar el ni4el de Controlling del tipo de procesofabricación para *ue !uestre !ás detalles por !edio de la característica adicional #ersión de fabricación.
;as alternati4as posibles segn el tipo de proceso son las siguientes0
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En F# se lle4ará los siguientes ni4eles0 Fabricación >K o&a de ruta Pedido >K Centro / Pro4eedor
1.1.1 !bproceso' $eterminaci/n de precio a n ni2el 1
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;a deter!inación del precio de !aterial en ni4el nico tiene en cuenta las des4iaciones *ue aparecen directa!ente cuando se apro4isiona un !aterial0 •
Diferencias de precio Estas diferencias se dan cuando el i!porte de la contabili2ación para un !o4i!iento es distinto del precio estándar en el registro !aestro de !ateriales. ;as operaciones siguientes pueden causar estas des4iaciones0
•
o
Entradas de !ercancías resultantes de un pedido
o
,ecepciones de facturas
o
;i*uidación de órdenes de fabricación) órdenes de proceso $ e&ecución de cabeceras de orden
o
Hraslados
o
Entrada inicial de los balances de stocJ con 4alores
o
Entrega libre
o
Entradas del stocJ de artículos en consignación al stocJ propio de la e!presa
Diferencias de ca!bio
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Estas diferencias surgen cuando un i!porte en una !oneda e7tran&era se con4ierte utili2ando tipos de ca!bio distintos. Este es el caso) por e&e!plo) cuando el tipo de ca!bio *ue se aplica cuando se introduce la factura es distinto del tipo de ca!bio *ue aplicable cuando se introduce la entrada de !ercancías.
•
Diferencias de re4aluaciones Surgen) por e&e!plo) desde un abono/cargo a un !aterial) una !odificación de precio o una contabili2ación a un período anterior.
%.1.7 !bproceso' $eterminaci/n de precio mltini2el
;a deter!inación de precio !ultini4el calcula el precio interno periódico para un !aterial. Se tienen en cuenta todos los ele!entos siguientes0 el precio estándar) las des4iaciones en ni4el nico acu!uladas período) las des4iaciones entre los precios planificados $ los reales así co!o las des4iaciones del !aterial de entrada
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1.1.1 !bproceso' &odiicaciones de precio :tili2ando esta función) puede ca!biar precios) !arcar precios para la !odificación $ liberar precios para la 4aloración de !aterial. Sólo se puede ca!biar el precio de un !aterial por la deter!inación de precio
•
•
El status de los datos de ledger de !ateriales para el período actual es0 Período abierto o Modificación de precio ter!inada) lo *ue significa *ue no %a %abido ningn !o4i!iento de !ercancías) ninguna factura o ninguna li*uidación de la orden contabili2ados para el !aterial despu(s de la e&ecución del despla2ador de períodos. ;as contabili2aciones de cierre relati4as a la li*uidación de !aterial del período anterior no se %an %ec%o.
1.1.% !bproceso' Reportes Entre los reportes de !a$or utilidad pode!os contar con0 • • • • • • • • •
'nálisis del precio de !aterial Status de !ateriales en un período. Precios) 4alores de in4entario $ des4iaciones. Materiales con !a$or 4alor de in4entario. Materiales con !a$or diferencia en precio 4ariable. Precios de !aterial durante 4arios períodos Ele!entos de costo istorial de operaciones de un !aterial Estructura cuantitati4a real a 4arios ni4eles.
Se solicitaron los siguientes reportes0 • •
E7plosión del costo standard en Jilogra!os ,eporte de !o4i!ientos de stocJ en Jilogra!os
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+D Desarrollo
o!bre de desarrollo ,eporte costo standard en "
-
Mo4i!ientos !ateriales en "
+D Desarrollo
o!bre de desarrollo
Lre4e descripción ,eporte de costo standard 7 !aterial $ estratificado e7presado en unidad de !edida alternati4a ". ,eporte de !o4i!ientos e7presado en unidad de !edida ".
Proceso de egocio -
Subproceso de egocio -.1
-
-.1
Lre4e descripción
Proceso de egocio
5
Subproceso de egocio
Caso de :so
Caso de :so
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