REPORTE DE RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORÍA – ESTADOS FINANCIEROS
Para
: Contraloría General de la República
Atención : Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General
Nombre de la Entidad
Municipalidad Distrital de Miguel Checa – Lambayeque
Período Cubierto: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016
Nombre de la Unidad Ejecutora
Municipalidad Distrital de Miguel Checa – Lambayeque
Nombre de la Sociedad de Auditoría
Piscoya Bances Asociados Sociedad Civil
1. Materialidad de los Estados Financieros Información Requerida Ingresar la información en las celdas en blanco a continuación: Materialidad Error Tolerable Importe nominal para acumular errores en el RDA
S/. 1,671,055 835,528 83,553
Materialidad de planeación del Período Anterior
0
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2. Diferencias de auditoría a la información financiera (errores no corregidos) Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) - Período Actual
Descripción del error
Indicar si es Real (ER), de Juicio (EJ),Proyectado (EP) o de Procedimientos Analíticos Sustantivos (EPAS)
Saldo de Cuenta
Referencia a Papel de Trabajo
Activo
Db. 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
La Municipalidad desconoce su real patrimonio al no contar el rubro Propiedades, Planta y Equipo con el inventario físico valorizado por el importe de S/ 151,962,256, cifra que representa el 90.94% del total activo neto del Estado de SituaciónFinanciera. El saldo contable del rubro Otras Cuentas del Activo por el importe de S/ 3,629,142 no se ha respaldado con los análisis de cuentas correspondientes.
La Municipalidad mantiene como obligaciones por pagar el importe de S/ 1,545,785 proveniente de la ejecución de dos cartas fianzas de la Constructora Construcciones Civiles S.A. – CONCISA, cuyo contrato fue firmado el 30 de diciembre de 2009, transacción que debió reconocerse como un ingreso en el Estado de Gestión. Las Cuentas de Orden por el importes S/ 22,805,956, se ha presentado en el Estado de Situación Financiera sin contar con los análisis de cuentas.
Las Municipalidad ha dejado de reconocer pasivos derivados de contingencias por procesos civiles y laborales por el importe de S/ 3,145,323.
En el rubro Otros Gastos refleja el importe de S/ 7,005,455 por depreciación del activo fijo, sin contar con el respaldo documentario.
Los saldos contables del rubro del pasivo debe respaldarse con los análisis de las cuentas, con la finalidad de que la información presentada en los estados financieros tenga el atributo de confiable.
TOTAL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE AUDITORÍA (RDA)
Cr.
Pasivo
Db.
Cr.
Cuenta Orden
Db.
Cr.
Patrimonio
Db.
Cr.
Resultado/ Estado de Gestión
Db.
Total
Naturaleza del Error
Causa del Error
Razón de la Administración para no corregir el error
No se formó la Comisión para la toma de inventariofísico.
Cr.
ER
151,962,256
FG
151,962,256
151,962,256
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
ER
3,629,142
FK
3,629,142
3,629,142
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
ER
1,545,785
FN
1,545,785
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
ER
22,805,956
FT
22,805,956
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
ER
3,145,323
FR
3,145,323
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
ER
7,005,455
FQ
7,005,455
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
ER
580,599
FL
580,599
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
190,674,51 6
1,545,785
22,805,956
3,145,323
7,005,455
580,599
155,591,3 99
5,271,707
Página 2 de 5
22,805,95 6
7,005,455
190,674,51 6
Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Omisión en conciliar las contingencias entre Contabilidad y Procuraduría. Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Se confían en que los responsables de preparar los estados financieros realizan bien su trabajo.
Errores del Periodo Actual > ó = al Importe Nominal del RDA; < al Error Tolerable 1.
Los saldos contables del rubro del pasivo debe respaldarse con los análisis de las cuentas, con la finalidad de que la información presentada a los estado financieros tenga el atributo de confiable
ER
Total de Errores del período actual para ser reportado en la carta de Control Interno
580,599
FL
580,599
580,599
580,599
580,599
580,599
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
Se confían en que los responsables de preparar los estados financierosrealizan bien su trabajo.
580,599
580,599
Resultado/ Estado de Gestión
TOTAL
Naturaleza del Error
Causa del Error
Razón de la Administración para no corregir el error
151,962,256
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
No se formó la Comisión para la toma de inventariofísico.
3,629,142
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
1,545,785
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
22,805,956
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
3,145,323
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
7,005,455
7,005,455
Falta de Control Interno
Escasa Supervisión
7,005,455 7,005,455
190,093,917 190,674,516
Errores del Periodo Actual > ó = al Error Tolerable
Descripción del error
Indicar si es Real (ER), de Juicio (EJ), Proyectado (EP) o de Procedimientos Analíticos Sustantivos (EPAS)
Saldo de Cuenta
Referencia a Papel de Trabajo
Activo
Db. 1.
2.
3.
4.
5.
6.
La Municipalidad desconoce su real patrimonio al no contar el rubro Propiedades, Planta y Equipo con el inventario físico valorizado por el importe de S/ 151,962,256, cifra que representa el 90.94% del total activo neto del Estado de SituaciónFinanciera. El saldo contable del rubro Otras Cuentas del Activo por el importe de S/ 3,629,142 no se ha respaldado con los análisis de cuentas correspondientes.
La Municipalidad mantiene como obligaciones por pagar el importe de S/ 1,545,785 proveniente de la ejecución de dos cartas fianzas de la Constructora Construcciones Civiles S.A. – CONCISA, cuyo contrato fue firmado el 30 de diciembre de 2009, transacción que debió reconocerse como un ingreso en el Estado de Gestión. Las Cuentas de Orden por el importes S/ 22,805,956, se ha presentado en el Estado de Situación Financiera sin contar con los análisis de cuentas.
Las Municipalidad ha dejado de reconocer pasivos derivados de contingencias por procesos civiles y laborales por el importe de S/ 3,145,323.
En el rubro Otros Gastos refleja el importe de S/ 7,005,455 por depreciación del activo fijo, sin contar con el respaldo documentario.
ER
151,962,256
FG
ER
3,629,142
FK
ER
1,545,785
FN
ER
22,805,956
FT
ER
3,145,323
FR
ER
7,005,455
FQ
TOTAL DE ERRORES DEL PERIÓDO ACTUAL PARA SER REPORTADOS EN EL RDS TOTAL ERRORES DEL PERIODO ACTUAL
190,093,917 190,674,516
Pasivo
Cr.
Db.
Cr.
Cuenta de Orden
Db.
Cr.
Patrimonio
Db.
Cr.
Db.
Cr.
151,962,256
3,629,142
1,545,785
22,805,956
3,145,323
155,591,398 155,591,398
4,691,108 5,271,398
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22,805,596 22,805,596
Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente. Omisión en conciliar las contingencias entre Contabilidad y Procuraduría. Se confían en que los funcionarios realizan su trabajo de forma eficiente.
3. Limitaciones de Auditoría a la Información Financiera
Descripción de la limitación
Saldo de Cuenta
Referencia a papel de trabajo
Resumen de limitaciones de auditoría – Periodo Actual Resultado/ Activo Pasivo Patrimonio Estado de Gestión
Total
Causa Limitación
Respuesta de administración
4. Errores de Revelación a la Información Financiera Título de la Revelación
Descripción del Error de Revelación
Monto de Error de Revelación (si aplica)
Respuesta de la Administración al Error de Revelación
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Naturaleza del Error
Causa del Error
Razón de la Administración para no efectuar la revelación
5. Comparación de los errores no corregidos vs la materialidad de auditoría financiera Leyenda de Abreviaturas ER – Errores reales
EJ – Errores de juicio
EP – Errores proyectados
EPAS – Errores de procedimientos analíticos sustantivos
Para una definición de esos términos favor de leer la pestaña Guía
Comparar el monto de errores no corregidos agregados con la materialidad 7 190,674,516 835,528 1,671,055
Total errores no corregidos del período actual Total de errores no corregidos en valor absoluto Error tolerable Materialidad
Chiclayo, 11 de mayo de 2017
Piscoya Bances Asociados S.C.
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CPCC. Humberto Piscoya Bances Socio – Gerente Matricula: 544
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