El presente “ Manual para la Revisión de Costos y Presupuestos ” es uno de los resultados del Estudio “Realización de Manuales Técnicos para la Revisión y Aprobación de Estudios y Diseños de Carreteras” que se llevó a cabo con la colaboración y nancia!iento del Real "obierno de Dina!arca por !edio del Programa de Apoyo al Sector Transporte – PAST-DANIDA y con el decisivo apoyo y dirección del Ministerio de Transporte e Inraestructura por !edio de la División !eneral de Plani"cación #D!P
%$Dic#a consultor$a %ue realizada por la r!a de &n'enieros Consultores y (lanicadores Corea y Asociados S%A% #C&RASC&$) con un equipo de los !e*ores especialistas pro%esionales nicara'+enses, -a dirección) coordinación y control de calidad del estudio de consultor$a %ue llevado a cabo por los &n'enieros -eonardo .acar$as Corea) Manuel .a!ora Rivera y /lvaro 0, 1lores M, por Corasco, El presente !anual %ue elaborado con la par2cipación del &n', Ed3in -ópez 1lores y un equipo de in'enieros de la D"(, El &n', -ópez es un reconocido pro%esional de la in'enier$a con !4s de 56 años de e7periencia pro%esional en la e*ecución de estudios y proyectos viales, Este pri!er es%uerzo para nor!alizar los procesos de revisión de estudios y diseños viales) i!plicar4 necesaria!ente el estudio de los !is!os e iniciar su aplicación pronta en proyectos de in%raestructuradel y transporte) esta #erra!ienta !uc#a tanto para los equipos de de pro%esionales 4rea de planicación co!oser4 paradelas 4reasu2lidad que ad!inistran proyectos construcciones viales puesto que todos est4n involucrados en diversos !o!entos en el proceso de elaboración y revisión de estudios y diseños, Es necesario ade!4s) iniciar una etapa de !onitoreo para llevar re'istros acerca de los resultados en la aplicabilidad de estos !anuales de %or!a que en el %uturo se puedan #acer las adecuaciones y actualizaciones que se consideren necesarias,
Mana'ua) 8icara'ua) 9 de :ctubre de 5;;<
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
I.
INTRODUCCION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,9
II. III.
OBJETIVOS G ENERALES Y E SPECIFICOS .........................................4 PRESUPUESTOS Y COSTOS ...............................................................5
3. 1 GLOSARIO:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 6 3. 2 DEFINICIONES Y CONCEPTOS ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6 3.2.1 PRESUPUESTO: 6 = COSTOS: 3.2.2.1 COSTO DIRECTO (CD),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,= 3.2.2.1.1 Mano ! O"#a ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,> A) COSTOS BASE DE MANO DE OBRA DIRECTA:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,> B) PRESTACIONES SOCIALES,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?; C) VIÁTICOS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?@ 3.2.2.1.2 Ma$%&na#&a Y E$%&'o ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?=
3.2.2
Renta Horaria,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?= Costos de Posesión.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?> Costos de Operación.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?> Rendimiento Horario:,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,?> 3.2.2.1.3 Ma!#&a!*,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,? 3.2.2.1.+ ,!##a-&!na*,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5; 3.2.2.2 COSTOS INDIRECTOS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5? 3.2.2.2.1 Co*o* ! o!#a / ! 0on#aa0&n ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5? 3.2.2.2.2 Co*o* &n&0&a!*: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5? 3.2.2.2.3 Co*o* ! o' !#a0&n: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5? 3.2.2.2.+ Co*o* a-&n&*#a&o* ! 0 a-'o: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,55
3.2.2.2. Co*o* 'o# *!#&0&o* !*'! 0&a&4ao*: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,55 3.2.2.2.5 Co*o* 'o# a!0a0&on!* !*'!#aa*: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,55 3.2.2.2.6 Co*o* &- '#!&*o*: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,59 3.2.2.3 FACTOR DE SOBRE COS TOS (FSC) ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,56 3.2.2.+ ESTRUCTURA DE COSTOS UNITARIOS,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,56 3.2.2. COSTOS DE MANTENIMIENTO,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5= 3.2.2..1 Co*o* ! Man!n&-&!no P!#&&0o ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5= 3.2.2..2 Co*o* ! Man!n&-&!no R%&na#&o ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5= 3.2.2.5 ACTIVIDADES CONSTRUCTIVAS EN LAS OBRAS VIALES,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5>
IV.
SISTEMATI7ACION DEL CALCULO PRESUPUESTARIO DE LAS OBRAS VIALES................................................................................29 V. FORMULA POLINOMICA ................................................................32 VI. CASOS ESPECIALES .........................................................................35 VII. ESTANDARI7ACION EN LA PRESENTACION DE PRESUPUESTOS 37 VIII. PROCEDIMIENTO DE REVISI8N DE ESTUDIOS DE COSTOS DE OBRAS VIALES................................................................................39
(4'ina 8B ?
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
a. ). c. d. e.
UNIFORI!"! # N $ " P R#%#N&"CION ! # C "N&I!"!#% ' C ONC#P&O% !# O (R". @6 R#*I%ION ! #$ !OCU#N&O ! #$ INFOR# F IN"$ !# C O%&O% ' P R#%UPU#%&O%. @6 FICH"% !# C+$CU$O !# PR#CIO% UNI&"RIO% @= ("%#% !# !"&O% ' CO&I,"CION#% @> R#N&" HOR"RI" !# "-UIN"RI" ' #-UIPO @>
"N#O%......................................................................................................5/ A8E: 8B ? RE8D&M&E8T: DE MAF&8AR&A G EF&(: DE ACFERD: A- T&(: DE ACT&H&DAD A REA-&.AR,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 65 A8E: 8B 5 RE8TA I:RAR&A,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6@ A8E: 8B 9 -&JTA DE CIEFE: DE REH&J&K8,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,6>
(4'ina 8B 5
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
MANUAL PARA REVISION DE COSTOS Y PRESUPUESTOS DE OBRAS VIALES I.
INTRODUCCION
Para establecer con precisioón los paraómetros requeridos que aseguren los estaóndares de calidad esperados, el Ministerio de Transporte e Inraestructura !MTI" a tra#eós de la Di#isioón $eneral de Plani%icacioón, requiere de la aplicacioón de meótodos & sistemas apropiados para la e#aluacioó n & anaólisis de los 'studios & Disen( os reali)ados en la ase de Pre in#ersioó n de los pro&ectos de desarrollo #ial del pa*ós. +a Di#isioón $eneral de Plani%icacioón del MTI, es la encargada de la plani%icacioón a corto, mediano & largo pla)o el desarrollo sostenible de la inraestructura #ial baósica. 'strateógicamente es la direccioón en donde se elaboran gran parte de los documentos de pre in#ersioón de los pro&ectos #iales & que actualmente carece de los documentos teó cnicos dirigidos espec*ó%icamente a la re#isioó n de los estudios teó cnicos de ingenier*óa & disen(os, as*ó como para las e#aluaciones econoómicas de los pro&ectos #iales, lo cual indica la necesidad de implementar procedimientos claros & bien de%inidos, que permitan a los uncionarios de la Di#isioó n de Plani%icacioó n !ingenieros & economistas", el seguimiento & la super#isioón de los disen(os elaborados con nue#as Tecnolog*ó as Constructi#as & de Materiales, Normas & 'speci%icaciones Teó cnicas implementando los meores controles de calidad, enmarcados en los Con#enios Internacionales -uscritos, buscando el apro#ecamiento de las e/periencias tanto internacionales como nacionales. 'n la actualidad el MTI reali)a la ma&or*ó a de los 'studios & Disen(os de Pro&ectos 0iales, por medio de Consultores e/ternos1 por lo que esta institucioón debe contar con una contraparte con igual o superior conocimiento en la materia, que permita eectuar una e/celente re#isioón a los trabaos que reali)an las di#ersas %irmas consultoras, garanti)ando as*ó la calidad esperada. Partiendo de todo lo anterior, se ace necesario la contratacioó n de una consultor*óa que contenga un pool de especialistas, para que ormulen & elaboren manuales teócnicos, para la re#isioó n & control de calidad a los estudios de ingenier*óa & disen( os, as*ó como los estudios econoómicos de los pro&ectos #iales, as*ó mismo completar con tutor*ó a la aplicacioó n & uso de los manuales.
(4'ina 8B 9
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
II. 2.1
OBJETIVOS G ENERALES Y E SPECIFICOS OBJETIVO GENERAL 'l obeti#o principal de esta consultor*óa es el obtener una gu*ó a tecnoloógica como instrumento au/iliar en el proceso de re#isioón de Costos & Presupuestos de Obras 0iales como parte del ortalecimiento Institucional del MTI en la re#isioó n & aprobacioón de los 'studios & Disen(os de pro&ectos #iales a tra#eós de Manuales Teócnicos entre los que estaó el Manual de Costos & Presupuestos que permita meorar los procedimientos de la elaboracioón de Teórminos de Reerencias, por un lado, as*ó como la reali)acioón & re#isioón de las propuestas econoómicas de pro&ectos #iales, & la elaboracioón de una $u*ó a Metodoloógica que permita a los teócnicos determinar la apro/imacioón & #eracidad de los costos & metodolog*ó as usadas por Consultores internos & e/ternos en la elaboracioón de 'studios de Preactibilidad, 2actibilidad & Disen( os %inales de obras ori)ontales.
2.2
OBJETIVOS ESPEC9FICOS 'laboracioón de un Manual Teócnico para la re#isioón & aprobacioón de costos & presupuestos contenidos en los 'studios & Disen(os de Carreteras, que administra la Di#isioón $eneral de Plani%icacioón !D$P", con el obeto de meorar los productos que resulten de las consultor*óas contratadas & de esta manera lograr que todas las re#isiones sean las correctas a tra#eó s del uso & la aplicacioó n del manual de Costos & Presupuestos & de la lista de cequeo para este tema en particular considerando lo establecido en el -istema Nacional de In#ersiones Puó blicas !-NIP".
(4'ina 8B @
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
III. 3.1
PRESUPUESTOS Y COSTOS GLOSARIO: Presupuesto Costos Concepto de Obra 0alor Mano de Obra Maquinaria & equipo costos de posesión & los costos de operación.
Costos de Posesión. +os costos de posesioón o de propiedad son los #alores %inancieros del equipo cuando estaó en buen estado teó cnico aunque no esteó trabaando !ocioso", ellos son3 a"
costo de depreciacioón oraria &
b"
costo de intereós %i nanciero orario,
4ue se obtienen de di#idir el costo de adquisicioón & el intereós %inanciero entre la #ida uó til del equipo en oras, respecti#amente. Costos de Operación. +os costos de operacioó n son los que se producen adicionalmente con el uncionamiento del equipo, siendo estos3 a"
costo orario de reparaciones generales,
b"
costo orario de combustible,
c"
costo orario de lubricantes,
d"
costo orario de llantas, neumaóticos u orugas,
e" "
costo orario de bater*ó as & costo orario de accesorios & mantenimiento.
(4'ina 8B 6
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
Rendiiento !orario: 's la cantidad de obra de una acti#idad undamental que se pro&ecta reali)ar con una maquinaria o un equipo de construccioón idoóneo durante una ora de trabao continuo !ml56r, m 756r, m856r, etc.". 's el resultado de multiplicar la capacidad de produccioón oraria !CP56r" de una maquinaria o equipo por un actor de correccioó n !2C". +a capacidad de produccioó n oraria !CP56r" depende de las dimensiones, ormas, mo#ilidad, alcance, #elocidad & potencia del tipo de maquinaria o equipo, sus aditamentos & accesorios1 cu&o #alor normalmente lo proporciona el pro#eedor por medio de manuales de rendimiento. 'l actor de correccioó n !2C" depende de la operati#idad !destre)a del operador, complementariedad, continuidad & e%iciencia de operacioó n" & de las caracter*ósticas circundantes !tipo de materiales, condiciones atmoseó ricas, condiciones del terreno & altitud"1 cu&os #alores o ormas de ser calculados son sugeridos por el pro#eedor de orma complementaria en los manuales de rendimiento. 's posible calcular la Renta 6oraria de cada Maquinaria o 'quipo in#olucrado en la eecucioó n de una determinada acti#idad constructi#a que requiere de este componente1 sin embargo, la ma&or*ó a de las 'mpresas constructoras tienen oas electroó nicas con las bases de datos necesarias para acer estos caó lculos de manera raópida & e%iciente. De eco, algunas empresas an utili)ado como base de caólculo, la Renta 6oraria de Maquinaria & 'quipo elaborada en el antiguo Ministerio de la Construccioón !MICON-" en los an(os ocenta. 'sta estructuracioó n de Renta 6oraria, solamente a surido actuali)aciones & meoras en cuanto a los *ó ndices %inancieros & de e/plotacioón del equipo a partir de la moderni)acioón de estos & al cambio de pol*óticas %inancieras1 sin embargo, el modelo de caólculo sigue siendo #aó lido & es usado normalmente como instrumento reerencial del costo de renta oraria de determinada maquinaria o 'quipo.
(4'ina 8B =
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
Una oa de caólculo para la Renta 6oraria se compone de al menos dieciseóis columnas que contienen los siguientes conceptos3 9. 7. 8. :. <. >. @.
Tipo de 'quipo Marca Modelo 0ida U; til !'n 6oras" Costo C.I.2. !Cost, Insurance and 2reigt = Costo, -eguro & 2lete" Costo de ?dquisicioó n Costo 6orario de Depreciacioó n
A. 2inanciero ?nual B. Intereó Intereó ss 2inanciero por 6ora 9. Costo 6orario de Reparaciones generales 99. Costo de Combustible por 6ora 97. Costo de +ubricantes por 6ora 98. Costo de +lantas por 6ora !'n el caso de equipo de llantas" 9:. Costo de ater*óas por 6ora 9<. Costo de ?ccesorios por 6ora 9>. Renta 6oraria del 'quipo 'n este Manual, se orecen las dos ormas de caólculo a %in de que el encargado de la re#isioón pueda comprobar e%ica)mente, la renta oraria estipulada por determinado consultor o contratista. !?ne/o 93 Calculo de Renta 6oraria por 'quipo indi#idual1 ?ne/o 73 6oa electroónica impresa de un listado de Renta 6oraria para #arios equipos de construccioó n.
3.1.1.1.1
Ma!#&a!*
's el costo pre#isto por la adquisicioón, traslado & utili)acioón del tipo & la cantidad de materiales de construccioón que deben ser incorporados en la eecucioón de una acti#idad o de un concepto de obra. Cada costo de materiales se obtiene multiplicando su respecti#o costo de adquisicioón maós traslado por su cantidad requerida1 siendo dico cantidad el resultado de multiplicar la cantidad de obra estimada !CO'" del concepto por el aporte establecido para ese tipo de material. 'l aporte establecido es la proporcioón !dosi%icacioón"
(4'ina 8B >
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
estimada que se sugiere deba ser utili)ado ese material para conormar la obra especi%icada. 'n la eecucioón de obras #iales en el Pa*ó s, una gran parte de los materiales utili)ados, son importados, los materiales locales estaó n constituidos baó sicamente por aquellos materiales que pro#ienen de canteras de%inidas & que son sometidos a un proceso de produccioón industrial & que en algunos casos, requieren a su #e) de insumos importados1 como por eemplo3 la tuber*ó a de concreto para drenae & en general, los elementos de concreto sean preabricados que contienen elementos de acero de reuer)o. De igual orma ocurre con las carpetas de super%icies asaólticas cu&o componente aglutinante !el asalto" debe de ser importado aunque se trate de un subproducto de la abricacioó n de idrocarburos. ? ni#el de Oerta o Presupuesto para los estudios de Pre, actibilidad & Disen(os & Presupuestos 2inales, el teócnico re#isor debe de comprobar la e/istencia de un listado base de materiales debidamente clasi%icados con sus precios a una tasa de cambio establecida a eecto de comprobar el caólculo presupuestario en la Oerta %inal de construccioón. De igual orma, el re#isor deberaó comprobar los precios promedios #igentes al momento de la elaboracioó n del caólculo presupuestario mediante la #eri%icacioón de coti)aciones emitidas por las casas comerciales suplidoras de los materiales de construccioón requeridos & las certi%icaciones de estos.
3.1.1.1.2
,!##a-&!na*
's el costo pre#isto por el tipo & la cantidad de erramientas de construccioón que deben ser utili)adas para la eecucioó n de una acti#idad o de un concepto de obra. Cada costo de erramientas se obtiene multiplicando su respecti#o costo de adquisicioó n por su cantidad requerida1 siendo dico cantidad el resultado de multiplicar la cantidad de obra estimada !CO'" del concepto por la utilidad (4'ina 8B <
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
establecida para ese tipo de erramienta. +a utilidad establecida es la cantidad estimada que se sugiere deba ser usada esa erramienta para reali)ar la acti#idad o concepto.
3.2.2.2
COSTOS IN DIRECTOS
-on los costos pre#istos en que se debe incurrir de manera global o generali)ada para reali)ar la construccioó n, mantenimiento o reparacioó n de un Esitio cr*óticoF de la red !terrestre o acuaótica" en la urisdiccioón de una municipalidad en un pla)o establecido, sin que puedan ser aplicados directamente en la reali)acioón de una acti#idad o un concepto de obra. +os costos indirectos normalmente estaón integrados por los siguientes grupos3 3.2.2.2.1 Co*o* ! o!#a / ! 0on#aa0&n -on los costos en que se incurre para presentar la oerta & luego para llegar a la contratacioó n. 'stos generalmente son3
Compra de documentos de licitacioó n, planos & especi%icaciones 'laboracioó n de presupuesto & de programaciones
Protocoli)acioó n del contrato
2ian)as de oerta & de contrato
-eguros contra riesgos
'laboracioó n de planes de mitigacioó n de impactos ambientales
3.2.2.2.2 Co*o* &n&0&a!*: -on los costos en que se incurre antes de iniciar el desarrollo del pro&ecto. 'stos generalmente son3
Construcciones pro#isionales Publicidad & rotulaciones Inauguracioó n de apertura
3.2.2.2.3 Co*o* ! o'!#a0&n: (4'ina 8B
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
-on los costos en que se incurre permanentemente para operar el tiempo que dure el pro&ecto. 'stos generalmente son3
Mo#ili)acioó n & desmo#ili)acioó n
'quipo li#iano & erramientas
?lquileres de bienes inmuebles
Combustibles & lubricantes
-en(alamiento pre#enti#o
-eguridad, proteccioó n e igiene ocupacional
Medidas de mitigacioó n de impactos ambientales
3.2.2.2.+ Co*o* a-&n&*#a&o* ! 0a-'o: -on los costos en que se incurre por mantener el personal administrati#o de campo el tiempo que dure el pro&ecto. 'stos generalmente son3
-alarios, prestaciones sociales, transporte, alimentacioón & dormida del
Mobiliario & equipo de o%icina
2ormatos & papeler*óa
Impresiones & otocopias de inormes & a#aluó os
personal de campo
3.2.2.2. Co*o* 'o# *!#&0&o* !*'!0&a&4ao*: -on los costos en que se incurre por la contratacioó n de ser#icios proesionales. 'stos generalmente son3
+aboratorio de materiales
Inormaótica de pro&ectos
Mantenimiento pre#enti#o especiali)ado de equipos
-uper#isioó n de trabaos u obras
?sesor*óa Gur*ódica
?sesor*óa teó cnica
3.2.2.2.5 Co*o* 'o# a!0a0&on!* !*'!#aa*:
(4'ina 8B ?;
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
-on los costos en que se incurre por aectaciones plani%icadas. 'stos generalmente son3
+lu#ias pre#istas
?dquisiciones de derecos de #*óa
Construccioó n & mantenimiento de des#*óos
?ccesos a bancos de preó stamos
3.2.2.2.6 Co*o* &-'#!&*o*: -on los costos en que se incurre por acontecimientos o circunstancias no pre#istas. 'stos generalmente son3
'rrores de disen(o
'rrores de presupuesto
?mpliacioó n inusti%icada de pla)o
Incremento de costos no reconocibles
Destrucciones no cubiertas por seguros
+a sumatoria de cada uno de los componentes de los costos indirectos se di#ide entre el monto total de los costos directos & se obtiene la parte que se deberaó sumar a los costos directos para conormar un sub total que se aectaraó por Costos de ?dministracioó n & Costos de Utilidades. Costos de ?dministracioó n Central3 son los costos pre#istos en que puede incurrir un Contratista al atender & monitorear con su administracioó n central la construccioó n, reparacioó n o mantenimiento de un Esitio cr*óticoF de la red !terrestre o acuaótica" en la urisdiccioón de una municipalidad en un pla)o establecido. 'ste costo se presenta en orma de porcentae de la sumatoria de los costos directos e indirectos, con un rango entre el :H & el 9H. !No establecido" 'ste costo disminu&e cuando el contratista eecuta simultaóneamente #arios pro&ectos & cuando eóstos estaón ubicados en una misma )ona geograó%ica. Costos de Utilidad3 son los costos pre#istos que un Contratista espera obtener como ganancia por eecutar la construccioón, reparacioón o mantenimiento, de un Esitio cr*óticoF de la red !terrestre o acuaótica" en la urisdiccioón de una municipalidad en un pla)o establecido. 'ste costo se presenta en orma de porcentae de la sumatoria de los costos directos, indirectos & de administracioón central, con un rango entre el 8H & el 9H !no establecido". 'ste costo %luctuó a en la medida en que se comporta la oerta & la demanda del sector construccioó n. Impuestos3 son los costos pre#istos en que debe incurrir un Contratista como carga impositi#a en cumplimiento de las le&es tributarias #igentes por eecutar la construccioón, reparacioón o (4'ina 8B ??
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
mantenimiento de un Esitio cr*óticoF de la red !terrestre o acuaótica" en la urisdiccioón de una municipalidad en un pla)o establecido. 'ste costo se presenta en orma de porcentae de la sumatoria de los costos directos, indirectos, de administracioón central & de utilidad !que constitu&e el costo de #enta", siendo actualmente el 9H de impuesto municipal !IM" & el 9
(4'ina 8B ?5
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
3.2.2.3
FACTOR D E SOBRE COSTOS ( FSC)
'l Costo Directo !CD" que se calcula para cada concepto de obra, se di#ide entre su respecti#a cantidad de obra estimada !CO'" con su unidad de medida para obtener el Costo Unitario Directo !CUD" para cada concepto1 los demaós elementos constituti#os del presupuesto, e/clu&endo impuestos !CI, C?C & U", que se calculan para cada pro&ecto, se suman & se calculan como un actor del Costo Directo Total !CDT" del pro&ecto, que luego se aplica como un 2actor de -obre Costo !2-C" a cada costo unitario directo para cada concepto, obteniendo el Costo Unitario Total !CUT", llamado tambieó n Costo Unitario de 0enta !CU0". 'l Impuesto Municipal !IM" de 9 H se aplica luego al Costo ruto !C", que es la sumatoria de todas las cantidades de obra estimadas !CO'", multiplicadas por sus respecti#os costos unitarios totales !CUT" o costos unitarios de #enta !CU0", dando como resultado un -ub Total !-T" al que se le aplica el Impuesto de 0alor ?gregado !I0?" de 9< H, resultando %inalmente el Costo Total !CT" o Presupuesto del pro&ecto. 3.2.2.+
ESTRUCTURA DE COSTOS UNITARIOS
Primeramente el cálculo de los Costos Unitarios de Construcción, está elaborado en función de los precios unitarios de los siguientes conceptos:
Materiales Mano de Obra Maquinaria y Equipo Herramientas ransporte
Cada componente anteriormente enumerado forma parte de la estructura de costo de cada concepto de obra establecido en el !istado de acti"idades de construcción particulares de cada proyecto# sin embargo, el costo directo de cada componente estará afectado por di"ersas consideraciones como:
(4'ina 8B ?9
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
Cantidad de Obras o $ol%menes a &nali'ar( )istancia de *anco de Materiales, *anco de &gua y *otadero(
+orma de endimiento de Equipo(
&porte o dosi-cación de los materiales por unidad de medida del concepto de obra(
+orma de rendimiento en Mano de Obra .Muc/as "eces de acuerdo al criterio del presupuestista en base a una e0periencia acumulada1(
En caso de acti"idades con costos de mano de obra por unidad de medida de la acti"idad podrá el presupuestista cambiar el costo unitario(
3.2.2.
COSTOS D E MA NTENIMIENTO
3.2.2..1 Co*o* ! Man!n&-&!no P!#&&0o 'l Mantenimiento Perioódico abarca las obras de conser#acioón #ial que se repiten en periodos de maós de un an(o para ele#ar la #*ó a a un ni#el de ser#icio regular a buen estado. Dentro de este concepto, estaó considerada la colocacioó n de sobrecapas sobre pa#imentos e/istentes &a deteriorados. 'l caólculo econoómico de estas acti#idades de mantenimiento, se reali)an de la misma manera como se calcula los costos de construccioó n, considerando3
Cada
concepto
o
acti#idad
de
mantenimiento,
Procedimientos a utili)ar en cada acti#idad, Maquinaria & 'quipo, Mano de Obra, 6erramientas & Materiales necesarios as*ó como todas aquellas consideraciones de costos que se requieran para desarrollar e%icientemente el mantenimiento de una #*óa. 3.2.2..2 Co*o* ! Man!n&-&!no R%&na#&o 'l Mantenimiento Rutinario de una estructura #ial, comprende todas aquellas acti#idades que se requieren para conser#ar una #*óa de regular a buen estado, las cuales se repiten una o maó s #eces al an( o. Tambieó n inclu&e todas aquellas labores de reparacioó n #ial destinadas a recuperar elementos menores dan( ados, deteriorados o destruidos, tal como barandales de puentes, obras de drenae menores, sen(ali)acioón #ertical & (4'ina 8B ?@
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
ori)ontal, muros de retencioó n & acti#idades a%ines. De igual orma que en el Mantenimiento Perioó dico, la determinacioó n de sus costos & presupuestos, se calculan ordinariamente considerando todos los elementos de construccioó n necesarios. 3.2.2.5
ACTIVIDADES CONSTRUCTIVAS EN LAS OBRAS VIALES
-eria tema de un segundo compendio, la enumeracioón de todas & cada una de las acti#idades o conceptos de obra que se estiman en el caólculo presupuestario de un pro&ecto #ial1 estos conceptos de obra estaón dados %inalmente por los estudios de Ingenier*óa reali)ados para el disen(o %inal & estaón *ó ntimamente relacionados con los tipos de carreteras & caminos de acuerdo a la Clasi%icacioón uncional de las #*ó
as
terrestres que establece el Ministerio de la Construccioó n & Transporte. 'n dependencia de los criterios %inales de disen(o, es que se establecen las acti#idades constructi#as correspondientes1 por eemplo3 Podemos estar al rente de un presupuesto para la construccioón de una carretera principal que seguón la Clasi%icacioón 2uncional del MTI, ser*óa una Troncal Principal la cual, &a por su clasi%icacioón misma, contiene elementos estructurales, geomeótricos & constructi#os, espec*ó%icos. De igual manera, podr*ó amos estar re#isando el presupuesto de construccioón de una #*ó a colectora cu&o disen(o %inal a&a concluido en la aplicacioón de una carpeta de rodamiento a base de adoquines tipo traó %ico. 'n otras palabras, el re#isor de un presupuesto para una obra #ial, deberaó compenetrarse primeramente, de las especi%icaciones teó cnicas que el Inorme 2inal de Ingenier*óa a&a determinado para ese pro&ecto en particular & as*ó , poder desarrollar un trabao de re#isioó n presupuestario apropiado & con#incente.
(4'ina 8B ?6
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B ?=
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
IV.
+.1
SISTEMATI7ACION DEL CALCULO PRESUPUESTARIO DE LAS OBRAS VIALES ,OJAS DE CLCULO
'n nuestro pa*ós & en la ma&or*óa de los pa*ó ses latinoamericanos, el proceso de caólculo presupuestario se ace de manera automati)ada por medio del uso de oas de caólculo, preeriblemente en el programa '/cel que es uno de los componentes inormaó ticos del popular Microsot O%ice que opera a su #e), bao la plataorma de JindoKs. +os dierentes presupuestitas de cada 'mpresa Consultora & Constructora, an desarrollado sus propias ormas estructuradas de caó lculo comen)ando generalmente con la creacioó n de oas electroó nicas conteniendo bases de datos de los componentes del costo tanto a ni#el de cada elemento como de los conceptos & acti#idades. Otros presupuestitas en cambio, an adoptado sistemas presupuestarios elaborados por especialistas dedicados al desarrollo de sotKare especiali)ado & que an sido adquiridos a precios normalmente altos por las 'mpresas Constructoras1 por eemplo, e/iste el -otKare EOpusF de manuactura me/icana el cual incluso integra una serie de moó dulos que permiten desde el seguimiento del pro&ecto, la ormulacioón de a#aluóos mensuales de obra & di#ersos listados *ó sicos & econoómicos de la obra o pro&ecto, asta el mantenimiento de un Larde/ de bodega de materiales a utili)ar1 sin embargo & de orma general, la mecaónica de operacioó n es mu& similar en todos ellos mediante la relacioó n digital entre los dierentes conceptos &5o elementos que contiene cada oa de caólculo utili)ando pequen(os programas internos de eecucioón como los macros, tablas dinaómicas en '/cel, etc. +.2
SISTEMAS EL ABORADOS LO CALMENTE
'n Nicaragua se an desarrollado algunos programas inormaóticos dedicados al presupuesto de obras de construccioón 6ori)ontal & 0ertical, uno de estos programas es el conocido como EPR'-UPF desarrollado localmente primeramente en 0isualasic & luego meorado sustancialmente de tal orma que tambieón contiene di#ersos moódulos que permiten reali)ar di#ersas tareas presupuestarias & %inancieras en un pro&ecto. Otros programas electroónicos maós austeros & mas amigables con el usuario que de orma raópida pueden ser#ir para el desarrollo de un buen presupuesto de obras, tambieón e/isten & an sido desarrollados por proesionales & teócnicos locales1 dentro (4'ina 8B ?>
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
de este grupo podemos mencionar el -CUD?NID? !-istemas de Costos Unitarios" elaborado por Ingenieros de la Cooperacioó n Danesa en Nicaragua & orientado acia los $obiernos Municipales3 'ste programa desarrollado en 0isual 2o/Pro, contiene todos los elemento necesarios para la elaboracioón de costos & presupuestos tanto de construccioón como de mantenimiento de pro&ectos #iales & acuaóticos en el pa*ó s, siendo mu& aócil su utili)acioón & el mantenimiento mismo del programa mediante las actuali)aciones perioó dicas de costos, rendimiento, desli)amiento de la moneda e incluso, la incorporacioó n de acti#idades constructi#as & de mantenimiento perioó dico o rutinario de una #*óa. +.3
METODOLOG9AS NOR MALMENTE U TILI7ADAS
'n cuanto a la metodolog*ó a utili)ada comuó nmente en el pa*ó s, los caó lculos presupuestarios se acen a partir de listados en base de datos preelaborados conteniendo3 !i" 6oa de entrada de datos
!ii" !iii" !i#" !#"
6oa con Rendimientos de Mano de Obra 6oa con +istado base de materiales & 6erramientas 6oa co nteniendo la R enta 6o raria de l a Ma quinaria & equipo a utili)ar en el pro&ecto 6oa Resumen de Costos del pro&ecto (4'ina 8B ?<
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
!#i" !#ii" !#iii" !i/"
6oa Resumen de Costos Directos 6oa Resumen de Costos Indirectos 6oa de desglose de Costos Directos !Materiales, Mano de Obra, Transporte, Maquinaria & 'quipo & -ubcontratos". 6oas de P recios Unitarios de c ada ?cti#idad o Co ncepto de Obra
Un esquema sencillo del %luo del procedimiento normalmente utili)ado por el presupuestista, es el indicado seguidamente.
(4'ina 8B ?
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
V. .1
FORMULA POLINOMICA CONCEPTO
+a 2ormula Polinoó mica, tal como su nombre lo indica, es una estructura matemaótica ormada por la sumatoria de #arios monomios aplicados a su #e) a cada uno de los componentes de de la estructura de costos de un pro&ecto de construccioó n. 'l meó todo en s*ó, consiste en allar los coe%icientes de incidencias de Materiales, 'quipos, Mano de obra, ?dministracioó n, 2inanciamiento !si lo a&", Utilidad e Impre#istos, para ser multiplicados por su correspondiente I;ndice de Precio propio resultante de la ponderacioón de cada uno de estos dentro de la composicioó n de la Oerta Original del Contratista.
.2
APLICACI8N
+a oórmula Polinoómica normalmente utili)ada & que se austa a los conceptos & componentes del costo de las acti#idades contratadas & eecutadas en un pro&ecto t*ópico de construccioón #ial, se puede de%inir como3 P
A
MN MNo
B
MI MIo
C
EQ EQo
D
CB CBo
E
MO MOo
'n donde3 P3
2actor de auste de precios para actuali)ar cada ?#aluó o !+laómese a#aluó o de Obra a la acturacioó n mensual por trabaos de construccioó n reali)ados"
?3
Coe%iciente de peso de los Materiales Nacionales
3
Coe%iciente de peso de los Materiales Importados !No aplica"
C3
Coe%iciente de peso del 'quipo & Maquinaria !No aplica"
D3
Coe%iciente de peso del Combustible
'3
Coe%iciente de peso de la Mano de Obra.
MN3
I;ndice de los materiales nacionales correspondiente al auste
MI3
I;ndice de los Materiales Importados correspondiente al auste.
'43 C3
I;ndice de 'quipo & Maquinaria correspondiente al auste I;ndice del Combustible
MO3
I;ndice de la Mano de Obra (4'ina 8B 5;
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
MNo3
I;ndice de los Materiales Nacionales a la eca de la +icitacioó n.
MIo3
I;ndice de los Materiales Importados a la eca de la +icitacioón.
'4o3
I;ndice del 'quipo & maquinaria a la eca de la +icitacioón
Co3
I;ndice del Combustible a la eca de la licitacioón.
MOo3
I;ndice de la Mano de Obra a la eca de la +icitacioón.
DETERMINACION DE LOS FACTORES DE PONDERACION DE CADA COMPONENTE DEL COSTO. -e determina primero el coe%iciente de cada componente del costo mediante la re#isioón de cada concepto de obra contratado & su desglose en los dierentes sub componentes, #eri%icando los actores que resultan de la composicioón del precio unitario como por eemplo3 Podr*óa ser que el ;.+<2; es el actor ponderado del componente Materiales Nacionales, 'l ;.; es el actor ponderado para los Materiales Importados !No a& materiales importados", 'l ;.2< podr*óa ser el actor para maquinaria & equipo 'l ;.13 podr*óa ser el actor para Combustibles & 'l ;.1;53 podr*óa ser el actor para la Mano de Obra. +uego, a partir de la acturacioón de cada uno de los materiales adquiridos en un periodo determinado !?#aluó o", se establece la dierencia !incremento de precios" & se aplica a la cantidad real eecutada en ese mismo periodo. De igual manera se procede con el rubro o *ó tem combustible & en el caso de la Mano de Obra, se establece el incremento en ese periodo. +uego, se determina la participacioón real de cada componente en un periodo determinado mediante la cantidad incorporada al pro&ecto, el dierencial entre el 0alor Contractual srcinal & el 0alor 2inal para despueós determinar el costo inicial 0rs el costo %inal para cada elemento !Por e. 'n Materiales3 ?doqu*ó n, Cemento, P.Triturada, Tuber*óa, etc1 en Mano de Obra3 ?&udantes & O%iciales, etc" en el caso del combustible, el dierencial de precio se determina por el precio oertado 0rs el precio de compra. De tal manera que la aplicacioó n de los *ó ndices & actores correspondientes, es como en siguiente eemplo3 (4'ina 8B 5?
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
P 0.4820
1.025 1.000
0.2581
1.000 1.000
0.1535
1.0914 1.000
0.1063
1.000 1.000
'n consecuencia3 P
0.49
0.2581 0.1676
0.1063
'n donde P
1.026
'l %inanciero real eecutado el ?#aluódeterminaó o mensualndose por cada concepto demonto obra, se multiplica por el actormediante de incremento %inalmente el incremento por cada concepto de obra & consecuentemente, mediante la sumatoria de todos ellos, el incremento en el periodo por obra eecutada.
(4'ina 8B 55
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
VI.
CASOS ESPECIALES
5.1
TRATAMIENTO DE VALORES PORCENTUALES (FIA N7AS) EN EL CL CULO DE COSTOS INDIRECTOS.
Uno de los problemas con que se encuentra generalmente un presupuestista cuando trabaa en oas electroónicas '/cel, es la reerencia circular que pro#oca el caólculo !=&>&a* !n o* o0%-!no* 0on#a0%a!* porcentual deporcentuales los #alores de estos #alores de %ian)as %ian)as generalmente estaón indicados en el Pliego de , +icitacioó n de cada Pro&ecto de acuerdo a lo establecido en la +e& de Contrataciones del 'stado !+e& N 878" & que a su #e), orman parte de los Costos Indirectos necesarios para calcular %inalmente el precio de #enta de cada acti#idad constructi#a. 'n este caso, '/cel orece una solucioón que consiste en cambiar el numero de iteraciones que el programa ace sobre esa celda que contiene el dato porcentual1 sin embargo, esta solucioón puede en la ma&or*óa de los casos, acer lento el proceso de recaólculo de la oa electroó nica o del libro de '/cel. 'ste problema se e#ita cuando el presupuesto se desarrolla en otros programas como 0isual asic o 0isual 2o/Pro debido a que las ciras se manean como elementos independientes & no producen un circuito cerrado o un EbucleF. 'l procedimiento en una oa de caólculo '/cel para resol#er este problema, se e/plica coómo3 9.
6agaclicenel Bon M&0#o*o O?&0! , aga clic en O'0&on!* ! E=0! &, a continuacioó n, aga clic en la categor*ó a F#-%a*.
7.
'nlaseccioó n O'0&on!* ! 0@0%o , acti#e la casilla de #eri%icacioón ,a"&&a# 0@0%o &!#a&o.
8.
Para de%inir el nuóm ero de #eces que '/cel actuali)araó l os caólculos, escriba el nuómero de iteraciones en el cuadro N -@=&-o ! &!#a0&on!*. Cuanto ma&or sea el nuómero de iteraciones, maós tiempo necesitaraó '/cel para calcular una oa de caólculo.
(4'ina 8B 59
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
:.
5.2
Para de%inir el nuóm ero maó/ imo de cambio que se aceptaraó entre los resultados de los caólculos, escriba la cantidad en el cuadro Ca-"&o -@=&-o. Cuanto menor sea el nuó mero, maós preciso seraó el resultado & maó s tiempo necesitaraó '/cel para calcular una oa de caólculo.
PROYECCI8N DEL DE SLI7AMIENTO DE L A MON EDA Y SU IMP ACTO EN UN PRESUPUESTO. 'n un presupuesto, el desli)amiento de la moneda #ar*ó a al cabo de cierto tiempo & de manera signi%icati#a, los #alores de costo originalmente calculados. 'n nuestro pa*ós en donde la tendencia a la dolari)acioón es auón mu& lenta en teó rminos o%iciales, la construccioó n en general, estaó sueta a re#alori)aciones de costos por auste en la Tasa de Cambio Coórdobas 0rs Doólares ?mericanos, es por esa ra)oón que el Ingeniero de Costos introduce dentro de la oa de E'ntrada de DatosF, el 0alor del Doólar al momento del caólculo presupuestario de tal manera que esta misma celda pueda ser actuali)ada con el nue#o #alor del doólar en el momento de acer una actuali)acioó n del costo en relacioó n al desli)amiento de la moneda.
(4'ina 8B 5@
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
VII. 6.1
ESTANDARI7ACION EN LA PRES ENTACION DE PR ESUPUESTOS DEFINICI8N
-e entiende como estandari)acioón una orma uónica & aceptable de presentacioón de un presupuesto de obra #ial independientemente del Consultor o Contratista que desarrolle el pro&ecto. 'sta orma uónica modi%icada probablemente solo por aspectos teó cnicos mu& particulares de un pro&ecto deber*óa ser implementada a ni#el nacional a %in de acilitar las labores de re#isioón & aprobacioón de o los procedimientos que estaón relacionados con el tema presupuestario de un pro&ecto. 6.2
MODELO
's por la ra)oón anterior que se debe escoger e implementar aquel modelo que meor se adapte a los dierentes presupuestos de pro&ectos ori)ontales1 sin embargo, & como se dio anteriormente en este manual, los elementos a considerar para desarrollar un presupuesto con%iable, se e/ponen con meridiana claridad en el cap*ótulo I03 ESISTEMATI7ACION DEL CALCULO PRESUPUESTARIO DE LAS OBRAS VIALES
a. 2luograma de re#isioó n de Costos & Presupuestos.
(4'ina 8B 56
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B 5=
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
VIII.
<.1
PROCEDIMIENTO DE REVISI8N DE ESTUDIOS DE COSTOS DE OBRAS VIALES. INFORMACION DE TIPO GENERAL
'n los uóltimos an(os, en la Di#isioón $eneral de Plani%icacioón del Ministerio de Transporte e Inraestructura !MTI", se le a asignado al aó rea teócnica las tareas que conlle#an a la administracioón del Contrato de Consultor*óa ademaós de la responsabilidad del seguimiento teócnico de los 'studios & Disen(os de Pro&ectos de desarrollo #ial. +os teórminos de reerencia !TdR" que orman parte de los requerimientos emitidos por el MTI como marco de reerencia para los 'studios & Disen( os a reali)ar por di#ersos consultores, obligan a e/igir la presentacioón de a#ances en la elaboracioón de los Costos & Presupuestos de Obras1 en general, esta solicitud de presentar a#ances, es aplicable solamente cuando las demaós especialidades que estaón relacionadas con el tema de la presupuestario del pro&ecto, a&a concluido en conceptos & cantidades de obra de%inidos totalmente. 'l teó cnico encargado de la re#isioó n estaraó obser#ando & comprobando, en esta etapa, la inormacioó n general del pro&ecto que ser#iraó de base para el desarrollo presupuestario1 estamos considerando aqu*ó, el uso por eemplo de la inormacioón proporcionada por el Consultor a tra#eós del 'studio de Ingenier*óa que es el documento que realmente contiene un compendio de las dierentes especialidades que inter#ienen en el 'studio & Disen(o de un pro&ecto de desarrollo #ial.
<.2
METODOLOGIA Y CRITERIOS A EMPLEAR EN LA REVISION
? ni#el de re#isioón de presupuestos, tanto en la ase de desarrollo como en la ase %inal, la metodolog*óa aplicada se a #enido desarrollando intr*ó nsecamente en los cap*ótulos anteriores de este manual1 sin embargo, una #e) emitida la orden superior de iniciar el seguimiento & la e#aluacioó n perioó dica del proceso presupuestario de una obra el re#isor, se deberaó apegar al programa actuali)ado de reali)acioó n de las dierentes etapas del 'studio & Disen( o asta llegar a la etapa propiamente dica de la presupuestacion. 's en ese momento en que el Teócnico asignado por parte de la D$P, debe de procurarse un calendario especi%ico para el desarrollo
(4'ina 8B 5>
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
del presupuesto & en donde el Consultor pueda e/poner claramente las 'tapas & -ubetapas del trabao de presupuesto a %in de poder darle un seguimiento adecuado. +a primera accioó n re#isora estar*óa enocada primeramente en los conceptos de obra claramente de%inidos para el pro&ecto en particular & sus #oluómenes determinados por las dierentes especialidades in#olucradas, estas cantidades & conceptos deben de estar contenidos tambieón en los planos constructi#os del pro&ecto ademaó s de todas las especi%icaciones teócnicas correspondientes a %in de tener total certe)a de los materiales, erramientas, Mano de Obra, 'quipo a utili)ar, a las condiciones de suelo & climatoloó gicas, etc. que le permitan al e#aluador, tener el criterio su%iciente para decidir sobre cualquier paraó metro o condicioó n usada en el caólculo presupuestario. 's por ello que el Consultor deberaó proporcionar toda la inormacioón necesaria & #era) que le a ser#ido de base para reali)ar su propio caó lculo econoó mico del costo del pro&ecto1 entre esta inormacioó n que el teó cnico re#isor deberaó poner especial atencioó n se menciona3 a" Renta 6oraria de Maquinaria & 'quipo debidamente actuali)ada b" Tabla de rendimientos de Mano de Obra c" Tabla de rendimiento de Maquinaria & equipo de acuer do a condiciones de uso & d" e" " g" " i" " L" l" m"
e/plotacioón. Coti)aciones o certi%icaciones de Materiales usadas para el caó lculo presupuestario 2eca de elaboracioó n del presupuesto & la Tasa de Cambio Monetaria aplicada. Costos actuali)ados de 6idrocarburos en el momento de elaboracioó n del presupuesto. Con#enios &5o Reglamentos laborales & de construccioó n considerados. Ubicacioó n geograó%ica del pro&ecto & de%inicioó n de las acilidades e/istentes. Metodolog*óa de caólculo utili)ada por el presupuestista. Costos de importacioó n en el caso de pro&ectos con insumos importados. Tiempos estimados de eecucioó n. Obras consideradas dentro de los conceptos de Mantenimiento Perioó dico & Rutinario Criterios utili)ados por el presupuestista para el caólculo de los Costos Indirectos
+o anterior constitu&e las bases para una re#isioó n adecuada de un presupuesto para luego e#aluar las demaós etapas de la presupuestacioón.
(4'ina 8B 5<
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
<.3
PROCEDIMIENTO Y DESARROLLO
'l proceso de re#isioón del presupuesto de un pro&ecto en la etapa de 'studio & Disen(o %inal, se muestra en el %luo a continuacioón & es aplicable a los demaós procesos de desarrollo de otras especialidades para el mismo pro&ecto. ?demaós, se muestra el diagrama de %luo para la re#isioó n %inal de un estudio de Costos & Presupuestos.
(4'ina 8B 5
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B 9;
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B 9?
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
<.+
CALCULOS Y ,ERRAMIENTAS
-a etapa de revisión de c4lculos se li!ita a una acción !era!ente !ec4nica y !ate!42ca en donde a *uicio del revisor) se aplica un criterio de vericación aleatoria para deter!inar estad$s2ca!ente la veracidad de los c4lculos y procedi!ientos u2lizados por el presupues2sta o una revisión detallada por cada ele!ento del costo considerado, Esta labora se %acilita !ediante el uso de #o*as electrónicas LE7cel por e*e!plo debido a que la co!probación de las operaciones arit!é2cas y de c4lculo) se #acen !4s e7peditas,
El revisor tendr4 a su opción) #acer co!probaciones independientes !ediante el uso de otros procedi!ientos o %or!as di%erentes de presentación del c4lculo pero sie!pre u2lizando los criterios debida!ente vericados y aceptados usados por el presupues2sta de costos, (or e*e!plo) ser4 posible el uso de otros pro'ra!as preNelaborados y dedicados espec$ca!ente al presupuesto de obras) Nco!o lo !enciona!os anterior!ente en el transcurso de este !anualN) para vericar el 'rado de cer2du!bre del presupuesto en revisión,
En el caso de la vericación de rendi!ientos usados tanto para el c4lculo de Mano de :bra co!o de #erra!ientas y equipos) el revisor podr4 au7iliarse de tablas ya elaboradas y que %or!an parte de las leyes relacionadas vi'entes en el pa$s) tal es el caso del Convenio Colec2vo de los Traba*adores y la C4!ara 8icara'+ense de la Construcción) -ey del Je'uro Jocial) Re'la!ento de la Construcción y la Cata de 8or!as y Rendi!ientos elaboradas por ins2tuciones dedicadas al desarrollo de in%raestructura en el pa$s co!o MT&) 1&JE) &DR) etc, En tér!inos de evaluación técnica de los conceptos de obra y su co!posición tecnoló'ica para su e*ecución) los docu!entos de soporte deber4n ser -as 8&CN5;;;) J&ECA) Re'la!ento de la Construcción entre otros debida!ente aprobados y cer2cados por el MT&,
Jin e!bar'o) en tér!inos pr4c2cos) la revisión adecuada de un presupuesto para un proyecto vial) se puede basar en una serie de pre'untas claves cuya respuesta posi2va a cada una de ellas) o%recer4 el 'rado de conabilidad del presupuesto elaborado, -a 'u$a !etodoló'ica e%ectuada de esta !anera) es la !ostrada a con2nuación,
(4'ina 8B 95
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
<.
CUALES SON LAS INTERROGANTES CLAVES PARA LA REVISION PRESUPUESTARIA a. UNIFORI!"! #N $" PR#%#N&"CION !# C"N&I!"!#% ' CONC#P&O% !# O(R". 1. Est4 Debida!ente estructurado el Docu!ento del estudio de Costos y (resupuestoO 2. -as can2dades y volP!enes de obra coinciden e7acta!ente con las
3.
?, 5, 9, @, 6, =, >,
<,
!ostradas en los Estudios de Tr4co) Estructural) Iidrotécnico) "eoló'ico) Diseño Hial) Diseño de (avi!ento o Jupercie de roda!iento) Estudio A!biental e &n%or!e 1inal de &n'enier$aO Coinciden los volP!enes y can2dades de obra con las indicadas en el (lie'o de -icitación y alcances de :bra?
). R#*I%ION !#$ !OCU#N&O !#$ INFOR# FIN"$ !# CO%&O% ' PR#%UPU#%&O%. Esta ló'ica!ente estructurado el docu!entoO Iay un $ndice clara!ente presentado y coincidenteO -os :b*e2vos 'enerales y esp ec$cos ubican clara!ente al lec tor sobre la nalidad del EstudioO Iay una descripción previa sobre el orden y la secuencia establecida en el docu!entoO -a co!pa'inación del docu!ento corresponde con el $ndiceO Est4n co!pletos los ane7os indicadosO -os ane7os cu!plen con la %unción de soportar los datos que #an servido de base para la realización de los c4lculos LMano de :bra) (recios de Materiales considerados en el presupuesto) Renta #oraria de la Maquinaria y Equipo) Co2zaciones) Convenios) -eyes -aborales en lo concerniente) etc, Iay una #o*a de entrada de datos b4sicosO a, Corresponde la tasa de Ca!bio al !o!ento de elaboración del presupuestoO b, -as prestaciones sociales usadas en los c4lculos de Mano de :br a son las es2puladas en las -eyes -aborales y de Je'uridad social vi'entes en el pa$sO c, El valor de los vi42cos diarios de ali! entación usados en los c4lc ulos) corresponden a la realidadO d, -os precios de los co!bus2bles y lubricantes usados en los c4lculos son los vi'entes al !o!ento de #acer el presupuestoO e, Je pueden denir clara!ente los porcenta*es o valores de Ad!inistración y F2lidades aplicados en el presupuestoO (4'ina 8B 99
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
, ?;, ??, ?5, ?9, ?@,
E7iste una Io*a resu!en de can2dades) volP!enes y costos de las obras a e*ecutarO Iay una #o*a de c4lculo conteniendo los conceptos considerados en el c4lculo de los Costos &ndirectosO El !onto de las anzas dentro de los Costos &ndirectos) corresponden a los porcenta*es solicitados en el (lie'o de -icitaciónO -os precios y !ontos re Qe*ados en los Cos tos &nd irectos co! o salarios indirectos) corresponden a la realidadO E7iste un balance razonable en los precios que %or!an los costos &ndirectosO -a Io*a resu!en est4 total!ente relacionada con cada #o*a de c4l culo del precio Fnitario e &ndirectosO
c. FICH"% !# C+$CU$O !# PR#CIO% UNI&"RIO% Fna c#a de c4lculo para precios unitarios pr4c2ca!ente es una !e!oria de c4lculo para cada ac2vidad o concepto de obra !ani%estado por unidad de !edida) en consecuencia) debe de estar !uy bien estructurada a n de ser plena!ente interpretada por el evaluador de Costos y (resupuestos, -o reco!endable es que la #o*a de c4lculo del precio unita rio) presente un esque!a sencillo de interpretar y que en 'eneral debe de contener A, 8:MRE DE -A ACT&H&DAD : C:8CE(T: DE :RA , REHE DEJCR&(C&:8 DE- C:8CE(T: L"eneral!ente debe de corresponder a la denición contenida en las 8&C 5;;; o en los Manuales J&ECA, C, F8&DAD DE MED&DA G CA8T&DAD DE :RA A8A-&.ADA D, DAT:J AJ&C:J) CA-CF-:J G A8A-&J&J (REH&:J, E, D&F0:J G EJFEMAJ 1, MA8: DE :RA a, Descripción) Fnidad) 8or!a de rendi!iento) Can2dad) Jalario y Total de Mano de :bra requerida b, (orcenta*e de (restaciones Jociales c, Hi42cos es2pulados por d$a d, JubNTotal LJu!atoria del costo de cada co!ponente ", MATER&A-EJ e, Descripción) Fnidad de Medida) Aporte) Can2dad) Halor y Total, %, JubNTotal I, IERRAM&E8TAJ ', Descripción de la #erra!ienta considerada) Fnidad de Medida) #, Can2dad JubNTotal es2!ada dentro de la ac2vidad) Halor) Costo total es2!ado, &, MAF&8AR&A G EF&(:
(4'ina 8B 9@
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
i,
Descripción del Equipo a u2lizar) 8or!a de rendi!iento #orario de acuerdo a las condiciones de operación) Tie!po requerido para e*ecutar la ac2vidad) Renta #oraria vi'ente) Costo total del equipo, *, JubNTotal -a su!atoria de los subNtotales en la 1ic#a de (recios Fnitarios) ser4 el C:JT: D&RECT: de cada Ac2vidad o Concepto de :bra presupuestado, -os precios de cada concepto es2pulado en la 1ic#a de (recios Fnitarios corresponden con los precios y costos soportados en las bases de datos actualizadas y co2zaciones ad*untas al &n%or!e 1inal de Costos y (resupuestoO d. ("%#% !# !"&O% ' CO&I,"CION#% Fn presupuesto de obras debe de estar soportado con precios actualizados de los di%erentes co!ponentes del Costo DirectoS en el caso de la Mano de :bra) los precios) salarios) (restaciones Jociales y Hi42cos) deben de corresponder a los precios vi'entes al !o!ento de realizar el costo y es reco!endable dolarizar estos a n de tener una %or!a %4cil de actualización del desliza!iento del córdoba en relación al dólar, -os precios de !ateriales nacionales e i!portados)Nse'Pn sea el caso,N deben de estar soportados por co2zaciones reales su!inistradas por los suplidores e incluso) deber$an ser aco!pañadas por los correspondientes cer2cados de calidad de cada insu!o o !aterial considerado, e. R#N&" HOR"RI" !# "-UIN"RI" ' #-UIPO En el caso de la Renta Ioraria) nor!al!ente los Consultores u2lizan los precios que resultan !ediante una Io*a de c4lculo que con2ene todos los ele!entos necesarios para deter!inar la renta #oraria de cada !aquinaria o equipo a par2r del Tipo de !aquinaria) Marca) Modelo) Hida 2l es2pulada por el %abricante) Costo C,&,1) Costo Iorario de Depreciación) Calculo de &nterés 1inanciero Anual) Calculo del &nterés 1inanciero por Iora) Costo de Reparaciones "enerales) Costo de Co!bus2ble actualizado) Costos de -ubricantes actualizado) Costo #orario de -lantas) accesorios y bater$as, Al'unos pro'ra!as preNelaborados co!o el “J&JTEMA DE C:JT:J F8&TAR&:J U MT&” elaborado por el &n'eniero -uis Iu!berto Cortez "ait4n y -ic, Mario Murillo Iurtado) en su versión ?,5 U 5;;6) con el auspicio de DA8&DA) incluso o%recen una tabla de “Cate'orización” de la Maquinaria y Equipo la cual con2ene los rendi!ientos de los Equipos !4s u2lizados en la construcción #orizontal y de acuerdo a las ac2vidades 'eneratrices de los conceptos de obra de construcción y !anteni!iento vial,
(4'ina 8B 96
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
<.5
RESULTADOS
-os resultados esperados en una revisión siste!42ca y adecuada de un presupuesto) se traducen en un costos es2!ado de construcción del proyecto) de acuerdo a la realidad nacional vi'ente al !o!ento de la revisión y a la %ac2bilidad de su realizaciónS en caso contrario) el Técnico revisor proceder4 a #acer la devolución del docu!ento al Consultor para su a*uste) reN%or!ulación ynueva presentación,
<.6
INTERPRETACIONES
-a revisión de un estudio de costos y presupuestos para la e*ecución de obras viales) debe de de*ar re'istrado las consideraciones) criterios e interpretaciones u2lizadas durante el proceso de presupuesto) tanto a nivel de presupues2sta co!o del revisor del presupuesto, Esto servir4 para que cualquier persona que no esté %a!iliarizada con el te!a en cues2ón) ten'a los ele!entos necesarios para interpretar adecuada!ente los alcances y ob*e2vos nales perse'uidos en el Estudio de Costos y (resupuesto,
<.<
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
El docu!ento nal de revisión deber4 contener un capitulo en donde el Técnico revisor a car'o del (resupuesto) resu!a sus conclusiones no sola!ente sobre el proceso !is!o del desarrollo del presupuestoS sino ta!bién) sobre las observaciones y reco!endaciones apropiadas a n de !e*orar sustan2va!ente el c4lculo y los resultados nales de costos de construcción es2!ados de un proyecto vial,
(4'ina 8B 9=
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B 9>
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
ANEOS
(4'ina 8B 9<
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
ANEO N 1: RENDIMIENTO DE MAUINARIA Y EUIPO DE ACUERDO AL TIPO DE ACTIVIDAD A REALI7AR
(4'ina 8B 9
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
8ota :bsérvese que este e*e!plo incluye el costo deMano de :bra
(4'ina 8B @;
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
ANEO N 2: RENTA ,ORARIA
(4'ina 8B @?
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
Modelo de c4lculo de Renta Ioraria de Maquinaria y Equipo usando el %or!ato base desarrollado en el MT& en los años <; y !e*orado a través de los años, En este !odelo) no se incluye el costo de Mano de :bra,
(4'ina 8B @5
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B @9
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
ANEO N 3: LISTA DE C,EUEO DE REVISI8N
(4'ina 8B @@
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B @6
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B @=
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B @>
Ministerio de Transporte e &n%raestructura Manual para Revisión de Costos y (resupuestos
(4'ina 8B @<