REPORTE DE VENTAS VENTAS A CRÉDITO
POR FAVOR INDICAR Nombre » Empresa » Cargo »
MARCO LEGAL REGISTRO OFICIAL N. 112 DEL 30 DE OCTUBRE DEL 2013 Art. 1.- Las compañías sujetas a la supervisión y control de la Superintendencia de Compañías que dentro de sus actividades realicen ventas a crédito, con o sin intereses, tendrán la obligación de transferir hasta el 10 de cada mes la
información sobre dichas operaciones al Registro de Datos Crediticios, que forma parte del Sistema Nacional de Registro de Datos Públicos, de manera mensual, mediante el uso de archivos de texto delimitados por el carácter “PIPE”, a través de los canales tecnológicos que serán dispuestos para el efecto Art. 2.- Las compañías sujetas a la supervisión y control de la Superintendencia de Compañías deberán entregar a la l a Dirección Nacional del Registro de Datos Públicos la información de cada una de las operaciones crediticias activas durante los
últimos 3 años al 12 de diciembre del 2012 , conforme al Art. 1 de la presente resolución, en cumplimiento de la disposición transitoria quinta de la Ley Orgánica Derogatoria a la Ley de Burós de Información Crediticia y Reformatoria a la Ley del Sistema Nacional del Registro de Datos Públicos, a la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y a la Ley de Compañías.
INFORMACIÓN A PRESENTAR DINARDAP
2010 2011 2012 2013 2014
1 REPORTE ANUAL 1 REPORTE ANUAL 1 REPORTE ANUAL 12 REPORTES (MENSUAL) 9 REPORTES (MENSUAL)
24 REPORTES PENDIENTES
EXCEPCIONES •
Las operaciones individuales que sean inferiores a 0.15 veces de un salario básico unificado para los trabajadores del sector privado no deberán ser reportadas
AÑO
2010
240,00
SUELDOS 0.15 VECES
•
$
2011
264,00
36,00 $
Empresas del Sector público
39,60 $
2012
292,00 43,80 $
2013
318,00 47,70 $
2014
340,00 51,00
REGISTRO DE LA EMPRESA Ingresar la siguiente dirección : www.datoseguro.gob.ec/catastro/
La información deberá ser reportada de manera mensual hasta el día 10, a través del sistema de catastro de la DINARDAP. La falta de presentación o presentación tardía de la información referida, será comunicada a la Superintendencia de Compañías y dará lugar a las sanciones previstas en la Ley y normativa correspondiente, sin perjuicio de las demás sanciones aplicables. La información deberá ser enviada en archivos de texto ( .txt ) delimitados por el carácter PIPE ( | ). EL NOMBRE DEL ARCHIVO SERÁ: N. RUC+FECHA DE PRESENTACION (DIA-MES-AÑO) Sin espacios en blanco 1234567|31/10/2012|C |1716899248|EDWIN ANDRÉS ENDARA LÓPEZ |N|17|01|060101|M|S|B|1242353454304|100.00|50.00|15/10/2012|15/12/2012|15/11/2012|60|30||||25.00|25.00||||||25.00||C 1234567|31/10/2012|R |1790013324001|EMPRESA XXXXX|J|06|01|170102||||000012345|2000.00|1400.00|01/08/2012|01/08/2013|01/02/2012|360|30|30|116.67||233.34|233.34|233.34|233.34||||116.67|01/08/2013|E 1234567|31/10/2012|E |A1066521|COLETTE DAUTREVANDE|N|17|01|060202|F|C|V|00100300456|300.00|300.00|17/04/2012|17/05/2013|17/05/2013|30|30||||300.00|||||||300.00|18/05/2013|T
GUARDAR EN FORMATO PIPE
SANCIONES: LEY DEROGATORIA DE BUROS DE INFORMACIÓN CREDITICIA ART. 460 Las compañías que proporcione deliberada y dolosamente información fala maliciosa o contraria a la presente ley, será sancionada por la Superintendencia de Compañías con una multa de 50 salarios básicos unificados para los trabajadores en el sector privado cada vez sin perjuicio de las correspondientes responsabilidades administrativas, civiles o penales a que tuviere lugar. La compañía que proporciones por error o culpa información falsa o contraria a la presente ley, será sancionada por el Superintendente de Compañías con una multa hasta 20 remuneraciones básicas unificadas…
La compañía que proporcione, venda o intercambie información de la base de datos de registros crediticios que se encuentra bajo su administración…..será sancionada por el Superintendente de Compañías
con una multa de 100 salarios básicos unificados.
ANALISIS ESTRATÉGICO Y FINANCIERO DE CARTERA
1. El Manual de Políticas contables debe ser elaborado de acuerdo a la realidad de su empresa, no utilice modelos pre elaboradas. 2. Determine los requerimientos de información y los procesos que se deben realizar en cada área. 3. Defina la información a solicitar a los clientes en el momento de la compra para que tenga todos los datos solicitado por la DINARDAP 4. Verificar que la factura disponga de los campos: Fecha de emisión- Fecha de vencimiento 5. Establezca una clasificación de sus clientes 6. Determine los plazos de crédito de acuerdo a cada categoría de clientes. 7. Tome en consideración el porcentaje de incobrabilidad en cada categoría. 8. Determine los porcentajes de intereses y mora de acuerdo a los límites legales permitidos. 9. Realice un flujo de fondos por cliente para determinar los plazos y los montos máximos de crédito
Los instrumentos de deuda que se clasifican como activos corrientes o pasivos corrientes se medirán al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar o recibir, es decir, el valor de la factura. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación (LARGO PLAZO) , la entidad medirá el instrumento de deuda al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Reconocimiento Al final de cada periodo sobre el que se informa, una entidad evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la entidad reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados
Asiento requeridos para NIIF En caso de pérdida de valor de una cuenta por cobrar (u otro activo financiero) Cuenta contable
Debe
Pérdida por Deterioro de Valor (Gasto)
$xx,xxx
Provisión por cuentas incobrables
Haber
$xx,xxx
CxP Inventario de Materia Prima
Inventario de Productos en Proceso
CxC Inventario de Productos Terminados
Inventario de Materia Prima
Inventario de Inventario de Productos Productos en Proceso Terminados CxC
CxP
CICLO DE EFECTIVO (LIQUIDEZ)
+Días de Materia Prima +Días de Productos en Proceso +Días de Productos Terminados +Días de Cuentas por Cobrar -Días de Cuentas por Pagar
= Ciclo de Efectivo »
Costos Mensuales / 30 * Ciclo de Efectivo = Capital de Trabajo
Para medir la eficiencia y evaluar la composición de la cartera de la empresa necesitamos: » Anexo mensual del valor de cuenta por cobrar por cliente. mensual de venta realizada a cada » Anexo cliente. » Anexo mensual de venta por punto de venta » Anexo mensual de cuenta por cobrar por punto de venta
CLIENTE
CUENTA X COBRAR
VENTA MENSUAL
DIAS DE COBRO
1
23.000
28.000
24.64
2
45.000
20.160
66.96
3
32.000
13.440
71.43
4
4.000
12.320
9.74
5
12.000
11.200
32.14
6
25.000
8.960
83.71
7
8.000
7.840
30.61
8
42.000
5.600
225.00
9
20.000
4.480
133.93
10
13.000
-
INFINITO
TOTAL
224.000
112.000
60.00
LOCAL 1
LOCAL 2
LOCAL 3
LOCAL 4
LOCAL 5
LOCAL 6
TOTAL
CUENTA POR COBRAR
21000
41000
16000
12000
9000
21000
120000
VENTA DEL MES
22000
32000
15000
11000
8000
12000
100000
DIAS PROMEDIO DE CARTERA
29
38
32
33
34
53
36
VENDED OR 1
VENDED OR 2
VENDED OR 3
VENDED OR 4
VENDED OR 5
VENDED OR 6
TOTAL
CUENTA POR COBRAR
21000
41000
16000
12000
9000
21000
120000
VENTA DEL MES
22000
32000
15000
11000
8000
12000
100000
DIAS PROMEDIO DE CARTERA
29
38
32
33
34
53
36
Monto óptimo de
Política de Crédito en .=
Ventas
x
Cuentas por Cobrar
30
FUENTE: MODELO DE LIQUIDEZ CENTURIA
Ventas del Mes (incluido Iva)
Flujo de Fondos por Cliente CLIENTES Total Ventas del período Costos Directos
CLIENTE 1
CLIENTE 2
CLIENTE 3
VOLUMEN 104.233 66.719Y PRECIO 78.032
CLIENTE 4
TOTAL
55.102
304.086
87.982
54.133
65.003
50.021
257.139
=Utilidad Bruta Total Mensual
16.251
12.586
13.029
5.081
46.947
Margen Bruto %
15,59%
Gastos y Costos Variables
RENTABILIDAD 18,86% 16,70%
9,22%
15,44%
909
1.214
2.849
3.953
8.925
1.692
1.692
1.692
1.692
6.768
Utilidad Neta del Cliente
13.650
9.680
8.488
(564)
31.254
Margen Neto por cliente
13,10%
14,51%
51.171
22.302
Gastos y Costos Fijos
Saldo Inicial del Cliente Saldo Final del Cliente
10,88% 54.123
-1,02% 32.456
64.420 25.680 (COBRANZA) 38.488 42.488 ROTACION
10,28% 160.052 171.076
Para segmentar la cartera debo poner parámetros para cada tipo de cliente ˃ ˃ ˃
Basados en el nivel de ventas Basados en los días promedio de cartera Basados en el presupuesto asignado a cada cliente
Para usar estrategias para mejorar la cartera debo ˃ ˃
Informar a mis clientes de los beneficios de mi segmentación Tener contacto permanente con el cliente para informarle su situación actual
CLIENTE
PLAZO DE PAGO
A
CONTADO
B
HASTA 30 DIAS
C
MÁS DE 30 DIAS
»
Descuentos según la forma de pago
FORMA DE PAGO
BENEFICIO PARA EL CLIENTE CONDICIÓN
CONTADO
5% Dscto
Se realiza el pago al momento de la transacción
HASTA 30 DIAS
3% Dscto
Entrega de cheque posfechado al momento de la transacción
HASTA 45 DIAS
Sin descuento
Aplico cuando el cliente no desea entregar cheque posfechado o cuando el cliente requiere un crédito mayor
»
Premios por cumplimiento del objetivo empresarial
CLIENTE
VENTAS
CARTERA
BENEFICIO PARA EL CLIENTE
A
Cumple el presupuesto asignado del periodo
Se encuentra al día con nuestra empresa
Premio para el gerente en $, viajes, regalos o Descuento especial 8%
B
Cumple mínimo un 75% del presupuesto asignado del periodo
Se encuentra al día con nuestra empresa
Premio de menor valor que al cliente A
C
No cumple el presupuesto asignado
Se encuentra en mora
No existe beneficio para el cliente
Para mantener control gerencial de la cartera debemos considerar tener mensualmente la siguiente información: en la política de crédito que » Claridad manejamos » Promedio de día de cobro por vendedor, punto de venta y por cliente » Montó máximo de crédito a cada cliente » Utilidad y flujo de fondos por cliente
