M inisterio de Transportes Transportes y Comunicaciones Comu nicaciones DIRECCIÓN GENERAL GENERAL DE CAMI NOS Y FERROCARRILES DIRECCIÓN DE NORM AT ATIVIDAD IVIDAD VI AL
I I I SEMI NAR I O DE GE GEST STIÓN IÓN Y NORMAT NORM ATIVI IVIDAD DAD VIAL
LIQUIDACIÓN DE OBRAS VIALES 2006
Liquidación de Obras Públicas Viales OBJETIVO GENERAL Orientar a los responsables del diseño, ejecución, control y liquidación de una Obra Pública por Ejecución Presupuestaria Directa, para su correcto desempeño. 1. De Dete term rmin inar ar cos costo to fin finan anci cier ero o de la la obra obra.. 2. De Decl clar arar ar fi fina nali liza zaci ción ón de la ob obra ra..
Liquidación de Obras Públicas Viales OBJETIVO GENERAL Orientar a los responsables del diseño, ejecución, control y liquidación de una Obra Pública por Ejecución Presupuestaria Directa, para su correcto desempeño. 1. De Dete term rmin inar ar cos costo to fin finan anci cier ero o de la la obra obra.. 2. De Decl clar arar ar fi fina nali liza zaci ción ón de la ob obra ra..
OBRA PUBLICA VIAL
Comprende la construcción, rehabilitación, mejoramiento, conservación y/o mantenimiento de carreteras, puentes e infraestructura ferroviaria, que por su naturaleza o por disposición de Ley sean destinados a un servicio público o al uso común
NORMATIVIDAD VIGENTE •
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG (Publicado 18/07/1988) Normas para asegurar el proceso integral de control para la Ejecución de Obra por Ejecución presupuestaria Directa.
• Ley N° 28716 de Control Interno de las Entidades del Estado publicado 18/04/2006 (Resolución de Contraloría N° 072-98-CG Publicado 28/06/1998 Aprueban Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público NTC-600 Normas de Control Interno para el área de Obras Públicas) •
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Ley N 28112 “Ley Marco de la Administración Financiera ” (Publicado 28/11/2003). La Administración Financiero del Sector Publico está constituida por el conjunto de derechos y obligaciones del contenido económico financiero cuya titularidad le corresponde al Estado. °
Ley N 27444 “Ley de Procedimiento Administrativo General ” °
NORMATIVIDAD VIGENTE Ley N 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuest o” (Publicado 08/12/2004). • Ley N 28563 “Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento ” (Publicado 01/07/2005). • Ley N 28693 “Ley General del Sistema Nacional de Tesorería” (Publicado 22/03/2006). • Ley N 28708 “Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad” (Publicado 12/04/2006). • Ley N 27605 “Establece liquidación Anual de aportes Retenciones por aportes al Sistema de Pensiones”. • TUO de la Ley 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Aprobado con D.S N° 083-2004-PCM (Publicado 29/11/2004). • Reglamento de la Ley de Contrataciones y adquisición del Estado, Aprobado con el D. S. N ° 084-2004-PCM (Publicado 29/11/2004). Normas Especiales para la ejecución de Obras ( Art. 239 al 257). •
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DIRECTIVA DE EJECUCIÓN DE PROYECTOS
Cada Entidad Pública que ejecuta proyectos, formula una Directiva, con normas y procedimientos para a p rob a c ión d el Exp ed iente Téc nic o, ejecución y liquidación de obras, por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa.
ADMINISTRACION FINANCIERA
Ley N° 28112 : Ley Marco de la Administración Financiera Ley N° 28411
SISTEMA DE PRESUPUESTO
Ley N° 28693
SISTEMA DE TESORERIA
Compromiso
Pagado Ley N° 28708
SISTEMA DE CONTABILIDAD Devengado
ADMINISTRACION FINANCIERA Ley N° 28112 : Ley Marco de la Administración Financiera
Ley N° 28693 SISTEMA DE TESORERIA
Pagado
Ley N° 28411 SISTEMA DE PRESUPUESTO Compromiso
Ley N° 28708 CONTABILIDAD Devengado
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T O N I E P R A M I O M C E D E C T A S D E N B A O R
FUENTES DE FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS PUBLICOS 00. RECURSOS ORDINARIOS 01. CANON Y SOBRECANON 03. PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS 04. CONTRIBUCIONES A FONDOS 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 11. RECURSOS POR OPERAC. OFIC. DE CREDITO INT. 12. RECURSOS POR OPERAC. OFIC. DE CREDITO EXT. 13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 14. FONDO DE COMPENSACIÓN REGIONAL 16. RECURSOS ORDIN. PARA LOS GOB. REGIONALES 17. RECURSOS ORDIN. PARA LOS GOBIERNOS LOCALES
PROCESO DE LIQUIDACIÓN DE OBRA
Med ia nte la Liq uid a c ión, la entid a d d eb e demostrar que el costo total de la obra ejecutada por la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa, debe resulta r igua l o menor a l Valor Referenc ia l d ed uc id a la utilid a d
PROCESO DE LIQUIDACIÓN DE OBRA
LIQUIDACION TECNICA
LIQUIDACION FINANCIERA
Liquidación de Obra LIQUIDACION TECNICA
Liquidación de Obra Ejecutada, que se elabora tomando la estructura del Valor Referencial, dado por la valorización total ejecutada, incluido los adicionales y deductivos de obra y cualquier otro concepto producido por la variación y/o modificación, que implique la va ria c ión d el Valor Referenc ia l Pa ra la d etermina c ión d e los montos, se rea liza una verific a c ión físic a d e la ob ra
Liquidación de Obra LIQUIDACION TECNICA COMPONENTES
a) Ficha de Resumen de Liquidación de la Ob ra Ejec utad a b ) Memoria Desc rip tiva Valoriza d a c ) Fic ha d e Resumen d e la Ob ra Ejec uta d a d ) Informe Fina l d e Ejec uc ión d e Ob ra e) Doc umento d e tenenc ia leg a l terreno f) Resoluc ión d e desig na c ión d el Insp ec tor g ) Resoluc ión d e d esig na c ión d el Resid ente h) Informe d e Eva lua c ión d el Exp . Téc nic o i) Solic itud d e Ap ertura d e Lib ro d e Pla nilla d e Ob reros
Liquidación de Obra LIQUIDACION TECNICA COMPONENTES
j) Ac ta d e Entreg a de Terreno k) Solic itud d e Rec ep c ión d e Ob ra c / d oc . Desig na c ión d e los miemb ros d e c omité l) Ac ta d e Consta ta c ión Físic a m) Ac ta d e Rec ep c ión d e Ob ra n) Solic itud d e c ierre d el lib ro d e p la nilla o) Ca lend a rio Rep rog ra ma d o d e Ob ra p ) Cua d ro Ma teria les rea lmente utiliza d os q ) Cua d ro Metra d os Rea lmente Ejec utad os r) Resum en d e Ava nc es Físic os Mensua les
Liquidación de Obra LIQUIDACION TECNICA COMPONENTES
s) Prueb a s d e Co ntrol d e Ca lid a d t) Pla nilla d e Ta reo Sema na l u) Cua d erno d e Ob ra v) Sustento d e Amp lia c iones d e Pla zo w) Sustento d e Ad ic iona les y/ o Ded uc tivos x) Resoluc . d e Mo d if. d el Presup . Ana lític o y) Resoluc . d e Ap rob a c ión d el Exp . Téc nic o z) Contra tos d e M. O. Esp ec ia liza d a , Alq uiler d e Eq uip os y/ o Ma q uina ria s, etc a a ) Pa rtes Dia rios d e Ma q uina ria
Liquidación de Obra LIQUIDACION TECNICA COMPONENTES
ab) Cuadro del Valor Real de Maquinaria d e la Entid a d Utiliza d a a c ) Pla nos d e Rep la nteo a d ) Pla no d e Ub ic a c ión a e) Exp . Téc nic o d e Ejec uc ión de Ob ra con toda su documentación, Exp. Téc nic o d e a d ic iona les, d ed uc tivos y/ o mod ific a c iones. a f) Ac ervo Doc ume ntario a g ) Álb um Fotog rá fic o
Liquidación de Obra LIQUIDACION FINANCIERA
Es la liq uid a c ión d ond e se c onsid era n los documentos fuente de los gastos reales efectuados en la ejecución de la obra. Para la determinación de los montos para la Liquidación Financiera, se solicita una conformidad de gastos al Área de Contabilidad
Liquidación de Obra LIQUIDACION FINANCIERA COMPONENTES
a ) Cua d ro d e Liq uid a c ión Fina nc iera b ) Rep orte d e Esp ec ífic a s d e Ga sto c ) Informe Fina nc iero Fina l d ) Ba la nc e d e Ejec uc ión Presup uesta l e) Ana lític o d el Presup uesto Ejec uta d o f) Co nsolid a d o d e la Pla nilla Sa la rio Norma l, c on b onific a c ión y g ra vá menes g ) Co mp rob a ntes d e Pa g o, Pec osa s i) Ga stos d e op era c ión d e eq uip os y otros g a sto s c on rec ursos p rop ios a utoriza d os j) Cua d ro d e Comb ustib le
Liquidación de Obra EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN FINAL
- Informe Final, c onforma d a liq uid a c ión téc nic a , fina nc iera
p or
la
- Proyec to d e Resoluc ión a p rob a ndo la liquidación
Liquidación de Obra APROBACION
La liquid a c ión fina l será a p rob a d a mediante una Resolución Directoral o d oc umento aná log o.
CONCLUSIONES
La s leyes y norma s p a ra la mod a lid a d d e Ejec uc ión Presup uesta ria Direc ta , está n d a d os p or la CG R, el MEF, y otros, a d emá s d e d irec tiva s y norma s d e la propia Entidad. El TUO de la Ley N° 26850, es para ob ra s p or Co ntra ta y p a ra la s Ad q uisic iones en general • La d ific ultad d e una Liq uid a c ión d e Ob ra , ra d ic a en la forma en q ue fue lleva d a la ob ra . Cua nto má s irreg ula r haya sido llevado, y/o información incompleta, más d ific ultoso es el p roc eso d e liq uid a c ión • Los frec uentes errores q ue enc uentra la CGR, ra d ic a n en la revisión oportuna del Expediente Técnico, en la falta d e c ontroles d e ob ra , entre otros • La resp onsa b ilid a d en la ejec uc ión, sup ervisión y c ontrol d e una ob ra es c omp ete nc ia d el Resid ente d e Ob ra , el Proyec tista , el Área d e Ob ra s, la Sub Gerenc ia
RECOMENDACIONES
• Se rec om iend a a los téc nic os rela c iona d os c on la ejecución, supervisión y control de obras públicas, a d em á s d el a sp ec to téc nic o, c onoc er el a sp ec to leg a l • Lleva r en ord en la d oc umenta c ión téc nic a y financ iera desde el inicio de la ejecución de la obra, para una fácil liquidación final, incluso el Residente de Obra p ued e rea liza r una Pre Liq uid a c ión • Se rec omiend a revisa r exha ustiva mente el Exp ed iente Téc nic o, a ntes d e inic ia r la Ejec uc ión d e la Ob ra • Cuando la Ob ra es d e enverg a d ura , se rec om iend a asignar además del Administrador, un asistente exc lusiva mente p a ra lleva r el c ontrol d oc umenta rio d e la ob ra c on mira s a la liq uid a c ión
GRACIAS
GRACIAS
OBRAS EN CONSTRUCCION PRESUPUESTO DE INVERSION (GASTOS DE CAPITAL) 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 333 CONSTRUCCIONES EN CURSO 45545 333.01 Por Administración Directa 45545 333.01.01 Para Uso de la Entidad
(4) (7) (9) (10)
333.01.02 Inversión Social 180,000.00 1,200,000.00 RD 220,000.00 350,000.00 450,000.00 1,200,000.00
333.02 Por Encargo 333.02.01 Para Uso de la Entidad
333.03 Por Contrata 333.03.01 Para Uso de la Entidad
333.02.02 Inversión Social 2)
Val. 1 (5) Val. 2 (8) Val. 3 10)
333.03.02 Inversión Social 550,000.00 3,500,000.00 RD 12) 1,450,000.00 1,500,000.00 3,500,000.00
338 Inmuebles, Maq. y Equipo - ACM
Nota.- El Registro de Devengado (CARGOS), se efectua en cada una de las cuentas según sea el caso, mediante Comprobantes de Pago Autorizados por la SUNAT (Planillas, Facturas, Boletas de Venta, Recibo de Honorarios, etc.) y el (ABONO), se debe practicarse cuando se trata liquidación de Obra con el Resolutivo de Aprobanción.
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OBRAS CONCLUIDAS
37 INFRAESTRUCTURA PUBLICA 371 INVERSIONES EN SERVICIOS PUBLICOS 45545 371.03 Instalac. Ferroviarias D 371.02 Aeropuertos H 45545 RD
378 INFRAESTRUCTURA PUBLICA-ACM
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371.11Puentes
1,200,000.00
684 Deprec. de Infraestruc. Pública.
371.12 Carreteras RD
3,500,000.00
397Deprec. de Infraestruc. Pública
OBRAS EN MANTENIMIENTO PRESUPUESTO DE FUNCIONAMIENTO (GASTOS CORRIENTES) D 60 CONSUMO DE SUMINISTROS H
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120000
D 62 GASTOS DE PERSONAL H
320000
D 64 SERV.PREST.POR TERCEROS
H D 66 GASTOS DIVERSOS DE GESTION H
60000
45545 601.01Materiales de Oficina y escritorio
15000
601.03 Materiales de Enseñanza
623.01Empleados Eventuales
65000
623.02 CP_Obreros Eventuales
641.01Viáticos por Comisión de Servicio
661.01 Pensiones
25000
646.01Servicios No Personales
661.04 Otras Bonificaciones
646.08 Otros Servicios de Terceros
669 Otros gastos de Gestión
235000
601.06 Materiales de Mantenimiento
105000
629.02 Aguinaldos 20000
35000 500,000.00
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