MANAJEMEN RISIKO BAB 1 PENDAHULUAN Benarkah kebanyakan orang ingin mengelakkan risiko? Karena selalu ingin aman dan hidup tenteram, maka memang kebanyakan orang takut menanggung risiko. Namun semua tahap kehidupan kita mengandung risiko. Kemanapun kita mengelak atau lari dari risiko, maka disitupun kita akan menemukan risiko yang lainnya. Risiko merupakan bagian yang tak terpisahkan dari kehidupan. Bahkan ada orang yang mengatakan, bahwa tak ada hidup tanpa risiko sebagaimana tak ada hidup tanpa maut. Berbagai definisi dapat diberikan kepada kata risiko itu, namun secara sederhana artinya senantiasa ada kena mengenanya dengan kemungkinan akan terjadinya akibat buruk atau akibat yang merugikan, seperti kemungkinan kehilangan, cedera, kebakaran, dan sebagainya. Tidak ada metode apapun yang bisa menjamin seratus persen bahwa akibat buruk itu setiap kali dapat dihindarkan, kecuali kalau kegiatan yang mengandung risiko tidak dilakukan. Agar risiko tidak menghalangi kegiatan perusahaan, maka seharusnyalah itu dimanajemeni dengan sebaik-baiknya. Namun benarkah para pengusaha Indonesia kurang memperhatikan manajemen risiko? Surat kabar Harian Kompas pada tanggal 20 Juli 1985 menulis, bahwa ada gejala aneh dan tidak sehat dalam bisnis jasa asuransi di Indonesia. Disatu pihak mereka mengeluh kekurangan nasabah, dipihak lain mereka cenderung menolak calon-calon nasabah. Perusahaan asuransi enggan menerima penutupan perlindungan risiko perusahaan, karena ternyata kebanyakan perusahaan tidak memanajemeni risiko harta yang hendah diasuransikan itu. Program manajemen risiko pertama-tama bertugas mengidentifikasi risiko-risiko yang dihadapi, sesudah itu mengukur atau menentukan besarnya risiko itu dan kemudian barulah dapat dicarikan jalan untuk menghadapi atau menangani risiko itu. Ini berarti orang harus menyusun strategi untuk memperkecil ataupun untuk mengendalikannya. Pendeknya dengan program itu, dapatlah dilindungi keefektifan operasi perusahaan yang bersangkutan. TANGGUNG JAWAB PENGELOLAAN RISIKO OLEH PEGAWAI DAN DIREKTUR TERHADAP PEMILIK Pegawai dan direktur dunia usaha mempunyai tanggung jawab hukum terhadap pemegang saham atau pemilik perusahaan bagi pengelolaan risiko murni. Beberapa keputusan pengadilan menekankan bahwa direktur dan karyawan mungkin memikul tanggung jawab resmi bila terjadi pelanggaran dari kewajiban tersebut. Penampilan standar hukum seperti yang diumumkan oleh pengadilan, yaitu pegawai atau direktur harus berhati-hati melaksanakan tugasnya. Wiliam and Heins ( 1985 ) memberikan salah satu contoh pernyataan batas-batas tanggung jawab seseorang manajer risiko dari suatu perusahaan. PENETAPAN KEBIJAKSANAAN TERTULIS 1 | Universitas Pamulang
Manajemen puncak perusahaan menetapkan kebijaksanaan bagi pedoman pelaksanaan kegiatan di bagian manajemen risiko, yang mencakup tujuan, tugas dan tanggung jawab manajemen risiko. ADMINISTRASI PELAKSANAAN PROGRAM Manajemen risiko dalam perusahaan besar memelihara pencatatan dari bermacam-macam jenis antaranya yang paling penting adalah kontrak asuransi, termasuk tanggal jatuh temponya, pencatatan valuasi yang menunjukkan nilai dan alokasi semua kekayaan, catatan personalia, analisis secara keseluruhan dari tipe kerugian yang berbeda yang dihadapi perusahaan dan data kerugian sebelumnya. Data kerugian bermanfaat untuk penentuan potensi dan keparahan kerugian masa datang, dan untuk memilih metode yang pantas untuk memanajemeni risiko, untuk mendapatkan kemungkinan harga asuransi terendah, dan merancang program pengontrolan kerugian. Manual perlu pula diadakan. Isinya : ringkasan total program manajemen risiko dan menjelaskan kewajiban dari departemen manajemen risiko, divisi lainnya di bawah program ini. Evaluasi Hasil Kerja Oleh karena manajer risiko membuat keputusan dalam keadaan ketidakpastian maka banyak dari hasil kerja mereka sukar untuk dievaluasi dalam jangka waktu pendek. Misalnya anggaplah seorang manajer risiko memutuskan tidak akan membeli asuransi tabrakan atau mobil karena dinilai harganya rendah, misalkan kebetulan mobil tersebut mengalami kecelakaan pada hari berikutnya, Manajer risiko dan manajer lainnya akan menghadapi kenyataan bahwa perusahaan akan menanggung kerugian itu sendiri, tetapi keputusan itu telah dilaksanakan dengan benar. Jika manajer risiko harus membuat keputusan yang seperti itu dari tahun ke tahun, maka penghematan premi mungkin akan melebihi kerugian tabrakan. Oleh karena itu salah satu cara untuk menilai cara Hasil kerja dari pada manajer risiko adalah dengan memperbandingkan hasil rata-rata selama jangka waktu yang panjang. HUBUNGAN MANAJEMEN RISIKO DENGAN FUNGSI-FUNGSI LAIN DALAM PERUSAHAAN Manajemen risiko berkaitan erat dengan fungsi perusahaan lainnya ( yaitu dengan fungsi : akunting, keuangan, marketing, produksi, personalia, engineering dan maintenance ), karena bagian-bagian itu ada yang menciptakan risiko dan ada yang menjalankan sebagian fungsi manajemen risiko. Marilah analisis satu persatu di bawah ini. HUBUNGAN DENGAN FUNGSI AKUNTING Bagian akunting menjalankan kegiatan manajemen risiko yang penting, yaitu : 1. Mengurangi kesempatan pegawai melakukan penggelapan, dengan jalan melakukan internal control dan internal audit. 2. Melalui rekening asset bagian akunting mengidentifikasikan dan mengukur exposure kerugian terhadap harta.
2 | Universitas Pamulang
3. Melalui penilaian rekening seperti rekening piutang, Bagian Akunting mengukur risiko piutang dan mengalokasikan cadangan dana exposure kerugian piutang. HUBUNGAN DENGAN FUNGSI KEUANGAN Bagian keuangan melakukan banyak penetapan yang mempengaruhi manjamen risiko. Pertama, manajer risiko biasanya bawahan direktur keuangan. Kedua, bagian keuangan menganalisis pengaruh turunnya profit dan cash flow. Karena menurunnya profit bisa menghalangi pencapaian tujuan perusahaan, maka kegiatan seperti itu juga tercantumdalam program manajemen risiko. Ketiga, dalam menetapkan apakah perusahaan akan membeli peralatan yang mahal atau gedung baru, maka manajer finansial seharusnya mempertimbangkan risiko murni yang tercipta karena tindakan itu. Keempat, jika perusahaan meminjam uang dengan menggunakan harta sebagai kolateral, biasanya pemberi pinjaman menuntut agar harta itu diasuransikan, yang selanjutnya akan melibatkan kegiatan manajemen risiko. HUBUNGAN DENGAN MARKETING Kegiatan marketing dapat menciptakan risiko, terutama risiko tanggung-gugat. Misalnya perusahaan bisa dituntut oleh pihak luar berkenaan dengan penggunaan packaging yang tidak memenuhi syarat. HUBUNGAN DENGAN BAGIAN PRODUKSI Kegiatan produksi juga banyak menciptakan risiko. Dalam mendisain dan membuat produk atau memberikan servis, pekerja seringkali di-ekspose pada kecelakaan kerja. Demikian pula produk atau servis yang dijualnya mungkin bisa menciptakan kerusakan atau kecelakaan badan bagi pemakainya; oleh karena itu perusahaan harus selalu sedia menghadapi “ tuntutan hukum “ dari pihak ketiga. Karena itu bagian produksi haruslah mengidentifikasikan dan mengevaluasi bahaya-bahaya yang terkait dengan produk dan servis, dan dengan proses. HUBUNGAN DENGAN ENGINEERING DAN MAINTENANCE Bagian ini bertanggung jawab untuk disain pabrik, maintenance, dan melaksanakan fungsi perawatan gedung, pabrik dan peralatan, yang semuanya sangat vital untuk mencegah, mengurangi frekuensi dan keparahan kerugian. HUBUNGAN DENGAN BAGIAN PERSONALIA Bagian personalia mempunyai banyak tanggung jawab dibidang risiko. Contoh yang paling jelas adalah perancangan, instalasi, dan administrasi programprogram kesejahteraan pegawai. Walaupun ada beberapa perusahaan manajer risiko yang bertanggung jawab penuh untuk program-program kesejahteraan itu, tetapi kebanyakan perusahaan memberi wewenang penuh atau sebagian pada bagian personalia. Karena bagian personalia bertanggung jawab untuk seleksi dan latihan personil, maka bagian personalia yang bertanggung jawab dalam mengawasi jabatan yang mengandung risiko, misalnya kecelakaan dan penyakit. Komunikasi Dua Arah 3 | Universitas Pamulang
Dari uraian di atas dapat disimpulkan bahwa diperlukan komunikasi dua arah antara manajer risiko dan manajer-manajer lain dalam suatu perusahaan untuk menyalurkan informasi yang berkenaan dengan risiko. SUMBANGAN MANAJEMEN RISIKO TERHADAP PERUSAHAAN, KELUARGA DAN MASYARAKAT Terhadap perusahaan Pertama, manajemen risiko mungkin dapat mencegah perusahaan dari kegagalan. Sebagian kerugian seperti hancurnya fasilitas produksi mungkin bisa menyebabkan perusahaan harus ditutup, jika sebelumnya tidak ada kesiapsediaan menghadapi musibah seperti itu. Dengan manajemen risiko tersebut perusahaan dapat terhindar dari kehancuran. Kedua, oleh karena laba dapat ditingkatkan dengan jalan mengurangi pengeluaran, maka manajemen risiko menunjang secara langsung peningkatan laba. Misalnya, manajemen risiko dapat mengurangi pengeluaran dengan jalan mencegah atau mengurangi risiko kerugian. Ketiga, manajemen risiko dapat menyumbang secara tidak langsung laba. Keempat, adanya ketenangan pikiran bagi manajer yang disebabkan oleh adanya perlindungan terhadap risiko murni, merupakan harta non material bagi perusahaan itu. Kelima, manajemen risiko melindungi perusahaan dari risiko murni, dan karena kreditur pelanggan dan pemasok lebih menyukain perusahaan yang dilindungi maka secara tidak langsung menolong meningkatkan public image. Terhadap Keluarga Pertama, manajemen risiko dapat mempersiapkan keluarga dengan kelima faedah tersebut diatas, sebagai contoh : dengan melindungi keluarga terhadap catastrophic losses, maka keluarga tersebut dapat terhindar dari musibah. Kedua, manajemen risiko yang sehat mungkin menyanggupkan suatu keluarga untuk mengurangi pengeluaran untuk asuransi tanpa mengurangi sifat perlindingannya. Ketiga, jika suatu keluarga telah dilindungi terhadap kematian, atau kesehatan, kehilangan atau kerusakan harta bendanya, maka keluarga itu mungkin akan lebih berani untuk menanggung risiko dalam investasi atau persetujuan mengenai karir. Keempat, suatu keluarga dapat disembuhkan dari tekanan fisik dan mental. Kelima, keluarga mungkin pula memetik faedah dari program manajemen risiko yang menolong orang-orang lain. Terhadap Masyarakat
4 | Universitas Pamulang
Masyarakat juga memetik faedah dari makin lebih efisiennya manajemen risiko menangani perusahaan dan keluarga akan mengurangi beban masyarakat (social cost). OBYEKTIF MANAJEMEN RISIKO Berdasarkan kepada sumbangan yang diberikan manajemen risiko terhadap perusahaan maka secara implisit sudah terkandung di dalamnya satu atau lebih sasaran yang mungkin akan dicapai manajemen risiko sebagai berikut : 1. Survival 2. Kedamaian pikiran. 3. Memperkecil biaya. 4. Menstabilkan pendapatan perusahaan. 5. Memperkecil atau meniadakan gangguan operasi perusahaan. 6. Melanjutkan pertumbuhan perusahaan. 7. Merumuskan tanggung jawab sosial perusahaan terhadap karyawan dan masyarakat. Untuk memperoleh manfaat maksimum dari program itu, maka rencana diperlukan. Mendefinisikan dengan jelas tujuan yang hendak dicapai merupakan pedoman bagi penanggung jawab program dan evaluasi hasilnya. OBYEKTIF MANAJEMEN RISIKO HARUS KONSISTEN DENGAN OBYEKTIF PERUSAHAAN Mehr dan Hedges dalam bukunya “Risk Management, Concept and Application”, menulis bahwa tujuan umum (General Objectives) perusahaan adalah : 1. Profit atau layanan yang efisien. 2. Good citizenship. 3. Kepuasan pribadi. Obyektif Manajemen Risiko yang dianggapnya konsisten dengan obyektif umum tersebut dibagi atas : 1. Obyektif yang akan dicapai sesudah terjadinya suatu kerugian (Post-loss Objectives). 2. Obyektif yang harus dicapai sebelum terjadinya sesuatu kerugian (Pre-loss Objectives). Post-loss Objectives yang memungkinkan menurut Mehr dan Hedges adalah : 1. Survival. 2. Kelanjutan operasi perusahaan. 3. Stabilitas laba. 4. Pertumbuhan. 5. Good citizenship dan tanggapan baik dari publik. 5 | Universitas Pamulang
Pre-loss Objectives yang memungkinkan adalah : 1. Ekonomi. 2. Pencegahan ketegangan syaraf dan kesusahan. 3. Good citizenship dan tanggapan baik dari publik. BAB 2 KONSEP RISIKO Manajemen risiko merupakan suatu usaha untuk mengetahui menganalisis serta mengendalikan risiko dalam setiap kegiatan perusahaan dengan tujuan untuk memperoleh efektifitas dan efisiensi yang lebih tinggi. Karena itu perlu terlebih dahulu dipahami tentang konsep-konsep yang dapat memberikan makna, cakupan yang luasdalam rangka memahami proses manajemen risiko itu. PENGERTIAN TENTANG RISIKO Kata risiko banyak dipergunakan dalam berbagai pengertian dan sudah biasa dipakai dalam percakapan sehari-hari oleh kebanyakan orang. Tetapi pengertian yang dipahami secara intuitif ini, hanya memuaskan jika dipakai dalam percakapan sehari-hari. Memahami konsep risiko secar luas, akan merupakan dasar yang esensial untuk memahami konsep dan teknik. Manajemen Risiko. Oleh karena itu dengan mempelajari berbagai definisi yang ditemukan dalam berbagai literatur diharapkan pemahaman tentang konsep risiko semakin jelas. Vaughan (1978) mengemukan beberapa definisi risiko sebagaimana dapat kita lihat berikut ini. 1.
Risk is the chance of loss (Risiko adalah kans kerugian).
Chance of loss biasanya dipergunakan untuk menunjukkan suatu keadaan dimana terdapat suatu keterbukaan (exposure) terhadap kerugian atau suatu kemungkinan kerugian. Sebaliknya jika disesuaikan dengan istilah yang dipakai dalam Statistik, maka “chance” sering dipergunakan untuk menunjukkan tingkat probabilitas akan munculnya situasi tertentu. 2.
Risk is the possibility of loss (Risiko adalah kemungkinan kerugian)
Istilah “possibility” berarti bahwa probabilitas sesuatu peristiwa berada di antar nol dan satu. Definisi ini barangkali sangat mendekati dengan pengertian risiko yang dipakai sehari-hari. Akan tetapi definisi ini agak longgar, tidak cocok dipakai dalam analisis secara kuantitatif. 3.
Risk is Uncertainty (Risiko adalah ketidakpastian)
Tampaknya ada kesepakatan bahwa risiko berhubungan dengan ketidakpastian (uncertainty) yaitu adanya risiko, karena adanya ketidakpastian. KONSEP-KONSEP LAIN YANG BERKAITAN DENGAN RISIKO 6 | Universitas Pamulang
Pada umumnya orang sering mempersamakan pengertian Risiko, Hazard, dan Peril. Memang ketiga istilah tersebut erat sekali kaitannya satu dengan yang lain . akan tetapi ketiganya berbeda, oleh karena itu untuk maksud-maksud kajian istilah-istilah hanya dibedakan dengan tegas. Peril (Bencana, Musibah) Peril dapat didefinisikan sebagai penyebab langsung kerugian. Orang-orang dapat terkena kerugian atau kerusakan karena berbagai peril atau bencana. Bencana yang umum adalah kebakaran, topan, ledakan, tubrukan, mati muda, penyakit, kecerobohan, dan ketidakjujuran. Hazard (Bahaya) Akan tetapi, kita melihat di belakang bencana atau peril ini, untuk menemukan penyebab yang sesungguhnya. Misalnya, kebakaran yang berkobar disebuah bengkel adalah peril, tetapi mungkin sebelumnya disana terdapat setumpuk kainkain buruk berlumuran minyak tanah yang berserakan di sekitar bengkel itu sebagai penyebab kebakaran tersebut dan dengan demikian adalah penyebab sesungguhnya. Tipe-tipe Hazard 1. Physical Hazard, adalah suatu kondisi yang bersumber pada karakteristik secara fisik dari suatu obyek yang dapat memperbesar kemungkinan terjadi suatu peril ataupun memperbesar terjadinya suatu kerugian. 2. Moral Hazard, adalah suatu kondisi yang bersumber dari orang yang bersangkutan yang berkaitan dengan sikap mental atau pandangan hidup serta kebiasaannya yang dapat memperbesar kemungkinan terjadinya suatu peril ataupun suatu kerugian. 3. Morale Hazard. Meskipun pada dasarnya setiap orang tidak mengingatkan terjadinya suatu kerugian, akan tetapi karena merasa bahwa ia telah memperoleh jaminan baik atas diri maupun harta miliknya, maka seringkali menimbulkan kecerobohan atau kurang hati-hati. Keadaan yang demikian itu akan dapat memperbesar terjadinya suatu kerugian. 4. Legal Hazard, seringkali berdasarkan peraturan-peraturan ataupun perundang-undangan yang bertujuan melindungi masyarakat justru diabaikan atau pun kurang diperhatikan sehingga dapat memperbesar terjadinya suatu peril. RISIKO SPEKULATIF DAN RISIKO MURNI Kejadian sesungguhnya kadang-kadang menyimpang dari perkiraan (expectations) ke arah satu dari dua arah. Artinya, ada kemungkinan penyimpangan yang menguntungkan dan ada pula penyimpangan yang merugikan. Jika kedua kemungkinan itu ada, maka kita katakan risiko itu bersifat spekulatif. Pentingnya penjenisan ini, karena setiap usaha ekonomi itu penuh dengan risiko, baik risiko spekulatif maupun risiko murni. Walaupun kategori risiko itu tidak selalu jelas, namun kebanyakan risiko dapat diklasifikasikan. Apakah suatu risiko itu spekulatif atau murni, bergantung pada pendekatan yang digunakan. Hanya risiko murni yang dapat diasuransikan. Asuransi adalah alat utama bagi orang yang terbuka terhadap kemungkinan risiko murni. 7 | Universitas Pamulang
SUMBER RISIKO Hazard menimbulkan kondisi yang kondusif terhadap bencana yang menimbulkan kerugian, dan kerugian adalah penyimpangan yang tidak diharapkan. Kemungkinan kejadian demikianlah yang kita namakan risiko. Risiko Sosial Sumber utama risiko adalah masyarakat, artinya tindakan orang-orang menciptakan kejadian yang menyebabkan penyimpangan yang merugikan dari harapan kita. Risiko Fisik Ada banyak sumber risiko fisik yang sebagiannya adalah fenomena alam, sedangkan lainnya disebabkan kesalahan manusia. Banyak risiko yang kompleks sumbernya tetapi termasuk terutama kategori fisik, contohnya antara lain, Kebakaran, Kebakaran adalah penyebab utama cidera, kematian dan kerusakan harta. Kebakaran besar dapat disebabkan oleh alam seperti petir, atau oleh penyebab fisik seperti kabel yang cacat, atau karena keteledoran manusia. Cuaca, Iklim adalah risiko yang serius. Kadang-kadang hujan terlalu banyak sehingga panen kena banjir dan sungai meluap. Banjir terjadi setiap tahun. Yang berubah hanyalah lokasinya, malahan kadang-kadang berulang pada lokasi yang sama. Banjir menimbulkan kerugian jiwa dan jutaan dollar kerusakan harta. Sebaliknya kekeringan juga menyebabkan kerugian besar karena kerusakan panen dan juga rusaknya tanah bila disertai angin. Badai salju juga menghacurkan panen dan kerusakan harta yang serius. Petir, menyebabkan kebakaran yang selanjutnya merusakkan harta, membunuh atau menciderai orang. Tanah longsor, telah umum menjadi sumber kerusakan harta. Semakin padatnya daerah kota maka semakin banyak rumah dibangun diatas tanah yang labil. Dengan bergesernya tanah maka rumah-rumah pun rusak dan hancur. Risiko Ekonomi Banyak risiko yang dihadapi perusahaan itu bersifat ekonomi. Contohcontoh risiko ekonomi adalah inflasi, fluktuasi lokal, dan ketidakstabilan perusahaan individu, dan sebagainya.
JENIS-JENIS RISIKO YANG DITANGANI MANAJER RISIKO Kerugian potensial yang bersifat ekonomi yang harus ditangani manajer risiko dapat dikategorikan atas : 1. Kerugian terhadap harta. 2. Tanggung jawab terhadap pihak lain. 3. Kerugian personil. 8 | Universitas Pamulang
BIAYA-BIAYA YANG DITIMBULKAN KARENA MENANGGUNG RISIKO Biaya-biaya uang bersifat ekonomi karena menanggung risiko atau ketidakpastian dapat dibagi sebagai berikut : 1. Biaya-biaya dari kerugian yang tidak diharapkan. 2. Biaya-biaya dari ketidakpastian itu sendiri. Biaya kerugian yang tidak diharapkan Biaya dati kerugian yang tidak diharapkan terhadap suatu unit ekonomi dan dalam keadaan tertentu terhadap masyarakat, mudah diketahui, tetapi biaya yang paling penting sehubungan dengan ketidakpastian itu sendiri, kurang mendapat perhatian. Biaya ketidakpastian Pada umumnya, orang tidak menyukai kerugian maupun ketidakpastian, karena hal ini akan menimbulkan perasaan tidak aman serta gelisah dan selanjutnya perasaan khawatir. Bila perasaan ini cukup besar, maka mereka akan mencurahkan perhatiannya kepada masalah itu. BAB 3 MENGIDENTIFIKASIKAN RISIKO Pengidentifikasian risiko itu merupakan proses penganalisasian untuk menemukan secara sistematis dan secara berkesinambungan risiko (kerugian yang potensial) yang menantang perusahaan. Untuk itu diperlukan : Pertama : Suatu checklist dari pada semua kerugian potensial yang mungkin bisa terjadi pada umunya pada setiap perusahaan. Kedua : Untuk menggunakan checklist itu diperlukan suatu pendekatan yang sistematik untuk menentukan mana dari kerugian potensial yang tercantum dalam checklist itu yang dihadapi oleh perusahaan yang sedang dianalisis. KLASIFIKASI KERUGIAN Salah satu alterantif sistem pengklasifikasian kerugian dalam suatu checklist adalah sebagai berikut : A.
Kerugian Hak Milik (Property Losses) 1. Kerugian langsung yang dihubungkan dengan kebutuhan untuk mengganti atau reparasi atau kehilangan harta. 2. Kerugian tidak langsung, seperti keharusan untuk menghancurkan sisa gedung yang rusak akibat kerugian langsung. 3. Kerugian pendapatan (net income), seperti penghentian kegiatan sementara yang disebabkan oleh suatu kerugian di mana tidak boleh ditempatinya ruangan kerja.
B.
Kewajiban Mengganti Kerugian Orang Lain (Liability Losses)
9 | Universitas Pamulang
Karena rusaknya hak milik orang lain atau terlukanya orang lain. C.
Kerugian Personalia (Personnel Losses)
1. Kerugian bagi perusahaan, karena kematian, cacat, atau mengundurkan dirinya pegawai, langganan atau pemilik. 2. Kerugian bagi keluarga pegawai, yang disebabkan oleh kematian, cacat, atau pemberhentian. PENGGUNAAN SUATU CHECKLIST Langkah kedua dalam pengidentifikasian risiko adalah menggunakan Checklist yang dibangun dalam langkah pertama untuk menentukan risiko dan menjelaskan jenis-jenis kerugian yang dihadapi oleh sesuatu perusahaan. RISK ANALYSIS QUESTIONNAIRE Analisis ini merupakan manajer risiko untuk memastikan bahwa informasi yang diperlukan berkenaan dengan harta dan operasi perusahaan tidak ada yang terlupakan. Untuk memperkuat informasi ini, manajer risiko akan mempertimbangkan semua sumber informasi yang digunakan dalam metodemetode lainnya. Bedanya adalah bahwa pertanyaan dalam questionnaire itu menjuruskan penyelidikan itu. METODE LAPORAN KEUANGAN Dengan menganalisis neraca, laporan laba-rugi dan catatan lain yang menyokongnya, manajer risiko bisa mengidentifikasikansemua risiko yang berkenaan dengan harta, utang dan personalia perusahaan. Dengan menggabungkan laporan keuangan ini dengan ramalan keuangan dan anggaran, maka manajer dapat menemukan risiko yang akan dihadapi, sebab setiap transaksi bisnis pada akhirnya menyangkut baik uang maupun hak milik. METODE PETA-ALIRAN Suatu peta-aliran menggambarkan seluruh operasi dari perusahaan yang bersangkutan, yang dimulai dari bahan mentah, listrik dan input yang lain-lain pada lokasi suplier dan berakhir dengan produk jadi dalam tangan langganan. Checklist dari kerugian potensial dipakaikan kepada masing-masing milik dan operasi yang terlihat dalam peta-aliran itu untuk menentukan kerugian yang mana yang dihadapi oleh perusahaan yang bersangkutan. INSPEKSI Dengan mengamati langsung jalannya operasi, bekerjanya mesin, peralatan, lingkungan kerja, kebiasaan kerja pegawai, dan seterusnya, manajer risiko dapat mempelajari lebih banyak dan meyakinkan tentang hazard yang mungkin tidak disadari oleh pekerja ataupun yang mungkin tidak pernah ditemukan dalam laporan tertulis.
INTERAKSI DENGAN BAGIAN LAIN 10 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Interaksi ini meliputi (1) untuk memperoleh pemahaman yang sempurna dari kegiatan suatu bagian mengidentifikasikan kerugian potensial yang ditimbulkan oleh kegiatan itu, maka manajer risiko sering mengunjungi manajernya serta dapat mengadakan tanya jawab langsung dengan pegawai. (2) laporan lisan atau pun tertulis dari bagian-bagian perusahaan itu, baik atas inisiatif mereka, maupun sebagai laporan rutin yang memberi informasi yang up to date mengenai perkembangan yang relevan. STATISTIK KERUGIAN Pendekatan yang ke enam ini dapat memberikan petunjuk tentang kerugian yang telah lalu dan kerugian mana diantaranya yang sering terjadi. ANALISIS LINGKUNGAN Lingkungan yang relevan adalah (1) langganan, (2) pemasok, (3) saingan, (4) Undang-undang dan ketentuan-ketentuan lainnya. Dalam menganalisis masing-masing komponen pertimbangan yang penting adalah (1) sifat hubungannya, (2) keanekaannya, (3) kestabilannya. PENGGUNAAN PIHAK LUAR UNTUK MENGIDENTIFIKASIKAN RISIKO Manajer risiko boleh percaya pada agen asuransi, broker atau konsultan manajemen risiko untuk melakukan pekerjaan yang terinci mengidentifikasikan risiko pada suatu ketika bisa mengandung kelemahan. Pertama, walaupun banyak dari agen asuransi dan broker lebih baik dan lebih berpengalaman menemukan risiko pada berbagai perusahaan, tetapi kebanyakan mereka membatasi bagi risiko yang diasuransikan saja. Kedua, disebabkan oleh waktu dan energi yang dikerahkan dalam mempersiapkan survai menyeluruh,terutama bagi perusahaan besar, maka kebanyakan agen asuransi dan broker yang penghasilannya tergantung pada komisi yang diberikan oleh perusahaan asuransi, maka dapat dimengerti mereka menolak melakukan survai menyeluruh. BAB 4 PENGUKURAN RISIKO Sesudah manajer risiko mengidentifikasikan berbagai jenis risiko yang dihadapi perusahaan, maka selanjutnya risiko itu harus diukur. Perlunya diukur adalah : 1. Untuk menentukan relatif pentingnya. 2. Untuk memperoleh informasi yang akan menolong untuk menetapkan kombinasi peralatan manajemen risiko yang cocok untuk menanganinya. DIMENSI YANG HARUS DIUKUR Informasi yang diperlukan berkenaan dengan dua dimensi risiko yang perlu diukur, yaitu : 1. Frekuensi atau jumlah kerugian yang akan terjadi. 2. Keparahan dari kerugian itu. Paling sedikit untuk masing-masing dimensi itu, yang ingin diketahui itu adalah : 11 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
1. Rata-rata nilainya dalam periode anggaran. 2. Variasi nilai itu, dari satu periode anggaran ke periode anggaran sebelum dan berikutnya. 3. Dampak keseluruhan dari kerugian-kerugian itu jika seandainya kerugian itu ditanggung sendiri, harus dimasukkan dalam analisis, jadi tidak hanya nilainya dalam rupiah saja. PENGUKURAN RISIKO DENGAN DISTRIBUSI PROBABILITAS Distribusi probabilitas menunjukkan probabilitas kejadian bagi masingmasing outcome yang mungkin. Karena outcome itu merupakan mutually exclusive, maka semua probabilitas itu jika dijumlahkan maka jumlahnya sama dengan satu. Tiga macam distribusi probabilitas memperhatikan outcome yang mungkin untuk : 1. Total kerugian per tahun (atas per periode budget). 2. Banyaknya kejadian per tahun. 3. Kerugian per kejadian. KONSEP PROBABILITAS Dalam menjelaskan konsep mengenai probabilitas kita wali dengan konsep mengani “sample space” (lingkup kejadian) dan “event” suatu kejadian/peristiwa. Bayangkanlah suatu set, S dari kemungkinan kejadian atau hasil dari suatu keadaan tertentu. Set, S tersebut mungkin saja berupa daftar dari jumlah tabrakan kendaraan di suatu wilayah tertentu, tahun tertentu. Set seperti inilah yang kita sebut dengan “sample space” dari kejadian atau peristiwa yang kita amati. BAGAIMANA MEMBANGUN DISTRIBUSI PROBABILITAS Untuk membangun distribusi probabilitas dapat dipergunakan : 1. Data Historis Dengan mengamati berulang kali berbagai kerugian potensial yang tealh terjadi selama jangka waktu lama yang kondisinya serupa, maka dapat diperoleh informasi berapa kalikah terjadinya kerugian itu dalam masa tertentu. Tetapi jarang orang mempunyai pengalamanyang cukup luas untuk membangun distribusi probabilitas menurut cara in. Perubahan-perubahan yang sedang berlangsung secara konstan dalam lingkungan risiko yang bersangkutan, akan memperpendek periode yang relevan. 1. Distribusi Teoritis Distribusi probabilitas teoritis adalah distribusi yang bisa diharapkan terjadi berdasarkan pengalaman-pengalaman sebelumnya atau berdasarkan kepada pertimbangan teoritis. Ada banyak macam distribusi probabilitas teoritis, tetapi yang penting di sini adalah distribusi normal, distribusi binomial, dan distribusi poisson.
12 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Perlu dijelaskan di sini bahwa distribusi normal tidak cocok bagi perusahaan dengan hanya beberapa exposure unit saja. Makin kecil distribusinya, maka kurang ketepatan pengalamannya. BANYAKNYA KEJADIAN PER TAHUN Jika setiap kejadian menghasilkan kerugian yang sama jumlahnya, maka distribusi banyaknya kejadian per tahun dapat diubah kedalam suatu distribusi total kerugian per tahun dengan memperkalikan masing-masing banyaknya kejadian yang mungkin, dengan kerugian rata-rata per kejadian. DISTRIBUSI POISSON Satu lagi distribusi probabilitas yang terbukti berguna dalam memperkirakan probabilitas bahwa sebuah perusahaan akan menderita sejumlah tertentu kejadian selam tahun berikutnya adalah distribusi poisson. KERUGIAN PERKEJADIAN DALAM JUMLAH RUPIAH Peneliti juga sudah berhasil menerangkan distribusi probabilitas tentang kerugian per kejadian. Distribusi ini menyatakan probabilitas bahwa kerugian dalam satu kejadian akan mengasumsikan dalam berbagai nilai. DISTRIBUSI KOMPONEN TOTAL KERUGIAN PER TAHUN DAN DISTRIBUSI PROBABILITASNYA Karena total kerugian dalam satu tahun merupakan hasil dari jumlah kejadian per tahun dan rata-rata kerugian per kejadian, maka orang dapat membuat beberapa pernyataan atau daftar tentang total kerugian dalam rupiah per tahun jik aorang mempunyai distribusi probabilitas untuk banyaknya kejadian dan kerugian per kejadian. Total kerugian harapan per tahun sama dengan jumlah harapan kejadian dikalikan dengan kerugian harapan per kejadian. BAB 5 PENGENDALIAN RISIKO PENDAHULUAN Sesudah manajer risiko mengidentifikasikan dan mengukur risiko yang dihadapi perusahaannya, maka ia harus memutuskan bagaimana menangani risiko tersebut. Ada dua pendekatan dasar untuk itu : 1. Pengendalian risiko (risk control) 2. Pembiayaan risiko (risk financing) Pengendalian Risiko, dijalankan dengan metode berikut : 1. Menghindari risiko 2. Mengendalikan kerugian 3. Pemisahan 4. Kombinasi atau pooling 5. Pemindahan risiko Pembiayaaan Risiko, meliputi : 13 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
1. Pemindahan risiko melalui pembelian asuransi 2. Menanggung risiko (retention) MENGHINDARI RISIKO Salah satu cara mengendalikan suatu risiko murni adalah menghindari harta, orang, atau kegiatan dari exposure terhadap risiko dengan jalan : 1. Menolak memiliki, menerima atau melaksanakan kegiatan itu walaupun hanya untuk sementara. 2. Menyerahkan kembali risiko yang terlanjur diterima, atau segera menghentikan kegiatan begitu kemudian diketahui mengandung risiko. Jadi menghindari risiko berarti juga menghilangkan risiko itu. Karakteristik Dasarnya. Beberapa karakteristik penghindaran risiko seharusnya diperhatikan : Pertama : boleh jadi tidak ada kemungkinan menghindari risiko, makin luas risiko yang dihadapi, maka makin besar ketidakmungkinan menghindarinya. Misalnya kalau ingin menghindari semua risiko tanggung jawab, maka semua kegiatan perlu dihentikan. Kedua : faedah atau laba potensial yang bakal diterima dari sebab pemilikan suatu harta, memperkerjakan pegawai tertentu, atau bertanggung jawab atas suatu kegiatan, akan hilang, jika dilaksanakan penghindaran risiko. Ketiga : makin sempit risiko yang dihadapi, maka akan semakin besar kemungkinan akan tercipta risiko yang baru. Implementasi dan Evaluasi hasilnya Untuk mengimplementasikan keputusan penghindaran risiko, maka harus diadakan penetapan semua harta, personil, atau kegiatan yang menghadapi risiko yang ingin dihindari tersebut. Dengan dukungan pihak manajemen puncak, maka manajer risikoseharusnya menganjurkan policy dan prosedur tertentu yang harus diikuti oleh semua bagian perusahaan dan pegawai. PENGENDALIAN KERUGIAN (LOSS CONTROL) Pengendalian kerugian dijalankan dengan : 1. Merendahkan kans (chance) untuk terjadinya kerugian 2. Mengurangi keparhannya jika kerugian itu memang terjadi. Kedua tindakan itu dapat diklasifikasikan dalam berbagai cara. 1. Tindakan pencegahan kerugian atau tindakan pengurangan kerugian 2. Menurut sebab kejadian yang akan dikontrol 3. Menurut lokasi daripada kondisi-kondisi yang akan dikontrol 4. Menurut timing-nya. Metode Pencegahan-kerugian dan Metode Pengurangan-kerugian 14 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Program pencegahan kerugian berusaha mengurangi atau menghilangkan kans (chance) kerugian. Program pengurangan kerugian bertujuan untuk mengurangi keparahan potensial dari kerugian. Beberapa program pengendalian kerugian merupakan gabungan antar program pengurangan kerugian dan pencegahan kerugian. Pengendalian Kerugian Menurut Sebab-sebab Terjadinya Secara tradisional teknik pengendalian kerugian diklafisikan menurut pendekatan yang dilakukan : 1. Pendekatan engineering. 2. Pendekatan hubungan kemanusiaan (human relation) Pelepasan enerji yang tak terkendali sebagai penyebab musibah DR. William Haddon, Kepala Lembaga Asuransi utnuk keselamatan jalan raya Amerika, menganjurkan cara yang lebih komprehensif dalam pengklasifikasian teknik pengendalian kerugian yang berdasarkan kepada sebabsebab terjadinya kecelakaan. Pengendalian Kerugian Menurut Lokasi Dr, Haddon menegaskan bahwa kemungkinan dan keparahan kerugian dari kecelakaan lalu-lintas tergantung atas kondisi-kondisi dalam : 1. Orang yang mempergunakan jalan 2. Kendaraan 3. Lingkungan umum jalan raya yang melingkupi faktor-faktor seperti desain, pemeliharaan, keadaan lalu-lintas, dan peraturan. Pengendalian Menurut Timing Pendekatan ini mempertanyakan apakah metode itu dipakaikan : 1. Sebelum kecelakaan 2. Selama kecelakaan terjadi 3. Sesduah kecelakaan itu. ANALISIS KERUGIAN DAN ANALISIS HAZARD Langkah pertama dalam pengendalian mengidentifikasikan dan menganalisis :
kerugian
adalah
untuk
1. Kerugian yang telah terjadi 2. Hazard yang menyebabkan kerugian itu atau yang mungkin menyebabkan kerugian di masa datang. Langkah ini memerlukan : 1. Suatu sistem pelaporan yang komprehensif 2. Inspeksi secara berkala. 15 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
ANALISIS KERUGIAN Untuk mendapatkan informasi atas kerugian, maka pengendali kerugian perlu untuk membangun : 1. Jaringan pemberi informasi 2. Formulir untuk melaporkan kerugian. Pemberi informasi yang utama ialah supervisor lini yang bertanggung jawab terhadap operasi di mana kecelakaan itu terjadi. Mereka dapat menyediakan informasi terperinci mengenai kecelakaan itu dan dengan mengisi formulir dengan sempurna mereka akan lebih awas tentang apa yang menyebabkan kecelakaan dan tentang pentingnya mengendalikan sebab-sebab tersebut. Informasi yang disediakan melalui laporan ini dapat diperguanakan untuk : 1. Mengukur performance manajer lini 2. Menetapkan operasi mana yang perlu dibetulkan 3. Mengidentifikasi hazard yang tersangkut dengan kerugian itu 4. Menyediakan informasi yang dapat dipergunakan untuk memotivasi manajer dan pekerja untuk menaruh perhatian besar terhadap pengendalian kerugian. ANALISIS HAZARD Analisis hazard ialah dapat dibatasi pada analisis hazard yang telah menyebabkan kecelakaan saja.perlu menyelidiki hazard yang mungkin akan muncul. Berdasarkan pengalaman perusahaan lain, atau pengalaman perusahaan asuransi. Alat-alat baru dalam menentukan hazard melalui inspeksi adalah : 1. Checklist 2. Fault tree analysis (lihat Mehr and Hedges 1874,p,431) MENENTUKAN KELAYAKAN EKONOMIS Walaupun pencegahan segala kerugian diinginkan, tetapi ditinjau dari sudut manfaat dan biaya, tidak selalu economically feasible. Oleh karena itu pertimbangan yang bersifat ekonomi harus dilakukan. PEMISAHAN Yang dimaksud pemisahan disini ialah menyebarkan harta yang menghadapi risiko yang sama, menggantikan penempatan dalam satu lokasi. Dengan menambah banyaknya independent exposure unit maka probabilitas kerugian-harapan diperkecil. Jadi memperbaiki kemampuan perusahaan untuk meramalkan kerugian yang akan dialami. Kombinasi
16 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Kombinasi aatu pooling menambah banyaknya exposure unit dalam batas kendali perusahaan yang bersangkutan, dengan tujuan agar kerugian yang akan dialami lebih dapat diramalkan, jadi risiko dikurangi. Salah satu cara perusahaan perkembangan internal.
mengkombinasikan
risioko
adalah
dengan
PEMINDAHAN RISIKO Pemindahan risiko dapat dilakukan dengan tiga cara : Pertama : harta milik atau kegiatan yang menghadapi risiko dapat dipindahkan kepada pihak lain, baik dinyatakan dengan tegas, maupun berikut dengan berbagai transaksi atau kontrak. Kedua :
Risiko itu sendiri yang dipindahkan
Ketiga : Suatu risk financing transfer menciptakan suatu loss exposure untuk transferee. Pembatalan itu oleh transferee dapat dipandang sebagai cara ketiga dalam risk control transfer. Dengan pembatalan itu, transferee tidak bertanggung jawab secara hukum untuk kerugian yang semula ia setujui, untuk dibayar. BAB 6 PEMBELANJAAN RISIKO (RISK FINANCING) PENDAHULUAN Dalam bab ini akan dijelaskan pembelanjaan (pembiayaan) yang berhubungan dengan cara-cara pengadaan dana untuk memulihkan kerugian. Cara ini terdiri dari : 1. Risk financing transfer (memindahkan risiko disertai dengan pembiayaan) 2. Risk retention (risiko ditangani sendiri oleh perusahaan yang bersangkutan). RISK FINANCING TRANSFER Pemindahan risiko melalui cara pengendalian risiko, tidak memerlukan pengarahan dana karena dijalankan dengan : 1. Memindahkan harta atau kegiatan yang bersangkutan kepada pihak lain. 2. Memindahkan tanggung jawab kepada transferee dengan maksud menghilangkan atau mengurangi tangung jawab transferor terhadap kerugian yang bersangkutan. 3. Menganggap kerugian yang bersangkutan dipikul pihak lain. Tetapi memindahkan risiko melalui risk financing berarti transferor mencari dana eksternal yang akan membayar kerugian yang bersangkutan, jika kerugian itu nanti sungguh terjadi. Risk financing transfer dapat dilakukan dengan cara : 1. Transfer risiko kepada perusahaan asuransi. 17 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
2. Transfer risiko kepada perusahaan lain yang bukan perusahaan asuransi (nonisurance transfer). MENANGGUNG SENDIRI RISIKO (RISK RETENTION) Metode yang paling umum penanganan risiko adalahpenanggungan sendiri oleh perusahaan yang bersangkutan. Sumber dananya diusahakan oleh perusahaan yang bersangkutan. Penanggungan sendiri ini bisa bersifat pasif atau tidak direncanakan bias juga bersifat aktif atau direncanakan. Retention disebut aktif, bila manajer mempertimbangkan metode-metode lain untuk menangani risiko dan kemudian memutuskan secara sadar untuk tidak memindahkan kerugian potensial itu. Apakah satu planned retention adalah rasional tergantung atas keadan yang melingkupi pengambilan keputusan untuk menanggung sendiri risiko itu. Alasan Perusahaan Melakukan Retention Jika dikaji lebih lanjut, alasan perusahaan melakukan retention dapat digolongkan ke dalam salah satu kategori berikut : 1. Keharusan, karena tidak tersedian alternatife lain. 2. Biaya. 3. Kerugian-harapan. 4. Opportunity Cost. 5. Kualitas pertanggungan. 6. Pajak. BAB 7 PEMINDAHAN RISIKO KEPADA PERUSAHAAN ASURANSI Definisi Asuransi Asuransi dapat dideinisikan dari dua sudut pandangan. Pertama Asuransi sebagai perlindungan terhadap risiko keuangan yang disediakan pihak insurer. Kedua, asuransi alat penggabungan risiko dari dua atau lebih orang-orang atau perusahaan-perusahaan melalui sumbangan aktual atau yang dijanjikan untuk membentuk dana guna membayar klaim. Dari sudut pandangan orang yang diasuransikan asuransi merupakan peralatan retensi resiko dan kombinasi risiko. Cri-ciri khusus asuransi sebagai sarana transfer risikoadalah bahwa ia memerlukan peyatuan (pooling) risiko ; yaitu insurer menggabungkan risiko-risiko dari banyak tertanggung. Asuransi Bukanlah Perjudian Pembelian asuransi kadang-kadang dikelirukan dengan perjudian. Keduanya menanggung bersama satu karakteristik. Baik tertaggung maupun penjudi, keduanya mungkin menerima lebih banyak uang daripada yang mereka bayakan, hasilnya ditentukan oleh kejadian berpeluang. Akan tetapi melalui pembelian asuransi, tertanggung memindahkan risiko murni yag ada, sedangkan seorang penjudi menciptakan risiko spekulatif. 18 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Peredaan Antara Asuransi dan Bonding Dari sudut obligee, perlindungan disediakan oleh surety bonds adalah mirip asuransi. Selanjutnya, surety yang berbadan hokum dianggap sebagai insurer dalam segi hukum. Sebagian terbesar asuransi kerugian yang besar memiliki bonding departemen tersendiri. Manfaat dan Biaya Asuransi Indemnification. Manfaat asuransi yang sebenarnya adalah menganti kerugian bagi mereka yang menderitakerugian tak diharapkan. Mereka-merka ini dipulihkan atau setidak-tidaknya untuk mengubah posisi ekonomi yang sebelumnya. Keuntungan bagi individu-individu ini elas. Masyarakat juga memperoleh keuntungan karena orang-orang ini dipulihkan untuk berpoduksi kembali, pendapatan pajak ditingkatkan dan dana kesejahteraan yang harus dibayar pemerintah berkurang. Perusahaan Asuransi Sebagai Sumber Dana Untuk Investasi Perusahaan asuransi sebagai salah satu lembaga keuangan bukan bank dapat menegerahkan dana-dana yang tersedia untuk investasi pada bidang lain di luar asuransi, tidak hanya karena risiko yang kecil tetapi juga karena adanya suatu pemasukan yang kontan, sehingga jumlah uang yang tersedia selalu melebihi cadangan pembayaran klaim. Pengendalian Kerugian Meskipun pengawasan kerugian bukan suatu bagian yang terkandung dalam konsep asuransi, perusahaan asuransi merupakan suatu perusahaan pelopor dalam pengendalian kerugian. Bantuan Bagi Perusahaan Kecil Asuransi meningkatkan semangat bersaing, sebab tanpa perusahaan asuransi, perusahaan kecil akan menghadapi suatu persaingan yang kurang efektif terhadap perusahaan besar. Ringkasan Manfaat Manfaat yang ditawarkan perusahaan asuransi adalah : 1. Melindungi kerugian bagi orang yang menderita kerugian harapan. 2. Mengurangi siksaan mental dan fisik bagi pihak tertanggung yang disebabkan rasa takut dan kekhawatiran. 3. Menghasilkan tingkat produksi, tingkat harga dan struktur harga struktur harga yang optimum.
dan
4. Menyediakan dana untuk investasi. 5. Memperbaiki posisi persaingan perusahaan kecil. Sebagai tambahan perusahaan asuransi dalam praktek berperan pula dalam aktivitas penting pengendalian kerugian. Biaya-biaya 19 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Meskipun manfaat yang ditimbulkan oleh keberadaan perusahaan asuransi cukup besar, tetapi asuransi juga menimbulkan biaya-biaya. Biaya Operasi Asuransi menciptakan biaya seperti biaya pengendalian kerugian biaya penilaian kerugian, biaya-biaya yang timbul untuk mencari calon tertanggung, pajak premi yang ditetapkan pemerintah dan biaya administrasi umum. Biayabiaya yang dikelarkan ditambahkan sejumlah profil dan cadangan, mesti ditutup oleh premi yang dibebankan. Bahaya Moral Biaya yang kedua terdapat dalam industry asuransi adalah terciptanyan moral hazard. Modal hazard adalah keadaan dimana meningkatnya kans orang pribadi dengan sengaja (1) menyebabkan kerugian atau (2) peningkatan keparahannya. Moral Hazard Biaya lain yang berhubungan yakni menciptakan morale hazard. Moral hazard adalah suatu keadaan yang menyebabkan orang menjadi kurang berhatihati dibandingkan dengan pada keadaan lain. Pengurangan Biaya Biaya-biaya ini yang diciptakan oleh adanya industry asuransi yang jual, lebih berat dari faedah-faedah yang telah disebutkan di atas. Tindaan yang layak adalah mengrangi biaya ini. Keterbatasan Asuransi Asuransi telah diterapkan sebagian besar hanya untuk risiko murni. Jarang risiko spekulatif telah diasuransikan. Mengasuransikan sebuah risiko spekulatif harus melibatkan premi yang mengharapkan suatu keuntungan. Syarat-syarat Ideal Risiko yang Dapat di Asuransikan Risiko yang dapat diasuransikan haruslah memenuhi syarat-syarat berikut : 1. Kerugian potensial cukup besar tetapi probabilitasnya tidak tinggi, sehingga membuat perusahaan asuransi dapat bekerja seekonomis mungkin (kelayakan ekonomis). 2. Probabilitas kerugian dapat diperhitungkan 3. Terdapat sejumlah besar unit yang terbuka terhadap risiko yang sama (massal dan homogen) 4. Kerugian yang terjadi bersifat kebetulan 5. Kerugian tertentu 6. Bukan risiko catastrophe (bencana besar dan serentak) Kelayakan Ekonomis 20 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Untuk layaknya suatu asuransi secara ekonomis, maka kerugian yang mungkin yang terjadi haruslah cukup besar bagi tertanggung, sedangkan biaya asuransinya jangan terlalu tinggi dibandingkan dengan kemungkinan kerugian tersebut. Probabilitas Dapat Diperhitungkan Tingkat premi asuransi itu didasarkan atas ramalan tentang masa depan. Ramalan ini didasarkan atas taksiran probabilitas. Probabilitas ini pada umumnya didasarkan atas pengalaman masa lampau. Cara inilah yang digunakan oleh perusahaan asuransi untuk menaksir probabilitas. Massal dan Homogen Syarat utama untuk dapat diasuransikan adalah massal, artinya harus ada sejumlah besar unit, misalnya dalam hal asuransi mobil, harus ada sejumlah besar mobil. Kerugian yang Terjadi Bersifat Kebetulan Risiko yang ditanggung oleh penanggung haruslah hanya bersifat kebetulan. Idealnya, tertanggung tidak boleh memiliki kontrol atau pengaruh terhadap kejadian yang hendak diasuransikan itu. Kerugian Tertentu Umumnya perusahaan asuransi berjanji akan membayar kerugian jika trjadi selama waktu tertentu dan di tempat tertentu. Contoh, perjanjian ini mungkin menutup kerugian kebakaran pada lokasi tertentu. Untuk berlakunya kntrak ini, haruslah dapat diketahui “kapan” dan “dimana” kerugian itu terjadi. Tidak ada Risiko Catastrophe Bila suatu perusahaan asuransi menanggung sekelompok risiko, maka ia memperkirakan bahwa kelompok itu secara keseluruhannya akan mengalami sesuatu kerugian. Akan tetapi, teori asuransi menyatakan bahwa hanya sebagian kecil saja dari kelompok itu yang akan menderita kerugian pada waktu yang sama. Risiko yang Dapat Diasuransikan Tiaklah Selalu Memenuhi Syarat Ideal Risiko-risiko yang dapat diasuransikan seharusnya memenuhi 4 macam persyaratan tersebut tetapi sedikit sekali risiko yang sekarang diasuransikan oleh satu atau lebih pengasuransi yang memiliki syarat tersebut, malahan banyak risiko yang dipandang dapat diasuransikan karena pengamanan tertentu telah diperkenalkan. Risiko kerugian karena kebakaran merupakan suatu risiko yang tidak dapat diasuansikan karena merupakan risiko catastrophe. Sejumlah besar unit yang dimiliki oleh orang-orang yang berkepentingan untuk perlindungan asuransi terbuka terhadap risiko kebakaran walaupun banyak unit-unit rumah itu berdekatan satu sama lainnya, tetapi ketidakterkaitan dapat dicapai sampai tingkat kepuasan tertentu untuk tujuan praktis, dengan jalan mengasuransikan unit yang berdekatan kepada pengasuransian lainnya. 21 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Risiko kematian berkenaan dengan sejumlah orang yang terbuka secara terpisah untuk tujuan praktis dan berkepentingan atas perlindungan asuransi. Kerugian itu merupakan kerugian yang tertentu dalam waktu dan tempat dank arena jumlah yang dapat dibayar ditentukan dalam kontrak, maka berarti tertentu dalam jumlah. Akhir kerugian harapan dapat dihitung. Hambatan yang Bersumber dari Perundangan/Peraturan Sebagai contoh, undang-undang sebagian negara melarang perusahaaan asuransi kerugian menyelenggarakan asuransi jiwa, sebaiknya juga melarang perusahaan asuransi dan pertanggungan jiwa yang melaksanakan asuransi kerugian. Hambatan ini dapat diatasi dengan berbagai cara, sebagai contoh mendirikan anak perusahaan yang khusus menanggung risiko seperti itu. Hambatan Lain 1. Kekurangan personil, berkehendak untuk masuk lini tertentu, misalnya sebuah perusahaan asuransi. Tetapi personilnya yang ada sekarang tidak cukup ahli melaksanakan service ini dengan menguntungkan. 2. Custom and Tradition tidak pula dapat diabaikan. Kebanyakan perusahaan asuransi bimbang memasuki sebagai pelopor dalam suatu daerah yang belum berhasil dimasuki oleh perusahaan asuransi lain. Risiko-risiko yang Tidak Bisa Ditanggung Oleh Asuransi Swasta Risiko-risiko yang Tidak Bisa Ditanggung Oleh Asuransi Swasta adalah yang berhubungan dengan kerugian-kerugian yang disebabkan air bah terhadap real estate (kecuai untuk keadaan tertentu), Bank Insolvencies (tidak mampu membayar), dan pengangguran. Risiko-risiko yang Bisa Ditanggung Hanya Oleh Perusahaan Asuransi Pemerintah Perusahaan asuransi pemerintah bisa menanggung risiko-risiko yang tidak bias ditanggung oleh perusahaan asuransi swasta, karena pemerintah bias menjadikan asuransi itu wajib. Karena itulah pemerintah dapat menyebarkan biaya program itu atas exposure yang kualitasnya bervariasi. BAB 8 SUATU PENDEKATAN KUALITATIF DALAM PEMILIHAN METODE PENANGANAN RISIKO PENDAHULUAN Dalam praktek, disebabkan perubahan-perubahan yang cepat dari lngkungan risiko, perlunya untuk bereaksi dengan cepat terhadap masalah yang mendesak, dan keterbatasan-keterbatasan baik yang bersifat kelembagaan maupun yang berhubungan dengan faktor manusia, maka seringkali manajer risiko pada suatu waktu terperangkap mengurusi satu bagian saja dari total program manajemen risikonya.
PENDEKATAN DUA LANGKAH (Metode Asuransi) 22 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Sesudah manajer risiko mengidentifikasikan dan mengukur kerugian potensial, maka ia harus menyiapkan suatu daftar penutupan asuransi yang dirasa paling jitu menutup kerugian ini. Penutupan dalam daftar itu dibagi dalam 3 golongan utama atas dasar keparahan kerugian yang ditutupnya. Kemudian manajer risiko meninjau kembali kontrak asuransi dalam setiap golongan untuk menetapkan yang mana diantara kerugian-kerugian ini yang mungkin lebih memuaskan ditangani dengan cara-cara lain dari asuransi. PENDAFTARAN SEMENTARA Dalam langkah pertama, manajer risiko harus menetapkan : pertama, kombinasi penutupan asuransi yang dapat memberikan perlindungan terbaik terhadap risiko yang dihadapi perusahaan yang bersangkutan. Untuk penetapan ini pihak manajer risiko harus mengerti kontrak asuransi dan penetapan harga asuransi. Tujuannya adalahuntuk mengadakan perlindungan yang paling lengkap dengan biaya yang paling murah. Oleh karena itu tidak semua risiko bias diasuransikan maka dengan membuat daftar ini, manajer risiko akan lebih waspada bahwa risiko seperti ini harus segera ditangani dengan cara lain bukan dengan asuransi. Sesudah manajer risiko menetapkan kombinasi penutupan yang terbaik dan limit kebijaksanaan, maka ia membagi kontrak asuransi kedalam 3 golongan yaitu: 1. Penutupan yang esensial (penutupan yang diwajibkan oleh undangundang) 2. Penutupan yang diinginkan 3. Penutupan yang tersedia. Membuat Daftar Yang Telah Disepakati Setalah daftar sementara itu lengkap, mnajer risiko lalu meninjau kontrakkontrak dalam asing-masing golongan untuk menetapkan yang mana diantara kerugian ini yang mungkin bisa ditangani lebih memuaskan dengan cara-cara lain. BAB 9 PENDEKATAN KUANTITATIF DALAM PROSES PEMILIHAN METODE PENANGANAN RISIKO Penerapan pendekatan ini agak terbatas, disebabkan oleh beberapa hambatan sebagai berikut : 1. Data yang diperlukan tidak ada atau tidak mencukupi. 2. Kemungkinan kurangnya pengalaman penggunaan cara ini. MATRIK KERUGIAN Untuk menggambarkan konsep kerugian matrik kerugin anggaplah bahwa sebuah gedung yang dimilki oleh suatu perusahaan dihadapkan pada suatu kerugian karena kebakaran dan yang akan terjadi adalahkerugian total atau sama sekali tidak ada kerugian. Selanjutnya anggaplah bahawa manajer risiko harus memutuskan antara 3 perangkat tindakan yaitu : 23 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
1. Untuk menanggung risiko 2. Untuk menanggung risiko serta menambah beberapa usaha pengamanan sehingga mengurangi kans suatu kebakaran 3. Untuk membeli perlindungan asuransi. Matrik kerugian di bawah ini memperlihatkan kerugian bagi setiap keputusan dari ketiga kemungkinan tindakan dalam contoh ini, sebelum mempertimbangkan pengaruh pajak pendapatan. Kerugian-kerugian itu jatuh kedalam dua kategori : 1. Kerugan secra kebetulan yang akan terjadi hanya jika ada suatu kebakaran. 2. Biaya yang akan timbul baik ada kebakaran maupun tidak ada kebakaran. Kerugian secara kebetulan ini dapat dibagi lagi ke dalam : 1. Yang dapat diasuransikan 2. Yang tidak dapat diasuransikan. PENGARUH PAJAK TERHADAP KEPUTUSAN Rumusnya adalah hasil pertambahan dari hasil Kerugian dikalikan dengan tarif pajak (%) dengan hasil biaya kredit yang dikalikan dengan tarif pajak (%) juga. PENGARUH KECEMASAN DALAM MENETAPKAN KEPUTUSAN Nilai kecemasan tergantung atas distribusi probabilitas dari pada : – – –
Ketidakpastian tentang apa yang akan terjadi menurut perasaan pribadi manajer risiko yang bersangkutan Risiko-risiko lain yang dihadapi perusahaan yang bersangkutan Tujuan manajemen risiko perusahaan yang bersangkutan.
Tujuan manajemen risiko akan mempengaruhi factor kecemasan tersebut sebab : 1.
Tujuan manajemen risiko menentukan seberapa besar pentingnya kecemasan itu seharusnya ditempatkan pada kerugian potensial 2. Tujuan manajemen risiko mencerminkan sikap perusahaan yang bersangkutan terhadap risiko. OBYEKTIF DAN ATURAN PENGAMBILAN KEPUTUSAN Obyektif itu akan dibagi kedalam kategori utama : 1. Obyektif yang menganggap manajer risiko tidak dapat memperkirakan probabilitas kerugian kebakaran. 2. Obyektif yang menganggap manajer risiko dapat memperkirakan probabilitas kerugian tersebut. MENGAPA SESEORANG MEMBELI ASURANSI Factor yang mendorong oran membeli asuransi : 1. Ingin membuang kecemasan akibat fluktuasi dalam kerugian kebetulan. 24 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
2. Menanggung sendiri kerugian kebetulan yang dapat diasuransikan mungkin akan menimbulkan kerugian kebetulan yang tak dapat diasuransikan. 3. Mungkin factor pajak menyebabkan membeli asuransi lebih menguntungkan. 4. Perkiraan kerugian yangdihitung sendiri lebih besar dari perkiraan pihak asuransi. 5. Nilai service yang disediakan pihak asuransi, seperti inspeksi keselamatan, penyesuaian kerugian dan sebagainya. BAB 10 METODE KECEMASAN UNTUK MENSELEKSI TEKNIK PENANGANAN RISIKO PENDAHULUAN Banyak variasi cara dimana seorang manajer risiko dapat memilih teknikteknik manajemen risiko untuk digunakan dalam suatu keadaan tertentu. PENINJAUAN METODE KECEMASAN Dengan meted kecemasan, manajer risiko memilih keputusan yang dalam waktu lama akan menghasilkan kerugian rata-rata pertahun yang paling rendah. Termasuk didalam kerugian tersebut adalah suatu nilai yang dibebankan untuk menanggung kecemasan sebab dengan fluktuasi kerugian lebih dari tahun ke tahun. Nilai ini sangat subyektif sekali, tetapi bila kerugian-kerugian diharapkan akan menjadi tinggi dalam suatu tahun tertentu, bias menyebabkan masalah-masalah keuangan yang besar bagi perusahaan tersebut. Penerpan berikut ini diatur untuk memberi keterangan lebih lanjut atas metode ini. BAB 11 EXPOSURE KERUGIAN TERHADAP PENDAPATAN PENDAHULUAN Kerugian harta yang sifatnya langsung dan tidak langsung, yang dibicarakan disini pada dasarnya tidaklah hanya kerugian-kerugian yang terjadi ketika hak milik tersebut rusak, hancur, atau hilang saja, tetapi termasuk kerugian-kerugian tak langsung timbul selama harta tersebut dalam penggantian atau perbaikan. KERUGIAN SEWA Tanggung jawab si penyewa dalam hal gedung tidak bias dihuni (kasus sewa gedung) dijelaskan dalam kontrak sewa yang bersangkutan. Si pemilik bertanggung jawab atas kerugian sewa tersebut, tetapi tidak selalu demikian. Tergantung atas hokum yang berlaku terhadap kasus tersebut. TERGANGGUNYA KEGIATAN PERUSAHAAN 25 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
Kerugian karena terganggunyaperusahaan seperti itu meliputi : 1. Laba bersih perusahaan yang akan diperoleh jika perusahaan tidak terganggu. 2. Pengeluaran biaya yang tetap harus dibayar, sepertu gaji pegawai, penyusutan, premi asuransi dan sebagainya. Kerugian netto atas laba akan tergantung atas: 1. Keadaan perekonomian 2. Keadaan umum perusahaan-perusahaan dalam kelompok industry itu. 3. Keadaan perusahaan itu sendiri.
TERGANGGUNYA KESATUAN PERUSAHAAN Beberapa perusahaan hanya tergantung pada satu pemasok untuk penyediaan tenaga, bahan dan peralatan. Gangguan pada operasi perusahaan pemasok tunggal, akan menyebabkan terganggunya pula kegiatan produksi dan penjualan perusahaan. Demikian pula perusahaan yang hanya menjual kepada pemakai tunggal, jika pemakai itu terganggu kegiatannya maka konsekuensinya adalah pembelian perusahaan itu akan berkurang pula maka perusahaan tentu akan menderita kerugian. Kerugian seperti ini disebut “CONTINGENT BUSINESS INTERUPTION LOSS”. KERUGIAN ATAS PENDAPATAN YANG BERKENAAN DENGAN BARANG JADI Seperti diuraikan diatas, kegiatan perusahaan pabrik dianggap terganggu jika proses produksi, dan penjualan terganggu. Karenanya jika barang jadi rusak atau terpaksa dimusnahkan maka pengusaha pabrik akan mengalami kerugianterhadap pendapatan, Karena tidak bisa dijualnya barang jadi itu sebagaimana mestiya. Karena itu pengusaha pabrik perlu pula mempertimbangkan diantara exposure laba netto kemungkinan kehilangan sebagian laba sebagai kerusakan barang jadi. PENGUMPULAN PIUTANG YANG SEMAKIN MENGECIL Semakin besar jumlah langganan dan rata-rata piutang semakin kecil, maka kesulitn yang lebih besar akan terjadi. Kadang-kadang catatan tersebut dapat dibuat kembali berdasarkan dokumen yang lain, tetapi perbuatan tersebut memerlukan biaya yang akan mengurangi nilai pengumpulan. MENINGKATNYA BIAYA Biaya bisa meningkat karena kebetulan kerugian terjadi pada bermacammacam hal yang termasuk : 1. Kerugian nilai sewa 2. Pengeluaran ekstra agar perusahaan tetap beroperasi 3. Pembatalan leasing 4. Kerugian penggunaan oleh penyewa yang terpaksa harus dipindahkan selama masa perbaikan. 26 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
KERUGIAN NILAI SEWA Seandainya perusahaan memiliki gedung yang tidak datempati karena kebetulan rusaknya bentuk fisik, kerugian memiliki terhadap nilai sewa gedung untuk beberapa waktu terjadinya selama masa perbakan. Nilai penyewaan tersebut bisa diukur dengan sewa gedung penggantinya dikurangi dengan biaya non continous. Jika perusahaan itu adalah penyewa, buka pemilik, maka kerugian tergantung atas perjanjian leasing atau sesuai dengan hokum yang berlaku yang menegaskan apakah penyewa harus membayar kontrak, jika gedung yang disewa tidak dapat dihuni karena kerusakan gedung tersebut.
BIAYA-BIAYA EKSTRA Untuk memperkirakan biaya ekstra itu yang mungkin terjadi dalam suatu situasi, manajer risiko bekerja sama dengan manajer-manajer lain, harus mengembangkan satu rencana tindak lanjut agar operasi perusahaan dapat dilanjutkan sesudah terjadinya suatu musiabh. Rencana disediakan untuk dua tujuan : 1. Dengan adanya rencana itu perusahaan akan lebih cepat menemukan jalan keluar dari musibah itu dibandingkan jika yidak ada perencanaan prakerugian sama sekali. 2. Rencana itu menyajikan ang wajar dari biaya ekstra yang akan terjadi untuk melanjutkan operasi seterusnya. PENUNDAAN LEASING Penyewa menderita kerugian jika harta yang disewa itu lebih berharga dari sewa yang telah dibayar atau jika penyewa telah membayar suatu bonus atau sewa yang dibayar dimuka yang tidak diminta langsung. HARTA YANG DISEWA LEBIH BERHARGA DARI NILAI SEWA Kadang-kadang dalam lease jangka panjang atas suatu bangunan menyebutkan kontrak sewa yang lebih kecil nilai sewa gedung yang berlaku bagi gedung yang setara dengan gedung tersebut. Easing yang seperti itu bernilai bagi penyewa. Jika leasing seperti itu mengandung persyaratan dapat dihapuskan secara otomatis atau atas kehendak pemilik dan bila kerugian seperti itu memang terjadi, maka pemilik mungkin akan meminta kontrak sewa yang lebih tinggi sesuai dengan nilai sewa dari gedung itu. BONUS ATAU PEMBAYARAN SEWA DIMUKA Jika perusahaan membayar bonus untuk menjamin suatu lease atau membayar lebih dulu sewa bulan terakhir dan tidak dapat menuntut pengembalian, maka dalam hal atau kasus lease dihapuskan, perusahaan menghadapi suatu tambahan kerugian bunga lease. 27 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
PERBAIKAN YANG TAK DAPAT DIPINDAHKAN DAN DIPERBAIKI Kadang-kadang penyewa melakukan perbaikan untuk bangunan yang disewanya, bahan yang terpakai tidak dapat dipindahkan ketika penyewa meninggalkan bangunan.
BAB 12 PENUTUP A.
PENDAPAT SAYA
Setelah saya merangkum dengan seksama, walau membuat stamina fisik dan stamina otak saya menurun, tetapi saya mendapatkan ilmu baru yang tidak akan saya dapatkan jika Ibu tidak menugaskan saya untuk merangkum apa inti pembelajaran yang ada didalam buku yang berjudul “Manajemen Risiko” ini. Risiko dapat dikatanakan merupakan akibat (atau penyimpangan realisasi dari rencana) yang mungkin terjadi secara tak terduga. Walaupun suatu kegiatan telah direncanakan sebaik mungkin, namun tetap mengandung ketidakpastian bahwa nanti akan berjalan sepenuhnya sesuai dengan rencana itu. Orang sering mengatakan bahwa setiap kegiatan mengandung risiko atau lebih umum lagi dikatakan bahwa hidup kita ini penuh dengan risiko. Jadi apa yang akan terjadi dimasa yang akan datang, kita tidak dapat mengetahui secara pasti. Walaupun demikian orang harus berusaha agar ketidakpastian itu harus diperkecil atau orang harus mengantisipasi segala kemungkinan itu dengan menyediakan beberapa tindakan alternatif untuk menghadapi ketidakpastian itu. Dengan kata lain, risiko harus dimanajemeni dengan sebaik mungkin, agar efektifitas perusahaan tidak terganggu. Risiko selalu ada dalam setiap tindakan, terlebih dalam suatu perusahaan. Akan tetapi, yang terpenting adalah bagaimana cara memanajemeni risiko tersebut agar tidak menghambat kegiatan suatu perusahaan. Karena risiko yang tidak dimanajemeni dengan baik akan mengganggu efektivitas perusahaan. Manajemen risiko adalah proses pengukuran atau penilaian risiko serta pengembangan strategi pengelolaannya. Strateginya mulai dari mengidentifikasi 28 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
risiko, mengukur dan menentukan besarnya risiko, lalu mencari jalan bagaimana menangani risiko tersebut. Buku ini menguraikan konsep dan teknik manajemen risiko yang berguna bagi mahasiswa dan manajer perusahaan yang membahas konsep risiko, mengidentifikasikan risiko, pengukuran risiko, pengendalian risiko, pembeanjaan risiko (risk financing), pemindahan risiko kepada perusahaan asuransi, pendekatan kualitatif dan kuantitatif dalam pemilihan metode penanganan risiko, metode kecemasan untuk menyeleksi teknik penanganan risiko, eksposur kerugian terhadap pendapatan. Terima kasih sedalam-dalamnya kepada Ibu yang telah memberikan saya tugas untuk merangkum buku “Manajemen Risiko” ini. Semoga apa yang telah saya rangkum ini bisa bermanfaat khususnya bagi saya dan umumnya bagi halayak umum pengamat ekonomi yang membutuhkan banyak masukan ilmu tentang manajemen risiko.
B.
DAFTAR PUSTAKA
Drs Herman Darmawi, Manajemen Risiko, Bumi Aksara, Jakarta, 1990.
29 | U n i v e r s i t a s P a m u l a n g
