UNIVERSIDAD UNIVERSIDA D TÉCNICA TÉCN ICA ESTA ESTATAL DE QUEVEDO. FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES. CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA. PROYECTO INTEGRADOR IMPORTANCIA DE EJECUTAR UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR LA EFICACIA Y RAZONABILIDAD AL SERVICIO DE CRÉDITO QUE OTORGA EL BANCO PICHINCHA, AGENCIA SUR QUEVEDO, PERIODO 2015
DOCENTE: ING. PEDRO MIRANDA ESTUDIANTES: Al!" V#$#"%&% V#$#"%&% A'$#! D!''! A$(#'&!l#) T%$$#) T%$$#) C*'+ S&#!'*! A-.*l!$ R%$/-.#" J#''*#$ J#''*#$ M#$(##) M%).#$! S'(#" L!)&#'*! A$!(#l+ P!(#(% M%$#'% P!3l% L.*) P!"4*% C##% 6!&#$*'# E)&#!'/! S.!$#" B$!7% D*!'! M#$(##)
VII PARALELO “A” AÑO 2016
IMPORTANCIA DE EECUTAR UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR LA EFICACIA Y EFICIENCIA AL SERVICIO DE CRÉDITO QUE OTORGA EL BANCO PIC!INC!A" AGENCIA SUR QUEVEDO" PERIODO 201#
CERTIFICACI$N
IMPORTANCIA DE EECUTAR UNA AUDITORIA OPERATIVA PARA MEDIR LA EFICACIA Y EFICIENCIA AL SERVICIO DE CRÉDITO QUE OTORGA EL BANCO PIC!INC!A" AGENCIA SUR QUEVEDO" PERIODO 201#
CERTIFICACI$N
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RESUMEN EECUTIVO
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INTRODUCCI$N
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CAPITULO I MARCO CONTE&TUAL DE LA INVESTIGACI$N
1.1. OBETIVOS 1.1.1.O'()*+,- )/) E#(.&!$ .'! A.*&%$*! O8#$!&*7! 8!$! 4#*$ l! #*(!(*! + #*(*#'(*! !l )#$7*(*% # ($;*&% .# %&%$-! #l B!'(% P*(*'(!, A-#'(*! S.$ Q.#7#%, 8#$*%% 2015> >
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1.2.
!IP$TESIS
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VARIABLES
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CAPITULO II MARCO TE$RICO DE LA INVESTIGACI$N
2.1. FUNDAMENTACI=N TEORICA
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2.2.
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2.2.1. I/7-) C.O.S.O.
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2.2.2. COSO II
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2.2.. COTROL INTERNO
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9. P/)+)/*- S>4),+3+;/ L! !.*&%$/! #3# )#$ 8l!'**(!! !8$%8*!!4#'&# + #l &$!3!% # l%) !)*)&#'&#) #l !.*&%$, )* l%) !+, #3# )#$ #3*!4#'&# ).8#$7*)!%> P%$ l! -$!' *48%$&!'(*! .# )# l# ! !% !l 8l!'#!4*#'&% #' l%) l&*4%) !%) ! '*7#l '!(*%'!l # *'&#$'!(*%'!l, %+ )# (%'(*3# !l 8l!'#!4*#'&% #)&$!&;-*(% (%4% &%% .' 8$%(#)% # &$!3!% !l .# )# 8%'# 4.(% ;'!)*), .&*l*"!'% #l #'%.# # !$$*3! !(*! !3!%, #) #(*$, '% #3#$ *'*(*!$)# $#7*)!'% &$!')!((*%'#) + )!l%) *'*7*.!l#), )*'% &%4!'% (%'%(*4*#'&% + !'!l*"!'% l!) (!$!(&#$/)&*(!) #l '#-%(*%, l! %$-!'*"!(*<', *'!'(*!4*#'&%, )*)!) # 8$%.((*<', .'(*%'#) # l!) $#!) 3)*(!) + 8$%3l#4!) *48%$&!'&#), (.+% ##(&%) #(%'<4*(%) 8%$/!' $#8#$(.&*$ #' %$4! *48%$&!'&# )%3$# l%) #)&!%) *'!'(*#$%) 4!&#$*! # '.#)&$% #@!4#'> L<-*(!4#'&#, .# #l 8l!'#!4*#'&% &#$4*'! (%' l! #l!3%$!(*<' #l 8$%-$!4! # !.*&%$/!>
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CAPITULO III METODOLOG%A DE LA INVESTIGACI$N
9.
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACI$N
9.1.1. UBICACI$N
L! A-#'(*! #l B!'(% P*(*'(! Z%'! S.$ #)& )*&.!% #' l! (*.! # Q.#7#% P$%7*'(*! # L%) R/%) .3*(!! #' l! (!ll# 0? # O(&.3$# + D;(*4! N%7#'!, *!-%'!l ! l! .#'&# LA TORTA #l A&!)(%)%>
9.1.2. MATERIALES Y METODOS L%) 4!&#$*!l#) .&*l*"!%) 8!$! #)&# &$!3!% # *'7#)&*-!(*<' .#$%'=
ITEMS 1 2 5 ?
DESCRIPCION I'&#$'#& C%48.&!%$! 8%$&&*l#) E)#$%) H%!) C!$8#&!) L8*" P#'$*7#
CANTIDAD 50 %$!) 5 ? 200 ?
9.1.9. MÉTODOS
El 8$#)#'&# P$%+#(&% I'&#-$!%$ #)& #'(!4*'!% ! l! ##(.(*<' # .'! A.*&%$*! O8#$!&*7! 8!$! 4#*$ l! #*(!(*! + $!"%'!3*l*! !l )#$7*(*% # ($;*&% .# %&%$-! #l B!'(% P*(*'(!, A-#'(*! ).$ Q.#7#%, 8#$*%% 2015> E' l!) .# )# .&*l*"!$%' l!) )*-.*#'&#) &;('*(!) # *'7#)&*-!(*<'=
M*-<- !+3*;+5-. 8 A &$!7;) # #)&# 4;&%% )# $#(%l#(&< l! *'%$4!(*<'
# l*3$%), %ll#&%), *'&#$'#& + %(.4#'&%) #' -#'#$!l> M*-<- I/<>5*+,-. 8 C%'&$*3.*$ !l $!"%'!4*#'&% 8!$! ll#-!$ ! l! *'&#$8$#&!(*<' # l%) $#).l&!%) + %3&#'(*<' # l!) (%'(l.)*%'#) #' l! 8$#)#'&# *'7#)&*-!(*<'>
M*-<- <)35+4*+,-. 8 L! *'7#)&*-!(*<' #)($*8&*7! .# l! .# )# %(.8< # l! #)($*8(*<' # !&%) + (!$!(&#$/)&*(!) # l! 8%3l!(*<'> El %3#&*7% #) l! !.*)*(*<' # !&%) %3#&*7%), 8$#(*)%) + )*)&*(%) .# 8.##' .)!$)# #' 8$%4#*%), $#(.#'(*!) + (l(.l%) #)&!/)&*(%) )*4*l!$#)> E)&# 4;&%% '% )# *'7%l.($! #' #@8#$*4#'&!(*<', +! .# (%' #)&# )# 8.## (%'%(#$ l% .# %(.$$# 4#*!'&# l! %3)#$7!(*<' + # l! 4*)4! %$4! #)($*3*$ &%! l! *'%$4!(*<' %3&#'*!>
9.1.. TIPOS DE INVESTIGACI$N
El &*8% # *'7#)&*-!(*<' .# )# .&*l*"< #' #l 8$#)#'&# 8$%+#(&% *'&#-$!%$ #) #l )*-.*#'&#=
I/,)3*+5+;/ B+'+-7+5. 8 E) #l )*)! .# !+.< 8!$! %3&#'#$ *'%$4!(*<' (%'&#'*! #' l*3$%), $#7*)&!), 8#$*<*(%) #'&$# %&$%)>
I/,)3*+5+;/ E4+5*+,. 8 El &*8% # *'7#)&*-!(*<' #) #@8l*(!&*7! 8%$.# ! &$!7;) # #)&! )# (%')*-.*< !(#$ #l 8l!'&#!4*#'&% + 7!l%$!(*<' # *8<&#)*), !#4) # l! *'&#$8$#&!(*<' # l%) $#).l&!%) )# *'*(*< # .' 8$%3l#4! )<+/*) #)&# )# !8l*(< l%) (%'%(*4*#'&%) !.*$*%) .# '%) 8#$4*&*< #)!$$%ll!$ l!) !(&*7*!#) $#l!(*%'!!) (%' #l ! # #)&.*%>
I/,)3*+5+;/ E4-*+,. P%$.# .# .)!! 8!$! $#)%l7#$ .' 8$%3l#4! .# '% .# 4.+ #@8l/(*&%, l! *'7#)&*-!(*<' #@8l%$!&%$*! *48.l)% ! #&#$4*'!$ #l 4#%$ *)#% #l &$!3!%, 4#*!'&# #)&# 4;&%% )# $#(%-*< !&%) + )#l#((*%'< !)> P!$! )!(!$ (%'(l.)*%'#) #*'*&*7!)> D!% ). (!$(&#$ .'!4#'&!l, l! *'7#)&*-!(*<' #@8l%$!&%$*! '%) !+.< ! ll#-!$ ! l! (%'(l.)*<' #l 8$%3l#4! + (%'%(#$ l! )*&.!(*<' !(&.!l .# )# #'(.#'&$! #l $#! # C$;*&% # l! A-#'(*! #l B!'(% P*(*'(! Z%'! S.$>
I/,)3*+5+;/ D)35+4*+,. El D*)#% # *'7#)&*-!(*<' #)($*8&*7! '%) !+.< ! %3)#$7!$ + #)($*3*$ #l (%48%$&!4*#'&% #'(%'&$!% #' l% $##$#'&# !l ! )# .&*l*"< #)&# 4;&%% 8%$ )#$ .' &$!3!% #' %'# )# #)8#$!3! &#'#$ .'! 7*)*<' #l ).#&% # #)&.*%, !#4) '%) 8#$4*&*< (!$!(&#$*"!$ l! *'%$4!(*<' # l! #'&$#7*)&! ! &$!7;) # 8$.#3!) (%4% l!) (#.l!) + S.3(#.l!) (%$$#)8%'*#'&#) !l &$!3!% # !.*&%$*!, #@8$#)!$ !3)%l.&! + 8%$(#'&.!l4#'&# l%) $#).l&!%)>
9.1.#. TÉCNICAS DE INVESTIGACI$N L!) &;('*(!) #48l#!!) .#$%'=
O'3),5+;/: E) .'! &;('*(! # *'7#)&*-!(*<' .# (%')*)&# #' %3)#$7!$ 8#$)%'!), #'<4#'%), #(%), (!)%), %3#&%), !((*%'#), )*&.!(*%'#), #&(>, (%' #l *' # %3&#'#$ #&#$4*'!! *'%$4!(*<' '#(#)!$*! 8!$! .'! *'7#)&*-!(*<'>
E/*),+3*: E)&! &;('*(! 8#$4*&*$ &#'#$ (%'&!(&% *$#(&% (%' l!) 8#$)%'!) *'7%l.($!!) 8!$! (%'%(#$ l! )*&.!(*<' !(&.!l # l! #'&*! )#-' %3#&*7%) 8l!'&#!%)> M#*!'&# l! *'%$4!(*<' # !&%) + (%4#'&!$*%) #l .'(*%'!$*% #l B!'(% P!(**(% S>A>, 8#$4*&# #' l! (%48l#4#'&!(*<' #l &$!3!%>
E/5>)3*: A+.!$ #' l! 3).#! # *'%$4!(*<' 8!$! l! 4#*(*<' # l%) *'*(!%$#) # #*(*#'(*! + (%'%$4*!, .# *$*-*! ! l%) (l*#'&#) #l B!'(% P!(**(% S>A> 8!$! l! )#l#((*<' # l%) (l*#'&#) )# !8l*(!$! &;('*(!) # 4.#)&$#% #' .'(*<' # l! NIA 50 + l! 8%3l!(*<' .# # 20 (l*#'&#)>
9.1.6. POBLACI$N Y MUESTRA
P-'5+;/. 8
P!$! l! 8$#)#'&# *'7#)&*-!(*<' l! (.!l #)& *$*-*! !l
3!'(% P*(*'(! #'&$% #l $#! # ($;*&%) )# &%4!$ #' (.#'&! ! l%) (l*#'&#) # l! #'&*! l! (.!l )#$ )#l#((*%'!! ! &$!7;) # l! <$4.l! # 4.#)&$#% #l (.!l )#$ !l#!&%$*% )*48l#>
M>)3*: S#-' l! NIA 50 9MUESTREO DE LA AUDITORIA Y OTROS MEDIOS DE PRUEBAS:, &*#'# (%4% %3#&*7% #)&!3l#(#$ l!) '%$4!) + l*'#!4*#'&%) )%3$# #l .)% # l%) 8$%(#*4*#'&%) # 4.#)&$#% #' l! !.*&%$*! + %&$%) 4#*%) # )#l#((*<' 8!$! $#.'*$ #7*#'(*!) #' l! !.*&%$*!> n=
N e ( N −1 )+ 1 300
n=
(
0.05 300 −1
n=
) +1
300 15,95 n= 18.81
n=19
E' (%'(l.)*<', #7!l.!$#4%) ! 1K (l*#'&#) .# !+!' )%l*(*&!% .' ($;*&% 3!'(!$*% #)(%-*%) !l#!&%$*!4#'&#>
9.1.H. FUENTES DE INVESTIGACI$N
F>)/*)3 4++3: (l*#'&#) + -#$#'&# -#'#$!l, .*#'#) 8$%8%$(*%'!$%' *'%$4!(*<' 8!$! #l #)!$$%ll% # l! !.*&%$*!>
F>)/*) 3)5>/<+: A8%$&% *'%$4!(*<' 8!$! #)8#(**(!$ #l %$*-#' # l%) (%'(#8&%) + #*'*(*%'#) *')#$&!%) #'&$% l! *'7#)&*-!(*<', &%4!%) # l*3$%), 8$%+#(&%) + $#(.$)%) # l! W#3>
9.1.K. DISEÑO DE LA INVESTIGACI$N
C)5+;/ <) 7+ ><+*-
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EFICACIA Y EFICIENCIA
CAP%TULO IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACI$N
SOLICITUD DE AUDITORIA O7+5+- N 2296W BCO8 PIC!INC!A W 2016. Q.#7#%, 2 # %(&.3$# #l 201
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GERENTE DE H- “A” C.P.A. AUDITORES INDEPENDIENTE
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
EFICACIA Y EFICIENCIA CARTA DE COMPROMISO Q.#7#%, 2 # %(&.3$# #l 201> I'-> P$*)(*l! C#*ll% S!l&%)
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AUDITORES INDEPENDIENTES H-. A EFICACIA Y EFICIENCIA
MEMORAMDO N[ 001
P: I'-> P$*)(*l! C#*ll% S!l&%)> C-: GERENTE DEL BANCO PICHINCHA AGENCIA SUR
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GERENTE DE H- “A” C.P.A. AUDITORES INDEPENDIENTES
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 EFICACIA Y EFICIENCIA !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- E'-4),+3<- 4-: 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 .E.P.C. L.A.M.S. R>5: 1H00109H001 F)5: IND.11 F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 0H112016 0H112016 AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
INDICE DE LA AUDITORIA OPERATIVA N\ REFERENCIA DESCRIPICI$N 1 IND> INDICE 2 PL>A>O> PLAN DE AUDITOR\A OPERATIVA P>A>O PROGRAMA AUDITOR\A OPERATIVA CED> SUM> CÉDULA SUMARIA 5 CED> CUM CÉDULA DE CUMPLIMIENTO SUBCED> MED SUBCEDULA DE MEDICIN ? CED> ANL> CÉDULA ANAL\TICA SUBCED> ANL> SUBCÉDULA ANAL\TICA K EV> CI> EVALUACIN DE CONTROL INTERNO 10 EV> R>CI> EVALUACIN DEL RIESGO DE CONTROL INTERNO 11 EV> RC EVALUACIN DEL RIESGO DE CONTROL 12 EV> RI> EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE 1 EV> RA> EVALUACIN DEL RIESGO DE AUDITOR\A 1 HAO HALLAZGO DE AUDITOR\A OPERATIVA 15 MAO MATRIZ DE HALLAZGO DE AUDITOR\A 1 MCA MATRIZ DE CONCLUSIONES DE AUDITOR\A 1? IB INFORME BORRADOR DE AUDITOR\A 1 IF INFORME FINAL DE AUDITOR\A
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PL.A.O. 1 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO ANTECEDENTES U' 11 # !3$*l # 1K0, '!(# #' E(.!%$ l! (%48!/! !'<'*4! B!'(% P*(*'(!> C%')&*&.*! #'&%'(#) (%4% .' 3!'(% # #4*)*<', (*$(.l!(*<' + #)(.#'&%, l! #'&*! *< #)# ).) *'*(*%) ). 8$*%$*!= &$!3!!$ #' #l 4#$(!% # *7*)!)> G$!(*!) ! l!) -#)&*%'#) #l #'&%'(#) 7*(#8$#)*#'&#, l! *')&*&.(*<' (%')*-.*< (%l%(!$ %'%) #' #l #@&$!'#$% 8%$ .' (!8*&!l *'*(*!l # 00 4*l ).($#), l% .# 4!$(< #l (%4*#'"% # l! 7*! l#-!l #l B!'(% P*(*'(!> E' l%) )*-.*#'&#) !%), + #3*% !l $8*% + ($#(*#'&# #)!$$%ll% #l 8!/), )# (%4#'"< ! 8#')!$ #' .' !.4#'&% # (!8*&!l>
UBICACION L! A-#'(*! #l B!'(% P*(*'(! Z%'! S.$ #)& .3*(!! #' l! (!ll# 0? # O(&.3$# + D;(*4! N%7#'! Q.#7#%L%) R/%), *!-%'!l ! l! .#'&# LA TORTA #l A&!)(%)%> MISION S%4%) .' #.*8% l/#$ .# (%'&$*3.*4%) !l #)!$$%ll% )%)&#'*3l# + $#)8%')!3l# #l E(.!%$ + l%) 8!/)#) %'# &#'-! 8$#)#'(*!, !8%+!'% l!) '#(#)*!#) *'!'(*#$!) # l!) 8#$)%'!), # ).) *')&*&.(*%'#) + # ).) #48$#)!)> VISION S#$ #l B!'(% l/#$ # ). 4#$(!% #' *4!-#', 8!$&*(*8!(*<', 8$%.(&%) + (!l*! # )#$7*(*%) #'%(!'% ). #).#$"% !(*! #l (l*#'&#, !'&*(*8'%)# ! ).) '#(#)*!#), #)!$$%ll!'% ! ). 8#$)%'!l + %&%$-!'% $#'&!3*l*! )%)&#'*3l# ! ).) !((*%'*)&!)> PRINCIPIOS DEL BANCO PIC!INC!A. S-+<+<< C$##4%) .# )%4%) 8!$&# # .'! )%(*#! #' #)!$$%ll% (%' -$!'#) '*7#l#) # *'.)&*(*!, 8%$ l% (.!l #3#4%) #'(!4*'!$ '.#)&$!) !((*%'#), &%4!'% #' (.#'&! l!) '#(#)*!#) # l%) 4) 8%3$#)> L'-+-3+<< T%% $#).l&!% #)#!3l# #3# )#$ 8$%.(&% # .' #).#$"% (%')(*#'&# #' 3#'#*(*% #l 8$%-$#)% *'*7*.!l, *')&*&.(*%'!l + (%l#(&*7%> C$##4%) 8$*4#$% #' l! .)&*(*! + #)8.;) #' l! (!$*!>
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PL.A.O. 2 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA !-/)3*+<< N%) !.&%!'!l*"!4%) 8#$4!'#'#'&# + )!3#4%) .# (!! /! #'(%'&$!$#4%) l! %8%$&.'*! 8!$! )#$ 4#%$#)> R#)8#&!4%) l! l#+, l! 4%$!l + '.#)&$%) (%48$%4*)%) *'*7*.!l#) + (%4% *')&*&.(*<'> A>3*)+<< A)8*$!4%) 4) ! )#$ .# ! &#'#$> T$!3!!4%) 8!$! 7*7*$ + '% 7*7*4%) 8!$! 8$%.(*$> R#(!"!4%) l% ).8#$l.% % *''#(#)!$*%> V->/*< <) 3),+5+L! )!&*)!((*<' # '.#)&$%) (l*#'&#) 4) .# .'! !)8*$!(*<' #) .'! '#(#)*!> E' #l )#$7*(*% ! l%) #4) #'(%'&$!4%) l! $!"<' # '.#)&$% #)!$$%ll%> O4*++3P$%4%7#4%) #l 8$%-$#)% + $#(!"!4%) #l (%'%$4*)4%> L%) (!43*%) )*-'**(!' %8%$&.'*!#) .# 8#$4*&#' '.#)&$% l*#$!"-%> C$##4%) .# #l .&.$% )#$ 4#%$ .# #l 8!)!% + .# 8%#4%) )#$ l%) 4#%$#) #' l% .# '%) 8$%8%'#4%)> O<)/ R#)8#&!4%) l! %$-!'*"!(*<' + 3.)(!4%) #l (%')#')% #' l!) #(*)*%'#) .# &%4!4%)> R#(%'%(#4%) #l 4;$*&% # l!) #)8#(*!l*"!(*%'#)> P)/)/5+ B.)(!4%) $#l!(*%'!$'%) #'&$# '%)%&$%) + (%' '.#)&$%) (l*#'&#) 8%$ 4.(% &*#48%> A'!l*"!4%) '.#)&$!) 4#&!) #' #l l!$-% 8l!"%> C45+*5+;/ C$##4%) .# &%% *'&#-$!'&# # l! %$-!'*"!(*<' 8%$ ).8#$!$)# #' l! 4#*! #' .# !(&#, )# (!8!(*&# + )# #).#$(#> C-4-+3 A(#8&!4%) .# 8%#4%) #.*7%(!$'%) + .# #3#4%) $#(&**(!$ 8#$4!'#'#'&#> E' l%) (!)%) # $!(!)% (%48$%4#%) #l !8%+% #l #.*8%> A>*)/*+5+<< A)8*$!4%) ! .# l%) #4) '%) (%'%"(!' + ."-.#' (%4% l% .# )%4%)> R#(!"!4%) l! 3!'!l*! + l! !l&! # 4%#)&*!>
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PL.A.O. 9 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA ESTRUCTURA ORGANIACIONAL ESTRUCTURA OR GANIZACIONAL AREA DE CREDITO AGENCIA SUR
GERENTE P$*)(*l! C#*ll%H
EJECUTIVO PIMES S*l7*! N.5#"H
EECUTIVO DE NEGOCIO M#l*))! L%8#"H
TIPOS DE CRÉDITOS QUE OFERTA EL BANCO PIC!INC!A C<+*- P)5+3C$;*&% *$*-*% ! )%l7#'&!$ ).) '#(#)*!#) # (%').4% 8#$)%'!l % # (!8*&!l>
C<+*- L/) A'+)* F*'!'(*!4*#'&% # 3*#'#) # (%').4% % (%48$! # !(&*7%) *%), (%' $ #)8!l% # .'! -!$!'&/! *8%&#(!$*!>
C<+*- !'+* F*'!'(*!4*#'&% # '#(#)*!#) # 7*7*#'! 8!$! (%48$!, $#4%#l!(*<', !48l*!(*<' + 7!(!(*%'!l>
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PL.A.O. R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA BASE LEGAL El B!'(% P*(*'(! #) .'! #48$#)! .# )# $*-# ! l!) l#+#) # l! S.8#$*'&#'#'(*! # B!'(%) + S#-.$%)>
MOTIVO DE LA AUDITORIA L! A.*&%$/! O8#$!&*7! $#!l*"!! ! l! A-#'(*! S.$ #l B!'(% P*(*'(! #)8#(/*(!4#'&# ! l%) 8$%(#)%) # *'!'(*!4*#'&% .$!'&# #l 8#$*%% 2015> P%$ #)&! $!"<' )# ##(&.!$ .' #@!4#' # l%) *'*(!%$#) #*(*#'(*! + (.48l*4*#'&% +! .# ! ). 7#" #)&%) #)&;' #)&$#(!4#'&# l*-!%) #' (.!'&% !
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ALCANCE DE LA AUDITORIA L! *$4! !.*&%$! A><+*-)3 I/<)4)/<+)/*)3 H- A ! 8$%(#*% ! #7!l.!$ ! l%) 8$%(#)%) # *'!'(*!4*#'&% 8!$! #&#$4*'!$ l! #*(!(*! + $!"%'!3*l*! !l )#$7*(*% # ($;*&% .# %&%$-! #l B!'(% P*(*'(!, A-#'(*! ).$ Q.#7#%, 8#$*%% 2015> N.#)&$! $#)8%')!3*l*! #) $#!l*"!$ .' *'%$4# #@8$#)!'% #l '*7#l # #*(!(*! + $!"%'!3*l*! # l%) $#).l&!%) %3&#'*%)> El (%'&$%l *'&#$'% #' l! ).(.$)!l ).$ # Q.#7#% 9BANCO PICHINCHA: )# #7!l.!$ 8%$ 4#*% #l COSO II>
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PL.A.O. # R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA El !l(!'(# (%48$#'# #l #@!4#' + 7!l%$!(*<' # l% !#(.!% + ##(&*7% # l%) )*)!) # (%'&$%l#) #@*)&#'&#) # l%) 8$%(#)%) # *'!'(*!4*#'&% # l! A-#'(*! S.$ 9BANCO PICHINCHA: Q.#7#% + # l! (!l*! # l! ##(.(*<' !l ll#7!$ ! (!3% l!) $#)8%')!3*l*!#) !)*-'!!)>
ENFOQUE DE LA AUDITOR%A El #'%.# !l (.!l #)& %$*#'&!! l! !.*&%$/! %8#$!&*7!, ! $#!l*"!$ #' l! A-#'(*! S.$ 9BANCO PICHINCHA: Q.#7#% #) .' #'%.# .'(*%'!l, 8%$.# )# %(.8! #l )#-.*4*#'&% # .'! % 7!$*!) !(&*7*!#) #)# ). 8$*'(*8*% !)&! ). (%'(l.)*<' CRITERIO DE AUDITORIA L%) %(.4#'&%) .# !(*l*&# l! #'&*! 8!$! #l #)!$$%ll% # l! A.*&%$/! )#$' !'!l*"!%) # (%'%$4*! (%' l! '%$4!&*7! .# )# $*-# l! *$4! !.*&%$!, #' .'(*<' # (!l*! + 8$#)#'&!(*<' # .' &$!3!% #*(*#'&# + #*(!", # l! 4*)4! %$4! )# #)8#$! #l !8%+% # l%) (%l!3%$!%$#) # l! *')&*&.(*<' 8!$! .# #l !43*#'&# # &$!3!% )#! -$!&%>
METODOLOG%A DEL TRABAO: L! 4#&%%l%-/! #3#$ !#(.!$)# ! l!) )*&.!(*%'#) #)8#(/*(!) .# )# #'(.#'&$#' #' #l #)!$$%ll% # l! $#7*)*<'>
F+++5+;/: El #.*8% # !.*&%$*! #3#$ !4*l*!$*"!$)# (%' l! %8#$!(*<' # ($;*&% .# $#!l*"! #l #8!$&!4#'&% !#4) #3#$ (%'%(#$ &%! l! *')&!l!(*<' 8!$! &#'#$ (l!$! (.!l#) )%' l%) %3#&*7%) ! !l(!'"!$>
I/,)3*+5+;/ A/+3+3: )# !'!l*"!$ l! *'%$4!(*<' + #@!4*'!$ l! %(.4#'&!(*<' 8$%8%$(*%'!! 8%$ #l #8!$&!4#'&% + #7!l.!$ #l (.48l*4*#'&% # l!) %8#$!(*%'#) #' (.#)&*<'> M#*!'&# l!) &;('*(!) (%4% )%'=
E/5>)3*: )# $#!l*"!$ (.#)&*%'!$*%) .# 7!' (%'&#)&!%) 8%$ l%) .).!$*%) #l )#$7*(*%>
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PL.A.O. 6 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA D+/;3*+5-: U'! 7#" #)&.*!! + #7!l.!! (%' l%) 8!$4#&$%) #)&!3l#(*%) # 4#*(*<' )# #&#(&!$! l%) 8%)*3l#) $*#)-%) + )# $#(%4#'!$! ! l%) *$#(&*7%) 8%)*3l#) M#%$!$ 8!$! l! #'&*!, 4#*!'&# l! %8*'*<' 7#$!" 8l!)4!! #' .' *'%$4#> RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES A UTILIZAR
CARGO
NOMBRE
SIGLAS
S%(*% *$4!'&#= P!"4*% C##% 6!&#$*'# E)&#!'/! E>P A.*&%$ ).8#$7*)%$= M%).#$! S'(#" L!)&#'*! A$!(#l+ L>M A.*&%$ )#'*%$= S.!$#" 3$!7% *!'! 4#$(##) D>S> A.*&%$ .'*%$= A$(#'&!l#) T%$$#) C*'+ S&#!'*!]]]]]]]]C>D A.*&%$ .'*%$= P!(#(% M%$#'% P!3l% L.*)]]]]]]]]]]>P>P A.*&%$ .'*%$= A-.*l!$ R%$/-.#" J#''*#$ M#$(##) J>A A.*&%$ .'*%$= Al!" V#$#"%&% A'$#! D!''!]]]]]]]]]A>A
RECURSOS MATERIALES: Recurso Materiales Borradores Cuaderno Carpetas &'pices (ojas Anillados &ibro
Recursos Tecnológicos Computadora "mpresora #las$ %emory C'mara Calculadora "nternet Celular
Recursos Económicos El presente proyecto no tiene costo alguno debido a que corresponde a un trabajo investigativo realizado por los estudiantes del 7 “A” CPA de la UE!
R)5>3- F+//5+)-: P%$ &$!&!$)# # .' &$!3!% *'7#)&*-!&*7%, l! $#!l*"!(*<' # l! !.*&%$*! '% &#'$ (%)&% !l-.'%
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: PL.A.O. H D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA ORGANIACI$N: El #'(!$-!% # 4!'&#'#$ %$*#'&!% !l -$.8% # #' $#l!(*<' !l !l(!'(#, %3#&*7%) + l%) 8$%(#)%) ! !8l*(!$)# #' l! A.*&%$/! #) #l !.*&%$ ##> #)&# #)&!$ #' l! %3l*-!(*<' # $#(%4#'!$ l!) l!3%$#) ! (!! *'&#-$!'&# #l -$.8% # 4!'#$! #)&!3l#(*! + !#(.!! 8!$! ##(&.!$ ! (!3!l*! (%' l% 8l!'**(!% #' l! 8$%-$!4!(*<' + l! ##(.(*<' # l! A.*&%$/! -!$!'&*"!'% !l &#$4*'!$ #l &$!3!% .' (%'&$%l # (!l*! #*(*#'&# + # #)&! 4!'#$! #4*&*$ '.#)&$% *'%$4# *'!l
DISPOSICIONES LEGALES B3) L)= El B!'(% P*(*'(! !(# ;'!)*) #' #l (%'%(*4*#'&% + !8l*(!(*<' # l!) L#+#), N%$4!), T;('*(!) + P$%(#*4*#'&%) .# $*-#' ). &$!3!%> L#+ D#4%($&*(! # B.$%($!(*! # C$;*&%> L#+ O$-'*(! D# R;-*4#' M%'#&!$*% Y B!'(% D#l E(.!%$ S.8#$*'&#'#'(*! # B!'(%) + S#-.$%)> L#+ # C%48!/!)>
B3) T5/+5: N%$4!) I'&#$'!(*%'!l#) # A.*&%$/! NIA C>O>S>O II
PRODUCTO A OBTENER: El!3%$!$ #l P$%-$!4! # A.*&%$/! El!3%$!$ #l Pl!' E)8#(/*(% # A.*&%$/! D#)!$$%ll!$ #l C.#)&*%'!$*% # C%'&$%l I'&#$'% El!3%$!$ #l I'%$4# F*'!l # A.*&%$/! O8#$!&*7!
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: PL.A.O. K D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA FLUOGRAMA DEL PROCESO DE CRÉDITO PARA ACCEDER A UN PRÉSTAMO CICLO DE CRÉDITO
INICIO
CHARLA A SOCIOS
ENTREVISTA INSPECCIN
SOLICITUD DE CRÉDITOS
SELECCIN DE CARPETAS
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
EFICACIA Y EFICIENCIA Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador Elab 4or! 6u4er+ 4or! -5M6 8EC PL.A.O. ec)a! ec)a! 10112016 10112016
PLANIFICACI=N DE AUDITOR]A OPERATIVA O/JET9:O6
O'()*+,- )/) E#(.&!$ .'! A.*&%$*! O8#$!&*7! 8!$! 4#*$ l! #*(!(*! + $!"%'!3*l*! !l )#$7*(*% # ($;*&% .# %&%$-! #l B!'(% P*(*'(!, A-#'(*! ).$ Q.#7#%, 8#$*%% 2015> O'()*+,-3 E34)57+5-3: 1.8 A'!l*"!$ l!) L#+#) # B.$%) # ($;*&% .# )# !8l*(!' #' #l #8!$&!4#'&% # ($;*&%) #l B!'(% P*(*'(!> 2.8 E7!l.!$ #l (%'&$%l *'&#$'% ! &$!7;) #l COSO II #' l! A-#'(*! S.$ #l B!'(% P*(*'(! #' #l C!'&<' Q.#7#%> 9.8 M#*$ #l -$!% # #*(!(*! #' l! (%'(#)*<' # ($;*&%) #' #l B!'(% P*(*'(!> .8 E4*&*$ #l *'%$4# # !.*&%$/! 8!$! l! &%4! # #(*)*%'#) # l! #'&*! *'!'(*#$!>
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' AUDITORES INDEPENDIENTES auditoresindependientes()otmailcom 7mo. A *ue+edo , -os R.os , Ecuador EFICACIA Y EFICIENCIA Razón social! /anco ic)inc)a Elab 4or! 6u4er+ 4or! 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a -5M6 8EC 5O %'$ Ruc! %7"00%0"2700% ec)a! ec)a! 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na 10112016 10112016
ROGR5M5 3E 5;39TOR95 OER5T9:5 ROCE39M9E1TO6 1< %
$
2
>
? & 7 # " %0 %% %$ %2 %>
rocedimiento Ref'T Entrevista al )erente con el *in C=> de tener mayor in*ormaci+n sobre la empresa, 5eterminar la estructura organizacional del 'rea de cr6ditos del Banco de Pic$inc$a sucursal sur, -ealizar el cuestionario de evaluaci+n del control interno C9:9 "", Elaboraci+n del Plan de Auditoregocio? Antecedentes@ misi+n@ visi+n@ etc, Preparaci+n del Programa de Auditor
Realizado 4or
ec)a
A,-,.,%,
/012213/24
A,5,A y ,P,C,
2812213/24
A,;,A,5,
3212213/24
P,%,P,&,
312213/24
:,B,5,%,
/12213/24
,P,C
12313/24
C=?
C=& C=7
C=# Rc
Elaborar memor'ndum para C=" a plicar entrevista a gerente, C=%0 Aplicar la entrevista al gerente, ;alorar la entrevista aplicada al C=%% gerente, -ealizar $allazgos de la C=%$ entrevista Aplicar cuestionarios de control C=%2 interno ;alorar cuestionarios de control C=%> interno -ealizar $allazgos de control C=%? interno Elaborar cedulas y subDcedulas C=%& de auditoria
P,C,,E,
412313/24
%,:,&,A,
12313/24
A,,C,:,
2312313/24
A,-,.,%,
2812313/24
A,;,A,5,
312313/24
5,%,:,B
3712313/24
P,&,P,
312313/24
.,A,-,
/1/213/27
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
EFICACIA Y EFICIENCIA Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Elab 4or! -5M6 ec)a! 10112016
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador 6u4er+ 4or! 8EC ec)a! 5O $ ' $ 10112016
ROGR5M5 3E 5;39TOR95 OER5T9:5 ROCE39M9E1TO6 1< %?
rocedimiento Ref'T 5eterminar nivel de e*icacia y C=%7 razonabilidad, 5eterminar el riesgo de control
C=%#
%& 5eterminar el riesgo in$erente,
%7 "mplantar $oja de $allazgos
%#
Realizado 4or ,P,C P,C,,E,
ec)a /1/213/27 241/213/27
C=%"
%,:,&,A,
271/213/27
C=$0
A,,C,:,
3/1/213/27
6 %
A,-,.,%,
31/213/27
%"
ase 999! Comunicación de Resultados,
$0
Elaborar del memor'ndum para presentar in*orme borrador
C=
%$,P,C
21/213/27
%$Presentar in*orme borrador
C=$$
A,5,A ,P,C,
/41/313/27
$$
Elaborar memor'ndum para presentar in*orme *inal
C=$2
A,5,A ,P,C,
21/313/27
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
Res4onsabilidad y eficiencia
MEMORAMDO N° 002
P: I'-> P$*)(*l! C#*ll% S!l&%)> C-: GERENTE DEL BANCO PICHINCHA
AGENCIA
SUR
De: *ra. +sefa&,a -a)mio #edeo. Cargo: ++T+ + 7mo % #.-.%. %udiores
&depe&die&es.
+& su despacho +& esa ocasi& me dirio para i&formare ue e d,a 06 de diciembre de 2016 acudiremos a used para reai)ar a e&re;isa ue forma pare de proceso de audior,a soiciado a &uesra
-or o ue espero ue used bri&de odo su apo=o posibe a &uesra
%e&ame&e>
S$&!> 6!&&#$*'# P!"4*% C##% GERENTE DE H- “A” C.P.A. AUDITORES INDEPENDIENTES
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 AUDITORES INDEPENDIENTES !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- 7mo. A Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- EFICACIA Y EFICIENCIA R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 D.S. .E.P.C. P5.11 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/.
CÉDULA SUMARIA DE LA ENTREVISTA ENTREVISTA REALIADA AL GERENTE DE CREDITOS O'()*+,- E34)57+5-: Analizar las &eyes de Buros de cr6dito que se aplican en el departamento de cr6ditos del Banco Pic$inc$a,
P-5)<++)/*-3 El!3%$!(*<' 8$#-.'&!) #'&$#7*)&!>
# 8!$!
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C-/5>3+-/)3: E' l%) 8$%(#)%) # *'!'(*!4*#'&% # ($;*&%), l! L#+ # B.$% #) !%8&!3! 8%$ #l B!'(% P*(*'(! Q.#7#% ).(.$)!l ).$ S>A> 8#$% l! #'&*! '% ! !((#)% ! l! *'%$4!(*<' .# 8%)## # l%) (l*#'&#), #)&% ! ! .# l! *'%$4!(*<' .# #l #'&# &*#'# )#! #$$<'#! + l! *'%$4!(*<' 8$%8%$(*%'!! 8%$ l! #'&*! *'!'(*#$! )%3$# l! !4*'*)&$!(*<' #l $*#)-% #l ($;*&% '% (%'&$*3.+# # 4!'#$! #*(!" (%' #l #)!$$%ll% # l%) 8$%(#)%) *'!'(*#$%)> L! #48$#)! #)& $#!l*"!'% (%3$%) 8%$ l! %3&#'(*<' # *'%$4!(*<' #l .).!$*% 4*)4%> A)8#(&%) .# )# #3#' &#'#$ #' (.#'&! 8!$! &#'#$ .' 4#%$ )#$7*(*%
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% '
AUDITORES INDEPENDIENTES
audioresi&depe&die&es()otmailcom
7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
*ue+edo , -os R.os , Ecuador Elab 4or! 6u4er+ -5M6 4or! ec)a! 8EC ec)a!
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6;/CE3;-5 3E -5 E1TRE:96T5 Ob@eti+o! Evidenciar el cumplimento de la ley de buro de cr6ditos de los servicios de cr6dito del Banco Pic$inc$a Agencia :ur N
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11
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12
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C>4)
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P!$! %$4!$ l!) 4#*!) # $*#)-% .# l# $#l## !l (l*#'&# 8%$ #l $#! # 3.$%>
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AUDITORES INDEPENDIENTES
7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' audioresi&depe&die&es()otmailcom
*ue+edo , -os R.os , Ecuador Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na Elab 4or! 3 ec)a!
6u4er+ 4or! 8EC ec)a!
l %' 6;/CE3;-5 6;M5R95 E1TRE:96T5 5- GERE1TE 3E CRE39TO Ob@eti+o! E+idenciar el cum4limento de la ley de buro de crBditos de los ser+icios de crBdito del /anco ic)inc)a 5gencia 6ur
ALTERNATIVA SI
FRECUENCIA K
PORCENTAE
NO
?5_ 25_
TOTAL
12
100
Object 13
MARCA
W
CONCLUSION D# !(.#$% (%' l! #'&$#7*)&! $#!l*"!! !l G#$#'&# #l B!'(% P*(*'(! ).(.$)!l Q.#7#% ).$, )# 8.## #.(*$ .# #'&$% # #)&! *')&*&.(*<' S# #)&' ##(&.!'% (%' .' ?5_ #' (.!'&% ! (.48l*4*#'&% # l! L#+ # B.$< # ($;*&%) + .' 25_ '% )# #)&' (.48l*#'% (%' l% *)8.#)&% # l! 4*)4!>
AUDITORES INDEPENDIENTES
7mo. A
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' audioresi&depe&die&es()otmailcom
*ue+edo , -os R.os , Ecuador E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a Elab 4or! 6u4er+ 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a -5M6 4or! Ruc! %7"00%0"2700% ec)a! 8EC 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na ec)a!
l %'
5--5DGO = % ME39C9O1 3E R5DO15/9-9353 A E9C5C95 5 -O6 6ER:9C9O6 3E CRE39TO C-/<+5+;/.8 L! #'&*! '% $#!l*"! &$4*&#) 8%$ l!) 8#$)%'!) .# #)#!' $#!l*"!$ .' ($;*&% + .# &*#'#' #' #l 3.$< (%4% '#-!&*7!>
C+*)+-.8 L! L#+ # B.$<> A$&> K> El &*&.l!$ # l! *'%$4!(*<' ($#*&*(*! &#'$ #$#(% != ! C%'%(#$ )* #' l! 3!)# # !&%) # .' 3.$< #@*)&# *'%$4!(*<' )%3$# )/ 4*)4% + !((##$ ! #ll! )*' $#)&$*((*<' !l-.'! +, 3 E@*-*$ # l! .#'&# # *'%$4!(*<' ($#*&*(*!, l! $#(&**(!(*<' # l! *'%$4!(*<' *l#-!l, *'#@!(&! % #$$<'#! + (%4.'*(!$l! !l 3.$< 8!$! .# ;)&#, # )#$ #l (!)%, l! $#(&**.#> D#'&$% #l 8l!"% # .*'(# /!) #)# l! 8$#)#'&!(*<' # l! )%l*(*&., l!) .#'&#) # *'%$4!(*<' ($#*&*(*! %3l*-!&%$*!4#'&# l! $#)%l7#$', 8%$ #)($*&%, !4*&*;'%l! % $#(!"'%l! 4%&*7!!4#'&# + 8%'*#'% #' (%'%(*4*#'&% # l%) 3.$<) !.&%$*"!%) 8!$! %8#$!$> H!)&! &!'&%, )*' 8#$.*(*% # (%'&*'.!$ *'(l.+;'%l! #' l%) $#8%$&#) # $*#)-%) .# #4*&!', l%) 3.$<) !'.'(*!$!' .# l! *'%$4!(*<' 4!&#$*! # l! )%l*(*&. #)& )*#'% $#7*)!! ! 8#*% #l &*&.l!$> S* )# (%'(l.+# .# l! *'%$4!(*<' 4!&#$*! # *48.-'!(*<' #l &*&.l!$ #) *l#-!l, *'#@!(&! % #$$<'#!, #l 3.$<, 8%$ (.#'&! # l! .#'&# # *'%$4!(*<' ($#*&*(*!, *'4#*!&!4#'&# #'7*!$ (%4.'*(!(*%'#) $!&**(!&%$*!) ! &%%) .*#'#) .3*#$#' $#(*3*% $#8%$&#) (%'&#'*;'%l!> C>3.8 L! #'&*! '% $#!l*"! &$4*&#) ! l%) (l*#'&#) (.!'% #ll%) #)&;' (%' )%l7#'(*! '#-!&*7! #' #l 3.$< # ($;*&%)> E7)5*-.8 !l (l*#'&#, #)&% *48**#$! ! .# #l .).!$*% '% 8%$ $#!l*"!$ !l-' &*8% # ($;*&% Al '% $#!l*"!$ !l-' &*8% # !+.!> C-/5>3+;/.8> L! #'&*! '% $#!l*"! &$4*&#) 8%$ l!) 8#$)%'!) .# #)#!' $#!l*"!$ .' ($;*&% + .# &*#'#' #' #l 3.$< (%4% '#-!&*7!> L! L#+ # B.$<> A$&> K> El &*&.l!$ # l! *'%$4!(*<' ($#*&*(*! &#'$ #$#(% != (%'%(#$ )* #' l! 3!)# # !&%) # .' 3.$< #@*)&# *'%$4!(*<' )%3$# )/ 4*)4% + !((##$ ! #ll! )*' $#)&$*((*<' !l-.'! +, 3 E@*-*$ # l! .#'&# # *'%$4!(*<' ($#*&*(*!, l! $#(&**(!(*<' # l! *'%$4!(*<' *l#-!l, *'#@!(&! % #$$<'#! + (%4.'*(!$l! !l 3.$< 8!$! .# ;)&#, # )#$ #l (!)%, l! $#(&**.#> L! #'&*! '% $#!l*"! &$4*&#) ! l%) (l*#'&#) (.!'% #ll%) #)&;' (%' )%l7#'(*! '#-!&*7! #' #l 3.$< # ($;*&%) !l (l*#'&#, #)&% *48**#$! ! .# #l .).!$*% '% 8%$ $#!l*"!$ !l-' &*8% # ($;*&% Al '% $#!l*"!$ !l-' &*8% # !+.!> R)5-)/<5+;/.8 L! #'&*! $#!l*(# (!8!(*&!(*%'#) ! l%) .).!$*%) # (<4% .'(*%'! #l B.$< + l!) (%')#(.#'(*!) # .# ).$*#$# #l (l*#'&#, !l &#'#$ !l-' *'(%'7#'*#'&# + '% (!'(#l! ! l! #(! #)&!3l#(*!>
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*ue+edo , -os R.os , Ecuador E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a Elab 4or! 6u4er+ 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a -5M6 4or! Ruc! %7"00%0"2700% ec)a! 8EC 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na ec)a!
l %'
5--5DGO = $ ME39C9O1 3E R5DO15/9-9353 A E9C5C95 5 -O6 6ER:9C9O6 3E CRE39TO Condición, El 3!'(% 3$*'! *'%$4!(*<' #l (l*#'&# ! %&$!) #'&*!#) Criterio, 5rt 7, &os bur+s s+lo podr'n prestar servicios de re*erencias crediticias a clientes debidamente identi*icados, :olo podr'n ser clientes de los bur+s de in*ormaci+n crediticia? aF &as instituciones controladas por la :uperintendencia de Bancos y :egurosG bF &as personas jur
E7)5*-.8 Al *'&#$(!43*!$ *'%$4!(*<' # l%) .).!$*%) (%' %&$!) #'&*!#) #)&% ! ! .# #l (l*#'&# )# )*#'&! *'(%'%$4#, # *'(l.)% 8.## !$)# #l (!)% # .# #)&%) .).!$*%) )#!' #'#.!%) 8%$ !l&! # (%'%(*4*#'&% # l%) )#$7*(*%) .# %$#(# l! %&$! #'&*!> C-/5>3+;/.8 El 3!'(% 3$*'! *'%$4!(*<' #l (l*#'&# ! %&$!) #'&*!#), #l 5rt 7,
indica que los bur+s s+lo podr'n prestar servicios de re*erencias crediticias a clientes debidamente identi*icados@ l ! #'&*! )# $#l!(*%'! (%' #'&*!#) 8!$! *'&#$(!43*!$ *'%$4!(*<' # l%) (l*#'&#) 8!$! 3*#' # #ll!) 4*)4!) (!.)!'% .' #)(%'%$4# !l (l*#'&# + !l *'&#$(!43*!$ *'%$4!(*<' # l%) .).!$*%) (%' %&$!) #'&*!#) #)&% ! ! .# #l (l*#'&# )# )*#'&! *'(%'%$4#, # *'(l.)% 8.## !$)# #l (!)% # .# #)&%) .).!$*%) )#!' #'#.!%) 8%$ !l&! # (%'%(*4*#'&% # l%) )#$7*(*%) .# %$#(# l! %&$! #'&*! R)5-)/<5+;/.8 L! #'&*! #3#$ (%'&$!&!$ .' 8$%#)*%'!l #' #l $#! # )*)! 8!$! .# 8.#! .'(*%'!$ .'! '.#7! 8-*'! 7*$&.!l #' #l (.!l .)&# 8.#! !((##$ ! l! *'%$4!(*<' .# &*#'# #l .).!$*% #' l! #'&*! 3!'(!$*!>
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*ue+edo , -os R.os , Ecuador E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a Elab 4or! 6u4er+ 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a -5M6 4or! Ruc! %7"00%0"2700% ec)a! 8EC 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na ec)a!
l %'
5--5DGO = 2 ME39C9O1 3E R5DO15/9-9353 A E9C5C95 5 -O6 6ER:9C9O6 3E CRE39TO Condición, &a in*ormaci+n proporcionada por la entidad *inanciera sobre la administraci+n del riesgo del cr6dito no contribuye de manera e*icaz con el desarrollo de los procesos *inancieros, Criterio, Aplicaci+n de la &ey de Administraci+n del -iesgo del Cr6dito? A-"CU&9 ,D &iteral ,, :istemas de in*ormaci+n que establezcan los mecanismos para elaborar e intercambiar in*ormaci+n oportuna@ con*iable y *idedigna@ tanto interna como eIternamente, Causa, &a entidad no distribuye de *orma precisa la in*ormaci+n E7)5*-.8 Un inadecuado *lujo de in*ormaci+n a*ecta la toma de decisiones oportunas e incurre en posibles *allas en los procesos *inancieros >
&a entidad *inanciera no proporciona a los pro*esionales una comunicaci+n a*ectiva para intercambiar in*ormaci+n@ como establece la &ey de Administraci+n del -iesgo del Cr6dito Art, ,,, :istemas de in*ormaci+n que establezcan los mecanismos para elaborar e intercambiar in*ormaci+n oportuna@ con*iable y *idedigna@ tanto interna como eIternamente, C-/5>3+;/.8
En base &ey de Administraci+n del -iesgo del Cr6dito@ se recomienda a la entidad que proporcione un adecuado :istemas de in*ormaci+n que permita la toma de decisiones oportuna R)5-)/<5+;/.8
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E9C5C95 A E9C9E1C95
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
E'. 4-. S>4),. 4-: Razón social! /anco ic)inc)a L>A>M>S 6>E>P>C> 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a SUB. SUM 1# F)5: F)5: Ruc! %7"00%0"2700% 26122016 212201 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO N\ PREGUNTAS RESPUESTAS TABULACI$N OBSERVACI$ N SI NO NA C P
COMPONENTE: AMBIENTE INTERNO 1 2
9
#
6
L%) #48l#!%) 4!'**#)&!' l%) 7!l%$#) + l! ;&*(! l!3%$!l #' #l #)!$$%ll% # ).) !(&*7*!#) El 8#$)%'!l #'(!$-!% # %&%$-!$ ($;*&%), $#!l*"! ).) !(&*7*!#), (.48l*#'% (%' l! 7*)*<' # l! #'&*! *'!'(*#$! # *'&#-$*! #' ).) l!3%$#)^ S# 8$%+#(&!' #*(*#'#'&# l!) !(&*7*!#) ! $#!l*"!$)# # !(.#$% (%' ! l!) $#)8%')!3*l*!#) L! #'&*! *'!'(*#$! 8%)## (%' .' 4!'.!l # .'(*%'#) + 8$%(#*4*#'&%) L! #'&*! *'!'(*#$! (.#'&! (%' 8%l/&*(!) *'&#$'!) 8!$! #l 4!'#% # l%) 8$%(#)%) # *'!'(*!4*#'&% El 8#$)%'!l # l%) 8$%(#)%) # *'!'(*!4*#'&% (%'%(# l%) #3#$#), %3l*-!(*%'#) + $#)8%')!3*l*!#) #'&$% # ). '*7#l #$$.*(% TOTAL
&
10
10
&
10
10
&
10
10
&
10
10
&
10
10
&
10
10
60 100
60 100
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E9C5C95 A E9C9E1C95
E'. 4-: L>A>M>S> F)5: 212201
Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
S>4),. 4-: 6>E>P>C> F)5: 212201
CED.ANL 1#
CÉDULA ANAL%TICA DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL L%) $#).l&!%) %3&#'*%) 4#*!'&# #l (.#)&*%'!$*% # C%'&$%l I'&#$'%, 8#$4*&*#$%' #)&!3l#(#$ #l '*7#l # $*#)-% # (%'&$%l, #l (l(.l% l%) 4%)&$!4%) ! (%'&*'.!(*<'=
CT_ C+7+55+;/ T-* PT_ P-/<)5+;/ T-* Nivel de confianza =
CT ∗100 60∗100 6000 = = =100 PT 60 60
N+,) <) C-/7+/ _ 100_ N+,) <) R+)3-_ 0_ ALTO 1 8 #0 BAO
RIESGO MODERADO #1 8 H# MODERADO CONFIANA
BAO H6 8 100 ALTO
ANALISIS INTERPRETATIVO: El '*7#l # CONFIANA #) A*-@ #.*7!l#'&# !l 100" + #l RIESGO #) B(-@ #l 0 8%$ l% .# )# 8.## 4#'(*%'!$ .#= )* 8%)## .'! #)&$.(&.$! %$-!'*"!(*%'!l #*'*!, 8$%4.#7# l! ;&*(! #' #l 8#$)%'!l, )* (!8!(*&! !l 8#$)%'!l, !8l*(!' 8%l/&*(!) 8!$! #l (%'&$%l # l%) )#$7*(*%) #l#(&$<'*(%) + )# #7!l! #l #)#48#% #l 8#$)%'!l>
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E9C5C95 A E9C9E1C95 E'. 4-: L>A>M>S> F)5: 212201
Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
S>4),. 4-: 6>E>P>C F)5:
312313/24
SUD. SUM. 2#
SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: EVALUACI$N DE RIESGO N \
1
2
PREGUNTAS
L! *')&*&.(*<' &*#'# !)*-'!% .' )#$7*%$ 8!$! $#)-.!$!$ l! ^ *'%$4!(*<' # l%) (l*#'&#) C.#'&!' (%' .' 4!'.!l .# !7*#$&! l!) ^ !4#'!"!) #' l! (%'(#)*<' # ($;*&%) L%) 8$%#)*%'!l#) #'(!$-!%) # *'!'(*!$ ($;*&%) ! 4*($%#48$#)!$*%), ^ (%'%(#' l%) %3#&*7%) #)8#(/*(%) 8l!'&#!%) 8%$ l! #'&*! ?+
RESPUESTAS N N SI O A
@a&co
comu&ica
PONDERACI$N POND
CALIF
10
10
10
10
10
10
10
0
10
10
10
10
a
*ocio sobre a fecha de ;e&cimie&o de a cuoa
^
me&sua de su crAdioB
5
C.#'&! (%' 4;&%%) + &;('*(!) #)8#(/*(!) .# l# 8#$4*&! &%4!$ ^ !((*%'#) 8!$! l! $#.((*<' #l $*#)-% V#$**(! .# l%) 4;&%%) + &;('*(!) !8l*(!%) 8!$! $#.(*$ #l ^ $*#)-% )# #)&;' ##(.&!'% (%$$#(&!4#'&# TOTAL
60 #0 100 K9"99
OBSERVACI$N
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
E'. 4-: L>A>M>S> F)5: 2?12201
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailco m *ue+edo , -os R.os , Ecuador S>4),. 4-: 6>E>P>C> F)5: 2K122016
CE. ANL. 2#
CÉDULA ANAL%TICA EVALUACI$N DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: EVALUACI$N DEL RIESGO L%) $#).l&!%) %3&#'*%) 4#*!'&# #l (.#)&*%'!$*% # C%'&$%l I'&#$'%, 8#$4*&*#$%' #)&!3l#(#$ #l '*7#l # $*#)-% # (%'&$%l, #l (l(.l% l%) 4%)&$!4%) ! (%'&*'.!(*<'=
CT_ C+7+55+;/ T-* PT_ P-/<)5+;/ T-* Nivel de confianza =
CT ∗100 50∗100 5000 = = =83,33 PT 60 60
N+,) <) C-/7+/ _ ,_ N+,) <) R+)3-_ 1,?_
ALTO 1 8 #0 BAO
RIESGO MODERADO #1 8 H# MODERADO CONFIANA
BAO H6 8 100 ALTO
ANALISIS INTERPRETATIVO: El '*7#l # CONFIANA #) A*-@ #.*7!l#'&# !l K9"99" + #l RIESGO #) B(-@ #l 16"6H #3*% ! .# !l $#!l*"!$ l! 8$#-.'&! )* #l B!'(% (%4.'*(! !l S%(*% )%3$# l! #(! # 7#'(*4*#'&% # l! (.%&! 4#').!l # ). ($;*&% (%'&#)&!$%' .# '%, '% !+ 8#$)%'!l .# )# #'(!$-.# # *(! !(&*7*!>
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailco m *ue+edo , -os R.os , Ecuador
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E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
E'. 4-: L>A>M>S> F)5: 2?12201
S>4),. 4-: 6>E>P>C F)5: 212201
SUB. SUM. 9#
SUBCÉDULA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL N \
1
2
5
PREGUNTAS
S# $#7*)! !3*&.!l4#'&# l!) l!3%$#) # (%3$!'"! S# $#!l*"!' $#8%$&#) # l! (!$&#$! 7#'(*! # l%) (l*#'&#) S# #7!l!' ! l%) (l*#'&#) .# )# #'(.#'&$!' #' 4%$! 8!$! #&#$4*'!$ l! $#(.8#$!(*<' # l! #.! + l!) !((*%'#) ! *48l#4#'&!$ S# (.48l# ! (!3!l*! (%' l%) $#.*)*&%) 8!$! %&%$-!$ .' ($;*&% S# 7#$**(! .# #l 8$%#)*%'!l .# %&%$-! ($;*&%) '% 8%)#! !*'*! (%' #l (l*#'&# )%l*(*&!'&# #l ($;*&% E@*)&#' 4#(!'*)4%) 8!$! 8$%&#-#$ l! *'%$4!(*<' (%'*#'(*!l .# 4!'#! #l $#! # 4*($%($;*&%
TOTAL
RESPUESTAS N N SI O A
PONDERACI$N POND
CALIF
^
10
10
^
10
10
^
10
10
^
10
10
C
10
10
^
10
10
60 60 100 100
OBSERVACI$N
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
E'. 4-: L>A>M>S> F)5: 2?12201
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailco m *ue+edo , -os R.os , Ecuador S>4),. 4-: 6>E>P>C> F)5: 212201
CED. ANL. 9#
CÉDULA ANAL%TICA MEDICI$N DE ACTIVIDADES DE CONTROL COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL L%) $#).l&!%) %3&#'*%) 4#*!'&# #l (.#)&*%'!$*% # C%'&$%l I'&#$'%, 8#$4*&*#$%' #)&!3l#(#$ #l '*7#l # $*#)-% # (%'&$%l, #l (l(.l% l%) 4%)&$!4%) ! (%'&*'.!(*<'=
CT_ C+7+55+;/ T-* PT_ P-/<)5+;/ T-* Nivel de confianza =
CT ∗100 60∗100 6000 = = =100 PT 60 60
N+,) <) C-/7+/ _ 100_ N+,) <) R+)3-_ 0_ RIESGO MODERADO #1 8 H# MODERADO CONFIANA
ALTO 1 8 #0 BAO
BAO H6 8 100 ALTO
N+,) <) R+)3- _ 100 8 N+,) <) C-/7+/ N*7#l # R*#)-% ` 100 _ 0_
RC _ 0
ANALISIS INTERPRETATIVO: El '*7#l # CONFIANA #) A*-@ #.*7!l#'&# !l 100 " + #l RIESGO #) B(-@ #l 0.
AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
El!3>8%$= L>A>M>S> F#(!= 2K12201
Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
S.8#$> 8%$= 6>E>P>C F#(!= 112201
SUB.SUM #
SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACI$N DE CONTROL INTERNO OBSERVACI$N RESPUESTAS TABULACI$N N\ PREGUNTAS SI
NO
NA
C
P
COMPONENTE:SISTEMA DE INFORMACI$N Y COMUNICACI$N 1
2
9
#
6
H
K
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S>4),. 4-: 6>E>P>C> F)5:
2K12201
112201
CED. ANL. #
CÉD`LA ANAL%TICA DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: SISTEMA DE INFORMACI$N Y COMUNICACI$N L%) $#).l&!%) %3&#'*%) 4#*!'&# #l (.#)&*%'!$*% # C%'&$%l I'&#$'%, 8#$4*&*#$%' #)&!3l#(#$ #l '*7#l # $*#)-% # (%'&$%l, #l (l(.l% l%) 4%)&$!4%) ! (%'&*'.!(*<'=
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E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
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2K12201
F#(!= 112201
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SUBCEDULA SUMARIA DE EVALUACI$N DE CONTROL INTERNO OBSERVACI$N RESPUESTAS TABULACI$N N\ PREGUNTAS SI
NO
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10
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CED. ANL ##
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CT_ C+7+55+;/ T-* PT_ P-/<)5+;/ T-* Nivel de confianza =
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AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
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S.8#$> 8%$= 6>E>P>C> F#(!= 001201?
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C+7+55+;/ T-*
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10
25
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E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
El!3> 8%$= LA>M>S> F#(!= 2001201?
S.8#$> 8%$= 6>E>P>C> F#(!= 2201201
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C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 7m.A !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- EFICACIA Y EFICIENCIA Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PS. 1 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. AUDITORES AUDITORES INDEPENDIEN INDEPENDIENTES TES
PRUEBA SUSTANTIV SUSTANTIVA A
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AUDITORES INDEPENDIENTES INDEPENDIENTES 7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 E9C9E1C 95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
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S.8#$> 8%$= 6>E>P>C> F#(!= 2101201?
!.2
CEDULA SUB ANAL%TICA ANAL%TICA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONDICI$N
El #)( #)(%' %'%( %(*4 *4*# *#'& '&% % # !&% !&%)) #)&! #)&!/ /)& )&*( *(%) %) 8%$ 8%$ (!! (!! (l*# (l*#'& '&# # .# .# )%' )%' # *48%$&!'(*! 8!$! #l $#! # ($;*&% CRITERIO
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C%'%(* C%'%(*4*# 4*#'&% '&%)) *').* *').*(*# (*#'&# '&#)) #' 4!&#$* 4!&#$*! ! 3!'(!$ 3!'(!$*! *! !(#$(! !(#$(! # (<4% (<4% $#!l*" $#!l*"!$ !$ *'%$4#) 8%$ 8!$&# # l%) .'(*%'!$*%) .# l!3%$! #' #l $#! # 4*($%($;*&%> EFECTO
I'%$4!(*<' *'(%48l#&! 8!$! &%4!$ !((*%'#) 4) $*-.$%)!) # (%3$!'"! (%' l%) (l*#'&#) .# !ll!' #' #l 8!-% # ).) 8$;)&!4%)> CONCLUSIONES
L! #'&*! *'!'(*#$! (!$#(# # *'%$4#) $#l#7!'&#) !(#$(! # l! )*&.!(*<' ($#*&*(*! # (!! (l*#'&# 8%$ .' #&#$4*'!% 8#$*%% 8!$! #7!l.!$ + (!l**(!$ !l (l*#'&#> RECOMENDACIONES
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C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 7m.A EFICACIA Y EFICIENCIA !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PS. 2 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. AUDITORES AUDITORES INDEPENDIEN INDEPENDIENTES TES
PRUEBA SUSTANTIV SUSTANTIVA A
A/+3+3:
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AUDITORES INDEPENDIENTES 7mo. A
E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' auditoresindependientes()otmailcom *ue+edo , -os R.os , Ecuador
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S.8#$> 8%$= 6>E>P>C F#(!= 2101201?
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CÉDULA SUB ANAL%TICA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONDICI$N D#)8$#7#'(*<' 8!$! $#)8%'#$ ! 8%)*3l#) $*#)-%) .&.$%) #@&#$'%)>
CRITERIO L! L#+ # A4*'*)&$!(*<' # R*#)-% # C$;*&% ARTICULO > L!) *')&*&.(*%'#) (%'&$%l!!) #3#$' (%'&!$ (%' .' )*)! 8!$! 4%'*&%$#!$ l%) '*7#l#) #l $*#)-% # ($;*&% #' %$4! 8#$4!'#'&# ! &$!7;) # l!) *#$#'&#) 4#&%%l%-/!) !%8&!!) 8%$ (!! #'&*! 8!$! (!! 4%!l*! # ($;*&% (%4#$(*!l, (%').4%, 7*7*#'! + 4*($%($;*&%, #'&$% # l!) (.!l#) )# #&#$4*'!$' l%) 8$*'(*8*%) + ($*&#$*%) -#'#$!l#) 8!$! l! #7!l.!(*<' #l $*#)-% # ($;*&%>
CAUSAS I'#@8#$*#'(*! #' #)&*4!(*%'#) + $#)8.#)&!) ! 8%)*3l#) $*#)-%) #@&#$'%)>
EFECTO L! #'&*! *'!'(*#$! 8.## ).$*$ -$!'#) 8;$*!) 8%$ '% 8$#7#$ 8%)*3l#) $*#)-%) !#'%) ! l! #'&*!>
CONCLUSIONES L! L#+ # A4*'*)&$!(*<' # R*#)-% # C$;*&%, ESTABLECE .# l!) *')&*&.(*%'#) *'!'(*#$!) #3#' *48l#4#'&!$ 4#&%%l%-/! 8!$! $#)8%'#$ ! l%) $*#)-%)>
RECOMENDACIONES R#!l*"!$ .' 8l!' # !((*<' 8!$! $#)8%'#$ ! 8%)*3l#) ! 8%)*3l#) $*#)-%) !#'%) ! l! *')&*&.(*<'>
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061 7m.A !.*&%$#)*'#8#'*#'&#)[-*+.5- EFICACIA Y EFICIENCIA Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. PS. 9 R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/. AUDITORES INDEPENDIENTES
PRUEBA SUSTANTIVA
A/+3+3: L! L#+ # A4*'*)&$!(*<' # R*#)-% # C$;*&%, ESTABLECE .# l!) *')&*&.(*%'#) *'!'(*#$!) #3#' *48l#4#'&!$ 4#&%%l%-/! 8!$! $#)8%'#$ ! l%) $*#)-%)>
Calle 07 de Octubre y June Guzmàn Telf! 0"#$7$%0&% ' AUDITORES INDEPENDIENTES
audioresi&depe&die&es()otmailcom
*ue+edo , -os R.os , Ecuador
7mo. A
R-/'++<< E7+55+ Razón social! /anco ic)inc)a 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a Ruc! %7"00%0"2700% 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
Elab 4or! -5M6 ec)a!
6u4er+ 4or! 8EC ec)a!
l %'
CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
E,>5+;/ <) +)3- +/))/*): V-5+;/ N\
DESCRIPCION
P
C
1
D#)!)&$#) N!&.$!l#)
100
0
2
I''%7!(*<' # E)&!&.&%)
100
55
E'&%$'%) C!43*)&!)
5
C!43*%) #' l! !4*'*)&$!(*<' A8&*&., $#(&*&. + (%48#&#'(*! #l 8#$)%'!l
I')#-.$*! l%(!l
? K 10
C*$(.')&!'(*! A&4%);$*(!) S.(#)%) $#%$4!) &$*3.&!$*!) C!43*%) #' l! 8%l/&*(! + #)&!3*l*! #l 8!/) R%3% #' l! #'&*! 3!'(!$*!> TOTAL
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5 50 5 55 0 0 55 0 #K#
CT= (!l**(!(*<' &%&!l PT= 8%'#$!(*<' &%&!l> N*7#l # (%'*!'"!= ct ∗100 pt
N*7#l # (%'*!'"!=
ALTO 1_ 50_ BAJO
RIESGOS MEDIO 51_ ?5_ MEDIO CONFIANZA
BAJO ?_ 100_ ALTO
60∗100 60
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*ue+edo , -os R.os , Ecuador Elab 4or! 6u4er+ 4or! -5M6 8EC ec)a! ec)a!
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CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
C+7+55+;/ <) R+)- +/))/*): P-5)3-3 <) 7+//5++)/*ALTO 1 8 #0 BAO
RIESGOS MEDIO 51_ ?5_ MEDIO CONFIANA
BAJO ?_ 100_ ALTO
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l %'
CEDULA ANALITICA DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
E,>5+;/ <) R+)- D)*)55+;/: P-5)3-3 <) 7+//5++)/*RIESGOS R*#)-% I'#$#'&# R*#)-% # C%'&$%l R*#)-% # D#&#((*<'
CALIFICACION CUANTITATIVA 1>5_ >0_ _
CALIFICACION CUALITATIVA BAJO BAJO ACEPTABLE
RIESGO ACEPTABLE DE AUDITORIA: RAA` RC a RI a RD RAA` 0>15a0>0a0>0 RAA`0>2?5K2a100 RAA` 2>?
D#)8.;) # !3#$ #7!l.!% #l $*#)-% *'#$#'&#, $*#)-% # (%'&$%l + $*#)-% # #&#((*<' #)&*4!% 8%$ l! *$4! AUDITORES INDEPENDIENTES ? 9A: #l _ , )# %3&.7% #l $*#)-% # !.*&%$*! #l 2>?_, #) #(*$ .' $*#)-% BAJO, !(&%$ .# '%) ll#7! ! (%'(l.*$ .# #l 4!$-#' # #$$%$ # #)&! #7!l.!(*<' #) 4) 4#'%) #' $##$*% 7!l%$>
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CEDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA O'()*+,- E34)57+5-: M#*$ #l -$!% # #*(!(*! #' l! (%'(#)*<' # ($;*&%) #' #l B!'(% P*(*'(!> P-5)<++)/*-3 El!3%$!(*<' # l! #'(.#)&! $#!l*"!! ! l%) (l*#'&#)>
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A/+3+3 L! #'&*! *'!'(*#$! !8l*(!$ l!) 4#*!) '#(#)!$*!) 8!$! $#)-.!$!$ l! *'%$4!(*<' !(&*7! + 8!)*7! # ).) (l*#'&#), #' .'(*<' # l! $#)#$7! % )*-*l% 3!'(!$*% + '% l! .&*l*"!$ 8!$! 3#'#*(*% 8#$)%'!l % # &#$(#$%) .
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*ue+edo , -os R.os , Ecuador E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a Elab 4or! 6u4er+ 4or! 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a -5M6 8EC Ruc! %7"00%0"2700% ec)a! ec)a! 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
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N\ 1 2 9 # 6 H K
10
SUBCEDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA N PREGUNTAS SI OBSERVACIONES O C%'%(# U> l! 4*)*<' + 7*)*<' # l! #'&*! *'!'(*#$! C%'%(# U> L!) 8%l/&*(!) # %&%$-!4*#'&% # ($;*&%) El 3!'(% l# 3$*'% ).*(*#'&# !)#)%$/! )%3$# l%) 8$%-$!4!) # ). *'&#$;) D.$!'&# #l 8$%(#)% # )%l*(*&. #l )#$7*(*%, $#(*3*< .' &$!&% #.*&!&*7% # *48!$(*!l El 4*($%($;*&% )%l*(*&!% l# .# (%'(#*% # %$4! %8%$&.'! L! *'%$4!(*<' .# $#(*3*< )%3$# #l 8$%-$!4! # ). *'&#$;) .# ).*(*#'&# + (%48$#')*3l# L# .# 8$%8%$(*%'!% #l 3#'#*(*% (%4% )# 8!(&< !l *'*(*% C%'%(# U> L! &!)! # *'&#$;) 8!$! l%) ($;*&%), +! )#! 8%$.# #)&' 7*)*3l#) #' .'! (!$&#l#$! #' l! #'&*! % 8%$.# #l .'(*%'!$*% )# l!) ! ! (%'%(#$ C.'% U> S%l*(*&! .' ($;*&% l# !' ! (%'%(#$ l%) 8l!"%) # 8!-% U> (%'%(# l%) $#.*)*&%) 8!$! !((##$ ! .' ($;*&%
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N\ 11
12 19
1 1# 16 1H
SUBCEDULA SUMARIA DE LA ENCUESTA N PREGUNTAS SI OBSERVACIONES O C$## U> .# #@*)&#' l!) 4*)4!) %8%$&.'*!#) # (%'(#)*<' # ($;*&% &!'&% 8!$! .'! #48$#)! -$!'# % .'! 8+4# C%')*#$! U> Q.# l! #'&*! 3$*'! .' )#$7*(*% # %$4! #*(*#'&# H! %3)#$7!% U> M#%$! #' l%) )#$7*(*%) -#'#$!l#) .# %#$&! #l 3!'(%, (.!'% 7*)*&! ).) *')&!l!(*%'#) L! #'&*! *'!'(*#$! )# ! (%4.'*(!% (%' U> ! &$!7;) #l .)% # l! &#('%l%-/! H! &#'*% *'(%'7#'*#'&#) !l )%l*(*&!$ .' ($;*&% H! .#!% )!&*)#(% (%' #l )#$7*(*% .# l# 3$*'% l! #'&*! *'!'(*#$! C%')*#$! U> C%4% (l*#'&# .# l%) $#.*)*&%) )%l*(*&!%) 8%$ l! #'&*! *'!'(*#$! )%' 8%)*3l#) # (.48l*$ 8!$! .' ($;*&%
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N Mis ión y Visión de la Entdad
1
C%'%(# U> C%4% (l*#'&# l! 4*)*<' + 7*)*<' # l! #'&*! *'!'(*#$!
D> 32.00$
*> 68.00$
D
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RESPUESTA SI NO TOTAL
PUNTUACI=N VALORACION 6 1 20
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N Conocimien"o de #ol$tcas de cr%di"o
2
C%'%(# U> L!) 8%l/&*(!) # %&%$-!4*#'&% # ($;*&%)
20.00
*5 D
!0.00
A/+3+3: S#-' l%) $#).l&!%) 8$%8%$(*%'!%) 8%$ l%) (l*#'&#), #l 20_ (%'%(# l!) 8%l/&*(!) # %&%$-!4*#'&% # ($;*&%) + #l 0_ '% &*#'# (%'%(*4*#'&% # l!) 4*)4!)> PUNTUACI=N RESPUESTA VALORACION SI 20_ NO 1 0_ 20 100_ TOTAL
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N
9
El 3!'(% l# 3$*'% ).*(*#'&# !)#)%$/! )%3$# l%) 8$%-$!4!) # ). *'&#$;)
(sesor$a a clien"es * D
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A/+3+3: S#-' l%) !&%) %3&#'*%) # l%) (l*#'&#) )# 8.## #.(*$, #l 0_ 4!'*#)&< .# l! *')&*&.(*<' l# 3$*'! l! ).*(*#'&# !)#)%$/! )%3$# l%) 8$%-$!4!) # ). *'&#$;), + .' 0_ #&#$4*'% .# '% &*#'# ).*(*#'&# !)#)%$/! # l%) 4*)4%)>
RESPUESTA SI NO TOTAL
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0_ 0_ 100_
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N
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!0.00
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RESPUESTA SI NO TOTAL
PUNTUACI=N VALORACION 1 20
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N
#
El ($;*&% )%l*(*&!% l# (%'(#*% # %$4! %8%$&.'!
.#
)iem#o 20.00
* D
!0.00
A/+3+3: S#-' l%) !&%) 8$%8%$(*%'!%) 8%$ l%) (l*#'&#) # l! I')&*&.(*<' #l 0_ (%')*#$!' .# #l ($;*&% )%l*(*&!% l# .# (%'(#*% # %$4! %8%$&.'!, 4*#'&$!) .# #l 20_ )*#'&#' .' (*#$&% -$!% # *')!&*)!((*<'>
RESPUESTA SI NO TOTAL
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0_ 20_ 100_
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N Com#rensión de la in-ormacion sobre microcr%di"os
6
L! *'%$4!(*<' .# $#(*3*< )%3$# #l 8$%-$!4! # ). *'&#$;) .# ).*(*#'&# + (%48$#')*3l#
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,0.00
1D
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RESPUESTA SI NO TOTAL
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CEDULA ANALITICA DE LA ENCUESTA TABULACION DE VALORACI$N DE LA ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES DE LA INSTITUCION N PREGUNTA VALORACI$N
H
L# .# 8$%8%$(*%'!% #l 3#'#*(*% (%4% )# 8!(&< !l *'*(*%
/olici"ud de cr%di"o * D
00.00
A/+3+3: R#!l*"!! l! #'(.#)&!, )# 8.## #.(*$ .# #l 100_ # l%) (l*#'&#) (%')*#$! .# l! *')&*&.(*<' l# (%'(#*< #l 4*($%($;*&% # !(.#$% ! l!) (%'*(*%'#) 8!(&!!) !l *'*(*% .
RESPUESTA SI NO TOTAL
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asa de in"er%s K
El .'(*%'!$*% # l! #'&*! l# ! ! (%'%(#$ l! &!)! # *'&#$;) 8!$! l%) ($;*&%)
* D
00.00
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PUNTUACI=N RESPUESTA
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la1o de #ago
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RESPUESTA SI NO TOTAL
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7mo. A
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5uncionamien"o de la Entdad
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*ue+edo , -os R.os , Ecuador E9C5C95 A E9C9E1C95 Razón social! /anco ic)inc)a Elab 4or! 6u4er+ 4or! 1ombre Comercial! /anco ic)inc)a -5M6 8EC Ruc! %7"00%0"2700% ec)a! ec)a! 3irección! Calle 07 de Octubre y %"na
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CEDULA SUB ANAL%TICA DE LA ENCUESTA !ALLAGO N\ 1 Condición, 5esconocimiento de la *iloso*
*inanciera, C-/5>3+;/.8 &a poca di*usi+n de la misi+n y visi+n de la instituci+n *inanciera@ en el
C39GO 3E FT9C5! -elaciones con los Clientes y Usuarios Para el Banco Pic$inc$a los Clientes y Usuarios son su principal activo@ por lo que es su aspiraci+n la de establecer relaciones perdurables@ sobre la base de una rec R)5-)/<5+;/.8 "nducir a sus clientes a conocer mejor la *iloso*
AUDITORES INDEPENDIENTES
7mo. A
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061
!.*&%$#)*'#8#'*#'&#) [-*+.5-
Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- E9C5C95 A E9C9E1C95 R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/.
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CEDULA SUB ANAL%TICA DE LA ENCUESTA !ALLAGO N\ 2 Condición, 5esorientaci+n para solicitar un cr6dito y el aumento de probabilidades de negaci+n de cr6dito, Criterio, C39GO 3E FT9C5? -elaciones con los Clientes y Usuarios Para el Banco Pic$inc$a los Clientes y Usuarios son su principal activo@ por lo que es su aspiraci+n la de establecer relaciones perdurables@ sobre la base de una rec
&as pol3+;/.8
R)5-)/<5+;/.8 Asesorar a los clientes e sobre las pol
el otorgamiento de los microcr6ditos que realicen,
AUDITORES INDEPENDIENTES
7mo. A
C) 0H <) O5*>') >/) G>Z/ T)7.: 0K2H21061
!.*&%$#)*'#8#'*#'&#) [-*+.5-
Q>),)<- 8 L-3 R-3 8 E5><- Res4onsabilidad y eficiencia R;/ 3-5+: B/5- P+5+/5 E'. 4-: S>4),. 4-: N-') C-)5+: B/5- P+5+/5 L.A.M.S. .E.P.C. R>5: 1H00109H001 F)5: F)5: D+)55+;/: C) 0H <) O5*>') 1/.
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CEDULA SUB ANAL%TICA DE LA ENCUESTA !ALLAGO N\ 9 Condición, Algunos clientes mani*estaron que los requisitos para adquirir un microcr6dito son muy di*
no se cumple con la responsabilidad social ya que es un *actor important3+;/,D
&a Entidad *inanciera no cumple de manera absoluta con la responsabilidad social ya que los requisitos para microempresarios son casi imposibles de cumplir y justamente la entidad en*oca la ayuda social en la concesi+n de microcr6ditos a agricultores@ pequeJos comerciantes@ etc, Cumplir con la responsabilidad social ya sea replanteando los requisitos para solicitar microcr6ditos o buscar otras alternativas@ en caso de que el banco no desee arriesgarse con otorgar cr6dito a quienes no dispongan de capacidad de pago, R)5-)/<5+;/.8
