ROTINAS ADMINISTRATIVAS MEGA MÍDIA
MÓDULO: DEPARTAMENTO FINANCEIRO EXERCÍCIO - FLUXO DE CAIXA Informações importantes: importantes:
Saldo inicial: é o valor constante no caixa no início do período considerado para elaboração do fluxo. Contando com saldos bancários disponível para saque. Entradas de caixa: correspondem às vendas realizadas à vista, bem como outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pré-datados, faturas de cartão de crédito, etc., disponíveis como dinheiro na respectiva data. apagamentos de fornecedores, fornecedores, pró-labore (retiradas dos sócios), Saídas de caixa: correspondem apagamentos aluguéis e outros.
Saldo operacional: operacional: representa o valor obtido de entradas menos as saídas de caixa na respectiva data. Saldo final de caixa: representa o valor obtido da soma do saldo inicial com o saldo operacional. Este permite constatar constatar a real sobra ou falha de dinheiro em seu negócio no período considerado e passa a ser o saldo inicial do próximo período. 1. Anali Analise se a segu seguint intee situ situaçã ação: o: a) Suponhamos que no primeiro dia de trabalho do mês tenhamos como entradas recebimentos no valor de R$ 1.200,00 em dinheiro, R$ 600,00 em cheques pré-datados com vencimentos para o dia 02, mais R$ 600,00 em cartão de crédito também para o dia 02. *Nessa situação, situação, temos como total de entradas no dia considerado apenas R$ 1.200,00 referentes ao valor do dinheiro registrado pelas vendas. OBS.: As outras quantias devem ser colocadas como entradas nas datas em que se transformam em dinheiro, ou seja, na data de compensação dos cheques pré-datados e de disponibilização da operadora de cartão de crédito. b) Suponhamos que as saídas desse mesmo dia perfaçam um total de R$ 600,00 e que nosso saldo disponível inicial seja de R$ - 600,00 na conta corrente de uma agência bancária. CONCLUSÃO: Nosso saldo operacional é de R$ 1.200,00 referentes a entradas, menos R$ 600,00 referentes a pagamentos ou saídas, totalizando R$ 600,00, isto é, recebemos mais do pagamos! Entretanto o nosso saldo total (disponível em caixa) é de R$ - 600,000 (rombo na conta bancária) bancária) mais R$ 600,00 referentes ao saldo operacional, operacional, que totalizaria totalizaria R$ 0,00, isto é, começa começamos mos o próxim próximoo dia de trabal trabalho ho sem sem saldo saldo inici inicial al nenhum nenhum,, passa passando ndo a depen depender der exclusivamente de vendas em dinheiro nesse dia para quitar as saídas com fornecedores que já irão ocorrer!
Tome nota: alguns conceitos importantes. ativoo fina financ ncei eiro ro de um umaa empr empres esaa ou de um umaa pess pessoa oa é o conj conjun unto to de tí títu tulo loss Ativo: O ativ representativos representativos de parte patrimonial ou de dívida desta empresa ou desta pessoa. Disponibilidades de numerário, recursos a receber, antecipações de despesa, Ativo Circulante: Disponibilidades bem como outros bens e direitos pendentes ou em circulação, realizáveis até o término do exercício seguinte. Ativo Patrimonial: Conjunto de valores e créditos que pertencem a uma entidade. Ativo Permanente: Bens, créditos e valores cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa.
Investimentos: Despesas de capital destinadas ao planejamento e à execução de obras públicas, à realização de programas especiais de trabalho e à aquisição de instalações, equipamento e material permanente. Fluxo de caixa projetado : importante para os administradores para a tomada de decisão. Após o levantamento dos dados extraídos de cada departamento da empresa, os mesmos são tabelados para formar o fluxo projetado. Com base em períodos anteriores é possível projetar as receitas e as despesas que irão acontecer no período projetado. Pág. 70 Ciclo de caixa : é o período em que os recursos da empresa foram utilizados para o pagamento dos bens e/ou matérias – primas até o recebimento pela venda do produto acabado resultante. Pág. 71 Políticas internas : vide páginas 72 e 73. Capital de Giro : é o valor dos estoques + créditos a receber (clientes) de uma empresa. Pág. 74 As dificuldades de capital de giro numa empresa são devidas, principalmente, à ocorrência dos seguintes fatores: * Redução de vendas;Crescimento da inadimplência; Aumento das despesas financeiras e aumento de custos. Ciclo operacional: ocorre desde a compra de matérias-primas até a venda e recebimento desta. Pág. 75
Passivo circulante operacional: é composto pelas obrigações de curto prazo identificadas diretamente com o ciclo operacional da empresa, representando as dívidas de funcionamento da empresa. Considere uma empresa onde as mercadorias permaneçam 42 dias em estoque, com uma média de recebimento de clientes igual a 60 dias sendo o pagamento a fornecedores em 30 dias. Teremos os seguintes valores para o cálculo dos ciclos como exemplo: Prazo Médio de Estocagem (PME) = 42 dias - Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR) = 60 dias - Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF) = 30 dias Ciclo Econômico - é o tempo em que a mercadoria permanece em estoque. Vai desde a aquisição dos produtos até o ato da venda, não levando em consideração o recebimento das mesmas (encaixe). Fórmula: Ciclo Econômico = Prazo Médio de Estocagem (PME) Exemplo: Ciclo Econômico = 42 dias Ciclo Operacional - Compreende o período entre a data da compra até o recebimento de cliente. Caso a empresa trabalhe somente com vendas á vista, o ciclo operacional tem o mesmo valor do ciclo econômico. Fórmula: Ciclo Operacional = Ciclo Econômico + Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR) Exemplo: Ciclo Operacional = 42 dias + 60 dias
Ciclo Operacional = 102 dias
Ciclo Financeiro - Também conhecido como Ciclo de caixa é o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento das vendas. Quanto maior o poder de negociação da empresa com fornecedores, menor o ciclo financeiro. Fórmula: Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF) Exemplo: Ciclo Financeiro = 102 dias - 30 dias
Ciclo Financeiro = 72 dias
Com ciclos menores temos o aumento do giro de negócios, proporcionando maiores retornos sobre os investimentos. No exemplo acima temos um ciclo financeiro de 72 dias, isso significa dizer que durante 1 ano (360 dias) a empresa gira 5 vezes. Observe que após o pagamento a fornecedores, a empresa começa a financiar suas atividades com seu próprio capital de giro. Abaixo temos a diminuição do ciclo financeiro estendendo o pagamento a fornecedores de x' para x''. Outras medidas seriam a antecipação de vendas e de seus respectivos recebimentos.
BALANÇO PATRIMONIAL - é a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Entidade.
ATIVO
PASSIVO
BENS E DIREITOS CAIXA DUPLICATAS A RECEBER
FORNECEDORES SALÁRIOS A PAGAR EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
PATRIMÔNIO LÍQUIDO representa os valores que os sócios ou acionistas têm na empresa em um determinado momento. No balanço patrimonial, a diferença entre o valor dos ativos e dos passivos e resultado de exercícios futuros representa o PL (Patrimônio Líquido), que é o valor contábil devido pela pessoa jurídica aos sócios ou acionistas, baseado no Princípio da Entidade.
OBSERVE OS LANÇAMENTOS DO FLUXO DE CAIXA A SEGUIR:
A entrada de recursos desta empresa se deu através de vendas à vista e a prazo, sendo que no mês de janeiro tivemos um total de R$ 9.600,00 e em fevereiro de R$ 14.400,00. Quanto às vendas a prazo tivemos os seguintes valores: em janeiro R$ 3.000,00 e em fevereiro R$ 2.400,00. Os desembolsos são com: fornecedores (compras de mercadorias), remuneração de pessoal (salários, férias), encargos sociais (FGTS), impostos e taxas (SIMPLES, ICMS, IPTU), despesas administrativas (aluguel, telefone, honorários “pro-labore”, água, luz) e despesas financeiras referentes a juros. Totalizando R$ 12.398,00 em janeiro e R$ 15.579,00 em fevereiro.
FLUXO DE CAIXA - ANASÍLE FINANCEIRA E CONTÁBIL JANEIR FEVEREI MAR O RO ÇO 1 - ENTRADAS 9.600,0 14.400,0 RECEITA DE VENDAS À VISTA 0 0 RECEITA DE VENDAS À 3.000,0 PRAZO 0 2.400,00 12.600 16.800, TOTAL DAS ENTRADAS ,00 00 2 - SAÍDAS 4.800,0 COMPRAS À VISTA 0 7.200,00 PAGAMENTO DE 1.500,0 FORNECEDORES 0 1.200,00 2.500,0 REMUNERAÇÃO DE PESSOAL 0 3.200,00 ENCARGOS SOCIAIS 200,00 256,00 LUZ 40,00 52,00 ÁGUA 25,00 25,00 ALUGUEL 400,00 400,00 TELEFONE 65,00 61,00 HONORÁRIOS 300,00 300,00 PRO-LABORE 900,00 900,00 MATERIAL DE ESCRITÓRIO 15,00 18,00 DESPESAS FINANCEIRAS 50,00 60,00 SIMPLES (5,4%) 648,00 972,00 ICMS 600,00 900,00 IPTU 35,00 35,00 ALVARÁS DE LOC. E SAÚDE 320,00 12.398 15.579, TOTAL DAS SAÍDAS ,00 00 3 -DIFERENÇA DO PERÍODO (1 -2) 202,00 1.221,00 4 -SALDO INICIAL DE 2.000, 2.100,0 CAIXA 00 0 5 - DISPONIB. ACUMULADA 2.202,0 (3+4) 0 3.321,00 2.100,0 6 - NÍVEL DESEJADO 0 2.205,00
ABRIL OBSERVAÇÕES
7- EMPRÉSTIMOS A CAPTAR 8 - APLICAÇÕES NO MERCADO 9 - AMORTIZAÇÕES 10 - RESGATES 11 - SALDO FINAL DE CAIXA
-102,00 1.116,00 102,00 2.100, 2.205,0 00 0
ROTINAS ADMINISTRATIVAS
MEGA MÍDIA
Nome:__________________________________________ Data:_____________ AVALIAÇÃO - DENTRE OS CINCO MÓDULOS VISTOS NESTE CURSO, DESTAQUE E COMENTE OS TÓPICOS QUE MAIS CHAMARAM A SUA ATENÇÃO COM RELAÇÃO AO MERCADO DE TRABALHO. ASSISTENTE ADMINISTRATIVO: ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ DEPARTAMENTO FINANCEIRO: ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ MATEMÁTICA FINANCEIRA: ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ DEPARTAMENTO PESSOAL/ NOÇÕES DE DIREITO DO TRABALHO: ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________
1. COMO VOCÊ JULGA O COMTEÚDO DO CURSO? (
) ÓTIMO
(
) BOM
(
) REGULAR
(
) RUIM
2. QUAL O CONCEITO QUE VOCÊ DÁ PARA O CURSO?
(A)
(B)
(C)
(D)
SUGESTÕES:________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
