PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE EMBUTIDOS EN LA CIUDAD DE LA PAZ

INDICE DE CONTENIDO Pág. 1.

GENERALIDADES ................................................................................ 1

1.1

INTRODUCCIÓN ................................................................................... 1

1.2

ANTECEDENTES.................................................................................. 2

1.3

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................... 7

1.3.1

Identificación del Problema .................................................................... 7

1.3.2

Formulación del problema ..................................................................... 8

1.4

OBJETIVOS Y ACCIONES ................................................................... 8

1.4.1

Objetivo General .................................................................................... 8

1.4.2

Objetivos específicos y Acciones .......................................................... 8

1.5

JUSTIFICACIÓN.................................................................................. 10

1.5.1

Justificación Técnica............................................................................ 10

1.5.2

Justificación Económica ...................................................................... 10

1.5.3

Justificación Social .............................................................................. 10

1.6

ALCANCE ............................................................................................ 10

1.6.1

Alcance Temático ................................................................................ 10

1.6.2

Alcance Geográfico ............................................................................. 12

1.6.3

Alcance Temporal ................................................................................ 12

2.

MARCO TEÓRICO .............................................................................. 13

2.1

MICROECONOMIA ............................................................................. 14

2.1.1

Investigación de mercado .................................................................... 14

2.1.2

Demanda, oferta y determinación de precios ...................................... 15

2.2

MERCADOTECNIA ............................................................................. 16

2.3

ESTRATEGIA EMPRESARIAL ........................................................... 17

2.3.1

Definición de Estrategia ....................................................................... 17

2.3.2

Estrategias Competitivas ..................................................................... 17

2.4

ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ......................................... 19

2.4.1

Definición de la Administración de la Producción ................................ 19

2.4.2

Determinacion del Tamaño .................................................................. 20

2.4.2.1 Factores que condicionan el tamaño ................................................... 21 i

2.4.3

El estudio de la localización ................................................................. 22

2.4.3.1 Factores de la localización .................................................................. 24 2.4.3.2 Método de Brown & Gibson ................................................................. 26 2.4.4

Ingenieria del proyecto ........................................................................ 29

2.4.4.1 Balance de materiales y equipo ........................................................... 30 2.4.5

Proceso Productivo.............................................................................. 31

2.4.5.1 Diagramas de Flujo.............................................................................. 31 2.5

TEORÍA DE LA ORGANIZACIÓN ....................................................... 32

2.5.1

Organigrama ........................................................................................ 34

2.5.2

Estudio Organizacional ........................................................................ 36

2.5.2.1 Administración de Personal ................................................................. 36 2.5.2.2 Estructura organizacional. ................................................................... 36 2.5.2.3 Manual de procedimientos y funciones. ............................................... 37 2.6

LEGISLACIÓN EMPRESARIAL .......................................................... 38

2.6.1

Ordenamiento Jurídico y Viabilidad Legal ........................................... 38

2.6.2

Normas Bolivianas de Calidad ............................................................. 39

2.6.3

Clasificación de las Empresas ............................................................. 39

2.6.4

Estructura Legal de la Empresa .......................................................... 41

2.7

CONTABILIDAD DE COSTOS ............................................................ 41

2.7.1

Flujo de caja ........................................................................................ 41

2.8

CONTABILIDAD GENERAL ................................................................ 42

2.8.1

Estructura de capital. ........................................................................... 42

2.9

MATEMÁTICA FINANCIERA .............................................................. 43

2.9.1

Ingresos del proyecto .......................................................................... 44

2.9.2

Costos del Proyecto............................................................................. 44

2.9.3

Determinar el precio del producto ........................................................ 45

2.9.4

Fuentes de Financiamiento. ................................................................ 45

2.9.4.1 Financiamiento mediante préstamo o aporte solicitado. ...................... 45 2.9.4.2 Financiamiento con aporte propio........................................................ 45 2.9.4.3 Beneficios del proyecto. ....................................................................... 46 2.10

DISEÑO Y PREPARACIÓN DE PROYECTOS ................................... 46 ii

2.10.1 Criterios de decisión ............................................................................ 46 3.

MARCO PRACTICO ............................................................................ 50

3.1

ESTUDIO DE MERCADO ................................................................... 50

3.1.1

Definición del producto ........................................................................ 50

3.1.1.1 Propiedades del Producto ................................................................... 51 3.1.1.2 Composición Nutricional ...................................................................... 52 3.1.1.3 Logotipo de la empresa ....................................................................... 53 3.1.2

Estructura del mercado ........................................................................ 54

3.1.2.1 Determinación de la muestra ............................................................... 54 3.1.2.2 Interpretación de datos ........................................................................ 58 3.1.3

Comportamiento de oferta y demanda ................................................ 66

3.1.3.1 Estudio y cuantificación de la oferta .................................................... 66 3.1.3.2 Estudio y cuantificación de la demanda............................................... 71 3.1.4

Estrategia de mercado......................................................................... 73

3.1.4.1 Comercialización ................................................................................. 73 3.1.4.2 Producto. ............................................................................................. 73 3.1.4.3 Precio. ................................................................................................. 73 3.1.4.4 Plaza.................................................................................................... 74 3.1.4.5 Promoción. .......................................................................................... 74 3.1.5

Participación en el mercado ................................................................ 75

3.2

TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN ............................................................... 76

3.2.1

Tamaño ............................................................................................... 76

3.2.1.1 Tamaño por Demanda ......................................................................... 76 3.2.1.2 Tamaño por materia Prima e Insumos................................................. 81 3.2.1.2 Tamaño y tecnología ........................................................................... 83 3.2.2

Localización ......................................................................................... 83

3.3

INGENIERÍA DEL PROYECTO ........................................................... 86

3.3.1

Características técnicas del producto .................................................. 86

3.3.1.1 Características de la materia prima ..................................................... 86 3.3.2

Proceso productivo .............................................................................. 87

3.3.2.1 Proceso de producción de salchichas ................................................. 87 iii

3.3.2.2 Proceso de producción de jamon york................................................. 92 3.3.3

Balance de masas ............................................................................... 95

3.3.3.1 Balance de masa Salchicha Ahumada ................................................ 95 3.3.3.2 Balance de masas Jamón ................................................................... 97 3.3.4

Descripción de la maquinaria .............................................................. 99

3.3.4.1 Distribución de la planta .................................................................... 104 3.4

ESTRUCTURA LEGAL Y ORGANIZACIONAL ................................. 105

3.4.1

Estructura Legal................................................................................. 106

3.4.1.1 Constitución jurídica de la empresa ................................................... 106 3.4.2

Estructura Organizacional ................................................................. 109

3.4.2.1 Establecimiento de las funciones principales .................................... 110 3.5

ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ............................................ 114

3.5.1

Inversiones ........................................................................................ 114

3.5.1.1 Inversion de Activos........................................................................... 115 3.5.1.2 Capital de Trabajo ............................................................................. 119 3.6

EVALUACIÓN ECONÓMICA ............................................................ 121

3.6.1

Estructura de Costos ......................................................................... 121

3.6.1.1 Costos de Producción........................................................................ 121 3.6.2

Estudio Financiero ............................................................................. 133

3.6.2.1 Estado de Resultados........................................................................ 133 3.6.2.2 Flujo de caja ...................................................................................... 136 3.7

EVALUACIÓN DEL PROYECTO ...................................................... 139

3.7.1

Cálculo del VAN y TIR ....................................................................... 139

3.7.2

Analisis de Sensibilidad ..................................................................... 139

3.7.2.1 Variacion del volumen de ventas. ...................................................... 140 3.7.2.2 Variacion del precio. .......................................................................... 141 4.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................... 143

4.1

CONCLUSIONES .............................................................................. 143

4.2

RECOMENDACIONES...................................................................... 145

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 146 ANEXOS ........................................................................................................ 148 iv

Índice de Tablas Pág. TABLA 1. CONSUMO DE CARNE DE CERDO Y EMBUTIDOS EN BOLIVIA........ 6 TABLA 2. OBJETIVOS Y ACCIONES ..................................................................... 9 TABLA 3. ALCANCE GEOGRÁFICO .................................................................... 12 TABLA 4. ALCANCE TEMPORAL ........................................................................ 12 TABLA 5. TAMAÑO Y MERCADO. ....................................................................... 21 TABLA 6. COMPOSICIÓN NUTRICIONAL DE LAS SALCHICHAS AHUMADAS 52 TABLA 7. COMPOSICIÓN NUTRICIONAL DEL JAMÓN...................................... 53 TABLA 8. MUNICIPIO DE LA PAZ: DENSIDAD POBLACIONAL SEGÚN MACRO DISTRITO ............................................................................................. 55 TABLA 9. ENCUESTAS PARA EL MUNICIPIO DE LA PAZ SEGÚN MACRO DISTRITO ............................................................................................. 57 TABLA 10. CARACTERÍSTICA DE LA ENCUESTA ............................................. 57 TABLA 11. OFERTA DE EMBUTIDOS DEL MERCADO ...................................... 67 TABLA 12. OFERTA DE EMBUTIDOS DEL MERCADO SEGMENTADO ............ 68 TABLA 13. DETERMINACIÓN DEL MODELO DE PROYECCIÓN POR MEDIO DEL CRITERIO DEL R2 ..................................................................... 69 TABLA 14. PRONOSTICO DE LA OFERTA DE EMBUTIDOS PARA EL MERCADO DE LA CIUDAD DE LA PAZ ............................................ 70 TABLA 15. DEMANDA DE EMBUTIDOS PROYECTADA EN TONELADAS MÉTRICAS ANUALES ....................................................................... 72 TABLA 16. DEMANDA DEL PROYECTO EN TONELADAS MÉTRICAS ANUALES CON ÍNDICE DE SUSTITUCIÓN Y TASA DE CRECIMIENTO ......... 76 TABLA 17. DEMANDA DEL PROYECTO ............................................................. 77 TABLA 18. CÁLCULO Tc ...................................................................................... 78 TABLA 19. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ...................................................... 79 TABLA 20. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO ....................................... 79 TABLA 21. LA PAZ: NÚMERO DE CABEZAS DE GANADO PORCINO POR AÑO, SEGÚN GRUPOS DE EDAD SEXO, 2009 – 2010 ............................ 81 v

TABLA 22. LA PAZ: NÚMERO DE CABEZAS DE GANADO BOVINO POR AÑOS, SEGÚN GRUPOS DE EDAD Y SEXO, 2009 - 2010 .......................... 82 TABLA 23. COSTOS ANUALES DEL PROYECTO .............................................. 84 TABLA 24. MATRIZ DE COSTOS ANUALES DEL PROYECTO .......................... 84 TABLA 25. MATRIZ DE COMPARACIONES PAREADAS ................................... 85 TABLA 26. MATRIZ DE COMPARACIONES DE LOCALIZACIÓN CON COMPARACIONES PAREADAS ....................................................... 85 TABLA 27. FACTORES DE DETERMINACIÓN DE LA LOCALIZACIÓN ............. 86 TABLA 28. CÁLCULO DE LA MEDIDA DE PREFERENCIA DE LOCALIZACIÓN 86 TABLA 29. BALANCE DE MASA PARA SALCHICHA AHUMADA ....................... 95 TABLA 30. BALANCE DE MASA PARA JAMÓN YORK ....................................... 97 TABLA 31. INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA ............................................ 115 TABLA 32. INVERSIÓN EN GASTOS ADMINISTRATIVOS ............................... 116 TABLA 33. INVERSIÓN EN MAQUINARIA Y EQUIPO ...................................... 117 TABLA 34. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN ......................... 118 TABLA 35. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS ........................................... 119 TABLA 36. CAPITAL DE TRABAJO .................................................................... 120 TABLA 37. COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE SALCHICHAS Y JAMÓN ................................. 124 TABLA 38. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA DIRECTA ................... 126 TABLA 39. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA INDIRECTA ............... 128 TABLA 40. EQUIPOS DE PROTECCIÓN AL PERSONAL ................................. 129 TABLA 41. CÁLCULO DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO .... 130 TABLA 42. SERVICIOS INDIRECTOS ............................................................... 131 TABLA 43. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO ............................ 132 TABLA 44. COSTO DE DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO ........... 132 TABLA 45. ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS ................................................................................. 134 TABLA 46. ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS ................................................................................. 135

vi

TABLA 47. FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS ................................................................................. 137 TABLA 48. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS ................................................................................. 138 TABLA 49. CÁLCULO DE VAN y TIR ................................................................. 139 TABLA 50. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL VOLUMEN DE VENTAS DE SALCHICHAS AHUMADAS PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO .................................................................. 140 TABLA 51. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL VOLUMEN DE VENTAS DE JAMÓN YORK PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO........................................................................... 141 TABLA 52. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE SALCHICHAS AHUMADAS PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO........................................................................... 142 TABLA 53. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE JAMÓN YORK PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO .... 142

vii

Índice de Figuras Pág. FIGURA 1. LOGOTIPO DE LA EMPRESA STEGE ................................................ 3 FIGURA 2. LOGOTIPO DE LA EMPRESA TORITO ............................................... 4 FIGURA 3. LOGOTIPO DE LA EMPRESA SOFÍA .................................................. 4 FIGURA 4. PARTICIPACIÓN DE MERCADO DE LAS MARCAS DE EMBUTIDOS ............................................................................................................. 5 FIGURA 5. CONSUMO DE EMBUTIDOS EN BOLIVIA POR DEPARTAMENTO ... 6 FIGURA 6. ESQUEMA DEL MARCO TEÓRICO .................................................. 13 FIGURA 7. LAS CINCO FUERZAS DE PORTER ................................................. 18 FIGURA 8. ESTRUCTURA DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ... 19 FIGURA 10. ELEMENTOS DEL CONCEPTO DE ORGANIZACIÓN .................... 33 FIGURA 11. ORGANIGRAMA VERTICAL. ........................................................... 34 FIGURA 12. ORGANIGRAMA HORIZONTAL....................................................... 35 FIGURA 13. ORGANIGRAMA CIRCULAR. .......................................................... 35 FIGURA 14. SALCHICHAS AHUMADAS .............................................................. 50 FIGURA 15. JAMÓN YORK .................................................................................. 51 FIGURA 16. LOGOTIPO DE LA EMPRESA ......................................................... 54 FIGURA 17. GÉNERO .......................................................................................... 59 FIGURA 18. CONSUMO DE EMBUTIDOS ........................................................... 60 FIGURA 19. MOTIVO POR EL QUE NO CONSUMEN EMBUTIDOS .................. 60 FIGURA 20. CONSUMO DE EMBUTIDOS SEMANALES EN HOGARES DE LA CIUDAD DE LA PAZ ........................................................................ 61 FIGURA 21. MARCAS DE PREFERENCIA .......................................................... 62 FIGURA 22. PRODUCTO QUE CONSUME CON MÁS FRECUENCIA ............... 62 FIGURA 23. COMPRA DEL PRODUCTO ............................................................. 63 FIGURA 24. DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO ................................................... 64 FIGURA 25. COMPRA DE UNA NUEVA MARCA ................................................ 65 FIGURA 26. SUSTITUCIÓN POR UNA NUEVA MARCA ..................................... 66 FIGURA 27. PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE JAMÓN ................................... 70 viii

FIGURA 28. PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE SALCHICHAS ......................... 71 FIGURA 29. DIAGRAMA DEL CANAL DE DISTRIBUCIÓN ................................. 74 FIGURA 30. PERIODO ÓPTIMO .......................................................................... 80 FIGURA 31. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE SALCHICHAS AHUMADAS ............................................................. 91 FIGURA 32. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE JAMÓN YORK ................................................................................. 94 FIGURA 33. BALANCE DE MASA SALCHICHAS AHUMADAS ........................... 96 FIGURA 34. BALANCE DE MASA DE JAMÓN YORK ......................................... 98 FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA .............................................. 99 FIGURA 36. DISTRIBUCIÓN DE PLANTA ......................................................... 104 FIGURA 37. PASOS PARA EL ESTABLECIMIENTO LEGAL DE LA EMPRESA. ....................................................................................................... 108 FIGURA 38. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ............................................... 109 FIGURA 39. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES ..................................... 114 FIGURA 40. PERIODO DE DESFASE ................................................................ 120 FIGURA 41. CLASIFICACIÓN DE COSTOS SEGÚN LA ACTIVIDAD REALIZADA ....................................................................................................... 121 FIGURA 42. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN ............... 122

ix

PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE EMBUTIDOS EN LA CIUDAD DE LA PAZ 1. GENERALIDADES 1.1 INTRODUCCIÓN La presente investigación pretende determinar la factibilidad técnica, económica y financiera de la producción y comercialización de embutidos en la ciudad de La Paz, analizando la competitividad de fábricas existentes, investigando la problemática actual respecto de la calidad de embutidos en el mercado consumidor. Este trabajo se constituirá en soporte bibliográfico para futuras investigaciones debido a la importancia del subsector de los embutidos en la alimentación, generación de empleo y su aporte a la economía regional. Con este trabajo se pretende analizar distintas áreas estudiadas en la Ingeniería Comercial, basándose en todos los estudios adquiridos en la Carrera, contrastando el funcionamiento de los elementos teóricos con su funcionamiento práctico. Si bien se utilizará todo lo aprendido en la Carrera, este proyecto se enfocará más a detalle en el análisis de la comercialización del producto y estrategias de Marketing para el posicionamiento de la imagen de éste. El Diseño y evaluación de proyectos permitirá determinar el proceso técnico y financiero. El proyecto pretende sacar al mercado un producto competitivo de calidad, que logre posicionarse en el mercado, donde para su elaboración, comercialización y distribución se pueda evaluar su factibilidad en distintas formas, esencialmente su factibilidad económica. Los productos a procesar y vender en el estudio de mercado son variados, pero todos serán elaborados bajo estrictas normas de higiene y seguridad exigidos por la normativa Boliviana regulada por la institución IBNORCA.

1

1.2 ANTECEDENTES Los embutidos son un bien de consumo regular, se los utiliza como productos alimenticios casi a diario por las familias paceñas, según el Instituto Nacional de Estadística, el consumo per cápita de carne y derivados de cerdo de los habitantes de la ciudad de La Paz es: 7,08 kg./hab./año1. Por su facilidad de adquisición y diferentes factores relacionados con su practicidad al cocinarlos, los embutidos se han convertido en un producto de consumo regular. Actualmente, en el mercado paceño se comercializan embutidos de distintas marcas y procedencia,

estos surgen como oportunidades de negocios

estacionales, por lo que no todos cumplen con las necesidades requeridas por el consumidor en términos de calidad e inocuidad de estos alimentos, muchos de estos productores llegan a vender productos bajo una marca que no llega a encontrar cabida en el mercado, por lo que desaparecen, mostrando el poder y posicionamiento de marcas tradicionales en el sector, siendo éste un Oligopolio, donde las empresas más reconocidas son las que sacan mayor beneficio de este mercado. Su diferencia radica más en sus estrategias utilizadas que en su producto en sí; estas empresas son las que ejercen un mayor control sobre los precios de los embutidos y llegan a ser marcas reconocidas y posicionarse en el mercado, prácticamente, ejerciendo un control sobre éste, entre las marcas que tienen mayor participación se encuentran cuatro, estas son: STEGE, TORITO (pertenecientes a la misma casa productora Tusequis), OSFIM y SOFÍA (perteneciente a Avícola Sofía). Como se mencionó anteriormente, en el mercado paceño uno de los oferentes más destacados es STEGE, en la siguiente figura se presenta el logo de dicha empresa.

1

BOLIVIA, INE: población en los censos de 1992 y 2001 según departamento y área

2

FIGURA 1. LOGOTIPO DE LA EMPRESA STEGE

Fuente: página web de la empresa www.stege.com.bo

Esta empresa que lleva 100 años en la producción de fiambres y embutidos con sabor alemán2, fundada por migrantes alemanes en marzo de 1910, los esposos Jorge y Cristina Stege, marcó el inicio en la industria de embutidos en Bolivia. Del trabajo artesanal que comenzó en la cocina de la familia, en poco tiempo pasaron a la incorporación de máquinas industriales para el proceso, la mayor parte de ellas provenientes de Europa. En 1982 la empresa ganadera Tusequis, de la familia Bauer, también con planes de industrialización, se hace cargo de la empresa y marca el inicio de la recuperación con la renovación tecnológica y la inauguración de la nueva planta en la ciudad de El Alto. Dentro de sus planes de industrialización Tusequis incorpora dentro de sus elementos la marca Torito, bajo los mismos procesos y dueños. Torito se distingue de Stege en la presentación y segmento al que dirige sus productos, formándose su propio camino, como se ve en el logo que presenta tiene su distinción propia, en la figura se presenta el logo de dicha empresa. 2

Los embutidos nacen desde la prehistoria como una mejor manera de conservar la carne para su consumo, años después se industrializó este proceso compitiendo por el mejor producto entre Italianos, Españoles y Alemanes en cuanto a tecnología y contenido del producto, concluyendo de esta lucha el reconocimiento de los embutidos alemanes como los de mejor sabor a nivel mundial.

3

FIGURA 2. LOGOTIPO DE LA EMPRESA TORITO

Fuente: Página web de la empresa www.torito.com.bo

A diferencia de la experiencia de Stege y Torito, una nueva marca invade el mercado paceño, se trata de Sofía, el logo que tiene la marca se ve a continuación: FIGURA 3. LOGOTIPO DE LA EMPRESA SOFÍA

Fuente: Página web de la empresa www.sofia.com.bo

Sofía es el competidor con mayor presencia en los puntos de venta. La empresa es parte del grupo empresarial Anglarill, que comprende la avícola, la producción de cerdos, ganado vacuno y la producción de alimentos balanceados. La embutidora nació a la vida comercial en 2002 como complemento de la producción pecuaria y la disposición de materia prima. La receptividad de los productos ha impulsado el crecimiento de la planta, implementando equipos y tecnología de punta, que acelera la producción y garantiza la inocuidad de los productos.

4

La materia prima de la mayor parte de los embutidos es la carne de cerdo. Esta carne picada se introduce en las mismas tripas del cerdo o en tripas artificiales comestibles. En el siguiente gráfico se puede observar la participación de mercado de estas marcas de embutidos en el mercado. FIGURA 4. PARTICIPACIÓN DE MERCADO DE LAS MARCAS DE EMBUTIDOS

OSFIN 16%

OTROS 2%

STEGE 45%

SOFIA 22%

TORITO 15%

Fuente: Dosier Informativo 2011, Gobierno Autónomo Municipal de La Paz. Elaboración: Propia.

Sin embargo, si bien estas empresas están posicionadas en el mercado legalmente establecido, existen empresas no registradas que representan una participación adicional del 35%, según muestran las estadísticas del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz, en su Dosier Informativo 2011. En Bolivia el consumo de carne de cerdo y de embutidos se muestra en la tabla siguiente.

5

TABLA 1. CONSUMO DE CARNE DE CERDO Y EMBUTIDOS EN BOLIVIA DEPARTAMENTO Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosí Tarija Santa Cruz Beni Pando TOTAL

KG. DE CARNE DE CERDO AÑO 2011 13.930 59.700 51.740 17.910 79.60 11.940 19.900 9.950 5.970 199.000

KG. DE EMBUTIDOS AÑO 2011 6.269 26.865 23.283 8.060 3.582 5.373 8.955 4.478 2.687 89.550

Fuente: Dosier Informativo, 2011 Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal (INIAF). Elaboración: Propia

El consumo de carne de cerdo y derivados en la ciudad de La Paz es 59.700 kg/año. El consumo de embutidos es 26.865 kg/año. En la siguiente figura se muestra el consumo de embutidos por departamentos en toda Bolivia. FIGURA 5. CONSUMO DE EMBUTIDOS EN BOLIVIA POR DEPARTAMENTO Beni 5%

Pando 3%

Chuquisaca 7%

Santa Cruz 10% Tarija 6%

La Paz 30%

Potosí 4% Oruro 9%

Cochabamba 26%

Fuente: Dosier Informativo, 2011 Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal (INIAF). Elaboración: Propia

6

Como se puede observar, el departamento de La Paz es el que más consume embutidos, respecto al resto de los departamentos, con el 30% de los embutidos del total nacional. 1.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.3.1 Identificación del Problema En el mercado de la ciudad de La Paz los embutidos son de consumo habitual, por lo que se los puede considerar parte de la canasta familiar, sin embargo, la obtención de estos puede darse de dos formas: la primera fabricados de manera artesanal, productos que generalmente presentan una inadecuada utilización de los recursos, acompañada del uso de tecnología precaria y de una deficiente selección de materias primas, lo que conlleva a que, en su mayoría, contengan grasas y demás sustancias dañinas para la salud, lo que reduce su calidad; la segunda opción son los embutidos producidos de manera industrial, que cuentan con tecnología, lo que los diferencia de los artesanales pero no quita que contengan un alto grado de sustancias perjudiciales para la salud, como ser un exceso de conservantes y edulcorantes, así como la deficiente distribución de proteínas en su contenido. En la ciudad de La Paz existen empresas que han implementado fábricas de embutidos sin normas de control de calidad para el producto final, y tampoco han obtenido registros sanitarios para la producción de estos en SENASAG, por lo que, si bien existen normas para la producción de alimentos en base al reglamento del Instituto Boliviano de Normalización y Calidad (IBNORCA), al ser informales no se interesan en mantener la calidad bajo estos requisitos. La forma de controlar a estas empresas es por medio del Ministerio de Salud, que cumple su labor a través del Instituto Nacional de Laboratorios de Salud (INLASA). Sin embargo, este control no se lo realiza en varios periodos del año, se lo asocia al control previo a las fiestas de San Juan y de fin de año, en especial en la ciudad de La Paz, donde se acostumbra su consumo estacional en estas ocasiones.

7

Las medidas de control realizadas a través del laboratorio del INLASA, determina la composición de los embutidos comercializados en el mercado, encontrándose un nivel de Nitrato de Sodio y proteínas aceptables para la calidad del embutido, sin embargo, para el 2010 y 2011 las pruebas realizadas demostraron que solo 2 empresas contaban con una buena calidad para su comercialización. Datos de vigilancia 2010 del INLASA muestran que los embutidos de cárnicos, tanto en producción como en almacén, distribución como consumo, son los alimentos con el más alto porcentaje de contaminación con Coliformes y Escherichiacoli, bacterias causantes de enfermedades como el cólera y la salmonela, este alimento es de alto riesgo por su composición rica en nutrientes y contenido de agua, factores que influyen negativamente para que agentes bacterianos se instalen, multipliquen y produzcan toxinas, llegando a alcanzar dosis infectantes, afectando la salud de la población, por lo tanto, el cumplimiento de la calidad es de suma importancia para el consumo de embutidos.3 A pesar de estos problemas, los embutidos se encuentran en el mercado con altos precios que no se ajustan a la calidad de los productos. 1.3.2 Formulación del problema Existe la oportunidad no aprovechada de producir y comercializar embutidos en la ciudad de La Paz, que cumplan con las normas y calidad exigidas por el INLASA. 1.4 OBJETIVOS Y ACCIONES 1.4.1 Objetivo General Determinar la factibilidad para la producción y comercialización de embutidos en la ciudad de La Paz. 1.4.2 Objetivos específicos y Acciones 

Realizar el estudio de mercado de embutidos en la ciudad de La Paz.

3

Informe 2010, “Embutidos La Paz” Instituto Nacional de Laboratorios de Salud

8



Determinar el tamaño y la localización del proyecto.



Establecer la ingeniería del proyecto.



Determinar la estructura legal y organizacional.



Realizar un estudio económico-financiero.



Realizar la evaluación del proyecto. TABLA 2. OBJETIVOS Y ACCIONES ACCIONES

OBJETIVO ESPECÍFICO

Identificar el producto Determinar la estructura de mercado Realizar el Estudio de Determinar la demanda y oferta Mercado. Establecer Estrategias de Comercialización Determinar la demanda del proyecto Definir el tamaño del proyecto Determinar el Tamaño y la Localización del proyecto Definir la Macro y Micro localización Determinar las características físico-químicas Describir el proceso Desarrollar el balance de masa Cuantificar el flujo para el periodo óptimo Determinación de la capacidad requerida Establecer la Ingeniería del Determinación de la capacidad instalada Proyecto Descripción de la maquinaria y equipo Distribución de maquinaria y equipo Elaboración del recorrido del proceso Determinar el Programa de Producción Establecer la estructura legal Determinarla Estructura Legal y Organizacional. Definir la estructura Organizacional Establecer las funciones principales Calcular inversiones requeridas Establecer la estructura de costos Realizar el Estudio Calcular los costos de producción y administrativos Económico Financiero Calcular los gastos de Comercialización Determinar el financiamiento del proyecto Establecer el flujo de caja Elaborar el estado de resultados Establecer el punto de equilibrio Calcularla rentabilidad Realizar la Evaluación Cálculo del VAN del proyecto Cálculo de la T.I.R. Cálculo del tiempo de recuperación del capital Realizar el análisis de sensibilidad Elaboración: Propia.

9

1.5 JUSTIFICACIÓN 1.5.1 Justificación Técnica En el presente proyecto se considerará la tecnología adecuada existente en el mercado para la elaboración de embutidos inocuos4, garantizando la calidad de los mismos, logrando un producto que pueda satisfacer al cliente, además, se realizará un estudio para el posicionamiento del producto en el mercado de la ciudad

de

La

Paz,

se

definirá

una

estrategia

de

Comercialización

y

posicionamiento del producto. 1.5.2 Justificación Económica El presente proyecto de factibilidad para la implementación de una planta procesadora de embutidos busca generar beneficio económico para el inversionista, ofreciendo un producto competitivo al mercado. 1.5.3 Justificación Social La implementación del presente proyecto, por un lado, ofertará alimentos de calidad a la sociedad, lo que de alguna manera permitirá evitar enfermedades, por otro lado, ayudará a incrementar los ingresos de algunos sectores de la sociedad, generando empleos directos e indirectos para los mismos. 1.6 ALCANCE 1.6.1 Alcance Temático La factibilidad estará orientada al área de proyectos, donde se desarrollarán temas como: Estudio de Mercado: Para el estudio de la demanda se utilizará el consumo interno de embutido en la ciudad de La Paz y las preferencias de los consumidores 4

Inocuidad Alimentaria significa la limpieza de los alimentos la buena manipulación de los productos.

10

respecto a este producto, para determinar la demanda potencial de los embutidos. Para el estudio de la oferta, se usará información de los principales competidores en el mercado los requerimientos de estos en cuanto a insumos y materias primas, esto debido a que el proyecto está orientado a obtener un posicionamiento del producto en el mercado, con una estrategia desarrollada en base al mix de marketing. Tamaño y Localización: Para determinar el tamaño y localización del proyecto se considerará la capacidad de la maquinaria y equipo, los requerimientos de consumo del sector de embutidos, disponibilidad de la materia prima, las mejores posibilidades de distribución y abastecimiento. Ingeniería del Proyecto: Se determinará el proceso productivo, maquinaria, equipo e infraestructura para la obtención de embutidos. Se describirán los métodos del proceso de producción necesarios para la obtención de los productos (ingeniería básica). Estructura Organizacional: Se desarrollará las funciones básicas, de acuerdo con el organigrama definido, determinando la estructura legal de la organización. Para establecer funciones y responsabilidades del personal que se requiere en el proyecto. Estudio Económico Financiero: se pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total de la operación de la planta (que abarque las funciones de producción, administración y ventas), así como otros indicadores que servirán de base para la parte final y definitiva del mismo, para establecer la factibilidad de inversión. Evaluación económica financiera del proyecto: se analizará el proyecto en diferentes escenarios, en base a los principales indicadores económicos, para determinar la rentabilidad de éste.

11

1.6.2 Alcance Geográfico Considerando que la ciudad de La Paz es uno de los mayores consumidores del país, como se demostró anteriormente, el presente proyecto pretende satisfacer las necesidades de éste mercado. TABLA 3. ALCANCE GEOGRÁFICO ALCANCE

DESCRIPCIÓN

ÁREA

Urbana

PROVINCIA

Murillo

CIUDAD

La Paz

Elaboración: Propia.

1.6.3 Alcance Temporal Se empleara información de los últimos 17 años. La vida útil del proyecto estará contemplada para 8 años, esto en base a la Ley 843, según la cual la maquinaria se deprecia en 8 años. TABLA 4. ALCANCE TEMPORAL ALCANCE

DETALLE

INFORMACIÓN

1995 - 2012

INVESTIGACIÓN

2013

VIDA ÚTIL DEL PROYECTO Elaboración: Propia.

12

8 AÑOS

2. MARCO TEÓRICO FIGURA 6. ESQUEMA DEL MARCO TEÓRICO

ESTUDIO DE MERCADO

• MICROECONOMÍA • MERCADOTECNIA • ESTRATEGIA EMPRESARIAL

ESTUDIO TÉCNICO DEL PROYECTO

• ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL

• LEGISLACIÓN EMPRESARIAL • TEORIA DE LA ORGANIZACIÓN

ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO

• CONTABILIDAD DE COSTOS • CONTABILIDAD GENERAL

EVALUACIÓN DEL PROYECTO

• MATEMÁTICA FINANCIERA • DISEÑO Y PREPARACIÓN DE PROYECTOS

Elaboración: Propia.

13

2.1 MICROECONOMIA Los principales métodos para la obtención de datos en un estudio de mercado son los siguientes: a) La Encuesta En éste método se diseña un cuestionario con preguntas que examinan a una muestra con el fin de inferir conclusiones sobre la población. Una muestra es un grupo considerable de personas que reúne ciertas características del grupo objeto. Es recomendable que las preguntas de la encuesta sean cerradas. Éste es el método que más se utiliza para realizar investigaciones de mercado. b) La Entrevista Una vez diseñado un cuestionario, se procede a entrevistar a personas consideradas líderes de opinión. Generalmente, los participantes expresan información valiosa para el producto o servicio. c) La Observación Otra opción es a través de la observación. Con simplemente observar la conducta del público primario se puede inferir conclusiones.5 2.1.1 Investigación de mercado La investigación de mercado sirve para averiguar cuáles son los cambios que se están produciendo en el mercado y para conocer cómo se encuentra la empresa en relación al mercado. A continuación se enumeran los pasos para realizar una investigación de mercados:  Paso 1: Identificación del problema. 5

http://www.sba.gov/espanol/Primeros_Pasos/investigaciondemercado.html

14

 Paso 2: Establecer los objetivos.  Paso 3: Buscar fuentes de información.  Paso 4: Diseñar la forma en que se van a recolectar los datos.  Paso 5: Determinar cuál es el grupo que interesa estudiar.  Paso 6: Selección y preparación de instrumentos.  Paso 7: Análisis de datos.  Paso 8: Presentación de resultados y conclusiones.6 2.1.2 Demanda, oferta y determinación de precios a) Demanda7 La demanda en economía se define como la cantidad de bienes o servicios que los consumidores están dispuestos a comprar a un precio y cantidad dado en un momento determinado. La demanda está determinada por factores como el precio del bien o servicio, la renta personal y las preferencias individuales del consumidor. La demanda se expresa gráficamente por medio de la curva de la demanda. La pendiente de la curva determina cómo aumenta o disminuye la demanda ante una disminución o un aumento del precio. Éste concepto se denomina la elasticidad de la curva de demanda. b) Oferta En economía, oferta se define como la cantidad de bienes o servicios que los productores están dispuestos a ofrecer a un precio dado en un momento determinado. Está determinada por factores como el precio del capital, la mano de obra y la mezcla óptima de los recursos mencionados, entre otros. Se expresa gráficamente 6 7

STANTON, W. Fundamentos de Marketing. México: McGraw-Hill. 1998. MANKIW. N. Gregory. Macroeconomía. 3ed. España 1999.

15

por medio de la curva de la oferta. La pendiente de esta curva determina cómo aumenta o disminuye la oferta ante una disminución o un aumento del precio del bien. Esta es la elasticidad de la curva de oferta. La ley de la oferta establece que, ante un aumento en el precio de un bien, la oferta que exista de ese bien va a ser mayor; es decir, los productores de bienes y servicios tendrán un incentivo mayor para ofrecer sus productos en el mercado durante un periodo, puesto que obtendrán mayores ganancias al hacerlo. c) Determinación del precio Los compradores y los vendedores se ponen de acuerdo sobre el precio de un bien, de forma que se producirá el intercambio de cantidades determinadas de ese bien por una cantidad de dinero también determinada. El precio de un bien es su relación de cambio por dinero, esto es, el número de unidades monetarias que se necesitan obtener a cambio una unidad del bien. Fijando precios para todos los bienes, el mercado permite la coordinación de compradores y vendedores y, por tanto, asegura la viabilidad de un sistema capitalista de mercado. 2.2 MERCADOTECNIA Mercadotecnia se puede describir como el proceso de definir, anticipar, crear y satisfacer las necesidades y los deseos de los clientes en cuanto a productos y servicios8 Joel Evans y Barry Bergman sugieren que las funciones básicas de la Mercadotecnia son las siguientes: Marketing es el arte la ciencia de identificar, conquistar, fidelizar y desarrollar el valor de los clientes, a través de la creación, comunicación y entrega de un valor superior.9 8

DAVID Fred R. Conceptos de Administración Estratégica, 5 Ed., Píntese Hall, 2001, Pág. 168.

16

2.3 ESTRATEGIA EMPRESARIAL 2.3.1 Definición de Estrategia Estrategia es la formulación e implantación de lo necesario para identificar las oportunidades y amenazas del entorno, evaluar las fuerzas y debilidades de la organización, diseñar estructuras, definir roles, contratar gente apropiada y desarrollar competencias adecuadas para mantener a dicha gente motivada para así recoger sus contribuciones. 2.3.2 Estrategias Competitivas Esencialmente, la definición de una estrategias competitiva consiste en desarrollar una amplia formula de cómo la empresa va a competir, cuáles deben ser sus objetivos y qué políticas serán necesarias para alcanzar tales objetivos. La estrategia competitiva es una combinación de los fines (metas) por los cuales se está esforzando la empresa y los medios (políticos), con los cuales está buscando llegar a ellos.10 a) Modelo de las 5 Fuerzas de Porter Existen cinco fuerzas que determinan las consecuencias de rentabilidad a largo plazo de un mercado, o de algún segmento de éste. La idea es que la corporación debe evaluar sus objetivos y recursos frente a éstas cinco fuerzas que rigen la competencia industrial:

9

KOTLER Philip. (2005), 80 conceptos esenciales del marketing, 2° edición, Pearson, Pág. 21. KOTLER, Philip. (2005), 80 conceptos esenciales del marketing, 2° edición, Pearson, Pág. 134156. 10

17

FIGURA 7. LAS CINCO FUERZAS DE PORTER

INGRESO DE COMPETIDORES

PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS PROVEEDORES

RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES

PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS COMPRADORES

AMENAZA DE SUSTITUTOS

Fuente: PORTER Michael E. “Competitive Strategy: Techniques for Analyzing Elaboración: Propia.

Industries

INGRESO DE NUEVOS COMPETIDORES: En este punto hay que tener en cuenta si tienen nuevos mercados o participantes que llegan con recursos innovadores o capacidades para apoderarse de una porción del mercado. RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES EXISTENTES: Se debe saber que para una empresa será más fácil competir en un mercado, donde los competidores estén muy bien posicionados, sean números y los costos fijos sean altos, porque de manera continua van a enfrentarse a guerra de precios, campañas publicitarias, promociones y entradas de productos nuevos. PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS PROVEEDORES: Un mercado no será tan atractivo cuando los proveedores estén organizados gremialmente, tengan fuertes recursos o puedan imponer sus condiciones de precio y tamaño del pedido. 18

Además, la situación se va a agravar si los insumos que suministran son claves para nuestro mercado, no tienen sustitutos o son pocos o de costos altos. PODER DE NEGOCIACIÓN DE LOS COMPRADORES: El mercado no será atractivo cuando los clientes estén bien organizados, el producto tiene muchos sustitutos o no se diferencia de los demás. No conviene compradores organizados, ya que a más organización es más serán sus exigencias en materia de reducción de precios, más calidad, servicios, entre otros. AMENAZA DE SUSTITUTOS: No es atractivo si existen productos sustitutos reales o potenciales. Más aún, si están a costos menos elevados o avanzados a nivel tecnológico. 2.4 ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN FIGURA 8. ESTRUCTURA DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

Determinacion del Tamaño

Localización de la Planta

Ingenieria del Proyecto

Proceso Productivo

Fuente: En base a la Figura 6. Elaboración: Propia.

2.4.1 Definición de la Administración de la Producción La Administración de la Producción es la planificación, implementación y control de actividades de producción, incluyendo el sistema de producción, conducido por

19

una unidad de organización, con objetivos de desempeño que pueden ser modificados de acuerdo a cambios en el entorno11. 2.4.2 Determinacion del Tamaño La importancia de definir el tamaño que tendrá el proyecto se manifiesta, principalmente, en su incidencia sobre el nivel de las inversiones y costos que se calculen sobre la estimación de la rentabilidad que podría generar su implementación. La decisión que se tome respecto del tamaño determinará el nivel de operaciones. Hay tres situaciones básicas del tamaño que pueden identificarse respecto del mercado:  La cantidad demandada total sea menor que la menor de las unidades productoras de instalar.  La cantidad demandada sea igual a la capacidad mínima que se pueda instalar.  La cantidad demandada sea superior a la mayor de las unidades productoras posibles de instalar. Además, la determinación del tamaño responde a un análisis interrelacionado de una gran cantidad de variables de un proyecto: Demanda, Disponibilidad de Insumos, Localización y Plan Estratégico Comercial del desarrollo del Proyecto de una fábrica de embutidos en la ciudad de La Paz. La disponibilidad de insumos, tanto humanos, materiales como financieros, es otro factor que condiciona el tamaño del proyecto. Los insumos podrían no estar disponibles en la cantidad y calidad deseada, limitando la capacidad de uso del proyecto o aumentando los costos del abastecimiento. Es preciso analizar los

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KRAJEWSKI Lee J. y RITZMAN Larry P. “Administración de Operaciones – Estrategia y Análisis”, 5ed. México, Pearson Educación, 2000. Pág. 89

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niveles de recursos existentes en el momento del estudio, aquellos que se esperan a futuro. 2.4.2.1 Factores que condicionan el tamaño Los factores que condicionan el tamaño son cuatro, los cuales se describen a continuación: a) Tamaño y mercado. Éste factor está condicionado al tamaño del mercado consumidor, la capacidad de producción del proyecto debe estar relacionada con la demanda insatisfecha. El tamaño propuesto en el proyecto se justifica en la medida en que la demanda existente sea superior a dicho tamaño. Por lo general, el proyecto sólo tiene que cubrir una pequeña parte de esa demanda. La información sobre la demanda insatisfecha se obtiene del balance de la oferta y la demanda proyectada, como se muestra en la siguiente tabla. TABLA 5. TAMAÑO Y MERCADO. AÑO

DEMANDA A

OFERTA B

DEMANDA INSATISFECHA (A – B)

OFERTA DEL PROYECTO

%

Fuente: SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.

b) Tamaño y materias primas. Es el volumen de materias primas disponibles para el proyecto durante los años de vida del mismo. La fluidez de la materia prima, su calidad y cantidad son vitales para el desarrollo del proyecto. Se debe conocer el precio de las materias primas requeridas para el proceso productivo y levantar un listado de los proveedores. Si el mercado interno no tiene capacidad para atender los requerimientos del proyecto, entonces, se puede acudir al mercado externo, siempre que el precio de la materia prima esté en relación con el nivel esperado del costo de la producción.

21

c) Tamaño y financiamiento. Si los recursos financieros son insuficientes para cubrir las necesidades de inversión, el proyecto no se ejecuta, por tal razón el tamaño del proyecto debe ser aquel que pueda financiarse fácilmente y que, en lo posible, presente menores costos y un rápido rendimiento de capital. La tecnología y los recursos requeridos no deben estar sobredimensionados ni subdimensionados. La disponibilidad de recursos financieros que el proyecto requiere para inversiones fijas, diferidas y/o capital de trabajo, es una condicionante que determina la cantidad a producir. d) Tamaño y tecnología. El tamaño también está en función del mercado de maquinarias y equipos, ya que el número de unidades que pretende producir el proyecto depende de la disponibilidad y existencia de activos de capital. En algunos casos, el tamaño se define por la capacidad estándar de los equipos y maquinarias existentes y que están diseñados para tratar una determinada cantidad de productos, entonces, el proyecto deberá fijar su tamaño de acuerdo a las especificaciones técnicas de la maquinaria.12 2.4.3 El estudio de la localización La localización puede tener un efecto condicionado sobre la tecnología utilizada en el proyecto, tanto por las restricciones físicas como por la variabilidad de los costos de operación y capital de las distintas alternativas tecnológicas, asociadas a cada ubicación posible. Al estudiar la localización se puede concluir que hay más de una solución factible adecuada. Una localización que se ha determinado como óptima en las condiciones vigentes puede no serlo en el futuro. Por tanto, la selección de la

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PAREDES ZARATE, Ramiro. Elementos de Elaboración y Evaluación de Proyectos. 2ed. La Paz (Bolivia).

22

ubicación debe tener en cuenta su carácter definitivo o transitorio y optar por aquella que permita obtener el máximo rendimiento del proyecto. El estudio de la localización no será entonces una evaluación de factores tecnológicos. Su objetivo es más general que la ubicación por sí misma; es elegir aquella que permita las mayores ganancias entre las alternativas que se consideran factibles. Sin embargo, tampoco el problema es puramente económico. Los factores técnicos, legales, tributarios, sociales, etc., deben necesariamente tomarse en consideración, sólo que la unidad de medida que homologue sus efectos en el resultado del proyecto puede reducirse, en algunos casos, a términos monetarios. Siempre quedará la variable subjetiva no cuantificable que afectará la decisión. La teoría económica de la localización reduce el problema a un aspecto de ganancias máximas. Esto es, considerar el objetivo más general del proyecto: aquella localización que le otorgue la mayor rentabilidad. Hay dos etapas necesarias para realizar la selección de una macro localización y, dentro de ésta, la micro localización definitiva. Muchas veces se considera que en nivel de pre factibilidad sólo es necesario definir una macro zona, pero no hay una regla al respecto.13 

La Macró localización consiste en hacer comparaciones entre las alternativas de zonificación que se tiene, para seleccionar la zona que ofrece las mayores ventajas para el proyecto.



La Micro localización es el estudio que se hace con el propósito de seleccionar el sitio o lugar exacto para instalar la planta siendo este el sitio que permite cumplir con los objetivos de lograr la más alta rentabilidad o producir al mínimo costo.

13

SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.

23

2.4.3.1 Factores de la localización

14

La existencia de una gran cantidad de factores que influyen en la determinación de la localización, origina que varíen su importancia de una industria a otra y de cada región. Para cada empresa en particular, en función de sus estrategias y objetivos, se deben determinar los factores que tendrán que ser tomados en cuenta en cada nivel de análisis. Existe una gran cantidad de factores, los más comunes se recopilan a continuación: a) Condiciones climatológicas. Éste factor influye mucho en la eficiencia de los trabajadores y en los costos de construcción y mantenimiento, así como en las necesidades de los procesos de producción, que pueden verse afectados por la temperatura, grado de humedad, precipitación pluvial, etc., y que implica requerir atmósferas controladas, climas adecuados, equipos especiales, etc., y con ello incrementar los costos de instalación. b) Mano de obra. La mano de obra y personal de administración es un factor básico del sistema de producción, cuyas principales características son: la disponibilidad y formación, costo, estabilidad y productividad. La importancia de la mano de obra puede ser reducida cuando es posible automatizar o mecanizar una o más etapas del proceso de producción. Esto representa una sustitución del capital por trabajo, que es posible a través de los avances tecnológicos. También, por el deseo de reducir los costos de mano de obra, muchas empresas se enfocan en las alternativas para localizar la planta hacia otros países, donde los salarios son mucho más bajos. Los aspectos que pueden ser importantes para ser evaluados son: la disponibilidad para cubrir las necesidades de la empresa y las capacidades o

14

http://www.economia.umich.mx/publicaciones/EconYSoc/localizacion/fac_localizacion

24

habilidades de los empleados, así como la productividad del trabajo. De no ser así, la empresa tendrá que entrenarlos o capacitarlos. c) Mercado. La localización de los clientes o usuarios es un factor importante, debido a razones de carácter competitivo, sobre todo cuando la localización determina el mercado al que se puede acceder y cuando la entrega rápida de los productos es una condición necesaria para las ventas. La localización de la competencia también debe considerarse. Así, la presencia de un competidor en una zona puede hacerla inadecuada; otras veces, en cambio, las empresas buscan localizarse cerca de los competidores, o de otras firmas complementarias, con el objeto de reforzar su atracción de clientes. La elección de un lugar puede ser determinada por aquel centro de mercado que permita un costo mínimo de distribución (sólo si se considera como el factor más importante). d) Fuentes de energía. Sin excepción, todas las empresas tienen necesidad de energía en diferentes formas: eléctrica, química, mecánica, térmica, etc. La más importante de éstas es la electricidad, puesto que puede ser fuente de otras formas de energía. En general, las empresas compran la electricidad que necesitan y tratan de asegurar la continuidad del aprovisionamiento al menor costo. Las consideraciones más importantes son la confiabilidad del suministro así como su costo. e) Fuentes de abastecimiento de materia prima. Para el análisis de las fuentes de abastecimiento y disponibilidad de materias primas, principalmente se consideran el alejamiento de las fuentes y su grado de dispersión, tipo de transformación y diversidad, y multiplicidad de los abastecedores. La localización de una empresa primaria depende de la ubicación de los recursos naturales. Es necesario, entonces, encontrar soluciones para los problemas de mano de obra, abastecimiento de materiales, servicio, energía y transporte. 25

f) Disponibilidad de agua. Las necesidades de agua varían de una empresa a otra. Ciertas industrias están forzadas por la naturaleza de sus procedimientos de producción a ubicarse muy cerca de fuentes de aguas de servicio, por lo que se requiere asegurar su abastecimiento. Cuando el proceso de producción requiere aguas de cierto nivel, la calidad es un factor importante, pues si ésta no es suficiente, la empresa tendrá que tratarla y controlarla. g) Los terrenos y la construcción. La existencia de terrenos donde instalarse y para futuras ampliaciones, a precios razonables, sin descuidar el régimen de propiedad o tenencia de la tierra, así como los costos de la construcción, son aspectos importantes, ya que pueden variar de localidad en localidad. A veces, adquirir un edificio ya existente puede resultar más conveniente, siempre y cuando sea posible adaptar sus equipos y procesos a dichas áreas. h) Tamaño de la empresa. La capacidad de producción influye de manera determinante en la selección del lugar, al requerir condiciones favorables para: abastecimiento en cantidad y calidad de materias primas, disponibilidad de infraestructura apropiada a la tecnología existente y a su operación, disponibilidad de insumos y servicios, así como de terrenos, y en general de las necesidades en relación con su tamaño. 2.4.3.2 Método de Brown & Gibson Una variación del método anterior es propuesta por Brown y Gibson, donde combinan factores posibles de cuantificar con factores subjetivos a los que asignan valores ponderados de peso relativo. El método consta de cuatro etapas:  Asignar un valor relativo a cada factor objetivo FOi para cada localización optativa viable.  Estimar un valor relativo de cada factor subjetivo FS i para cada localización optativa viable.  Combinar los factores objetivos y subjetivos, asignándoles una ponderación relativa, para obtener una medida de preferencia de localización MPL. 26

 Seleccionar la ubicación que tenga la máxima medida de preferencia de localización. La aplicación del modelo, en cada una de sus etapas, lleva a desarrollar la siguiente secuencia de cálculo: a) Cálculo del Valor Relativo de los FOi. Normalmente los factores objetivos son posibles de cuantificar en términos de costos, lo que permite calcular el costo total anual de cada localización Ci. Luego, el FOi se determina al multiplicar Ci por la suma de los recíprocos de los costos de cada lugar (1/Ci) y tomar el reciproco de su resultado. Es decir:

∑ Dónde: C = Cálculo del costo total anual de cada localización. Al ser la suma de los FOi siempre igual a 1, el valor que asume cada uno de ellos es siempre un término relativo entre las distintas alternativas de localización. b) Cálculo del Valor relativo de los FSi. El carácter subjetivo de los factores de orden cualitativo hace necesario asignar una medida de comparación, del valor de los distintos factores en orden relativo, mediante tres sub-etapas:  Determinar una calificación W j para cada Factor Subjetivo (j=1,2,..., n), mediante la comparación pareada de dos factores. Según esto, se escoge un factor sobre otro, o bien ambos reciben igual calificación.  Dar a cada localización una ordenación jerárquica en función de cada factor subjetivo Rij. Para cada localización, combinar la calificación del factor W j, con su ordenación jerárquica, Rij para determinar el factor subjetivo FSi, de la siguiente forma:

27

∑ Dónde: Rij = Ordenación Jerárquica de cada calificación. Wj = Calificación del factor subjetivo. Remplazando en la ecuación para FSi, con los valores obtenidos se puede determinar la medida de factor subjetivo FSi de cada localización. Separadamente, para cada localización, se multiplica la calificación para un factor dado R ij por el índice de importancia relativa de W j, de ese factor y se suman todos los factores subjetivos. De esta forma se tiene que:

Como puede observarse, la suma de los tres resultados es igual a 1. c) Cálculo de la Medida de Preferencia de Localización MPL. Una vez valorados en términos relativos los valores objetivos y subjetivos de localización, se procede a calcular la medida de preferencia de localización mediante la aplicación de la siguiente fórmula: (

)

(

)(

)

Dónde: MPL =Medida de preferencia de localización. k = Ponderación que le asignan los FO y los FS. La Importancia relativa diferente que existe, a su vez, entre los factores objetivos y subjetivos de localización, hace necesario asignarle una ponderación K a uno de los factores y (1 – K) al otro, de tal manera que se exprese también entre ellos la importancia relativa. d) Selección del Lugar. De acuerdo con el Método de Brown y Gibson, la alternativa elegida es la localización óptima, puesto que recibe el mayor valor de

28

medida de ubicación si se hubiesen comparado exclusivamente los valores objetivos. Es fácil apreciar, por otra parte, que un cambio en la ponderación entre factores objetivos y subjetivos podría llevar a un cambio en la decisión. 2.4.4 Ingenieria del proyecto Es un conjunto de actividades técnicas que permite elegir el proceso productivo e identificar los requerimientos de bienes intermedios y de capital que exige el proceso para la obtención del producto final. a) Procedimientos. Se refieren a la determinación del proceso productivo o secuencia de operaciones técnicas que se deben aplicar en el área de producción para transformar los bienes intermedios en productos destinados al consumo de bienes finales o productivos. b) Requerimientos. Se señalan los medios de producción que intervienen en el proceso: terrenos, mano de obra calificada y no calificada, materias primas, insumos, materiales y todo tipo de maquinarias.15 c) Ingeniería de procesos. Se entiende por Ingeniería de Procesos a aquella que: 

Desarrolla, evalúa y diseña los procesos productivos.



Genera toda la información indispensable para la ingeniería básica.



Por Proceso se entiende toda operación de transformación.



El Knowhowes: “como se hace, es la información obtenida de la investigación y desarrollo”.



Definen los requerimientos de materias primas e insumos que tenga el proceso.



Evalúan las condiciones del medio que afectan a los procesos.

15

SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed.Santiago,Chile.

29

Los modelos matemáticos son de suma utilidad para el mejor diseño del proceso en consideración. d) Alcance de la ingeniería de procesos. La Ingeniería de Procesos está constituida por todos los parámetros optimizables, de acuerdo a las materias primas, disponibilidad de insumos y condiciones de contorno, según la localización.16 2.4.4.1 Balance de materiales y equipo Balance de Personal.- Es aquella encargada de identificar y cuantificar el personal que se necesitará en la operación, para determinar el costo de remuneraciones por periodo.17 Materia prima, insumos y materiales.- La estimación de los costos de materia prima, insumos y materiales que se utilizan en el proceso de producción, embalaje, distribución y venta, depende de la configuración de los tipos y cantidades de los productos que se desee elaborar18. Balance de Materiales.- Es aquella encargada de estimar los costos de materiales y la de determinar su costo para volúmenes de producción y así obtener el costo total de materiales por periodo. También deben determinarse por la unidad de tiempo usada en la evaluación de proyectos. Se tiene que aplicar coeficientes de consumo por unidad de producto para luego aplicar los costos correspondientes. Para la elaboración de estos balances de materiales se debe conocer los coeficientes técnicos de rendimientos en el proceso, % de sub-productos y % de desperdicios19.

16

http://uncu.edu.ar/catedras/industrial/proyectos/archivos/proyecto/ingenieria_de_proyecto.pdf+ing eniería+del+proyecto 17 SAPAG CHAIN, Nassir. Proyectos de inversión; formulación y evaluación. México, Prentice Hall. 2007. Pág. 150 18 SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reynaldo. Pág. 103. 19 RAMALLO CÁCERES, Alfredo. “Administración de Operaciones”.

30

Maquinaria y Equipos.- La inversión en maquinaria y equipos incluye los activos físicos

necesarios

para

asegurar

el

correcto

funcionamiento

operativo,

administrativo y comercial del proyecto.20 2.4.5 Proceso Productivo “Todo proceso productivo es un sistema formado por personas, equipos y procedimientos de trabajo. El proceso genera una salida (output), que es el producto que se quiere fabricar”21. Es necesario describir sistemáticamente la secuencia de las operaciones a que se someten los insumos en su estado inicial para llegar a obtener los productos en su estado final. 2.4.5.1 Diagramas de Flujo Diagrama de Flujo es una representación gráfica de la secuencia de etapas, operaciones, movimientos, decisiones y otros eventos que ocurren en un proceso. Instrumento de producción que identifica todo el proceso productivo en un diagrama sencillo con símbolos específicos que tienen un significado. Una vez detallado el proceso se realiza el Flujo grama de Proceso con ayuda de símbolos para facilitar su comprensión, el significado de los símbolos se presenta a continuación22:

20

KRAJEWSKI Lee J. y RITZMAN Larry P. “Administración de Operaciones – Estrategia y Análisis”, 5ed. México, Pearson Educación, 2000. Pág. 170 – 171. 21 KRAJEWSKI, Lee y RITZMAN, Larry. Pág. 89 22 KRAJEWSKI, Lee y RITZMAN, Larry.Pág. 108 – 115.

31

FIGURA 9. SÍMBOLOS DE UN FLUJO GRAMA DE PROCESOS OPERACIÓN • Indica las principales fases del proceso metodo o procedimiento. TRANSPORTE • Indica el movimiento de los trabajadores, materiales y equipo de un lugar a otro. INSPECCIÓN • Indica que se verifica la calidad, cantidad o ambos.

OPERACIÓN E INSPECCIÓN • Indica una operación del proceso que se la hace comprobando e inspeccionando. ESPERA • Indica demora en el desarrollo de los hechos.

ALMACENAMIENTO PERMANENTE • Indica el depósito de un objeto bajo vigilancia en un almacén. Fuente: KRAJEWSKI, Lee y RITZMAN, Larry. Administración de Operaciones. Elaboración: Propia.

2.5 TEORÍA DE LA ORGANIZACIÓN La palabra organización tiene tres acepciones; la primera, etimológicamente, proviene del griego “órganon”, que significa instrumento; otra se refiere a la organización como una entidad o grupo social; y, otra más, que se refiere a la organización como un proceso. Esta etapa del proceso administrativo se basa en la obtención de eficiencia, que solo es posible a través del ordenamiento y coordinación racional de todos los recursos que forman parte del grupo social.

32

Después de establecer los objetivos a alcanzar, en la etapa de organización, es necesario determinar qué medidas utilizar para lograr lo que se desea, y de esto se encarga la etapa de organización.23 FIGURA 10. ELEMENTOS DEL CONCEPTO DE ORGANIZACIÓN

ESTRUCTURA • La organización implica el establecimiento del marco fundamental en el que habrá de operar el grupo social, ya que establece la disposición y la correlación de funciones, jerarquías y actividades necesarias para lograr los objetivos. SISTEMATIZACIÓN • Esto se refiere a que todas las actividades y recursos de la empresa deben de coordinarse racionalmente, a fin de facilitar el trabajo y la eficiencia. AGRUPACIÓN Y ASIGNACIÓN DE ACTIVIDADES Y RESPONSABILIDADES • Organizar implica la necesidad de agrupar, dividir y asignar funciones a fin de promover la especialización. JERARQUIA • La organización, como estructura, origina la necesidad de establecer niveles de responsabilidad dentro de la empresa. SIMPLIFICACIÓN DE FUNCIONES • Uno de los objetivos básicos de la organización es establecer los métodos más sencillos para realizar el trabajo de la mejor manera posible. Elaboración: Propia.

23

http://www.elprisma.com/apuntes/administracion_de_empresas/organizacion/default.asp 33

2.5.1 Organigrama Representación gráfica y simplificada de la empresa que indica cómo están relacionadas la partes de la unidad productiva. Para su elaboración se debe tener en cuenta los niveles que generalmente se presentan: nivel de ejecución y el nivel operativo. Existen diferentes formas de presentación de los organigramas: a) Organigrama vertical Las líneas de mando parten de la parte superior hacia la parte inferior de la estructura organizativa. La siguiente figura muestra las líneas de mando vertical. FIGURA 11. ORGANIGRAMA VERTICAL.

Elaboración: Propia en base a Apuntes Administración de empresas.

b) Organigrama horizontal Las líneas de autoridad parten de la izquierda a la derecha. La figura 12 muestra las líneas de autoridad horizontal.

34

FIGURA 12. ORGANIGRAMA HORIZONTAL.

Elaboración: Propia en base a Apuntes Administración de empresas.

c) Organigrama circular Las líneas rectas son sustituidas por círculos para demostrar las relaciones. La siguiente figura muestra la sustitución de las líneas rectas. FIGURA 13. ORGANIGRAMA CIRCULAR.

Elaboración: Propia en base a Apuntes Administración de empresas.

35

2.5.2 Estudio Organizacional El proyecto según Tapia tiene que adecuarse a cualquier disposición de orden legal y de conformación de empresas, es decir debe poseer una razón social con su estructura jurídica y organizativa el organigrama y los niveles de jerarquía, la categorización y la remuneración del personal el manual de funciones y otros.24 Para comprender adecuadamente el estudio organizacional que se pretende ajustar al proyecto, se debe conocer el significado de administración de personal, estructura organizacional, manual de procedimientos y funciones, estructura legal que ayudará a una correcta división de responsabilidades entre los integrantes de la empresa y el estudio ambiental. 2.5.2.1 Administración de Personal La administración de personal “Es el proceso de diseñar y mantener un ambiente en el que los individuos, trabajando en grupos de manera eficiente, alcancen objetivos seleccionados.”25 Por lo tanto la administración de personal permite un alto desempeño de las organizaciones gracias al diseño de un ambiente interno que favorezca a la empresa. Para una eficiente administración de personal es necesario contar con la estructura organizacional de la empresa. 2.5.2.2 Estructura organizacional. La estructura organizacional es la forma en que están ordenados los elementos de una organización conforme a criterios de jerarquía, representando el esqueleto de la empresa, llegando a ser una herramienta de apoyo para una adecuada toma de decisiones.

24

TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de inversión. Oruro. Bolivia. Bodoni. 1993. Pág. 19 25 KOONTZ, Harold y WEIHRICH, Heinz. Administración; Una perspectiva global. 12ed. México, McGraw-Hill, 2003. Pág. 6

36

La estructura organizacional según Robbins “Es la forma en que las tareas de los puestos se dividen, agrupan y coordinan formalmente”26 Existen seis elementos clave al momento de diseñar la estructura organizacional de una empresa, estos son:  Especialización de trabajo: Es el grado en el que las tareas en la organización se subdividen en puestos separados.  Departamentalización: Es la base que se utiliza para agrupar los puestos.  Cadena de mando: Es la línea continua de autoridad que se extiende desde la parte superior de la organización hasta el nivel más bajo y define quien informa a quien.  Tramo de control: Es el número de subordinados que un jefe puede dirigir eficaz y eficientemente esta determina el número de niveles y administradores que tiene una organización.  Centralización y descentralización: La organización debe definir si será de carácter descentralizado o no, la centralización se refiere al grado en que la toma de decisiones se concentra en un solo punto en la organización, la descentralización se caracteriza porque la toma de decisiones se delega a empleados de nivel más bajo.  Formalización: se refiere al grado en que los puestos dentro de una organización se hallan estandarizados. 2.5.2.3 Manual de procedimientos y funciones. El manual de procedimientos y funciones son documentos que describen las actividades de cada puesto, sirviendo como medios de comunicación y coordinación para registrar y trasferir de forma ordenada la información de una organización. Un manual de funciones es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas que desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y 26

ROBBINS, Stephen. Comportamiento organizacional: Teoría y Práctica. 7ed. México, Prentice Hall, 1996. Pág. 550

37

será elaborado técnicamente, basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que resumen el establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar rutinas o labores cotidianas, sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonomía propia e independencia mental o profesional de cada uno de los trabajadores u operarios de una empresa ya que estos podrán tomar las decisiones más acertadas apoyados por las directrices de los superiores, y estableciendo con claridad la responsabilidad, las obligaciones que cada uno de los cargos conlleva sus requisitos, perfiles, incluyendo informes de labores que deben ser elaborados por lo menos anualmente dentro de los cuales se indique cualitativa y cuantitativamente en resumen las labores realizadas en el periodo, los problemas e inconvenientes y sus respectivas soluciones tanto los informes como los manuales deberán ser evaluados permanentemente por los respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y calidad de la gestión27 2.6 LEGISLACIÓN EMPRESARIAL 2.6.1 Ordenamiento Jurídico y Viabilidad Legal El ordenamiento jurídico de cada país, está constituido por leyes, reglamentos, decretos y costumbres, que determinan condiciones que se traducen en normas permisivas o prohibitivas que pueden afectar directa o indirectamente al flujo de caja28. La viabilidad legal busca principalmente determinar la existencia de alguna restricción legal a la realización de una inversión en un proyecto. La legislación nacional dicta que dentro de cualquier actividad en la que se quiera participar existen ciertas normas que se deben seguir para poder operar, las que son obligatorias y equitativas. El estudio establece todas las leyes que tengan injerencia directa o indirecta en la diaria operación de la empresa. 27

http://encuentro.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006838/lecciones/capitulo3/funciones. html (25/09/2012) 28 SAPAG CHAIN, Nassir. Proyectos de inversión; formulación y evaluación. México, Prentice Hall. 2007. Pág. 244-245

38

2.6.2 Normas Bolivianas de Calidad Las Normas Bolivianas de Calidad son instrumentos de ordenamiento tecnológico, orientadas a aplicar criterios de calidad, su utilización es un compromiso conciencial y de responsabilidad del sector productivo y de exigencia del sector consumidor. El objetivo de las Normas Bolivianas de calidad es establecer los requisitos que debe cumplir una empresa que permita asegurar que un producto agroindustrial manufacturado y/o comercializado cumpla con la calidad establecida. 2.6.3 Clasificación de las Empresas Dependiendo de la constitución legal se puede decir que se clasifican en: Sociedad Anónima: Es aquella que está constituida de un capital social en un fondo común dividido en acciones y la administración está a cargo de un directorio compuesto por miembros elegidos y renovados en las juntas generales ordinarias de accionistas. Sociedad Anónima Abierta: Es aquella que hace oferta pública de sus acciones según la Ley de Mercado de Valores, que tienen 500 o más accionistas o al menos el 10% de su capital suscrito a un mínimo de 100 personas. Estas son fiscalizadas por la Superintendencia de Valores y Seguros, y distribuyen dividendos en efectivo equivalentes al menos al 30% de sus utilidades netas en cada periodo, a menos que se acuerde lo contrario en la junta ordinaria de accionistas. Sociedad Anónima Cerrada: Son aquellas que no cumplen con ninguno de los

requisitos

anteriores.

Las

sociedades

anónimas

cerradas

tienen

la libertad para definir en sus estatutos la forma que estimen conveniente la distribución de sus utilidades.

39

Sociedad Colectiva: También se conoce como sociedad limitada, ya que su principal característica radica en caso de dificultad comercial los socios que la conforman deben responder no tan solo con su aporte capital, sino que también con sus bienes personales. Dentro de este tipo de sociedades también se tiene dos tipos: Comerciales: su principal característica es que los socios son responsables ilimitados y solidarios de todas las obligaciones sociales legalmente contraídas. Civiles: Es cuando los socios son responsables ilimitados, pero a prorrata de los aportes. Considerando el grado de responsabilidad de los socios, son muy pocas las sociedades de este tipo. En Comandita: Es aquella en que existen por una parte los socios capitalistas llamados también comanditarios y por otra parte están los socios gestores que son los que se obligan a administrar el aporte hecho por los socios capitalistas a la caja social. Y sus socios capitalistas desean tener injerencia en su administración. Limitada: Es aquella donde todos los socios administran por derecho propio por todos los socios, aunque generalmente se opta por delegar la administración a uno de los socios o a terceros. Los socios son responsables solo hasta el monto de sus aportes o la suma mayor que se indique en los estatutos sociales, esto indica que en el caso que está presente problemas económicos los socios no corren el riesgo de perder todos sus bienes, sino que responderán solo con el monto que hayan aportado al capital de la empresa.

40

2.6.4 Estructura Legal de la Empresa “Se entiende por empresa, al organismo social integrado por elementos humanos, técnicos y materiales cuyo objetivo natural y principal es la obtención de utilidades, la prestación de servicios a la comunidad, coordinados por un administrador que toma decisiones en forma oportuna para la consecución de los objetivos para los que fueron creadas”29. 2.7 CONTABILIDAD DE COSTOS 2.7.1 Flujo de caja30 El flujo de caja del proyecto se estructura en base a ingresos y costos registrados anualmente. Tiene una importancia única en el estudio del proyecto, ya que este da lugar a criterios de evaluación financiera del proyecto para determinar la realización o no de este.  Flujo de caja proyectado Es el que permite el movimiento de efectivo de la empresa en un periodo determinado, es decir, las entradas (ingresos) y las salidas (egresos). La proyección del flujo de caja constituye uno de los elementos más importantes del estudio de un proyecto, la información básica para realizar esta proyección está contenida en los estudios de mercado, técnico y organizacional. Al proyectar el flujo de caja, será necesario incorporar información adicional relacionada principalmente, con los efectos tributarios de la depreciación, de la amortización, del activo nominal, valor residual, utilidades y perdidas.  Elementos del flujo de caja El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de cuatro elementos básicos:  29 30

La inversión inicial requerida FUNES ORELLANA, Juan; El ABC de la contabilidad, 1 Ed., Bolivia. 2003. Pág. 25. MENDIZABAL, Víctor. GONZALES, Edmundo, Contabilidad Financiera Intermedia. Bolivia, 1998 Pág. 98-103.

41



Los ingresos y egresos de operación



El momento en que ocurren estos ingresos y egresos



El valor de desecho o salvamento del proyecto

El flujo de caja se expresa en momentos. El momento cero reflejará todos los egresos y precios a la puesta en marcha del proyecto. La construcción de los flujos de caja puede basarse en una estructura general que se aplica a cualquier finalidad del estudio de proyectos. 2.8 CONTABILIDAD GENERAL 2.8.1 Estructura de capital. La estructura de capital según Tapia31 puede definirse como la sumatoria de los fondos provenientes de aportes propios y los adquiridos mediante endeudamiento a largo plazo. La estructura de capital es el cuadro que está conformado por las inversiones de un proyecto, las cuales son valores de los recursos asignados a la producción de bienes y servicios. Las inversiones según Paredes32 se descomponen en:  Inversiones fijas: Denominada también activo tangible (se logra tocar y ver), esta se caracteriza por su materialidad y está sujeta en su mayor parte a la depreciación, que es sinónimo de desvalorización gradual a lo largo de su uso, ya sea por desgaste y obsolescencia. Las inversiones fijas tienen una vida útil mayor a un año, se deprecia como los edificios, equipos, obras civiles e instalaciones, vehículos, muebles y enseres. Los terrenos son los únicos activos que no se deprecian, dicha inversión se recupera mediante el mecanismo de la depreciación.

31

TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de inversión. Oruro. Bolivia. Bodoni. 1993. Pág 43 32 PAREDES ZÁRATE Ramiro. Elementos para la elaboración y evaluación de proyectos. Bolivia, Catacora. 1994. Pág. 93

42

Se llama inversión fija porque el proyecto no puede desprenderse fácilmente de esos activos, sin que con ello perjudique las actividades productivas  Inversiones diferidas: Denominada también activos intangibles porque se caracteriza por su inmaterialidad, son servicios necesarios para el estudio e implementación del proyecto no están sujetos a desgaste físico. Entre ellos se puede citar a las investigaciones, estudio y proyectos, gastos de instalación y puesta en marcha del proyecto, fortalecimiento institucional-capacitación del personal, etc.  Capital de trabajo: El capital

de trabajo financieramente, proviene de la

diferencia entre los activos y pasivos corrientes o circulantes y es el monto de dinero que se requiere permanentemente para dar inicio al ciclo productivo y cubrir gastos de proyecto en su fase de preparación, es decir es el capital adicional con el que se debe contar para que comience a funcionar el proyecto, esto es financiar la producción antes de recibir ingresos. 2.9 MATEMÁTICA FINANCIERA Las matemáticas financieras “son el conjunto de técnicas que permiten responder a tres preguntas básicas: ¿En qué se debe invertir? ¿Cómo se va financiar la inversión? y ¿Cómo se va lograr el máximo rendimiento de la inversión?33 Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones en que se consigue el capital de los usos de este y de los pagos e intereses que se cargan a las transacciones en dinero. El estudio económico-financiero reflejará en el proyecto, cuanto se percibirá en ingresos y cuanto se distribuirá en costos e inversiones. También brindará información de la tasa de interés y cómo amortizar los pagos si se necesita de un aporte de capital externo o ajeno. El estudio económico financiero según Tapia34 procura estimar el rendimiento del proyecto en términos de los recursos monetarios para el inversionista (empresario, 33

BOLTEN. Steven. Manual de administración financiera. 4ed. México. Limusa. 1992 Pág. 22.

43

consorcio, entidad) identificando también los costos en los cuales incurrirá el proyecto. Por lo tanto, el estudio económico-financiero tiene como finalidad conocer cuan atractiva es la inversión para producir un bien o servicio, y decidir sobre la conveniencia o no de financiar un determinado proyecto. Para entender adecuadamente el estudio económico-financiero que se pretende realizar en el presente proyecto, es necesario conocer los conceptos de finanzas, estructura de capital, ingresos del proyecto, costos del proyecto, fuentes de financiamiento, con estas herramientas se realizará el estudio económico financiero pertinente al proyecto de inversión. 2.9.1 Ingresos del proyecto Al realizar una inversión monetaria se espera obtener un grado ingreso, es por esto que los ingresos que percibe un proyecto es la cantidad en términos monetarios que se recibe en remuneración al producto brindado. Los ingresos “son montos de dinero que el proyecto recibe por la venta de la producción”35 2.9.2 Costos del Proyecto. Los costos del proyecto son las erogaciones monetarias que se realiza en la vida útil del proyecto según Paredes36 los costos de proyecto son los valores de los recursos materiales, humanos y financieros, los costos a considerarse por su variabilidad son:  Costos fijos: Se refiere a los costos que en el corto plazo no varían con los cambios en la producción, es decir, haya o no producción estos se pagan.

34

TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de inversión. Oruro. Bolivia. Bodoni. 1993. Pág. 65 35 PAREDES ZÁRATE Ramiro. Elementos para la elaboración y evaluación de proyectos. Bolivia, Catacora. 1994. Pág. 125 36 PAREDES ZÁRATE Ramiro. Pág. 111

44

Son aquellos costos que permanecen constantes cuando varía el volumen de producción dentro de un periodo determinado, por tanto no dependen del nivel de producción.  Costos Variables: Se refiere a los costos que varían respecto al nivel de producción. Son aquellos que cambian o varían cuando varía el volumen de producción o ventas, es decir, depende del nivel de producción. 2.9.3 Determinar el precio del producto La determinación de precios, consiste en la fijación o predicción de precios del producto en similares condiciones al precio existente en el mercado y que sea mayor que los costos, los cuales permitan la cuantificación física de los precios corrientes del producto por meses o años, con ayuda y buen manejo de los instrumentos de cálculo. 2.9.4 Fuentes de Financiamiento. Las fuentes de financiamiento según Paredes se refieren a la adquisición de los fondos que necesita el proyecto. La inversión total requerida por el proyecto, es financiada una parte, con préstamo (aporte solidario) y otra con fondos propios (aporte propio). 2.9.4.1 Financiamiento mediante préstamo o aporte solicitado. Es el monto que se puede obtener de terceros como instituciones bancarias, comerciales o entidades de crédito promocionales. 2.9.4.2Financiamiento con aporte propio. Está constituido por el aporte del inversionista o promotor del proyecto, este aporte pasará a formar parte del patrimonio de la empresa en forma de capital social (propio). Los recursos financieros pueden destinarse a la inversión fija, diferida y/o capital de trabajo o pago de servicios. Para obtener financiamiento, se debe

45

conocer las fuentes y condiciones de los préstamos, fechas, montos y tasas de interés. 2.9.4.3 Beneficios del proyecto. Beneficio es el obtenido por la diferencia entre los ingresos y los gastos: Los ingresos son el dinero obtenido por la empresa de los productos que ha vendido, los servicios que ha prestado o de cualquier otra fuente durante el periodo en cuestión. Los gastos representan los valores monetarios de los bienes que la empresa ha consumido para obtener los ingresos del mismo periodo. El beneficio bruto corresponde al que una empresa ha obtenido antes de deducir sus gastos. Es uno de los datos más significativos. Puede indicar a los administradores o al propietario de negocio si su gestión ha resultado fructífera, y si se ha conseguido el dinero necesario para pagar sus gastos. 2.10 DISEÑO Y PREPARACIÓN DE PROYECTOS 2.10.1 Criterios de decisión a) Valor Actual Neto Valor Actual Neto o Valor Presente Neto, son términos que proceden de la expresión inglesa Net Present Value. El acrónimo es NPV en inglés y VAN en español. Es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado número de flujos de cajas futuros. El método descuenta una determinada tasa o tipo de interés igual para todo el período considerado. La obtención del VAN constituye una herramienta fundamental para la evaluación y gerencia de proyectos, así como para la administración financiera.37 La ecuación siguiente permite calcular el Valor Presente Neto es:

37

SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.

46

∑

(

)

Dónde: VAN = Valor Actual Neto. I0 = Inversión Inicial. F I= Flujo neto anual. t = Tasa de actualización. n = Años de duración del Proyecto.

b) Tasa Interna de Retorno La tasa interna de retorno, o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversión, está definida como la tasa de interés con la cual el Valor Actual Neto o Valor Presente Neto (VAN o VPN), es igual a cero. El VAN o VPN es calculado a partir del flujo de caja anual, trasladando todas las cantidades futuras al presente. Igualando el VAN a 0 en la ecuación (7) se obtiene:

∑

(

)

Luego, se despeja la TIR y así se obtiene la Tasa Interna de Retorno. La TIR es una herramienta para la toma de decisiones de inversión, utilizada para comparar la factibilidad de diferentes opciones de inversión. Generalmente, la opción de inversión con la TIR más alta es la preferida. 

Si la TIR> El proyecto es aceptable.



Si la TIR< El proyecto no es aceptable.



Si la TIR = El proyecto se posterga.

Por lo tanto, el proyecto conllevará a un análisis de los resultados como tal, un estudio de los componentes del mismo y un análisis de los resultados obtenidos.

47

c) Periodo de recuperación de la inversión – PRI El periodo de recuperación de la inversión - PRI - es uno de los métodos que en el corto plazo puede tener el favoritismo de algunas personas a la hora de evaluar sus proyectos de inversión. Por su facilidad de cálculo y aplicación, el Periodo de Recuperación de la Inversión es considerado un indicador que mide tanto la liquidez del proyecto como también el riesgo relativo, pues permite anticipar los eventos en el corto plazo. Es importante anotar que éste indicador es un instrumento financiero, que al igual que el Valor Presente Neto y la Tasa Interna de Retorno, permite optimizar el proceso de toma de decisiones. Es un instrumento que permite medir el plazo de tiempo que se requiere para que los flujos netos de efectivo de una inversión recuperen su costo o inversión inicial. El cálculo del PRI consiste en que uno a uno se van acumulando los flujos netos de efectivo, hasta llegar a cubrir el monto de la inversión. Para determinarlo con mayor exactitud se sigue el siguiente proceso: 

Se toma el periodo anterior a la recuperación total.



Calcular el costo no recuperado al principio del año dos. Recuerde que los FNE del periodo 1 y 2.



Dividir el costo no recuperado entre el FNE del año siguiente.



Sumar al periodo anterior al de la recuperación total el valor calculado en el paso anterior.

e) Tasa Mínima Atractiva de Retorno (TMAR)38 La TMAR representa el nivel de riesgo mínimo de la inversión, puesto que considera a la inflación y el premio al riesgo de la inversión, matemáticamente se puede expresar de forma simple de la siguiente manera:

38

BACA URBINA Gabriel, Evaluación de Proyecto, 4 Ed. McGraw Hill, Mexico, 2001

48

Dónde: f: Premio al riesgo i: La tasa de inflación Sin embargo, dependiendo del sector económico donde se desarrolle el proyecto, y el nivel de riesgo que éste signifique, se puede tomar la tasa de rentabilidad del sector como una tasa mínima atractiva de retorno para la inversión. 

Ventajas del TMAR

Permite determinar la medida en la que el proyecto debe superar los riesgos internos de un país y a la vez mide el nivel de riesgo del sector en el que se llevaría a cabo el proyecto. 

Desventajas del TMAR

Dependiendo del criterio que se utilice, puede representar una sub estimación del riesgo, de forma tal que no sea representativo al momento de llevar a cabo el análisis del proyecto. f) Análisis de sensibilidad Uno de los métodos más simples para el análisis de sensibilidad es el método de las pendientes. Este método plantea la variación de los factores más influyentes en la producción de acuerdo a variaciones porcentuales que afecten al flujo de caja, de esta manera, por cada variación porcentual se obtiene un VAN y una TIR. De acuerdo a este método, el factor que genere mayor sensibilidad será aquella cuya pendiente sea más pronunciada respecto a las otras. Por lo general, está comprobado que las variables que tienen mayor incidencia sobre un flujo de caja son las variables de Precio y Cantidad producida y su relación debe tomarse considerando el escenario en la que una varía y el resto de las variables se mantienen constantes.

49

3. MARCO PRACTICO 3.1 ESTUDIO DE MERCADO El estudio de mercado es la etapa de inicio de un proyecto de inversión, muestra la conveniencia o no de producir un bien o servicio y estima el comportamiento de la demanda y oferta de embutidos en la ciudad de La Paz. Así mismo, determina el espacio que ocupa un bien o un servicio en un mercado específico. Por espacio se entiende a la necesidad que tienen los consumidores actuales y potenciales de un producto en un área delimitada. En el estudio de mercado también se identifican a las empresas productoras y las condiciones en que se está suministrando el bien. 3.1.1 Definición del producto El proyecto se orientará a la producción de dos bienes: Salchichas y Jamón. Las salchichas son embutidos a base de carne picada, generalmente de cerdo o de pavo y, algunas veces, vacuna, que tiene forma cilíndrica y alargada. Para la elaboración se suelen aprovechar las partes del animal que no tienen un aspecto particularmente apetecible, como la grasa, las vísceras y la sangre. Esta carne se introduce en una envoltura, que es tradicionalmente la piel del intestino del animal, aunque actualmente es más común utilizar colágeno, celulosa o incluso plástico, especialmente en la producción industrial. En la siguiente figura se observa una imagen de salchichas. FIGURA 14. SALCHICHAS AHUMADAS

Fuente: www.elperello.blogspot.com

50

El jamón es el nombre genérico del producto obtenido de las patas traseras del cerdo, salado en crudo y curado de forma natural. Las patas delanteras del cerdo, pese a tener un proceso idéntico de elaboración, reciben el nombre de paleta, o paletilla. El jamón York, jamón cocido o jamón, no tan salado, es un fiambre cocido, derivado cárnico del cerdo. Es característico su color rosado y un sabor más suave que el de otros jamones. Está formado por una única pieza o bloque, compuesto de carne picada de magro y grasa animal. FIGURA 15. JAMÓN YORK

Fuente: www.guia-jamon.com

3.1.1.1 Propiedades del Producto Los embutidos se dividen en diferentes clases: frescos, secos y semisecos, cocidos, cocidos y ahumados, ahumados no cocidos y los realizados mediante carne cocida. Las salchichas pueden clasificarse como embutidos frescos, y a la vez como embutidos cocidos y ahumados, el jamón se clasifica como embutido cocido. Embutidos frescos realizados a través de carne fresca picada, no están curadas, llevan condimentos y suelen estar embutidas en tripas. Antes de consumirse se suelen cocinar. Las salchichas frescas pertenecen a los embutidos frescos.

51

Embutidos

cocidos

y

ahumados:

son

carnes

curadas

y

picadas,

condimentadas, embutidas en las tripas, ahumadas y cocidas, por lo que no necesitan ser tratados posteriormente, aunque pueden calentarse antes de ser servidas. Embutidos cocidos (como la mortadela, o embutidos de hígado): pueden estar curados o no, la carne está picada, condimentada, embutidas en las tripas, cocidas y a veces ahumadas. Normalmente se suelen servir frías. 3.1.1.2 Composición Nutricional Los embutidos por su composición y textura son muy fáciles de digerir, son adecuados para un consumo inmediato o para aditivos de platos completos.  Salchicha Ahumada Las salchichas se encuadran dentro del grupo de productos cárnicos tratados por calor, que se definen como productos cárnicos picados, fabricados con carne y grasa, embutidos en tripa natural o artificial, que se puede conservar o eliminar tras la cocción. En la siguiente tabla se muestra la composición nutricional de la salchicha vienesa: TABLA 6. COMPOSICIÓN NUTRICIONAL DE LAS SALCHICHAS AHUMADAS COMPOSICIÓN Porción comestible Agua (ml) Energía (Kcal) Carbohidratos (gr) Proteínas (gr) Lípidos (gr) Colesterol (mgr) Sodio (mgr) Potasio (mgr) Calcio (mgr)

POR CADA 100 GR. PORCENTAJE COMPOSICIÓN 1,00 Ácido fólico (microgr) 65,50 Cianocobalamina (B12) (microgr) 235,00 Ácidos Grasos Monoinsaturados (gr) 3,00 Ácido Linoleico (gr) 12,00 Ácidos Grasos Saturados (gr) 19,50 Ácido Linolénico (gr) 122,00 Fósforo (mgr) 1100,00 Hierro (mgr) 219,00 Riboflavina (B2) (mgr) 13,00 Tiamina (B1) (mgr)

Fuente: http://nutriguia.com/alimentos/salchichas_.html Elaboración: Propia.

52

PORCENTAJE 1,00 1,00 11,50 1,50 9,20 0,25 50,00 1,80 0,20 0,20

 Jamón El jamón es conocido como uno de los productos cárnicos derivados del cerdo cocido. Su composición nutricional se presenta en la siguiente tabla. TABLA 7. COMPOSICIÓN NUTRICIONAL DEL JAMÓN POR CADA 100 GR. COMPOSICIÓN

PORCENTAJE

Porción comestible Agua (ml) Energía (Kcal) Carbohidratos (gr) Proteínas (gr) Lípidos (gr) Colesterol (mgr) Sodio (mgr) Potasio (mgr) Calcio (mgr)

1,00 48,50 352,00 0,80 21,50 29,20 70,00 1490,00 322,00 13,00

COMPOSICIÓN Ácido fólico (microgr) Cianocobalamina (B12) (microgr) Ácidos Grasos Monoinsaturados (gr) Ácido Linoleico (gr) Ácidos Grasos Saturados (gr) Ácido Linolénico (gr) Fósforo (mgr) Hierro (mgr) Ácido Linolénico (gr) Ácidos Grasos Poliinsaturados (gr)

PORCENTAJE 0,00 1,00 9,50 1,50 7,10 1,90 192,00 1,80 0,20 2,50

Fuente: http://nutriguia.com/alimentos/jamon_york.html Elaboración: Propia.

3.1.1.3 Logotipo de la empresa El producto recibirá el nombre de “EMBUTIDOS HAM”, el logo del mismo se muestra en la Figura 16. El motivo por el que se llama “HAM”, tiene relación con el producto en sí, ya que HAM es Jamón en inglés, dentro del logo se muestra la figura de dos cerditos haciendo referencia a la materia prima del producto que siempre es asociado a los embutidos.

53

FIGURA 16. LOGOTIPO DE LA EMPRESA

Elaboración: Propia.

3.1.2 Estructura del mercado Al introducir el producto propuesto al mercado del departamento de La Paz, se participará en un modelo de mercado oligopolista, puesto que para este mercado existen pocos productores y muchos consumidores que participan del mercado. 3.1.2.1 Determinación de la muestra En primera instancia, se definirá el universo y la muestra objeto del estudio. Para la investigación de la población, en éste caso la población total de la Ciudad de La Paz es de 1.193.821 habitantes, según datos del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz. Por lo cual, se limitará el universo de estudio, tomando en cuenta las variables que caracterizan al cliente potencial del servicio: preferencias, consumo de embutidos y, sobre todo, que se encuentren geográficamente en la Ciudad de La Paz, concentrados en los Macrodistritos: Cotahuma, Max Paredes, Periférica, San Antonio, Sur y Centro. En la siguiente tabla se muestra la caracterización del Universo de estudio:

54

TABLA 8. MUNICIPIO DE LA PAZ: DENSIDAD POBLACIONAL SEGÚN MACRO DISTRITO MUNICIPIO DE LA PAZ: DENSIDAD POBLACIONAL SEGÚN MACRODISTRITO MACRODISTRITO

POBLACIÓN

DENSIDAD KM2

MACRO DISTRITO COTAHUMA

233.826

9.541,58

MACRO DISTRITO MAX PAREDES

250.429

12.367,11

MACRO DISTRITO PERIFÉRICA

242.146

6.108,21

MACRO DISTRITO SAN ANTONIO

176.005

5.120,92

97.806

1.983,44

193.609

12.306,96

1.193.821

47.428,22

MACRO DISTRITO CENTRO MACRO DISTRITO SUR TOTAL

Fuente: Dirección de Planificación y Control Unidad de Investigación y Estadística Municipal. Elaboración: Propia.

Una vez identificado el universo de estudio, es necesario precisar una muestra representativa de éste universo, para medir la percepción del cliente. El muestreo proporcional se usa cuando se conoce la probabilidad de ocurrencia, además para las poblaciones infinitas iguales o superiores a 3.000 unidades. A continuación se muestra la ecuación.

Dónde: n = Número de encuestas. Z = Grado de fiabilidad. p = Probabilidad de éxito. q = Probabilidad de fracaso. e = Error

55

Éste tipo de muestreo se usa para calcular probabilidades de variables aleatorias distribuidas en el tiempo y en el espacio; éste método es muy apropiado cuando la probabilidad de que un evento ocurra en un intervalo de tiempo. Algunas variables para las cuales ha sido usado éste muestreo son la demanda de un producto o servicios ya conocido dentro el mercado. Se busca la probabilidad de que el evento ocurra o no.39 Debido a que no existe un estudio similar anterior, se desconoce la proporción de personas que consumirían o no el producto, por lo tanto, se asignará un valor de 0.5 para p y q, de esta forma se maximizará la muestra, considerando además los siguientes datos. Z = Nivel de confiabilidad (95%) 1.96 p = probabilidad de ocurrencia (0.50) q = probabilidad de no ocurrencia (0.50) e = error (0.07) Considerando todo lo anterior y sustituyendo en la ecuación se tiene:

(

) (

)

Lo que da como resultado que el tamaño de la muestra es de 196 encuestas. Dado que cada encuesta es una representación del universo en sí, estas deben ser distribuidas como se muestra en la siguiente tabla.

39

NICOLÁS JANNY José. Investigación Integral de Mercados un enfoque para el siglo XXI. 2da Ed. Bogota, Colombia. 2000.

56

TABLA 9. ENCUESTAS PARA EL MUNICIPIO DE LA PAZ SEGÚN MACRO DISTRITO MACRO DISTRITO

POBLACIÓN

ENCUESTAS

MACRO DISTRITO COTAHUMA

19%

38

MACRO DISTRITO MAX PAREDES

21%

41

MACRO DISTRITO PERIFÉRICA

20%

39

MACRO DISTRITO SAN ANTONIO

15%

29

MACRO DISTRITO SUR

16%

31

8%

16

MACRO DISTRITO CENTRO TOTAL ENCUESTAS

196

Fuente: Dirección de Planificación y Control Unidad de Investigación y Estadística Municipal. Elaboración: Propia.

En la tabla presentada a continuación se muestran las características de la encuesta. TABLA 10. CARACTERÍSTICA DE LA ENCUESTA NÚMERO

PREGUNTA

OBJETIVO

OBSERVACIONES

Establecer condiciones socio gráficas Conocer las preferencias por el bien

Identificar el agente de compra. Determinar la aceptación del bien por parte de los compradores. Conocer los motivos para desarrollar estrategias de comercialización. Establecer la demanda del consumidor

1

GENERO

2

¿CONSUME USTED EMBUTIDOS?

2.1

EN CASO DE RESPONDER NO Identificar por qué ¿POR QUÉ MOTIVO NO motivos rechazaría el CONSUME EMBUTIDOS? producto

3

¿CUÁL ES LA CANTIDAD DE EMBUTIDOS QUE CONSUME POR SEMANA? ¿QUÉ MARCAS DE EMBUTIDOS CONSUME O PREFIERE?

4

Determinar la demanda del producto Determinar las preferencias del servicio por parte del consumidor

57

Establecer la penetración de mercado de la competencia. Continúa

TABLA 10. CARACTERÍSTICA DE LA ENCUESTA (CONTINUACIÓN) NÚMERO 5

PREGUNTA ¿QUÉ CONSUME CON MÁS FRECUENCIA?

6

AL MOMENTO DE COMPRAR UN EMBUTIDO, ¿QUÉ ES LO PRIMERO QUE TOMA EN CUENTA? ¿A CUÁL DE ESTOS LUGARES SUELE ACUDIR PARA COMPRAR EMBUTIDOS? ¿ESTARÍA DISPUESTO A CAMBIAR SU PREFERENCIA POR UNA NUEVA MARCA DE EMBUTIDOS QUE LE OFREZCA INOCUIDAD Y CALIDAD? ¿EN QUÉ PORCENTAJE ESTARÍA DISPUESTO A CAMBIAR LA MARCA DE EMBUTIDOS?

7 8

9

OBJETIVO Determinar las preferencias del consumidor Conocer los factores de compra que busca el consumidor

OBSERVACIONES Identificar los productos de mayor preferencia del cliente. Factores de compra del bien.

Determinar lugares donde compra producto Determinar el grado de sustitución por una nueva marca

Establecer los lugares de distribución para el bien. Nivel de aceptación de una nueva marca por el cliente y fidelización con las marcas que consume.

Nivel de sustitución de una nueva marca.

Porcentaje de cambio de bien.

Elaboración: Propia en base a encuesta realizada en la ciudad de La Paz.

3.1.2.2 Interpretación de datos La aplicación de las encuestas, fue realizada a 196 personas, las muestras para la encuesta fueron tomadas en cada macro distrito según la densidad de estos, como se determinó en la tabla 9. La primera pregunta de la encuesta hace referencia al género para identificar al agente de compra del hogar. Los resultados obtenidos se muestran en la siguiente figura.

58

FIGURA 17. GÉNERO

Pregunta 1. MASCULINO

FEMENINO 37%

63%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia.

Como muestra la anterior figura, no existe un equilibrio para el agente de compra, ya que el 63% de la muestra pertenece al género femenino, dejando al 37% restante a sujetos del género masculino. Por lo tanto, se concluye que la mayoría de los agentes de compra llegan a ser personas del género femenino. Debido a que el proyecto propone implantar una nueva fábrica de embutidos, es necesario determinar si las personas consumen embutidos. La pregunta 2 de la encuesta es ¿Consume usted embutidos? La respuesta da que un 81% de las personas si consumen embutidos, y un 19% no consumen embutidos. Gráficamente lo que se observa en la siguiente figura.

59

FIGURA 18. CONSUMO DE EMBUTIDOS

Pregunta 2. SI

19%

NO

81%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia.

La pregunta 2.1 ¿Por qué motivo no consumen embutidos? Determina que de las personas que no consumen embutidos, de la pregunta 2 el 19%, las causas principales por las que no consumen los embutidos son la desconfianza de la marca, que tiene un 30%, seguido del sabor de los embutidos, un 25%, la costumbre, un 23%, la desconfianza en la materia prima, un 19% y un 3% otros motivos. FIGURA 19. MOTIVO POR EL QUE NO CONSUMEN EMBUTIDOS

Pregunta 2.1

COSTUMBRE DESCONFIANZA DE LA MARCA OTROS

SABOR DESCONFIANZA EN LA MATERIA PRIMA

3%

19%

23%

25%

30% Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia.

60

Según lo recabado en las encuestas al consumidor, se preguntó ¿cuántos Kilogramos consume por semana de embutidos?, en los rangos establecidos dentro de la encuesta los resultados fueron los siguientes: FIGURA 20. CONSUMO DE EMBUTIDOS SEMANALES EN HOGARES DE LA CIUDAD DE LA PAZ

Pregunta 3. 1/2 KG.

1 KG.

2 KG.

3 KG.

66%

29% 4% 1/2 KG.

1 KG.

2 KG.

2% 3 KG.

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia.

De los resultados obtenidos se puede determinar que la mayor parte de las personas consume entre ½ y 1 Kg de embutidos por semana, con resultados de 66% y 29% respectivamente, muy pocas llegan a consumir 2 Kg semanales con 4% y 3 Kg semanales un 2%. De las personas encuestadas, se preguntó qué marcas consume o eran de su preferencia al momento de comprar embutidos. Dentro de las preferencias de los encuestados, la más conocida y/o consumida es Torito, con un 35% de preferencia, seguido de Stege, con un 23%, Sofía se encuentra muy próxima a ésta con un 22%, existe una preferencia por Osfin del 4%, las personas que tienen Otras como preferidas son el 3%, y las que no tienen una preferida representan el 13%, lo que se muestra gráficamente en la siguiente figura.

61

FIGURA 21. MARCAS DE PREFERENCIA

Pregunta 4. STEGE

4%

TORITO

SOFIA

OSFIN

OTROS

NO TENGO PREFERIDA

13%

3%

23%

22%

35%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia.

Dentro de las variedades de embutidos existentes, se preguntó a las personas encuestadas cuáles son los que consumen con más frecuencia, dando los siguientes resultados: FIGURA 22. PRODUCTO QUE CONSUME CON MÁS FRECUENCIA

Pregunta 5. PATE

CHORIZO

JAMON

SALCHICHA

11%

28%

42%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia

62

19%

El producto que goza de preferencia de consumo con un 42% es el Jamón, seguido con 28% las Salchichas, el 19% tiene una preferencia por el Chorizo, y por último, un 11% el Paté. Considerando estos datos, el producto específico que se producirá será Jamón y Salchicha por su aceptación en el mercado consumidor. Un factor importante de analizar es lo que el consumidor considera, principalmente, al momento de comprar un embutido, la encuesta determinó que lo más importante para el consumidor antes de comprar un embutido es la calidad, cuyo resultado en la encuesta representa un 42% seguido de la marca y el precio con 23% y 18% respectivamente, un 12% se guía por otros factores para la compra de un embutido, la disponibilidad del producto marca un 4% y es indiferente en un 1%, como muestra la siguiente figura. FIGURA 23. COMPRA DEL PRODUCTO

Pregunta 6. MARCA

CALIDAD

PRECIO

1%

OTROS

INDIFERENTE

DISPONIBILIDAD

4%

12% 23% 18% 42%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: propia

La pregunta 7 dice ¿A cuál de estos lugares suele acudir para comprar embutidos?, determina la preferencia del consumidor para adquirir los embutidos, los resultados mostraron que el cliente prefiere comprar los embutidos en agencias de venta especializadas, con un 32% de las preferencias, y como 63

segunda opción se encuentran los supermercados que da como resultado un 27%, las tiendas de barrio dan un resultado de 24%, y los mercados un 17%, como se muestra en la siguiente figura. FIGURA 24. DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO

Pregunta 7. SUPERMERCADOS

MERCADOS

TIENDAS DE BARRIO

AGENCIA DE VENTAS DE EMBUTIDOS

27%

32%

17% 24%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia.

Para determinar si una nueva marca podría ser aceptada en el mercado, se realizó la pregunta ¿Estaría dispuesto a cambiar su preferencia por una nueva marca de embutidos que le ofrezca inocuidad y calidad? Los resultados obtenidos fueron que la mayoría de las personas sí estaría dispuesta a cambiar su marca de embutidos por una nueva, que le ofrezca inocuidad y calidad, con un 84%, contra un no de 16%. Como se puede observar en la siguiente figura.

64

FIGURA 25. COMPRA DE UNA NUEVA MARCA

Pregunta 8. SI

NO

16%

84%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia

La pregunta ¿En qué porcentaje estaría dispuesto a cambiar la marca de embutidos que consume? Los resultados de la encuesta muestra la disposición de las personas a probar una nueva marca que le ofrezca inocuidad alimentaria y calidad, ya que la mayoría de las personas sí estaría dispuesto a cambiar la marca de embutidos que consume por una nueva, la aceptación de una nueva marca se pudo medir en la encuesta mediante porcentajes, el 13% de las personas cambiarían solo un 10% de su consumo, un 7% de personas cambiarían solo un 20% de su consumo, el 14% de personas cambiarían solo un 30% de su consumo, un 13% de personas cambiarían 40% de su marca preferida por una nueva, un 27% cambiarían un 50% de su marca preferida y, por último, un 26% cambiarían más de 50% su marca preferida de embutidos por una nueva. En resumen se presenta la siguiente figura.

65

FIGURA 26. SUSTITUCIÓN POR UNA NUEVA MARCA

Pregunta 9. 27%

13%

14%

13%

30%

40%

26%

7%

10%

20%

50%

MÁS DE 50%

Fuente: Encuesta a consumidores Elaboración: Propia

3.1.3 Comportamiento de oferta y demanda 3.1.3.1 Estudio y cuantificación de la oferta La oferta que tiene el Municipio de La Paz, está representada por la cantidad de empresas formalmente establecidas que producen y venden embutidos en ésta, los productos que son importados provienen mayormente de países limítrofes, sin embargo, son poco significativos, así mismo, en su mayoría ingresan de contrabando y se venden en mercados de abasto, por lo que no serán considerados en la presente investigación ya que no se tienen datos exactos y no son significativos. Tampoco se consideran las pequeñas empresas que surgen por la demanda estacional, como es el caso de aquellas que producen para San Juan. A continuación se tiene la información de la oferta histórica, en toneladas métricas por año, esta oferta está constituida por la totalidad de producción del departamento de La Paz.

66

TABLA 11. OFERTA DE EMBUTIDOS DEL MERCADO

AÑO 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Oferta de mercado (Tm/año) 6.952 7.186 7.424 7.548 7.527 7.731 8.077 8.499 9.052 9.434 9.866 9.988 9.864 10.141 10.389 10.459 10.636 10.816

Fuente: Boletín de seguimiento a Producción de carne Bovina en Bolivia y seguridad alimentaria políticas públicas Nº 18. Centro de Estudios para el Desarrollo Laboral y Agrario. Bolivia, Septiembre 2011. Elaboración: Propia

Las empresas no entregan ni registran datos de consumo, por lo que se tomaron datos de encuestas para establecer la oferta de los productos embutidos que se presenta en la siguiente tabla.

67

TABLA 12. OFERTA DE EMBUTIDOS DEL MERCADO SEGMENTADO Año

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Oferta de mercado (TM/Año)

Oferta de Jamón (TM/Año)

6.952,33 7.186,19 7.423,84 7.548,29 7.527,12 7.731,40 8.076,82 8.499,22 9.052,19 9.434,36 9.865,52 9.988,49 9.864,15 10.140,93 10.389,40 10.459,47 10.636,24 10.816,03

2.920 3.018 3.118 3.170 3.161 3.247 3.392 3.570 3.802 3.962 4.144 4.195 4.143 4.259 4.364 4.393 4.467 4.543

Oferta de Salchichas (TM/Año) 1.226 1.268 1.310 1.332 1.328 1.364 1.425 1.499 1.597 1.664 1.740 1.762 1.740 1.789 1.833 1.845 1.876 1.908

Oferta otros embutidos (TM/Año) 731 756 781 794 792 813 850 894 952 993 1.038 1.051 1.038 1.067 1.093 1.100 1.119 1.138

Elaboración: Propia Fuente: Encuestas realizadas al consumidor.

Basado en el comportamiento histórico de la oferta, se puede determinar que tiene una tendencia al crecimiento, exceptuando en dos años 1999 y 2007 que en vez de crecerla oferta disminuyo bajo, el resto de los años la oferta de embutidos fue en aumento, no en un porcentaje inquebrantable pero siempre en ascenso. Para poder determinar la proyección de la oferta se recurrirá a modelos causales, esto considerando que la información obtenida está en años. Para este objetivo se empleará el programa Microsoft Excel, por medio del cual y el criterio del coeficiente de correlación (R2) se establecerá el mejor modelo para proyectar la oferta, a continuación se presenta una tabla resumen de los resultados obtenidos.

68

En el Anexo 1 se encuentra el desarrollo y tendencias de cada regresión, como se muestra en el resumen de la siguiente tabla, bajo el criterio del mejor coeficiente de correlación el mejor modelo para el presente proyecto es la regresión polinómica de 4to orden. TABLA 13. DETERMINACIÓN DEL MODELO DE PROYECCIÓN POR MEDIO DEL CRITERIO DEL R2 MODELO CAUSAL Regresión Exponencial Regresión Lineal Regresión Logarítmica Regresión Polinómica 2do orden. Regresión Polinómica 3er orden. Regresión Polinómica 4to orden. Regresión Potencial

ECUACIÓN DE LA REGRESIÓN y = 2853,5e0,0282x

R2 0,959

y = 104,3x + 2779,6 y = 649,79ln(x) + 2456,6

0,9655 0,8453

y = -1,3362x2 + 129,69x + 2695

0,9689

y = -0,6154x3 + 16,204x2 - 7,2462x + 2940,5

0,9834

y = 0,0568x4 - 2,7744x3 + 43,077x2 128,15x + 3083

0,9858

y = 2599,4x0,1785

0,8683

Fuente: Anexo 1 Determinación del modelo de proyección por medio del criterio del R Elaboración: Propia

2

A continuación se presenta la tabla con el pronóstico para el horizonte de planificación del proyecto en el caso de jamón y salchichas, así como el gráfico con la proyección de estos.

69

TABLA 14. PRONOSTICO DE LA OFERTA DE EMBUTIDOS PARA EL MERCADO DE LA CIUDAD DE LA PAZ Año

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Oferta Oferta Oferta de de de Salchichas mercado Jamón (TM/Año) (TM/Año) (TM/Año) 11.320 4.644 1.958 11.498 4.742 2.000 11.670 4.877 2.059 11.836 5.062 2.139 11.995 5.311 2.246 12.148 5.640 2.387 12.295 6.065 2.568 12.435 6.603 2.798

Fuente: Anexo 2 Pronóstico de la oferta de embutidos para el mercado de la ciudad de La Paz Elaboración: Propia

FIGURA 27. PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE JAMÓN

Pronóstico de la oferta de Jamón 7.000

TM de Jamón

6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

Año Pronóstico de la oferta de Jamón

Fuente: Anexo 2 Pronóstico de la oferta de embutidos para el mercado de la ciudad de La Paz Elaboración: Propia

70

FIGURA 28. PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE SALCHICHAS

Pronóstico de la oferta de Salchichas 3.000 TM Salchichas

2.500 2.000 1.500 1.000 500 2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

Año Pronóstico de la oferta de Salchichas Fuente: Anexo 2 Pronóstico de la oferta de embutidos para el mercado de la ciudad de La Paz Elaboración: Propia

Como se puede observar, en la proyección de la oferta existe una tendencia al crecimiento tanto en jamón como en salchichas. 3.1.3.2 Estudio y cuantificación de la demanda Considerando que este mercado es de demanda satisfecha, es decir, todo lo que se produce se consume, para la determinación de la demanda se puede tomar en cuenta lo siguiente:

Demanda= Consumo Aparente Consumo Aparente= Importaciones – Exportaciones + Producción Nacional Luego, las importaciones son consideradas depreciables, puesto que en su mayoría representan productos de contrabando, las legalmente registradas según la clasificación NANDINA de embutidos y productos cárnicos de cerdo presenta valores muy poco significativos para la presente investigación por lo tanto su oferta 71

no llega a ser relevante. La industria nacional no registra exportaciones, por lo que solo se tomará en cuenta a la producción nacional, es decir:

Demanda= Consumo Aparente= Producción Nacional Además, tomando en cuenta que la producción nacional es igual a la oferta de embutidos en el mercado local, la relación queda definida por lo siguiente:

Demanda= Producción Nacional = Oferta Es decir:

Demanda = Oferta Por medio de esta relación y debido a los pocos datos estadísticos para el establecimiento de la demanda se puede considerar a esta como demanda potencial insatisfecha por lo tanto, el comportamiento de la demanda para el presente proyecto es el siguiente. TABLA 15. DEMANDA DE EMBUTIDOS PROYECTADA EN TONELADAS MÉTRICAS ANUALES AÑO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Dda. Dda. Jamón Salchichas (TM/año) (TM/año) 4.644 1.958 4.742 2.000 4.877 2.059 5.062 2.139 5.311 2.246 5.640 2.387 6.065 2.568 6.603 2.798

Fuente: Anexo 3 Demanda de embutidos proyectada para el mercado de la ciudad de La Paz Elaboración: Propia en base a Boletín de seguimiento a Producción de carne Bovina en Bolivia y seguridad alimentaria políticas públicas Nº 18. Centro de Estudios para el Desarrollo Laboral y Agrario. Bolivia, Septiembre 2011 y encuestas realizadas al consumidor.

72

3.1.4 Estrategia de mercado 3.1.4.1 Comercialización En base a las estrategias genéricas de Porter, se realizará el mix de marketing. Así, se escoge la estrategia de diferenciación, puesto que este mercado se caracteriza por no ofrecer productos inocuos para el consumo de este tipo de productos, a continuación se presenta las 4´p para el proyecto. 3.1.4.2 Producto. El producto que se ofrecerá es el embutido en base a carne de cerdo con niveles de producción de alta calidad, no es dañino para la salud y es aceptado por el paladar de las personas. Por el hecho de que su materia prima es la carne de cerdo, se trata de un alimento rico en proteínas, carbohidratos, lípidos, potasio y calcio. Esta es la característica principal del producto llevará el contenido adecuado para su consumo, pero sus niveles de calidad harán la diferenciación del producto. Respecto a los que ofrece la competencia. La marca del producto será “EMBUTIDOS HAM”, el nombre está relacionado con lo que significa el producto y la proveniencia de la materia prima ya que el elemento principal para un embutido es la carne de cerdo, en el logotipo se presenta la imagen de 2 cerditos haciendo referencia a éste, el nombre proviene de Jamón que en inglés es HAM, en su mayoría las marcas y productos de embutidos no se asocian al producto. 3.1.4.3 Precio. La situación de mercado de los embutidos es un oligopolio, ya que la oferta está limitada a un pequeño número de marcas identificadas por el consumidor. Se sabe que las decisiones de las empresas sobre sus precios afectarán directamente las decisiones de las restantes, pero al ingresar como una marca nueva a este 73

mercado no se puede ejercer influencia sobre éste, por lo que para la venta del producto se toma como referencia al precio en que vende el consumidor. 3.1.4.4 Plaza. Existen distintos canales de distribución para que un producto pueda llegar al consumidor final, sin embargo, en el caso del proyecto, se pretende llegar al consumidor por medio de un canal de distribución corto, con la participación de un intermediario, es decir, del productor al detallista y al consumidor, sin más intermediarios que puedan afectar en el precio del producto final y tampoco en la calidad del mismo de forma significativa, este canal se muestra en la siguiente figura: FIGURA 29. DIAGRAMA DEL CANAL DE DISTRIBUCIÓN

PRODUCTOR

DETALLISTA

CONSUMIDOR

Fuente: www.emprendedor.unitec.edu/pnegocios Elaboración: Propia

En la encuesta realizada se determinó que a los consumidores les es preferible comprar los embutidos en agencias propias de venta de embutidos y como segunda opción en supermercados, por lo que la distribución del producto se realizará en estos medios en los distintos macro distritos de la ciudad. 3.1.4.5 Promoción. Para hacer que el producto se haga conocido en el mercado se pondrá a disposición de los clientes muestras del producto en los centros de distribución y comercialización, se utilizarán medios de comunicación para brindar información del nuevo producto, así como también la presencia de promotores de venta en ferias. La promoción será utilizada para resaltar las características que ofrecen el producto respecto a la competencia, es decir, la calidad y el sabor.

74

Puesto que la propaganda no es suficiente al ingresar al mercado, una buena forma de atraer a los consumidores es realizando rebajas en determinados meses, brindar productos complementarios del producto propuesto como ser en fechas festivas como San Juan, etc. En conclusión, la estrategia a utilizar será el aprovechamiento de la aceptación que tiene el producto, exponiendo las características dadas de origen. Por lo tanto, posteriormente se establecerá un margen del ingreso como costo de comercialización que pueda cubrir todos los costos de promoción que se mencionan anteriormente. 3.1.5 Participación en el mercado La participacion en el mercado que tendra la empresa se basa en el indice de sustitución que se obtuvo por medio de las encuestas, por lo que en base a este criterio se propone un indice de sustitución del 3% de la demanda total de embutidos que producirá el proyecto y que se encuentran en el mercado, para los siguientes años de duración del proyecto se pretende una tasa de crecimiento de 5% anual para esta demanda adquirida por el proyecto, para esto se tomó en cuenta el criterio de un experto, como es el caso del Ing. Jose Luis Quiroz, puesto que el mercado de embutidos está en la capacidad de absorver una marca más, pero el nivel de aceptación de este nuevo producto está relacionado con el posicionamiento de marca, lo cual es un proceso lento y se debe tomar en cuenta un margen de seguridad para el proyecto. En la siguiente tabla se presenta la demanda para el proyecto:

75

TABLA 16. DEMANDA DEL PROYECTO EN TONELADAS MÉTRICAS ANUALES CON ÍNDICE DE SUSTITUCIÓN Y TASA DE CRECIMIENTO

2014

4.644

1.958

3,0%

Dda. Jamón del proyecto (TM/año) 139

2015

4.742

2.000

3,0%

142

60

142.094

59.905

201.999

2016

4.877

2.059

3,0%

146

62

144.936

61.103

206.039

2017

5.062

2.139

3,0%

152

64

147.835

62.325

210.160

2018

5.311

2.246

3,0%

159

67

150.791

63.572

214.363

2019

5.640

2.387

3,0%

169

72

153.807

64.843

218.650

2020

6.065

2.568

3,0%

182

77

156.883

66.140

223.023

2021

6.603

2.798

3,0%

198

84

160.021

67.463

227.484

AÑO

Dda. Jamón TM/año

Dda. Salchichas TM/año

Índice de sustitución

Dda. Salchichas del proyecto (TM/año) 59

Dda. Jamón del proyecto (kg/año) 139.308

Dda. Salchichas del proyecto (kg/año) 58.730

DEMANDA TOTAL DE EMBUTIDOS (KG/AÑO)

198.038

Elaboración: Propia en base a TABLA 15. DEMANDA DE EMBUTIDOS PROYECTADA EN TONELADAS MÉTRICAS ANUALES. Y encuesta realizada.

La demanda del proyecto total se dividirá en un 60% para jamón y 40% salchichas ahumadas, esto en base a la pregunta de la encuesta que define que el jamón y las salchichas son los productos más aceptados por el consumidor. 3.2 TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN En este capítulo se desarrollará el tamaño de la planta (capacidad productiva) y la localización (emplazamiento), durante todo el horizonte de planificación del proyecto. 3.2.1 Tamaño 3.2.1.1 Tamaño por Demanda Para poder establecer el tamaño adecuado para el proyecto, se empleará el método del Tamaño óptimo, esto considerando que se tienen datos de demanda y oferta. En la siguiente tabla se presenta la demanda del proyecto:

76

TABLA 17. DEMANDA DEL PROYECTO AÑO

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

DDA. JAMÓN DEL PROYECTO (KG/AÑO) 139.308 142.094 144.936 147.835 150.791 153.807 156.883 160.021

DDA. SALCHICHAS DEL PROYECTO (KG/AÑO) 58.730 59.905 61.103 62.325 63.572 64.843 66.140 67.463

DEMANDA TOTAL DE EMBUTIDOS (KG/AÑO) 198.038 201.999 206.039 210.160 214.363 218.650 223.023 227.484

Elaboración: Propia en base a TABLA 16. DEMANDA DEL PROYECTO EN TONELADAS MÉTRICAS ANUALES CON ÍNDICE DE SUSTITUCIÓN Y TASA DE CRECIMIENTO.

Para la determinación del periodo óptimo es necesario utilizar la siguiente ecuación40:

[

][

](

)

Dónde: R: Desarrollo porcentual de la demanda α : Coeficiente del costo de capital n: número de periodo N: Vida útil del proyecto, como ya se había determinado en el alcance temporal de proyecto abarca una vida útil de 8 años

Dónde: Tc= Tasa de crecimiento de la demanda.

40

RAMALLO Afredo. Preparación, evaluación y administración de proyecto de inversión. Bolivia 2005. Pag. 21-23

77

Dónde: TD: Tasa de depreciación anual. TRENT.ESP: Tasa de rentabilidad esperada del sector TR: Tasa de riesgo TIB: Tasa de interés bancario En el caso del presente proyecto, se empleará la tasa de rentabilidad esperada del sector, que en el caso de los embutidos corresponde al 25%. Para realizar el primer cálculo, será necesario calcular el TC, con los promedios de crecimiento de la demanda proyectada del proyecto. En la siguiente tabla se presenta el cálculo del Tc. TABLA 18. CÁLCULO Tc N 1 2 3 4 5 6 7 8

AÑO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

DDA. (KG/AÑO) 198.038 201.999 206.039 210.160 214.363 218.650 223.023 227.484 Tc promedio

TC 0,0196 0,0196 0,0196 0,0196 0,0196 0,0196 0,0196 0,017

Elaboración: Propia

El promedio de la Tasa de crecimiento de la demanda calculada se remplaza en la ecuación respectiva y se halla R.

A continuación se presenta la determinación del tamaño de acuerdo a las ecuaciones presentadas anteriormente.

78

TABLA 19. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO [

n

][

](

)

1

0,98313253

0,64

2

0,966549572

0,69

3

0,950246326

0,74

4

0,934218075

0,80

5

0,918460179

0,85

6

0,90296808

0,90

7

0,887737293

0,95

8

0,872763411

1,00

Elaboración: Propia

TABLA 20. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO Periodo 1 2 3 4 5 6 7 8

AÑO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Dda. (kg/año) 198.038 201.999 206.039 210.160 214.363 218.650 223.023 227.484

Elaboración: Propia

79

% rendimiento 89,99% 91,79% 93,63% 95,50% 97,41% 99,36% 101,34% ÓPTIMO 103,37%

Título del eje

FIGURA 30. PERIODO ÓPTIMO 1,2

y = -0,0348x + 0,9885

1

y = 0,1259x - 0,0073

0,8 Series1

0,6

Series2

0,4

Lineal (Series1)

0,2

Lineal (Series2)

0 1

2

3

4

5

6

7

8

Título del eje Elaboración: Propia con base de la Tabla 20. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO.

Por lo tanto, interpolando se obtiene lo siguiente: nop = Periodo Optimo = 5,96 años. En base al cálculo del tiempo se puede determinar el tamaño de la planta, según la siguiente ecuación.

(

)nop

Dónde: Qn: Tamaño óptimo. Qo: Tamaño actual. R: Tasa de crecimiento de la demanda. nop: Periodo óptimo.

(

) (

80

)

Según el análisis realizado, se tendría que instalar una planta que tenga una capacidad de 14.799 (TM/año), para que de esta manera, se pueda cubrir la demanda esperada para el horizonte del proyecto. 3.2.1.2 Tamaño por materia Prima e Insumos Para poder establecer el tamaño del proyecto por medio de la disponibilidad de materia prima e insumos, a continuación se establecen estos factores: 

Materia Prima: carne de cerdo y de vaca.



Insumos: agua, envases y persevantes.

A continuación se analizan individualmente: a) Materia Prima La cantidad de materia prima es importante para obtener el producto que se ofrecerá al mercado de la ciudad de La Paz. Para determinar la disponibilidad de carne de cerdo y vaca, se presenta la siguiente tabla, en la que se puede ver la disponibilidad de esta materia prima, según datos del Instituto Nacional de Estadística. TABLA 21. LA PAZ: NÚMERO DE CABEZAS DE GANADO PORCINO POR AÑO, SEGÚN GRUPOS DE EDAD SEXO, 2009 – 2010 DESCRIPCIÓN TOTAL MACHOS HEMBRAS MENORES 8 MESES MACHOS HEMBRAS MAYORES 8 MESES MACHOS HEMBRAS

2009(p) 365.629 178.655 186.974 240.331 114.936 125.395 125.298 63.719 61.579

2010(p) 374.987 181.008 193.979 244.796 115.651 129.145 130.191 65.357 64.834

Fuente: INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA ENCUESTA NACIONAL AGROPECUARIA 2008(p): Preliminar

Elaboración: Propia

81

TABLA 22. LA PAZ: NÚMERO DE CABEZAS DE GANADO BOVINO POR AÑOS, SEGÚN GRUPOS DE EDAD Y SEXO, 2009 - 2010 DESCRIPCIÓN TOTAL MACHOS HEMBRAS MENORES A 1 AÑO MACHOS HEMBRAS DE 1 A 2 AÑOS MACHOS HEMBRAS MAYORES A 2 AÑOS MACHOS HEMBRAS BUEYES

2009(p) 538.273 220.193 318.080 98.133 46.692 51.441 148.399 71.940 76.459 273.697 83.517 190.180 18.044

2010(p) 552.807 224.251 328.556 104.554 50.259 54.295 139.600 69.266 70.334 280.888 76.961 203.927 27.765

Fuente: INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA ENCUESTA NACIONAL AGROPECUARIA 2008(p): Preliminar

Elaboración: Propia.

Como se observa en las tablas anteriores, y considerando que la composición del producto es al menos 75% carne de cerdo y 25% carne de vaca, existe oferta de carne de cerdo y de vaca, más aun considerando que el porcentaje de derribe de los cerdos mayores a los 8 meses es del 80% y del ganado ovino mayor a los 2 años es del 30%, además, existe la tendencia al crecimiento de este tipo de ganado, esto en función a la información obtenida de las Estadísticas de Ganado 2008 del INE. En conclusión, la oferta de la materia prima no es una limitante para el tamaño. b) Insumos Los insumos requeridos para la producción de embutidos son los siguientes: 

Grasa animal



Hielo finamente triturado



Sal común



Flor de moscada



Pimienta blanca 82

Como se puede observar, todos estos ingredientes son fáciles de obtener, la calidad de los mismos está en función al proveedor y al costo que representa cada uno, motivo por el cual los insumos no representan una limitación para el tamaño de la planta. 3.2.1.2 Tamaño y tecnología En el caso del proyecto, la tecnología no es un factor determinante para establecer el tamaño, para el rubro de producción de embutidos la maquinaria y tecnología requerida es de fácil acceso y las capacidades de éstas son variables. 

Molino para carne



Mezcladora (cutter)



Embutidora



Ahumador



Estufa con tina de cocción



Mesas



Cuchillos y afilador de cuchillos



Balanza

Como se puede observar, ninguno de los elementos que se emplean para la producción de embutidos, representa una limitación para el tamaño del proyecto, siendo la embutidora y el ahumador dos procesos críticos, porque representan cuellos de botella, sin embargo, no son una limitante, puesto que en el mercado de proveedores de maquinaria local ambas se pueden encontrar en distintas dimensiones y procedencia. Por lo que la maquinaria no representa una limitación para el tamaño del proyecto. 3.2.2 Localización Para establecer la adecuada localización del proyecto, se empleará el método de Brown Gibson, esto porque se trata de un método cualitativo y cuantitativo a la

83

vez. Para establecer la mejor ubicación de la planta se procede a establecer lo siguiente. Inicialmente, se toma en cuenta zonas en las cuales se pueda ubicar la planta, estas son denominadas zonas industriales. En la ciudad de El Alto son consideradas como zonas industriales, puesto que se benefician de economías de escala, las zonas elegidas que son: Camino a Viacha, el Kenko y Senkata. A continuación se presentan los costos anuales para el proyecto.

TABLA 23. COSTOS ANUALES DEL PROYECTO A

FACTOR AGUA ENERGÍA COSTO TRANSPORTE EN EL DEPARTAMENTO

UNIDAD CANTIDAD El Kenko M3 3 KWH 5,75 POR RUTA 2,3

B Precio USD

C

Senkata 4,5 4,7

Camino a Viacha 2,5 5

2

2

Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile. Elaboración: Propia.

TABLA 24. MATRIZ DE COSTOS ANUALES DEL PROYECTO COSTO CTO. TRANSP. DEL MANO DE MDO. LOCALIZACIÓN TERRENO OBRA DESTINO OTROS TOTAL RECIPROCO A 3,0 5,75 2,3 11,05 0,09050 B 4,5 4,70 2,0 11,20 0,08929 C 2,5 5,00 2,0 9,50 0,10526 TOTAL 0,28505 FOA= 0,09050/0,285 =0,317484 FOB= 0,08929/0,285 =0,313231 FOC= 0,10526/0,285 =0,369284 TOTAL 1 Elaboración: Propia en base a herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.

84

Al realizar las anteriores comparaciones sobre distintas localizaciones en la ciudad de La Paz sobre las matrices y el costo en el que se incurriría en el tamaño del proyecto se podrá definir un lugar y tamaño adecuados para este. TABLA 25. MATRIZ DE COMPARACIONES PAREADAS Factor Estructura impositiva y legal Características de la población Infraestructura desarrollada TOTAL

Comparaciones Pareadas 1 2 3 1 0 0 1

Suma de preferencias

1 1

Índice Wj 1

0,25

1 2 4

0,25 0,5 1

Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile. Elaboración: Propia.

TABLA 26. MATRIZ DE COMPARACIONES DE LOCALIZACIÓN CON COMPARACIONES PAREADAS Estructura impositiva y legal Características de la población Factor Comparaciones Comparaciones Suma Suma Pareadas Pareadas Ri1 R Preferencias Preferencias i1 Localización 1 2 3 1 2 3 A 1 0 1 0,25 0 1 1 0,25 B 1 0 1 0,25 0 1 1 0,25 C 1 1 2 0,5 1 1 2 0,5 4 1 4 1 Infraestructura desarrollada Factor Comparaciones Suma Pareadas Ri1 Preferencias Localización 1 2 3 A 1 0 1 0,333 B 0 1 1 0,333 C 0 1 0,333 1 3 1 Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile. Elaboración: Propia.

85

TABLA 27. FACTORES DE DETERMINACIÓN DE LA LOCALIZACIÓN Puntaje relativo Rij A B C 0,25 0,25 0,50 0,25 0,25 0,50 0,33 0,33 0,33

Factor Estructura impositiva y legal Características de la población Infraestructura desarrollada FSA FSB FSC

Índice Wj 0,25 0,25 0,50

0,25 0,25 0,5

Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile. Elaboración: Propia

TABLA 28. CÁLCULO DE LA MEDIDA DE PREFERENCIA DE LOCALIZACIÓN K

0,75 (1-K)

MPLA

0,301

MPLB

0,297

MPLC

0,402

0,25

Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile. Elaboración: Propia

Luego, de acuerdo al método cualitativo y cuantitativo de Brown Gibson, la mejor localización es la C, es decir, Camino a Viacha. 3.3 INGENIERÍA DEL PROYECTO 3.3.1 Características técnicas del producto 3.3.1.1 Características de la materia prima La materia prima seleccionada para este proceso provendrá de granjas para la crianza de cerdos y de distribuidores mayoristas, para el caso de la carne de bovino, al ser complementaria a la materia prima principal, se la puede obtener de proveedores locales, pudiendo ser ésta del occidente u oriente del país. 86

3.3.2 Proceso productivo 3.3.2.1 Proceso de producción de salchichas A continuación se presenta la descripción del proceso productivo, posteriormente se presenta el diagrama de flujo del mismo, para la producción de salchichas. a) Recepción y pesado de carne y tocino La carne llega en piezas sin hueso, algunas de las piezas vienen congeladas a una temperatura de -3 a -4°C y otras piezas vienen refrigeradas a una temperatura de 2 a 3°C. El único procedimiento con el que la empresa se asegura de la calidad de la materia prima que recibe es con la exigencia de documentos como el Registro Sanitario Vigente y el documento correspondiente algún Sello de Calidad o Seguridad Alimentaria con el que cuente la empresa proveedora. Estos documentos son otorgados por el SENASAG (Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria). b) Congelado Una vez pesada la materia prima se procede a refrigerarla un máximo de 24 horas a una temperatura de 2°C. Los refrigeradores tienen integrado un termómetro donde se pueda verificar el valor exacto de la temperatura de conservación. c) Troceado El troceado se realiza manualmente en el mesón central. La carne es troceada con un espesor de 22 mm de ancho y 10 mm de largo. La carne troceada es transportada en recipientes de plástico a alguna de las moledoras. d) Molido y picado En el molido la carne se reduce de tamaño respecto al troceado, quedando ésta molida hasta trozos de menos de 2mm y es reservada en recipientes plásticos. 87

e) Pesado de hielo El pesado de hielo se lo realiza en una báscula, este hielo es elaborado en forma de escamas por una máquina fabricadora de hielo que trabaja en forma continua. El agua que utiliza esta máquina es agua potable proveniente del grifo, la máquina filtra esta agua y la convierte en útil para el proceso. f) Mezclado y Cutterizado La máquina Cutter es de acero inoxidable en ella se mezcla la carne con los ingredientes, aditivos y hielo y se realiza el proceso de emulsificado controlando continuamente la temperatura del proceso. g) Preparación de tripas Los proveedores de tripas naturales son pequeñas empresas que preparan tripas saladas y las distribuyen inmersas dentro de una solución saturada de cloruro de sodio que además tiene un compuesto bactericida colocada en la solución. Las tripas sintéticas son importadas y antes de ser utilizadas son sumergidas en agua tibia a 30°C durante 30 minutos, para facilitar el embutido evitando que la tripa se contraiga prematuramente. h) Embutido Se introduce el producto ya mezclado y preparado a la embutidora en forma manual, se utiliza tripas naturales para la elaboración de salchichas con piel, y para la elaboración de las salchichas sin piel. i) Eslabonado y colgado A medida de que las tripas son embutidas y separadas por la clipadora cada 15 cm. Un operario las cuelga en el soporte metálico.

88

j) Lavado Las salchichas colgadas en el soporte metálico se llevan a la ducha con agua del grifo a una temperatura de 23°C en un tiempo de 7 min, esto se realiza únicamente para limpiar su superficie. k) Secado El secado se realiza dentro de una cámara como una etapa previa al ahumado. Este proceso se realiza dentro de un rango de temperatura de 50 a 55°C y un tiempo de 15 a 20 minutos. l) Ahumado Las salchichas después del secado permanecen dentro la cámara, en la cual se programa e inicia el proceso de ahumado; este proceso se realiza a 60°C durante 18 minutos. m) Escaldado El proceso de escaldado se realiza dentro de la misma cámara de ahumado, practicándose esta operación mediante un flujo de vapor de agua a 78°C durante 20 minutos. n) Enfriado Las salchichas que salen de la cámara de ahumado y cocción son sometidas a un baño de agua fría mediante una ducha donde fluye agua potable durante 15 minutos. o) Pelado Esta etapa se realiza manualmente solo para la salchicha sin piel. Los operarios pelan las salchichas utilizando cuchillos.

89

p) Refrigeración Esta etapa se la realiza solamente para las salchichas sin piel. Se refrigeran las salchichas durante 3 horas para otorgar mejores condiciones al siguiente proceso que es el envasado. q) Envasado Esta etapa se realiza únicamente para las salchichas sin piel, y se lo realiza de forma semiautomatizada. r) Almacenado de las salchichas Tanto las salchichas con piel como las salchichas sin piel son almacenadas dentro de refrigeradores diferentes; ambas se encuentran a una temperatura aproximada de 2 a 3°C.

90

FIGURA 31. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE SALCHICHAS AHUMADAS α 1

1

11

2

2

3

3

44

4

5

Recepción Recepción yy pesado pesado de de carne carne yy tocino tocino 5

Transporte Transporte

6

Atado Atado

6

Transporte Transporte

7

Cocción Cocción

7

Transporte Transporte

8

Ahumado Ahumado

8

Transporte Transporte

9

Escaldado Escaldado

10

Transporte Transporte

10 10

Enfriado Enfriado

10

Transporte Transporte

22

Almacén Almacén de de Producto Producto Termiando Termiando

Transporte Transporte

Almacén Almacén de de Materia Materia Prima Prima

Congelado Congelado

Transporte Transporte

Molido Molido yy picado picado

Transporte Transporte

Mezclado Mezclado yy cuterizado cuterizado

Transporte Transporte

Embutido Embutido

α

Elaboración: Propia en base a la descripción del proceso.

91

3.3.2.2 Proceso de producción de jamon york a) Recepción y pesado de materia prima La pierna de cerdo se recibe de los proveedores. Se pesa en una balanza, previa inspección, para rechazar aquellas carnes en mal estado. Toda esta actividad se realiza en un área adecuada para recibir las materias primas e insumos. b) Troceado. En esta etapa, la carne se somete a una separación de grasa hueso y nervios o tendones que contiene. Este proceso se realiza en una mesa de trabajo que esta revestida de acero inoxidable y es adecuada para realizar esta tarea. c) Molido de la carne La carne libre de grasa y hueso es picada en pequeños cuadrados, para ser introducidos a la maquina moledora de carne. d) Especias y Aditivos Se adhiere todas las especias y aditivos requeridos para la producción del jamón. e) Mezclado y Amasado La carne molida es llevada a la mezcladora o amasadora, en este proceso se somete a un mezclado de la materia prima y los demás aditamentos para obtener una masa uniforme y homogénea. f) Embutido y prensado en moldes Una vez obtenida la masa perfectamente mezclada, es llevada a la máquina embutidora donde se prensa a la masa para obtener jamón.

92

g) Cocido Los embutidos provenientes de la embutidora son sometidos a una acción calorífica, en recipientes que se llaman marmitas de cocción. La finalidad de este proceso es obtener una buena trabazón del producto y una adecuada pasteurización del producto. h) Enfriado El jamón que sale de la cámara de cocción es sometido a un baño de agua fría mediante una ducha donde fluye agua potable durante 15 minutos. i) Almacenado El producto es almacenado dentro de refrigeradores diferentes; en una temperatura aproximada de 2 a 3 °C. Como anteriormente se describió, cada paso del proceso para el jamón a continuación se presenta el flujo grama del proceso de fabricación del jamón.

93

FIGURA 32. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE JAMÓN YORK α 1

1

Recepción Recepción yy pesado pesado de de carne carne yy tocino tocino 5

Transporte Transporte

6

Cocción Cocción

6

Transporte Transporte

77

Enfriado Enfriado

7

Transporte Transporte

22

Almacén Almacén de de Producto Producto Termiando Termiando

Transporte Transporte

11

Almacén Almacén de de Materia Materia Prima Prima

2

Congelado Congelado

2

Transporte Transporte

3

Molido Molido yy picado picado

3

Transporte Transporte

44

Mezclado Mezclado yy cuterizado cuterizado

4

Transporte Transporte

5

Embutido Embutido yy prensado prensado

α

Elaboración: Propia en base a la descripción del proceso.

94

3.3.3 Balance de masas 3.3.3.1 Balance de masa Salchicha Ahumada A continuación se presenta el balance másico, para obtener 158,661 kg., de Salchicha ahumada. Es decir, después de todo el proceso e iniciando con 100 kg. De materia prima se puede obtener 158,661 kg. De producto final. En la siguiente tabla se presenta la composición del balance másico para salchicha ahumada: TABLA 29. BALANCE DE MASA PARA SALCHICHA AHUMADA ENTRA Proceso

SALE

en kg

Agregados

en %

total ingreso

en kg

en %

Siguiente

Almacén M.P.

100,000

-

0,0%

100,000

-

0,00%

100,000

Congelado y troceado Molido y Picado Mezclado y cuterizado Embutido

100,000

9,000

9,0%

109,000

-

0,00%

109,000

109,000

-

0,0%

109,000

1,090

1,00%

107,910

107,910

68,888

63,8%

176,798

1,768

1,00%

175,030

175,030

4,360

2,5%

179,390

-

0,00%

179,390

Atado

179,390

-

0,0%

179,390

-

0,00%

179,390

Cocción

179,390

-

0,0%

179,390

8,969

5,00%

170,420

Ahumado

170,420

-

0,0%

170,420

8,521

5,00%

161,899

Escaldado

161,899

-

0,0%

161,899

-

0,00%

161,899

Enfriado

161,899

-

0,0%

161,899

3,238

2,00%

158,661

Almacén PT

158,661

-

0,0%

158,661

-

0,00%

158,661

Elaboración: Propia

En la siguiente figura se presenta el balance de masa de salchichas ahumadas:

95

FIGURA 33. BALANCE DE MASA SALCHICHAS AHUMADAS 25 25 kg kg carne carne de de res res 75 75 kg kg carne carne de de cerdo cerdo

Almacén de MP 100 100 kg kg de de carne carne

99 kg kg gana gana en en peso peso al al congelar congelar la la carne carne

Congelado 109 109 kg kg de de carne carne

Molido y picado

1,09 1,09 kg kg mermas mermas

107,91 107,91 kg kg de de carne carne

68,88 68,88 kg kg de de insumos insumos

Mezclado y cuterizado

1,768 1,768 kg kg mermas mermas

175,03 175,03 kg kg

4,36 4,36 kg kg de de piel piel sintética sintética

Embutido 179,39 179,39 kg kg

Atado 179,39 179,39 kg kg

Cocción

8,96 8,96 kg kg mermas mermas

170,42 170,42 kg kg

Ahumado

8,521 8,521 kg kg mermas mermas

161,89 161,89 kg kg

Escaldado 161,89 161,89 kg kg

Enfriado

3,23 3,23 kg kg mermas mermas

158,66 158,66 kg kg

Almacen PT

Elaboración: Propia

96

3.3.3.2 Balance de masas Jamón En el balance de masa se puede determinar el peso que gana y pierde el producto en su transformación de materias primas a producto final, a continuación se presenta el balance para el jamón york. TABLA 30. BALANCE DE MASA PARA JAMÓN YORK ENTRA Proceso

SALE

en kg

Agregados

en %

en kg

en %

Siguiente

0,0%

total ingreso 100,000

Almacén M.P.

100,000

-

-

0,00%

100,000

Congelado

100,000

9,000

9,0%

109,000

-

0,00%

109,000

Molido y Picado Mezclado y cuterizado Embutido y prensado Cocción

109,000

-

0,0%

109,000

1,090

1,00%

107,910

107,910

63,343

58,7%

171,253

1,713

1,00%

169,541

169,541

3,391

2,0%

172,931

-

0,00%

172,931

172,931

-

0,0%

172,931

8,647

5,00%

164,285

Enfriado

164,285

-

0,0%

164,285

4,107

2,50%

160,178

Almacén PT

160,178

-

0,0%

160,178

8,009

5,00%

152,169

Elaboración: Propia

En la anterior tabla se puede ver que para la transformación de la pierna de cerdo como materia prima y obtención de jamón como producto terminado consta básicamente de su embutido y cocción de estos. Lo que se resume en la siguiente figura.

97

FIGURA 34. BALANCE DE MASA DE JAMÓN YORK 100 100 kg kg carne carne de de cerdo cerdo

Almacén de MP 100 100 kg kg de de carne carne

99 kg kg gana gana en en peso peso al al congelar congelar la la carne carne

Congelado 109 109 kg kg de de carne carne

Molido y picado

1,09 1,09 kg kg mermas mermas

107,91 107,91 kg kg de de carne carne

63,34 63,34 kg kg de de insumos insumos

Mezclado y cuterizado

1,713 1,713 kg kg mermas mermas

169,54 169,54 kg kg

3,39 3,39 kg kg de de piel piel sintética sintética

Embutido y presado 172,93 172,93 kg kg

Cocción

8,64 8,64 kg kg mermas mermas

164,28 164,28 kg kg

Enfriado

4,10 4,10 kg kg mermas mermas

160,17 160,17 kg kg

Almacen PT

Elaboración: Propia

98

3.3.4 Descripción de la maquinaria A continuación se muestra a detalle cada una de las maquinas utilizadas en el proceso: FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA

MEZCLADOR

CARACTERÍSTICAS

FUNCIÓN

Apertura manual de la compuerta de descarga. Sistema de mando integrado al equipo. Equipo de fácil limpieza soldado un 100% y con superficies interiores completamente lisas que contribuyen a la seguridad sanitaria del producto. Cuenta con sensor inductivo de seguridad que detiene el funcionamiento del equipo cuando las rejas están abiertas. 3 programas de mezcla con cambios de giro del árbol de aspas y descarga. Sistema de Doble eje de aspas que permite la mezcla homogénea.

Equipo para realizar la mezcla de ingredientes en la producción de embutidos, principalment e.

Elaboración: Propia en base al Anexo 4 Catalogo de la empresa CITalsa.

99

FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN) MOLEDORA

ESCARCHADORA

CARACTERÍSTICAS

FUNCIÓN

CONSTRUCCIÓN: Acero inoxidable. CARACTERÍSTICAS Charola y gabinete construido en acero inoxidable. - Potente transmisión de engranes. - Protector de seguridad. Cabezal tipo tolva y charola profunda. Interruptor de botones con protección de sobrecargas eléctricas.

Moler la materia prima e insumos.

CARACTERÍSTICAS

FUNCIÓN

CONSTRUCCIÓN: Acero inoxidable. CARACTERÍSTICAS Las escarchadoras producen un hielo que es seco pero que se acerca al punto de deshielo, permitiendo así un ahorro de energía considerable y una máxima capacidad de enfriamiento. Este tipo de hielo es usado principalmente en supermercados y restaurantes para preservar y exhibir productos como pescado, laboratorios y diferentes aplicaciones industriales.

Producción de escarcha con un sustancial ahorro de energía y máximo rendimiento en el enfriamiento.

Elaboración: Propia en base al Anexo 4 Catalogo de la empresa CITalsa.

100

FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN) CUTTER

TANQUE DE COCCIÓN A GAS

CARACTERÍSTICAS

FUNCIÓN

CONSTRUCCIÓN: Acero inoxidable. VELOCIDAD: Equipadas con 2 velocidades decuchillas combinables con 2 velocidades de laartesa. CABEZAL: Para 3 ó 6 cuchillas. Equipadas con 3cuchillas (opcional 6 cuchillas). DOTADAS DE LA MÁXIMA SEGURIDAD: Freno de lascuchillas al levantar la tapa. Botón de emergencia.

Emulsionar las materias primas e insumos

CARACTERÍSTICAS CONSTRUCCIÓN: Acero inoxidable, una tapa que permite hermeticidaddurante la cocción. Al exterior de esta un sistema de quemadores atmosféricos se encargan del calentamiento indirecto del agua, dicho sistema posee una chimenea para la salida de los gases de combustión y un sistema de control de temperatura que mantiene el agua en el valor determinado de calentamiento.

FUNCIÓN Se utiliza para cocer productos alimenticios en medio acuoso. Ej. Embutidos en moldes, embutidos en funda, maíz.

Elaboración: Propia en base al Anexo 4 Catalogo de la empresa CITalsa.

101

FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN) AHUMADOR DE CARROS

PICADORA

CARACTERÍSTICAS

FUNCIÓN

CONSTRUCCIÓN: Acero inoxidable CARACTERÍSTICA: - Ahumar con humo líquido mediante duchado un carro varillero cargado de producto durante un tiempo establecido. Dejando esté listo para el ingreso al horno. - Optima cobertura del producto para obtener color y sabor uniformes. Optimización de consumo de humo líquido. Funcionamiento automático programable para diferentes productos y requerimientos. - Rapidez y eficiencia en el proceso.

Aplicar humo líquido natural de una manera fácil y eficiente mediante el duchado del carro varillero cargado con su producto, para dar a este un olor y colorideal.

CARACTERÍSTICAS

FUNCIÓN

CONSTRUCCIÓN: Acero inoxidable CARACTERÍSTICAS: Debido a la construcción completamente mecánica, la pequeña cortadora puede llevar a cabo un funcionamiento continuo a toda máquina con avance continuo y sin consumo de aceite.

La máquina esta prevista únicamente para el corte de carne fresca, cocida o congelada con una temperatura de hasta 5ºC, Embutido, jamón.

Elaboración: Propia en base al Anexo 4 Catalogo de la empresa CITalsa.

102

FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN) HORNO

CARACTERÍS-

FUNCIÓN

TICAS

EMBUTIDORA

CARACTERÍSTI CA: El horno automático a vapor y el horno a gas radican en el uso de un quemador, cámara de combustión y ductos para el suministro de calor durante la etapa de calentamiento y secado, en lugar de un radiador alimentado con vapor.

Proporcionar el adecuado tratamiento térmico a productos cárnicos principalmente, incluyendo salchichas de todo tipo, cortes sólidos de carne, productos seccionados Los modelos básicos pueden hornear, secar, cocinar, duchar y lavar internamente el horno.

CARACTERÍS-

FUNCIÓN

TICAS CARACTERÍSTICA: Máxima flexibilidad. Llenado fino. Rendimiento de alta producción. Adecuada también para pequeñas cantidades de Producto. Fácil programación. Costos de mantenimiento mínimos. De acuerdo con los estándares de higiene y seguridad.

Elaboración: Propia en base al Anexo 4 Catalogo de la empresa CITalsa.

103

Máquina completa, compacta y extremadamente versátil que incorpora todas las características de los modelos más grandes utilizados por los grandes procesadores. Este modelo es ideal para los pequeños y medianos procesadores.

3.3.4.1 Distribución de la planta En la siguiente figura se presenta la distribución de planta de acuerdo a los requerimientos del proceso productivo. Y en el Anexo 5 se puede encontrar la memoria de cálculo de la maquinaria y equipo de la empresa, así como el espacio requerido para las obras civiles de la empresa. FIGURA 36. DISTRIBUCIÓN DE PLANTA 20000,00 20000,00

Oficina

10500,00

210 m cuadr

1800,00

19800,00

1800,00

19999,99

17500,00

PLANTA

0,00 Oficina Oficina 84 m cuadr

7000,00

56 m cuadr

ALMACÉN DE MATERIA PRIMA

1800,00

2500,00

1983,33

ALMACÉN DE PRODUCTO TERMINADO

20500,00

8000,00

4000,00

GARAJE 12000,00

(Continua)

104

FIGURA 36. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA (CONTINUACIÓN)

Oficina Oficina

11 m cuadr

27 m cuadr

Oficina

BAÑO VARONES

37 m cuadr

Oficina

OFICINA

OFICINA

11 m cuadr

BAÑO DAMAS Oficina 36 m cuadr

Oficina

OFICINA

55 m cuadr

COMEDOR Oficina 49 m cuadr

OFICINA

Oficina

Oficina

19 m cuadr

19 m cuadr

OFICINA

OFICINA

Elaboración: Propia en base a ANEXO 5

3.4 ESTRUCTURA LEGAL Y ORGANIZACIONAL La estructura organizacional, es el marco en el que se desenvuelve la organización, de acuerdo con el cual las tareas son divididas, agrupadas, coordinadas y controladas para el logro de objetivos. Se considera a la estructura como el patrón establecido de relación es entre los componentes o partes de la organización. 105

A continuación se muestra la división del trabajo de acuerdo a la jerarquización y responsabilidad de cada persona, identificando las funciones y las relaciones de cada unidad de forma coordinada, estableciendo los niveles de decisión y de operación, así como también los aspectos institucionales y jurídicos para el funcionamiento de la empresa. 3.4.1 Estructura Legal 3.4.1.1 Constitución jurídica de la empresa Existen distintos tipos de formas legales para realizar operaciones de negocios en Bolivia. Las características principales de estas se detallan en el Anexo 6. A partir de las mismas, se determinó que la empresa sea una Sociedad de Responsabilidad Limitada. La Sociedad de Responsabilidad Limitada es una figura jurídica constituida por un mínimo de 2 socios y un máximo de 25 socios. La responsabilidad de los socios se encuentra limitada, cada socio cuenta con un número de acciones dependiendo del capital aportado y sólo responden con sus aportaciones, no tienen derecho sobre los bienes adquiridos, pero sí sobre el capital y utilidades de la misma. 41 El procedimiento que se debe seguir para el establecimiento de la empresa consta de los siguientes pasos42: 1) FUNDAEMPRESA.- Registro de la empresa en Fundación para el Desarrollo Empresarial “FUNDAEMPRESA”, en la cual se realizará la inscripción de acuerdo a la personería jurídica que corresponda y se obtendrá la Matricula de Registro de Comercio. Para el caso de la S.R.L. se debe pagar Bs. 455.

41 42

CÓDIGO DE COMERCIO (Título IV Capitulo 3). Decreto Ley No 14379 del 25 de febrero 1977 TRAMITES BOLIVIA. www.tramites.gov.bo/crear.html

106

Para habilitar el registro en FUNDAEMPRESA previamente, se deberá elaborar los siguientes documentos:  Documento de constitución elaborado por abogado y declarado ante notario de fe pública.  Publicación en periódico de circulación nacional.  Balance de apertura con certificado de solvencia del profesional que lo elaboró.  Poder del representante legal.  Formulario de inscripción de la empresa en el Registro de Comercio. 2) Servicio Nacional de Impuestos.- Elección de régimen tributario según la clasificación de Impuestos Nacionales, con el cual se obtiene un Número de Identificación Tributaria (N.I.T.) y de acuerdo al capital invertido se clasifica en el régimen general o régimen especial o simplificado. Categorizada la empresa se realiza el pago de impuestos, dependiendo de las utilidades que obtenga la empresa43. El N.I.T. es el Número de Identificación Tributaria que se debe consignar en todos los trámites y documentos presentados para el cumplimiento de obligaciones tributarias. La emisión de facturas, notas fiscales o documentos equivalentes. Ver Anexo 7. 3)

Gobierno

Municipal.-

La

empresa

debe

obtener

la

Licencia

de

Funcionamiento de la actividad económica, la cual tiene vigencia de un año. Debe obtener la patente municipal. 4) Caja de Salud.- Afiliación del personal de la empresa a la Caja Nacional de Salud para cumplir con la norma social vigente y la cobertura de seguros de salud.

43

www.impuestos.gob.bo

107

5) Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP´s).- El registro de la empresa a una de las administradoras de fondos es de carácter obligatorio. Las AFP´S vigentes son Previsión y Futuro. Es de carácter obligatorio para el empleador, con el objetivo fundamental de establecer un fondo de renta de vejez para su personal dependiente del Seguro Social Obligatorio (SSO) de largo plazo. La empresa cumple la función de ser agente de retención del aporte que realizan los dependientes en un 12,75% sobre el total ganado, además que debe realizar un aporte patronal obligatorio del 3%. 6) Ministerio de Trabajo.- Obtención del Certificado de Inscripción en el Registro de Empleadores del Ministerio de Trabajo. El Registro de empleadores en el Ministerio de Trabajo autoriza la utilización del Libro de Asistencia y/o Sistema Alternativo de Control de Personal, en cumplimiento de las normas legales vigentes en el país. Los trámites legales que debe seguir la empresa para lograr la constitución jurídica de la empresa se ven resumidos en la siguiente figura: FIGURA 37. PASOS PARA EL ESTABLECIMIENTO LEGAL DE LA EMPRESA.

Elaboración: Propia en base a TRAMITES BOLIVIA. www.tramites.gov.bo/crear.html

108

3.4.2 Estructura Organizacional Un organigrama se define como la presentación gráfica de la estructura formal de una organización y tiene la particularidad de mostrar las relaciones existentes entre los distintos departamentos a lo largo de las principales líneas de autoridad. El organigrama propuesto para la empresa se muestra en la siguiente figura. FIGURA 38. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA GERENCIA GENERAL

ASISTENCIA CONTABLE SECRETARÍA

DEPARTAMENTO DE MARKETING

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

CONTROL DE CALIDAD

VENTAS

SUPERVISIÓN

OPERARIOS

CHOFER

Elaboración: Propia

109

3.4.2.1 Establecimiento de las funciones principales a) Gerente general Sus funciones serán:  Coordinar las actividades administrativas y productivas de la empresa.  Evaluar la situación económica financiera de la empresa.  Coordinar el trabajo del Equipo.  Definir los cargos de la empresa.  Dirigir la empresa  Contratar al personal dentro de los cargos inmediatos inferiores del mismo.  Controlar el cumplimiento de las labores dela empresa.  Evaluar el logro de objetivos y el desempeño de los departamentos.  Asegurar un enfoque sistemático de la empresa.  Conducir las reuniones.  Asegurar el cumplimiento de responsabilidades de los miembros de la empresa.

b) Asistente Contable Sus funciones serán:  Controlar el manejo de recursos monetarios.  Elaborar el balance general de la empresa.  Elaborar el estado de resultados.  Elaborar un registro contable.  Controlar las disponibilidades monetarias de la empresa.  Controlar los préstamos, deudas y cuentas por cobrar de la empresa.  Realizar planes de minimización de costos.  Mantener el correcto funcionamiento de los sistemas y procedimientos contables de la empresa.

110

 Informar a gerencia general sobre la situación económica financiera de la empresa.

c) Secretaria Sus funciones serán:   Organizar las reuniones del comité.  Elaborar las actas de reunión y el registro de las decisiones tomadas.  Mantener y administrar la documentación generada por las actividades realizadas.  Canaliza requerimientos de materiales para todas las áreas.

d) Jefe departamento de Marketing  Establecer los puntos de venta de la empresa  Investigar futuros mercados.  Negociación de precios de venta.  Posicionar la marca en los mercados.  Generar ideas para ventas y promociones del producto.  Evaluar el producto.  Elaboración de presupuestos.  Recibir especificaciones del producto.  Analizar los precios de la competencia.  Buscar constantes mejoras en las ventas de la empresa.

e) Encargado de ventas Este miembro de la empresa se encargará de:  Mantener los locales de ventas y distribución.  Tener al día los productos.  Manejar la correcta facturación de la empresa.

111

 Hacer cumplir con los pedidos de los productos en coordinación con el encargado de producción.  Control de las salidas de producto terminado.  Manejar los nombres, direcciones, pedidos y especificaciones de los clientes en una base de datos.  Elaboración de contratos de ventas.  Establecer contacto y buenas relaciones con los clientes.  Determinación de plazos y volúmenes de entrega.

f) Jefe departamento de producción  Mejorar la productividad.  Solicitar material, tiempo y recursos financieros necesarios para el desarrollo del trabajo del equipo.  Controlar la producción del producto.  Aseguramiento de disponibilidad de materiales.  Mantener contacto con los proveedores.  Realizar negociaciones con los proveedores.  Aseguramiento del cumplimiento de plazos y volúmenes de entrega.  Velar por la seguridad industrial y salud ocupacional del personal.  Asegurar el cumplimento de las especificaciones del producto.

g) Control de calidad Este cargo recaerá sobre el Jefe de Control de Calidad. Sus funciones serán:  Conseguir información sobre la Normativa nacional.  Llevar adelante los Programas de: Control de Materia Prima, Control de agua Potable, Hielo, materias primas.  Revisar, modificar y proponer procedimientos de control en acuerdo con el Equipo de producción, manteniendo la inocuidad alimentaria.

112

 Administrar y controlar la documentación generada por los Procedimientos de Control de Calidad.  Gestión y control de Almacenes tanto de materias primas e insumos como de producto terminado.  Gestión y control de inventarios de materias primas, insumos y producto terminado.

h) Supervisor El supervisor en el departamento de producción deberá:  Supervisar y ejecutar el proceso productivo.  Controlar el orden y limpieza en la planta.  Dosificar equipo de protección personal.  Gestión del mantenimiento.  Verificar la instalación de la planta.  Salvaguardar la maquinaria y equipo de la empresa.  Realizar pedidos de materia prima e insumos.  Verificar todos los procesos de producción de los productos.  Certificar la calidad en la producción de los embutidos.  Controlar el manejo operario de toda el área de producción de la empresa.

i) Operarios Los operarios del departamento de producción serán los que realicen todos los procesos de producción. j) Chofer Será el encargado de la distribución del producto para así eliminar en la mayor cantidad posible a los intermediarios.

113

3.5 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO El objetivo de la evaluación económica y financiera es estimar la viabilidad financiera y comercial de un proyecto, desde el punto de vista de los inversionistas y de las entidades financieras. La parte de análisis económico pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total de la planta, así como otra serie de indicadores que servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluación económica.44 3.5.1 Inversiones Las inversiones del proyecto comprenderán tanto las inversiones en activos (tangibles e intangibles) como la inversión en capital de trabajo. FIGURA 39. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES

INVERSIONES

CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVOS

ACTIVOS TANGIBLES

ACTIVOS INTANGIBLES

Elaboración: Propia.

44

BACA URBINA Gabriel. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. México. 2002. Pag. 78.

114

Para el estudio económico financiero se utiliza la moneda nacional y el dólar americano. El tipo de cambio que se toma es de Bs. 6,96 por unidad de dólar americano45. 3.5.1.1 Inversion de Activos La inversión en activos se refiere a todas aquellas salidas de efectivo que vayan dirigidas a bienes materiales y servicios como ser adquisición de terrenos, construcción de edificios, infraestructura del área productiva, maquinaria, equipos, vehículos, y los servicios básicos, todo lo requerido para la puesta en marcha del proyecto. a)

Inversión en infraestructura

En esta se encuentran la cantidad monetaria necesaria para ser invertida en ítems como terrenos, edificaciones e infraestructura. Aclarando que las edificaciones son aquellas que serán utilizadas en el área administrativa en su totalidad y la infraestructura es la utilizada en el área de producción. TABLA 31. INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA ITEM Terreno Obras civiles

CANTIDAD UNIDAD 800,00 Metros2 400,00 Metros2

PRECIO UNITARIO TOTAL ($us) 380 304.000 550 220.000

TOTAL

524.000

TOTAL (Bs) 2.115.840 1.531.200 3.647.040

Elaboración: Propia

b)

Inversión de Gastos en Instalación

Para esta inversión se toman en cuenta los bienes muebles que serán utilizados para el área administrativa, equipos de computación y se designará también un monto para la adquisición de herramientas.

45

Tipo de Cambio. Banco Central de Bolivia. 30-04-2013 http://www.bcb.gob.bo/?q=indicadores/cotizaciones

115

TABLA 32. INVERSIÓN EN GASTOS ADMINISTRATIVOS DESCRIPCIÓN INSTALACIÓN LÍNEA

ESPECIFICACIONES

COSTO TOTAL

COSTO

($us)

TOTAL (Bs)

COTEL

50

348

EPSAS

260

1.810

ENERGÍA ELÉCTRICA

ELECTROPAZ

300

2.088

INTERNET

AXS

30

209

640

4.454

TELEFÓNICA ALCANTARILLADO Y AGUA POTABLE

TOTAL Elaboración: Propia

c)

Inversión en Maquinaria y Equipo

Esta inversión comprende la maquinaria especificada en ingeniería del proyecto, y el equipo que es un monto estimado por la empresa ofertante para todo lo referente a transportes entre procesos. En el Anexo 7 se cuenta con el catálogo de la empresa CI Talsa de la cual se adquirirá la maquinaria y el equipo para el proyecto y las cotizaciones de cada uno de estos se encuentra en el Anexo 8. Las inversiones se resumen en la siguiente tabla.

116

TABLA 33. INVERSIÓN EN MAQUINARIA Y EQUIPO CONCEPTO MAQUINARIA Cutter Tanque de cocción Mezclador Ahumador de Carros Picadora Horno Embutidora EQUIPO Clipadora Mesas Carros de palanca Lavamanos con Mezclador Lavabotas Afilador Selladora Sierra Congelador Escarchadora Fechador Cuchillos Tablas TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO INFRAESTRUCTURA TERRENO OBRAS CIVILES MOBILIARIO INV. ACTIVO FIJO INV. ACTIVO DIFERIDO TOTAL INVERSIONES

CANTIDAD PRECIO UNITARIO 1 1 1 1 1 1 1

12.000 5.000 8.500 16.500 7.800 15.000 6.750

1 4 14 3 2 1 1 2 3 1 1 15 20

3.000 500 480 250 265 400 2.500 1.500 2.000 5.000 100 50 30

800,00 400,00

380,00 550,00 5.000,00 134.250,00

INVERSIÓN INVERSIÓN USD Bs 71.550 497.988 12.000 83.520 5.000 34.800 8.500 59.160 16.500 114.840 7.800 54.288 15.000 104.400 6.750 46.980 31.350 218.196 3.000 20.880 2.000 13.920 6.720 46.771 750 5.220 530 3.689 400 2.784 2.500 17.400 3.000 20.880 6.000 41.760 5.000 34.800 100 696 750 5.220 600 4.176 102.900 716.184 529.000 304.000,00 220.000,00 5.000,00 631.900,00 9.803,52 641.703,52

3.681.840 2.115.840,00 1.531.200,00 34.800,00 4.398.024,00 68.232,47 4.398.024,00

Elaboración: Propia en base al Anexo 8 Cotización Maquinaria y Equipo.

d)

Inversión en Activos Intangibles

Los activos intangibles son aquellos que no se materializan, pero que también son necesarios para dar inicio a la puesta en marcha del proyecto, pueden ser

117

patentes, licencias, certificaciones, evaluaciones, capacitación e incluso el estudio de factibilidad realizado. Los activos intangibles para el presente proyecto comprenden los gastos de constitución de la empresa, todos los registros necesarios para poner en funcionamiento la empresa y el costo del estudio de factibilidad. Al ser catalogada como una empresa de responsabilidad limitada los requisitos de constitución e inscripción de la empresa son tomados en cuenta para este punto en la siguiente tabla46. TABLA 34. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN DESCRIPCIÓN Tramites FUNDAEMPRESA Tramites Impuestos Nacionales Tramites Gobierno Autónomo Municipal El Alto Tramites Caja Nacional de Salud Tramites AFP's Tramites Ministerio de Trabajo Constitución Empresa Estudio Jurídico TOTAL

COSTO UNITARIO (Bs) 450 8 80 210 3.500

CANTIDAD 1 1 1

COSTO TOTAL ($us) 65 -

COSTO TOTAL (Bs)

37 11 30 503 646

256 80 210 3.500 4.496

32 1 1 1 1

450 -

Elaboración: Propia en base a datos de FUNDAEMPRESA, Caja Nacional de Salud, Ministerio de trabajo, Constitución Empresa, Estudio Jurídico.

e)

Inversión en Activos Diferidos

En la siguiente tabla se muestra el total de la inversión de activos diferidos a realizar:

46

FUNDAEMPRESA y SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - 2011

118

TABLA 35. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS ITEM Constitución y Organización Montaje e Instalación Otros gastos intangibles Total sin imprevistos Imprevistos (3%) TOTAL

VALOR TOTAL ($us) 646

VALOR TOTAL (Bs) 4.496

8.232 640 9.518 286 9.804

57.295 4.454 66.245 1.987 68.232

Elaboración: Propia.

Como se observa en la anterior tabla, la inversión total en activos diferidos es de Bs. 68.232. 3.5.1.2 Capital de Trabajo La inversión en capital de trabajo constituye el conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos corrientes, para la operación normal del proyecto durante un ciclo productivo, para una capacidad y tamaño determinado.47 Para el cálculo del capital de trabajo se utilizará el método de periodo de desfase, el cual permite la cuantía de la inversión que debe financiarse desde el instante que se adquieren los insumos hasta el momento que se recupera el capital invertido mediante la venta del producto, el monto recuperado se destinará a financiar el siguiente periodo. Es necesario realizar el cálculo del monto del capital de trabajo requerido para el arranque del proyecto. Dicho capital de trabajo se determinará con siguiente ecuación48:

Dónde: ICT = Inversión en Capital de Trabajo. 47

SAPAG CHAIN, Nassir, Preparación y evaluación de proyectos, quinta edición, 2007, pág. 262. HERNÁNDEZ, Abram Hernández, Formulación y Evaluación de Proyectos. 1ra Edición. McGraw-Hill. México. 2005. Pág. 186 48

119

Ca = Costo Total Anual de operaciones. nd = Número de Días de Desfase. FIGURA 40. PERIODO DE DESFASE

Elaboración: Propia

Considerando un periodo de desfase de 48 días, se observa en la siguiente tabla, los resultados del método: TABLA 36. CAPITAL DE TRABAJO CA 1.237.396

DÍAS

N

360

48

KT 164.986

Elaboración: Propia

El capital de trabajo, tomando en cuenta los días de desfase, tiene un valor total de Bs. 164.986.

120

3.6 EVALUACIÓN ECONÓMICA 3.6.1 Estructura de Costos Los costos se pueden clasificar en: Costos de producción, costos administrativos, costos de comercialización, impositivos y a estos costos se les agrega la depreciación de los activos, tangibles e intangibles. FIGURA 41. CLASIFICACIÓN DE COSTOS SEGÚN LA ACTIVIDAD REALIZADA

Elaboración: Propia

3.6.1.1 Costos de Producción El costo de producción está integrado por los siguientes elementos de costos:

121

FIGURA 42. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN

Costos de Producción

Costos Directos

Materia Prima e Insumos

Costos Indirectos

Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta

Materiales e Insumos Indirectos

Elaboración: Propia

Los costos en los que se incurre para llevar a cabo la producción se clasifican en costos directos y costos indirectos. A efectos de elaborar una estructura de costos para el proyecto, se detallan a continuación cada uno de los ítems clasificados en los mencionados costos directos e indirectos. a) Costos Directos Son aquellos con los que se realizan las compras tanto de materias primas como de insumos y se realizan los pagos de la mano de obra que se responsabiliza por la producción de manera directa, como su nombre lo dice. A continuación se detallan los costos para cada periodo de duración del proyecto:  Materiales Directos: Materia Prima e insumos. Para la determinación de los costos de materiales directos se consideran los costos de materia prima e insumos, se toma en cuenta el plan de producción determinado en la parte de ingeniería del proyecto, además de los precios de compra para los ocho años de vida del proyecto, el cual se mantendrá constante durante este periodo. Estos costos se presentan en la tabla 37. 122

 Mano de Obra Directa: Operarios. La mano de obra directa es la generada por operarios que tienen una relación directa con la elaboración del producto. Este es el costo que se refiere a la remuneración económica y aportes patronales que recibe el personal, el que se observa en la tabla 38.

123

TABLA 37. COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE SALCHICHAS Y JAMÓN

AÑO

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

CTO UNIT (Bs) Carne de Cerdo (kg/año) 119.310 121.697 124.131 126.613 129.145 131.728 134.363 137.050

28 COSTO TOTAL (Bs) 3.340.693 3.407.507 3.475.657 3.545.171 3.616.074 3.688.395 3.762.163 3.837.407

CTOUNIT (Bs) Carne de res (kg/año) 9.254 9.439 9.628 9.820 10.017 10.217 10.422 10.630

36 COSTO TOTAL (Bs) 333.146 339.809 346.605 353.537 360.608 367.820 375.177 382.680

CTO UNIT (Bs) Grasa animal (kg/año) 12.104 12.346 12.593 12.845 13.102 13.364 13.631 13.904

20 COSTO TOTAL (Bs) 242.085 246.927 251.865 256.902 262.040 267.281 272.627 278.079

Elaboración: Propia

124

CTO UNIT (Bs) Sal (kg/año) 24.460 24.949 25.448 25.957 26.476 27.006 27.546 28.097

1,8 COSTO TOTAL (Bs) 44.028 44.909 45.807 46.723 47.657 48.610 49.583 50.574

CTO UNIT (Bs) Flor de masis (kg/año) 40 41 42 43 44 45 45 46

132,8 COSTO TOTAL (Bs) 5.357 5.464 5.573 5.685 5.799 5.914 6.033 6.153

CTO UNIT (Bs) Pimienta blanca (kg/año) 767 782 798 814 830 847 864 881

176,4 COSTO TOTAL (Bs) 135.257 137.963 140.722 143.536 146.407 149.335 152.322 155.368

TABLA 37. COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE SALCHICHAS Y JAMÓN (CONTINUACIÓN) CTO UNIT (Bs) AÑO Tripa (kg/año) 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

4.780 4.876 4.973 5.073 5.174 5.278 5.383 5.491

8

COSTO UNITARIO (Bs) 38.242 39.007 39.787 40.582 41.394 42.222 43.066 43.928

CTO UNIT (Bs)

Azucar (kg/año) 5.812 5.929 6.047 6.168 6.292 6.417 6.546 6.677

5

COSTO TOTAL (Bs) 29.062 29.643 30.236 30.841 31.458 32.087 32.728 33.383

CTO UNIT (Bs) Polifosfato sódico (kg/año) 2.470 2.520 2.570 2.621 2.674 2.727 2.782 2.838

Elaboración: Propia

125

35

COSTO TOTAL (Bs) 86.459 88.188 89.952 91.751 93.586 95.458 97.367 99.315

CTO UNIT (Bs) Clavo de olor (kg/año) 727 741 756 771 786 802 818 835

196,4

TIPO DE CAMBIO

COSTO TOTAL (Bs)

COSTO TOTAL M.P. E INSUMOS (Bs)

142.706 145.560 148.471 151.440 154.469 157.559 160.710 163.924

4.397.036 4.484.976 4.574.676 4.666.169 4.759.493 4.854.683 4.951.776 5.050.812

6,96 COSTO TOTAL M.P. E INSUMOS ($us) 631.758 644.393 657.281 670.427 683.835 697.512 711.462 725.691

CARGO

Cantid ad

HABER NOMINAL MENSUAL (Bs)

TOTAL PAGAD O (BS)

INDEMNIZACIÓN 8,33%

AÑO

AGUI-NALDO 8,33%

TABLA 38. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA DIRECTA PRIMA 8,33%

APORTE LABORAL

APORTE PATRONAL 6,71

FCI

SOLIDARIO

VACACIÓN

FCI

5%

4,17%

1,71%

12,21%

AFP-PRO VIVIENDA

FONDO SOLIDA-RIO

CNS

2%

3%

10%

2014

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2014

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2015

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2016

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2017

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2018

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2019

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

2020

Obrero

12

2.500

30.000

2.499

2.499

2.499

3.663

1.500

1.250

513

600

900

Elaboración: Propia

126

3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.00 0

TOTAL

TOTAL

MES

Año (Bs)

(Bs)

48.923

587.070

48.923

587.070

48.923

587.070

48.923

587.070

48.923

587.070

48.923

587.070

48.923

587.070

48.923

587.070

b) Costos Indirectos Son aquellos necesarios para la elaboración del producto, pero que son comunes a distintas áreas de producción y no se identifican fácilmente.  Mano de Obra Indirecta. Los costos de mano de obra indirecta están constituidos por salarios, aportes patronales y previsiones para indemnizaciones aguinaldos y vacación para el personal que trabaja en el área de producción pero que no interfieren en el proceso productivo de manera directa. Se pueden observar en la tabla 39.  Materiales Indirectos: Equipos de protección personal. En los costos de materiales indirectos se encuentran los costos de los equipos de protección personal, que se entregan a cada trabajador de la planta, puesto que son necesarios para llevar a cabo su función laboral de forma eficiente e higiénica, además, para evitar accidentes y daños en el producto. Se les dotarán los equipos de protección personal a todos los operarios y supervisores que trabajan en planta cada inicio de año. El detalle de los costos del equipo de protección personal se muestra en la tabla 40.  Personal Administrativo. Este costo que se refiere a la remuneración económica y aportes patronales que se realiza al personal que interviene en la administración de la planta, como se muestra en la tabla 41.

127

CNS 10%

TOTAL MES (Bs)

TOTAL AÑO (Bs)

TOTAL AÑO ($us)

1

7.600

7.600

633

633

633

317

130

152

228

760

1.086

133.029

19.113

1

6.000

6.000

500

500

500

250

103

120

180

600

8.752

105.023

15.089

TOTAL

2

13.600

1.133

1.133

1.133

566

233

272

408

1.360

19.838

238.052

34.203

TOTAL PAGADO (BS)

Supervisor de calidad Operador de calidad

CANTIDAD

VACACIÓN 4,17%

APORTE PATRONAL 6,71 PRIMA 8,33%

INDENMINZACIÓN 8,33%

HABER NOMINAL MENSUAL (Bs)

CARGO

AGUINALDO 8,33%

TABLA 39. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA INDIRECTA AFP/RIESGO PROFESIONAL

AFP-PRO VIVIENDA

FONDO SOLIDARIO

1,71%

2%

3%

Elaboración: Propia

128

TABLA 40. EQUIPOS DE PROTECCIÓN AL PERSONAL

ITEM

CANTIDAD POR DOTACIÓN

NUMERO DE TOTAL DOTACIONES DOTACIÓN AL AÑO ANUAL

COSTO UNITARIO ($us)

COSTO TOTAL ($us)

COSTO TOTAL (Bs)

14

4

56

4

224

1.559

Barbijos de tela

8

4

32

0,15

5

33

Overol

8

2

16

15

240

1.670

Botas de seguridad (par) Guantes de goma (par)

8

1

8

18

144

1.002

8

4

32

0,3

10

67

Casco

8

1

8

12

96

668

TOTAL

691

4.809

Tapones para el oído

Elaboración: Propia

129

Gerente

1

14.00

general Jefes

14.000

1.166

0 de

3

10.00

área

APORTE PATRONAL

1.166

SOLIDARIO

VACACIÓN

AFP/RIESGO PROFESION

AFP-PRO VIVIENDA

FONDO

12,21%

5%

4,17

1,71

2%

3%

1.709

700

%

% 583

1.166 30.000

2.499

2.499

280

420

SOLIDARIO CNS

FCI

LABORAL

PRIMA 8,33%

INDENMINZACIÓN 8,33%

AGUINALDO 8,33%

TOTAL PAGADO (BS)

APORTE

(Bs)

HABER NOMINAL MENSUAL

CARGO

CANTIDAD

TABLA 41. CÁLCULO DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO TOTAL

TOTAL

TOTAL

MES

AÑO (Bs)

AÑO

(Bs)

($us)

10% 1.400

22.831

273.966

39.363

3.000

48.923

587.070

84.349

239 2.499

3.663

1.500

1.250

0

600 513

900

Secretaria

1

3.500

3.500

292

292

292

427

175

146

60

70

105

350

5.708

68.492

9.841

Asistente

1

3.500

3.500

292

292

292

427

175

146

60

70

105

350

5.708

68.492

9.841

2

7.000

14.000

1.166

1.166

1.166

1.709

700

583

280

420

1.400

22.831

273.966

39.363

1.300

1.950

6.500

105.999

1.271.985

182.756

contable Ventas

y

marketing TOTAL

239 8

65.000

5.415

5.415

5.415

7.937

3.250

Elaboración: Propia

130

2.707 1.112

 Servicios Indirectos: Energía Eléctrica, agua. Para determinar los costos de energía eléctrica se realizará el cálculo en base a los requerimientos de ésta para cada año de funcionamiento del área administrativa, considerado como fijo. A continuación en la tabla 42 se muestran los costos de servicios para el área administrativa. TABLA 42. SERVICIOS INDIRECTOS COSTO ENERGÍA COSTO COSTO COSTO AGUA COMUNICACIÓN AÑO TOTAL ELÉCTRICA TOTAL TOTAL TOTAL (Litros) INTERNET ($us) ($us) (Kw/hr) ($us) ($us) (Bs) 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

28.800 28.800 28.800 28.800 28.800 28.800 28.800 28.800

48,96 48,96 48,96 48,96 48,96 48,96 48,96 48,96

10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000

6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00

500 500 500 500 500 500 500 500

7.149 7.149 7.149 7.149 7.149 7.149 7.149 7.149

49.757 49.757 49.757 49.757 49.757 49.757 49.757 49.757

Elaboración: Propia

 Mantenimiento de maquinaria/ equipo. Con respecto al mantenimiento de los activos fijos, esto implica las reparaciones, cambios de piezas entre otros. El mantenimiento debe ser realizado de manera periódica como permanente, preventivo y correctivo. El resumen de estos costos se encuentra en la siguiente tabla:

131

TABLA 43. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO VALOR DE COSTO COSTO TOTAL LA TOTAL ($us) INVERSIÓN (Bs) 5% 102.900 5.145 35.809 COSTO % INCREMENTO COSTO INVERSIÓN COSTO TOTAL EN TOTAL GESTIÓN ($us) MANTENIMIENTO (Bs) ANTERIOR 10% 5.145 5.660 39.390 10% 5.660 6.225 43.329 10% 6.225 6.848 47.662 10% 6.848 7.533 52.428 10% 7.533 8.286 57.671 10% 8.286 9.115 63.438 10% 9.115 10.026 69.782 10% 10.026 11.029 76.760 % DE MANTENIMIENTO

AÑO 2013 AÑO 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Elaboración: Propia

 Depreciación.

Se consideran los siguientes periodos de depreciación, de acuerdo a cada tipo de activo según la Ley 843. La maquinaria y equipo tendrá una depreciación anual lineal equivalente al 12,5% de la inversión de los mismos lo que se encuentra en la siguiente tabla. TABLA 44. COSTO DE DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO DESCRIPCIÓN

VIDA ÚTIL (AÑOS)

MAQUINARIA Y EQUIPO

8

TASA DE DEPRECIACIÓN

INVERSIÓN INICIAL

12,5%

Elaboración: Propia

132

337.704

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL ($us) ANUAL (Bs) 42.213

293.802

3.6.2 Estudio Financiero 3.6.2.1 Estado de Resultados El estado de resultados proporciona un resumen financiero de los resultados operativos de la empresa durante un periodo determinado. Se clasifican los costos de acuerdo a la función que cumplen y se clasifican costos en: 

Costos de producción



Costos de administración



Costos de comercialización



Costos Financieros

En la siguiente tabla se presenta el Estado de Resultados con y sin Financiamiento, así mismo en el anexo 9 se muestra el financiamiento y las amortizaciones para el proyecto.

133

TABLA 45. ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS DETALLE

COSTOS DE PRODUCCIÓN

INGRESOS

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

1.401.492

1.429.522

1.458.113

1.487.275

1.517.020

1.547.361

1.578.308

1.609.874

MANO DE OBRA DIRECTA

(84.349)

(84.349)

(84.349)

(84.349)

(84.349)

(84.349)

(84.349)

(84.349)

MANO DE OBRA INDIRECTA

(34.203)

(34.203)

(34.203)

(34.203)

(34.203)

(34.203)

(34.203)

(34.203)

MATERIA PRIMA E INSUMOS

(631.758)

(644.393)

(657.281)

(670.427)

(683.835)

(697.512)

(711.462)

(725.691)

(691)

(691)

(691)

(691)

(691)

(691)

(691)

(691)

(1.172)

(1.193)

(1.213)

(1.234)

(1.256)

(1.278)

(1.300)

(1.323)

MATERIALES INDIRECTOS SERVICIOS MANTENIMIENTO

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN PERSONAL ADMINISTRATIVO MATERIALES ADMINISTRACIÓN SERVICIOS COSTOS ADMINISTRATIVOS

2014

MANTENIMIENTO

(5.660)

(6.225)

(6.848)

(7.533)

(8.286)

(9.115)

(10.026)

(11.029)

(42.213)

(42.213)

(42.213)

(42.213)

(42.213)

(42.213)

(42.213)

(42.213)

(800.046) (182.756)

(813.267) (182.756)

(826.798) (182.756)

(840.650) (182.756)

(854.833) (182.756)

(869.360) (182.756)

(884.244) (182.756)

(899.499) (182.756)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.149)

(7.149)

(7.149)

(7.149)

(7.149)

(7.149)

(7.149)

(7.149)

(10.630)

(10.630)

(10.630)

(10.630)

(10.630)

(10.630)

(10.630)

(10.630)

(6.750)

(6.750)

(6.750)

(6.750)

(6.750)

(6.750)

(6.750)

(6.750)

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y EQUIPO OFICINA AMORTIZACIÓN ACTIVO DIFERIDOS COSTO TOTAL ADMINISTRATIVO

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(227.126)

(227.126)

(227.126)

(227.126)

(227.126)

(227.126)

(227.126)

(227.126)

COSTO DE COMERCIALIZACIÓN

(210.224)

(214.428)

(218.717)

(223.091)

(151.702)

(154.736)

(157.831)

(160.987)

(1.237.396)

(1.254.822)

(1.272.641)

(1.290.867)

(1.233.661)

(1.251.223)

(1.269.202)

(1.287.613)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

164.096

174.700

185.471

196.408

283.359

296.138

309.107

322.261

IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS EMPRESAS UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS

(41.024)

(43.675)

(46.368)

(49.102)

(70.840)

(74.035)

(77.277)

(80.565)

123.072

131.025

139.103

147.306

212.519

222.104

231.830

241.696

COSTO ANTES IMPUESTOS

Elaboración: Propia

134

TABLA 46. ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS DETALLE INGRESOS MANO DE OBRA DIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA COSTOS DE PRODUCCIÓN

MATERIA PRIMA E INSUMOS MATERIALES INDIRECTOS SERVICIOS MANTENIMIENTO

COSTOS ADMINISTRATIVOS

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN PERSONAL ADMINISTRATIVO MATERIALES ADMINISTRACIÓN SERVICIOS MANTENIMIENTO

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y EQUIPO OFICINA AMORTIZACIÓN ACTIVO DIFERIDOS COSTO TOTAL ADMINISTRATIVO COSTO DE COMERCIALIZACIÓN COSTO ANTES DE INTERESES COSTO FINANCIERO COSTO ANTES DE IMPUESTOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS EMPRESAS UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS

2014

2015

2016

1.401.492 (84.349) (34.203) (631.758) (691) (1.172) (5.660) (42.213)

1.429.522 (84.349) (34.203) (644.393) (691) (1.193) (6.225) (42.213)

1.458.113 (84.349) (34.203) (657.281) (691) (1.213) (6.848) (42.213)

(800.046) (182.756)

(813.267) (182.756)

(7.362)

2018

2019

2020

1.487.275 (84.349) (34.203) (670.427) (691) (1.234) (7.533) (42.213)

1.517.020 (84.349) (34.203) (683.835) (691) (1.256) (8.286) (42.213)

1.547.361 (84.349) (34.203) (697.512) (691) (1.278) (9.115) (42.213)

1.578.308 (84.349) (34.203) (711.462) (691) (1.300) (10.026) (42.213)

1.609.874 (84.349) (34.203) (725.691) (691) (1.323) (11.029) (42.213)

(826.798) (182.756)

(840.650) (182.756)

(854.833) (182.756)

(869.360) (182.756)

(884.244) (182.756)

(899.499) (182.756)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.362)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(7.149) (10.630) (6.750)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(12.479)

(227.126) (210.224) (1.237.396) (22.022) (1.259.418) 142.074,90 (35.518,73)

(227.126) (214.428) (1.254.822) (19.933) (1.274.755) 154.767,65 (38.691,91)

(227.126) (218.717) (1.272.641) (17.682) (1.290.324) 167.789,18 (41.947,30)

(227.126) (223.091) (1.290.867) (15.257) (1.306.124) 181.150,86 (45.287,72)

(227.126) (151.702) (1.233.661) (12.643) (1.246.305) 270.715,59 (67.678,90)

(227.126) (154.736) (1.251.223) (9.827) (1.261.050) 286.310,72 (71.577,68)

(227.126) (157.831) (1.269.202) (6.793) (1.275.995) 302.313,52 (75.578,38)

(227.126) (160.987) (1.287.613) (3.523) (1.291.136) 318.738,08 (79.684,52)

106.556,18

116.075,74

125.841,89

135.863,15

203.036,69

214.733,04

226.735,14

239.053,56

Elaboración: Propia

135

2017

2021

3.6.2.2 Flujo de caja Se determina el flujo de caja sin financiamiento, cuando no se tiene financiamiento de fuentes externas como los bancos o entidades financieras. Y se determina el flujo de caja con financiamiento con ayuda del Anexo 9 que contiene el detalle del financiamiento del proyecto. Con éste flujo de caja se observa, durante el tiempo de duración del proyecto (en este caso 8 años), el flujo de dinero, tomando en cuenta los ingresos percibidos por ventas, las inversiones y reinversiones incluyendo al capital de trabajo, los costos, gastos, impuestos y las depreciaciones de las inversiones realizadas en activos. A continuación se presenta los flujos de caja para el proyecto.

136

TABLA 47. FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS DETALLE/AÑOS Ingresos por ventas Mano de obra directa Mano de obra indirecta Materia Prima e insumos Materiales indirectos Servicios Mantenimiento de maquinaria Depreciación maquinaria y equipo Costo Total de Producción Personal Administrativo Materiales administrativos Servicios administrativos Mantenimiento administrativo Depreciación muebles y equipo de oficina fijos Amortización activos diferidos Costo Total Administrativo Costo de Comercialización Utilidad antes de impuestos IUE Utilidad después de impuestos Depreciación maquinaria y equipo Depreciación activos fijos Amortización activos diferidos Capital de trabajo Inversiones Flujo de Caja Neto

0

1 2 3 4 5 6 7 8 VR 1.401.492 1.429.522 1.458.113 1.487.275 1.517.020 1.547.361 1.578.308 1.609.874 (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (631.758) (644.393) (657.281) (670.427) (683.835) (697.512) (711.462) (725.691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (1.172) (1.193) (1.213) (1.234) (1.256) (1.278) (1.300) (1.323) (5.660) (6.225) (6.848) (7.533) (8.286) (9.115) (10.026) (11.029) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (800.046) (813.267) (826.798) (840.650) (854.833) (869.360) (884.244) (899.499) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (12.479) (227.126) (210.224) 164.096 (41.024) 123.072 42.213 6.750 12.479

(164.986) (641.704) (806.690)

184.514

(12.479) (227.126) (214.428) 174.700 (43.675) 131.025 42.213 6.750 12.479 192.467

(12.479) (227.126) (218.717) 185.471 (46.368) 139.103 42.213 6.750 12.479

(12.479) (227.126) (223.091) 196.408 (49.102) 147.306 42.213 6.750 12.479

200.545

(5.000) 203.748

Elaboración: Propia

137

(12.479) (227.126) (151.702) 283.359 (70.840) 212.519 42.213 6.750 12.479

(12.479) (227.126) (154.736) 296.138 (74.035) 222.104 42.213 6.750 12.479

(12.479) (227.126) (157.831) 309.107 (77.277) 231.830 42.213 6.750 12.479

(12.479) (227.126) (160.987) 322.261 (80.565) 241.696 42.213 6.750 12.479 164.986 480.000

273.961

283.546

293.272

948.124

TABLA 48. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS DETALLE/AÑOS Ingresos por ventas Mano de obra directa Mano de obra indirecta Materia Prima e insumos Materiales indirectos Servicios Mantenimiento de maquinaria Depreciación maquinaria y equipo Costo Total de Producción Personal Administrativo Materiales administrativos Servicios administrativos Mantenimiento administrativo Depreciación muebles y equipo de oficina fijos Amortización activos diferidos Costo Total Administrativo Costo de Comercialización

0

Costo Financiero

Utilidad antes de impuestos IUE Utilidad después de impuestos Depreciación maquinaria y equipo Depreciación activos fijos Amortización activos diferidos Amortización del crédito Crédito percibido

Capital de trabajo Inversiones Flujo de Caja Neto

283.974 (164.986) (641.704) 522.715)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.401.492 (84.349) (34.203) (631.758) (691) (1.172) (5.660) (42.213) (800.046) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.429.522 (84.349) (34.203) (644.393) (691) (1.193) (6.225) (42.213) (813.267) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.458.113 (84.349) (34.203) (657.281) (691) (1.213) (6.848) (42.213) (826.798) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.487.275 (84.349) (34.203) (670.427) (691) (1.234) (7.533) (42.213) (840.650) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.517.020 (84.349) (34.203) (683.835) (691) (1.256) (8.286) (42.213) (854.833) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.547.361 (84.349) (34.203) (697.512) (691) (1.278) (9.115) (42.213) (869.360) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.578.308 (84.349) (34.203) (711.462) (691) (1.300) (10.026) (42.213) (884.244) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

1.609.874 (84.349) (34.203) (725.691) (691) (1.323) (11.029) (42.213) (899.499) (182.756) (7.362) (7.149) (10.630) (6.750)

(12.479) (227.126) (210.224) (22.022) 142.075 (35.519) 106.556 42.213 6.750 12.479 (26.935)

(12.479) (227.126) (214.428) (19.933) 154.768 (38.692) 116.076 42.213 6.750 12.479 (29.024)

(12.479) (227.126) (218.717) (17.682) 167.789 (41.947) 125.842 42.213 6.750 12.479 (31.275)

(12.479) (227.126) (223.091) (15.257) 181.151 (45.288) 135.863 42.213 6.750 12.479 (33.700)

(12.479) (227.126) (151.702) (12.643) 270.716 (67.679) 203.037 42.213 6.750 12.479 (36.313)

(12.479) (227.126) (154.736) (9.827) 286.311 (71.578) 214.733 42.213 6.750 12.479 (39.129)

(12.479) (227.126) (157.831) (6.793) 302.314 (75.578) 226.735 42.213 6.750 12.479 (42.164)

(12.479) (227.126) (160.987) (3.523) 318.738 (79.685) 239.054 42.213 6.750 12.479 (45.434)

156.009

(5.000) 158.605

141.063

148.494

Elaboración: Propia

138

VR

164.986 480.000 228.165

237.046

246.013

900.048

3.7 EVALUACIÓN DEL PROYECTO Para la evaluación del proyecto se utiliza el método del Valor Actual Neto (VAN) para determinar el valor que podría tener la empresa al cabo de los ocho años planteados en el proyecto, la Tasa Interna de Retorno (TIR), que representa en porcentaje el monto que se podría obtener al invertir cierta cantidad de dinero y el TREMA, también se realizará un análisis de sensibilidad, modificando algunas variables que definen las utilidades percibidas por el proyecto. 3.7.1 Cálculo del VAN y TIR Después de realizado el flujo de caja sin financiamiento y el flujo de caja con financiamiento en la siguiente tabla se muestra la comparación de ambas situaciones y los resultados de VAN y TIR, considerando un trema del 30% que es la rentabilidad del sector. TABLA 49. CÁLCULO DE VAN y TIR VAN

TIR

TREMA

FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO ($us)

(92.753)

26%

30%

FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO ($us)

50.983

33%

30%

Elaboración: Propia

3.7.2 Analisis de Sensibilidad Durante el diseño y la aprobación de un proyecto, uno de los puntos más relevantes para los tomadores de decisiones es el análisis financiero del proyecto, es decir, su rentabilidad y el retorno de la inversión. La herramienta utilizada para la toma de decisiones es el análisis de sensibilidad, el cual permite diseñar escenarios en los cuales se pueden analizar posibles

139

resultados del proyecto, cambiando los valores de sus variables y restricciones financieras, con el objeto de determinar cómo estas afectan el resultado final. El análisis de sensibilidad se analizará mediante la utilización de la herramienta Solver, del programa Excel, cambiando las siguientes variables: Variación de la cantidad de salchichas y jamón vendidas por año. Variación de los precios de venta de salchichas y jamón. 3.7.2.1 Variacion del volumen de ventas. Se analiza la sensibilidad del volumen de ventas, con el fin de determinar el volumen mínimo que se debe vender del producto para mantener un VAN 0. Los resultados del análisis de sensibilidad respecto al volumen de ventas para el proyecto, contando con el financiamiento bancario, se puede observar en la siguiente tabla sobre ventas de salchichas ahumadas y luego sobre ventas de jamón york. TABLA 50. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL VOLUMEN DE VENTAS DE SALCHICHAS AHUMADAS PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO DETALLE / AÑOS 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

CANTIDAD DE SALCHICHAS 58.730 59.905 61.103 62.325 63.572 64.843 66.140 67.463

SIMULACIÓN CANTIDAD DE SALCHICHAS 51.216 53.891 56.290 58.473 60.489 62.376 64.166 65.883

ÍNDICE -12,79% -10,04% -7,88% -6,18% -4,85% -3,80% -2,99% -2,34%

Elaboración: Propia

Para el primer año del proyecto se puede cubrir un 12,79% del volumen de ventas de salchichas ahumadas, mientras que para el año 2021 (octavo año del

140

proyecto), se puede cubrir hasta un 2,34% menos del volumen de ventas, sin que llegue a producir pérdidas en la inversión del proyecto. El margen de variación en este caso fluctúa entre 2,34% y 12,79% durante el tiempo de duración del proyecto. TABLA 51. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL VOLUMEN DE VENTAS DE JAMÓN YORK PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO DETALLE / AÑOS 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

CANTIDAD DE JAMÓN 139.308 142.094 144.936 147.835 150.791 153.807 156.883 160.021

SIMULACIÓN CANTIDAD DE JAMÓN 136.863 140.137 143.370 146.581 149.788 153.004 156.241 159.507

ÍNDICE -1,76% -1,38% -1,08% -0,85% -0,67% -0,52% -0,41% -0,32%

Elaboración: Propia

Para el primer año del proyecto en ventas de jamón york se puede cubrir un 1,76%, mientras que para el año 2021 (octavo año del proyecto), solo se puede cubrir un 0,32% menos del volumen de ventas, sin que llegue a producir pérdidas en la inversión del proyecto. El margen de variación en este caso fluctúa entre 0,32% y 1,76% durante el tiempo de duración del proyecto. En comparación entre ambos volúmenes de venta el más sensible es el jamón ya que para el primer año solo se puede sacrificar 1,76% de producción. 3.7.2.2 Variacion del precio. Los resultados del análisis de sensibilidad respecto al precio de venta unitario para el proyecto, sin contar con el financiamiento, se pueden observar en tabla 52 para

141

precio de venta de salchichas ahumadas y en la tabla 53 para precio de venta de jamón york. TABLA 52. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE SALCHICHAS AHUMADAS PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO DETALLE / AÑOS 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

PRECIO DE SALCHICHAS 5,46 5,46 5,46 5,46 5,46 5,46 5,46 5,46

SIMULACIÓN PRECIO DE SALCHICHAS 5,43 5,44 5,44 5,45 5,45 5,45 5,45 5,45

ÍNDICE -0,52% -0,41% -0,32% -0,25% -0,20% -0,15% -0,12% -0,10%

Elaboración: Propia

Los precios fluctúan de 0,10% a 0,52% el precio de las salchichas ahumadas son muy sensibles. TABLA 53. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE JAMÓN YORK PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO DETALLE / AÑOS 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

PRECIO DE JAMÓN 7,76 7,76 7,76 7,76 7,76 7,76 7,76 7,76

SIMULACIÓN PRECIO DE JAMÓN 7,46 7,53 7,58 7,62 7,65 7,67 7,69 7,70

ÍNDICE -3,80% -2,98% -2,34% -1,83% -1,44% -1,13% -0,89% -0,69%

Elaboración: Propia

Se puede observar una variación que fluctúa entre 0,69% y 3,80% durante el funcionamiento del proyecto. La comparación de sensibilidad de precios demuestra que el precio de salchichas en comparación al jamón es más sensible.

142

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4.1 CONCLUSIONES Las conclusiones obtenidas a partir de la elaboración del presente estudio de factibilidad fueron las siguientes: 

En el “Estudio de Mercado” determinó que de la gama de embutidos la preferencia del consumidor por las salchichas ahumadas representaba un 28% del total y el Jamón York representa 42%, como son la preferencia por el consumidor, se concluyó que estos serían los productos de arranque de la empresa. La prioridad en la elaboración de los embutidos será la calidad de estos, ya que el consumidor se guía en la compra de un producto por la calidad con un 42% del total de factores que ayudan a determinar su compra, la disposición de los consumidores a admitir una nueva marca en el mercado de embutidos que les ofrezca calidad presenta un 84% de aceptación, lo que determinó una demanda potencial para los embutidos.



En el “Tamaño”, se concluyó que el periodo óptimo se encuentra en el año séptimo y el tamaño óptimo llega a ser de una capacidad de producción de 223.023 kilogramos de embutidos para este año, no existe restricción de materia prima ni de insumos. En la “Localizaci n”, se concluyó que en Bolivia, el consumo de carne de cerdo y derivados como los embutidos es habitual, sin embargo, en la ciudad de La Paz es donde más se consume estos bienes, La Paz presenta un consumo de 30% de embutidos en relación a los demás departamentos, anualmente se consume 26.865 Kg. de embutidos. Debido a que se demostró que en La Paz es donde existe un mayor consumo de embutidos de todo el país, como macro localización se concluyó que el proyecto se realice en esta ciudad, como micro localización se estableció que la planta estará ubicada la zona Camino a Viacha de la ciudad de La Paz, por el método Brown Gibson.



En la “Ingeniería del Proyecto”, se muestra la maquinaria y equipo que se requiere para los procesos de elaboración del producto, para certificar la calidad de los productos en su transformación, toda la maquinaria y equipos 143

que se utilizará son de acero inoxidable, la disponibilidad de las máquinas para su adquisición no representan un problema, además, existe un beneficio, ya que muchas de las máquinas que se utilizan para la producción de salchichas ahumadas sirven para la producción de jamón york, el costo total de la maquinaria es de Bs. 497.988, donde las máquinas de mayor costo son la Máquina Ahumadora de Carros con un costo de Bs. 114.840 y el Horno Bs. 104.400, en cuanto a equipos el costo total es de Bs. 218.196, la infraestructura representa una inversión de Bs, 3.716.640, lo que da un total de Bs. 4.432.824. 

En la “Estructura Legal y Organizacional”, se contará con un plantel encabezado por el Gerente General, con el apoyo del Asistente Contable y la Secretaria, también bajo su control estará la Jefatura de Marketing del cual dependerá Ventas, también, estará la Jefatura de producción, también el Control de Calidad. La razón jurídica de la empresa será de Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L). bajo el nombre de “Embutidos HAM”.



En el “Estudio Econ mico Financiero” se determinó un costo total de Mano de Obra Directa de Bs. 587.070 por año que son los costos más altos juntos con los sueldos del personal administrativo de Bs. 1.271.985, otro costo importante se refleja en el mantenimiento de la maquinaria que en el octavo año asciende a Bs. 76.760, sin embargo, a pesar de estos costos elevados, se puede concluir que en comparación con ingresos del proyecto es un estudio aceptable.



En la “Evaluaci n del Proyecto”, se calcularon los indicadores del VAN y TIR, cuyos valores para el caso del flujo de caja sin financiamiento son: el VAN con un valor de $us. – 92.753 y el TIR de 26% en este caso tomando en cuenta que la rentabilidad del sector es de 30% concluimos que por este motivo al no tener financiamiento la TIR está por debajo de la rentabilidad del sector, lo que indica que de poner el proyecto en estas circunstancias se correría mucho riesgo. Para el caso de tener financiamiento se obtuvo un valor de VAN de $us. 60.307 y TIR de 33% por lo que se concluye que es mejor que el proyecto se realice con financiamiento. Los indicadores del VAN y TIR, muestran que el 144

flujo con financiamientoes expectable para la inversión en el proyecto. Al realizar el análisis desensibilidad se determinó que la variables más sensibles en el proyecto son los precios, el más sencible es el precio de salchichas.

Finalmente, se concluye que el proyecto de factibilidad para la producción y comercialización de embutidos en la ciudad de La Paz es factible técnica, económica y financieramente, puesto que los indicadores económicos y financieros son positivos y el estudio determina que se puede acceder a la tecnología requerida, así como, se ha determinado la existencia de la materia prima y los requerimientos necesarios para implementar el proyecto. 4.2 RECOMENDACIONES Se recomienda a los potenciales inversores la implementación del proyecto toda vez que se ha demostrado la factibilidad técnica, económica y financiera del mismo.

Se recomienda realizar un estudio de mercado para encontrar un nicho de mercado en otras ciudades o departamentos del pais.

Se recomienda ampliar el estudio de mercado para embutidos elaborados a partir de otras materias primas para ampliar la gama de productos ofertados. Se recomienda realizar ampliar el estudio para determinar la factibilidad de la exportaci{on de los mencionados productos.

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ANEXOS

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