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PREGUNTAS

SI

NO

NO APLICA

1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios de mercancías, mercancías en consignación, mercancías en depósitos, inventario de materias primas, producción en proceso, mercancías y materias primas en tránsito y anticipos a proveedores sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- ¿Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan inventarios o intervienen en esa función? 3.- ¿Se tiene contratado seguros que salvaguarden los inventarios? 4.- ¿Es adecuada la cobertura de seguros? ¿Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura? 5.- ¿Son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc.? 6.- ¿Se manejan sistemas con base en inventarios perpetuos por ser estos los que mayor ventajas ofrecen en materia de control? 7.- ¿Están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados? 8.- ¿Para mejor control de las partidas que integran los inventarios; sus registros contables: contienen información tanto de cantidades como los valores? 9.- ¿Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre los inventarios?

COMENTARIOS

10.- ¿Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físicos  y condiciones climatológicas? 11.- ¿Existe control sobre partidas obsoletas, o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que físicamente se encuentren en almacén? 12. ¿Informan periódicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva? 13. ¿Se aprueba por la alta administración o por alguna persona debidamente facultada la disposición de material obsoleto, sin uso o deteriorado? 14. ¿Se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, según la Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta, los inventarios dados de baja por obsolescencia o mal estado? 15. ¿Se ejercen prioridades de control en función al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control? 16. ¿Está restringido el acceso a los almacenes? 17. ¿Con respecto a las bases de  valuación de inventarios, al igual que para la determinación del costo de  ventas: Son estas consistentes en relación con periodos o ejercicios anteriores? 18. ¿Con respecto a la toma y valuación de inventarios físicos: Se practica inventario físico por lo menos una vez al año, o bien sobre base rotatoria periódica? 19. ¿Con respecto a la recepción de inventarios: Notifica el departamento de compras al almacén (recepción) que se ha dado efecto a una orden de compra?

20. ¿Con respecto al almacenamiento de los inventarios: Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cómo se van a acomodar y  mover dentro del almacén? 21. ¿Se procura administrar los inventarios sobre bases óptimas? En caso afirmativo, señalar las medidas adoptadas para el efecto. 22. ¿Están pre numerados o perfoliados todos los documentos o formatos que intervienen en la función de inventarios? 23. ¿Las salidas de mercancías de almacén: están debidamente amparadas por requisiciones autorizadas o por notas de embarque? 24. ¿Están amparadas las entregas de mercancías en consignación o deposito con nota de salida de almacén y  remisión al consignatario o depositario? 25. ¿Se acusa recibo, invariablemente, de la mercancía recibida por el consignatario o depositario? 26. ¿Son adecuados los seguros contratados por el consignatario o depositario para proteger la mercancía de la entidad? 27. ¿Se efectúan visitas, y sobre base sorpresiva, a los consignatarios o depositarios para asegurar que las  ventas las reporten con oportunidad. 28. ¿Se encuentran las mercancías en poder de consignatarios o depositarios en buenas condiciones y protegidas contra cualquier riesgo de deterioro? 29. ¿Están amparadas las salidas de materias primas o materiales de almacén por requisitos formales o por notas de entrada a los procesos productivos?

30. ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias? 31. ¿Los almacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias? Explique las excepciones. 32. ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año? Explique las excepciones. 33. ¿El personal del departamento de contabilidad o auditoría interna revisa los precios unitarios, los cálculos y las sumas en los inventarios físicos?