Plan - Memo - Mun de Chilca

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA, CH ILCA, PROVINCIAL DE HUANCAYO - REGIÓN DE JUNIN J UNIN PERIODO: 01 de Enero al 15 de Junio 2011

I. ORIGEN DEL EXAMEN El examen especial a efectuarse en la Municipalidad Distrital de Chilca, en adelante la “Entidad” se realizará como una acción de control contemplada en el plan anual de

Órgano de Control Institucional Municipalidad Distrital de Chilca

3.

FUNCIONES Según la Ley orgánica de Municipalidades, la entidad tiene como funciones, las siguientes: a)

Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial en el nivel provincial, es responsable de promover e impulsar el proceso de planeamiento para el desarrollo integral correspondiente al ámbito de su provincia, recogiendo las prioridades propuestas en los procesos de planeación de desarrollo local de carácter distrital.

b)

Promover, permanentemente la coordinación estratégica de los planes integrales de desarrollo distrital.

c)

Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios públicos municipales que presenten objetivamente, externalidades o economías de escala del ámbito provincial; para cuyo efecto, suscriben los convenios pertinentes con las respectivas municipalidades distritales.

d)

Emitir las normas técnicas generales, en materia de organización del espacio físico y uso del suelo así como sobre protección y conservación del medio ambiente.


Fuente de Financiamiento

Ingresos

Egresos

Importe

%

Recursos Ordinarios Fondo de Compensación Municipal Impuesto Municipales Recursos Directamente Recaudados

5’762 869.00

1’139 393.00

235.00

44.125% 19.921% 15.684% 0.002%

Donaciones y Transferencias

2’647 028.00

20.268%

235.00

0.00

0.000%

2’601 754.00 2’048 408.00

Canon y sobre-canon, Regalías, Renta de Aduanas y P. Total

100,00

% 8.024% 5’762 869.00 40.584% 2’601 754.00 18.323% 2’048 408.00 14426% 0.002%

2’647 028.00 18.641%

100,00

Fuente:Consulta amigable www.mef.gob.pe 7.

DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES A EXAMINAR El examen especial estará dirigido a la evaluación de la adquisición de ADQUISICIÓN DE ALIMENTOS PARA PROGRAMA VASO DE LECHE, bajo la modalidad de Licitación Pública N° 001-2011/CE-PVL-MDCH, donde se otorgó la


documentos que obran en la entidad relacionada con los hechos materia del examen. 3.3 ALCANCE DEL EXAMEN Comprenderá el 01 de Enero al 15 de Junio 2011, incluyendo periodos anteriores o posteriores a dichas fechas según las circunstancias que lo requieran. IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR La base legal que regula las actividades de la entidad y por consiguiente la fuente de la que se obtendrán los principales criterios a utilizar en el examen especial, son las siguientes: 4.1. NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO    



Constitución Política del Perú de 1993. Decreto Ley Nº 12829 - 02 de Mayo de 1957. ”ley de creacion” Ley N.° 13014 de 17 de Junio de 1958. Ley N.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, promulgada el 26 de mayo de 2003. Ley N.° 27680 – Ley de Bases de la Descentralización. Decreto Legislativo N.° 776 de 30 de diciembre de 1993 Ley de


4.4. NORMAS DE PERSONAL 

Decreto legislativo N.° 276 de 06 de marzo de 1984 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, y su Reglamento, aprobado por D.S. N.° 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.

4.5. NORMAS DE CONTROL 











Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), aprobado con R.C. N.° 16295-CG y 259-2000-CG. Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), aprobado con R.C. N.° 15298-CG. Ley N.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Ley N.° 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, de 18 de Abril de 2006. Normas de Control Interno, aprobado con R.C. N.° 320.2006.CG de 03 de noviembre de 2006. Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aprobado por R.C. N.° 532-CG de 12 de enero de 2006.

4.6. NORMAS DE TESORERÍA Y CONTABILIDAD


VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el examen especial, se han estimado 24 días útiles, distribuidos según el detalle siguiente: FASES

ETAPA

Planificación Especifica Planeamiento Ejecución Trabajo de Campo Redacción y supervisión de Informe Elaboración y Aprobación del Sustentación de Informe Informe Elevación de Informe ante la Contraloría. DIAS COMISIÓN PROMEDIO

DÍAS ÚTILES 02 15

N° DE PERSONAS 3 5

TOTAL H/H 40 312

05

4

112

01

2

16

01

2

16

24

496

En el ANEXO N.° 03 adjunto, se presenta el desagregado de horas/hombre por cada integrante de la comisión de auditoría, y en el ANEXO N.° 04 se detalla el cronograma de actividades a ejecutar. COSTO DE LA ACTIVIDAD


I.

INTRODUCCIÓN 1. Origen del examen 2. Naturaleza y objetivos del examen 3. Alcance del examen 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. Comunicación de hallazgos 6. Memorándum de control interno 7. Otros aspectos de importancia

II.

OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES V.

ANEXOS

Huancayo, 20 Junio del 2011


ANEXO 01


ANEXO N ° 02 PROGRAMA DE AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA - REGIÓN Junin

OBJETIVO GENERAL Verificar que el proceso de selección y la ejecución contractual de Licitación Pública N° 001-2011/CE-PVL-MDCH, se hayan desarrollado acorde con las normativas vigentes y aplicables, y si los bienes adquiridos, cumplen con las características técnicas establecidas por el área usuaria.

PROCEDIMIENTOS


11. Cuadro de Asignación de Personal-CAP 3

Con relación al ejercicio 2011, obtenga de la entidad edil lo siguiente: 3.1. Relación de las cuentas bancarias de la municipalidad del período bajo examen, consignando: entidad bancaria, número de cuenta, naturaleza y la aplicación; asimismo obtenga la relación de firmas autorizadas y acreditadas para el manejo de las cuentas bancarias. Igualmente, revise las transferencias de fondos, a fin de determinar la aplicación definitiva. 3.2.Obtenga información sobre la naturaleza y el estado situacional de los procesos que fueron examinados o se encuentran en giro ante el Ministerio Público y el Órgano Jurisdiccional, debidamente cuantificado y con opinión del abogado de la Entidad Edil sobre su probable resolución, a efectos de determinar la existencia de contingencias 3.3. Libro de Actas de Licitaciones Públicas. 3.4. Solicitar la nómina general de personal desde el año 2011 a la fecha, la misma que deberá de incluir al personal Gerencial, Jefatural y Directivos, estructurada en un cuadro que contenga, como mínimo, los siguientes datos: . Nombres y Apellidos . D.N.I. . Profesión, oficio, etc.


10 Comunique los hallazgos resultantes del examen, evalúe los comentarios y aclaraciones presentados por los comprendidos y redacte las observaciones con todos sus elementos: condición, criterio, causa, efecto, evaluación de comentarios, opinión e identificación de responsabilidades (administrativas). 11 Los procedimientos para la evaluación de indicios razonables de responsabilidad penal y civil, se sujetará a lo previsto en la NAGU 4.50. 12 Obtenga la Carta de Representación emitida por el Titular de la entidad examinada, de conformidad a lo establecido en la NAGU 3.70. 13 Complete sus cédulas, referenciando los papeles de trabajo e incluyendo su conclusión respecto a la aplicación de los procedimientos en términos de cédula resumen del trabajo. 14 Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo. 15 Efectúe la revisión de los papeles de trabajo (auditor encargado y supervisor). 16 Formule el Informe de Auditoría resultante de acuerdo a la estructura establecida en la NAGU 4.40. B. PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS OBJETIVO ESPECÍFICO Establecer si la Licitación Pública N° 001-2011/CE-PVL-MDCH, para la adquisición de alimentos para programa vaso de leche,


logro de los objetivos, para lo cual deberá contrastar el Plan Estratégico 2008, el Plan Operativo 2008 y el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones 2008. 20.2. Comprobar que la designación del comité especial, haya sido efectuada por la autoridad competente de la entidad y que su composición se encuentre de acorde a la normativa vigente. 20.3. Verificar la existencia de contratación de los expertos independientes, la definición de sus funciones y alcance, según su contrato. 20.4. Verificar la determinación del valor referencial, para lo cual debe comprobar la validez del resumen ejecutivo y los documentos que sustentan técnicamente los precios de mercado que sustentan dicho valor así la antigüedad del mismo, con la finalidad de establecer que el valor de compra corresponda al valor de mercado. 20.5 Verificar que la antigüedad de los valores referenciales estén de acuerdo a la normativa vigente. 20.6. Verificar si el valor referencial se ajusta con el monto determinado en la Ley de Presupuesto y la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado para la selección del tipo de proceso. 21 BASES Y CONVOCATORIA Comprobar la adecuada elaboración y aprobación de las bases:


22 EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO Con relación a los participantes, efectúe los procedimientos siguientes: 22.1 Compruebe que los postores participantes no hayan tenido impedimento para participar en el proceso realizado de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente. 22.2 Verifique ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT, si los Registros Únicos de Contribuyentes – RUC de los postores participantes y del contratado, son válidos, corresponden a la razón social y giro del negocio del proveedor, el domicilio, fecha de inicio de sus actividades económicas y representantes legales; asimismo, confirmar que cuenten con autorización de impresión de facturas. 22.3Obtenga de los Registros Públicos las fichas regístrales de los postores y del proveedor ganador de la buena pro, a fin de: Desvirtuar vinculaciones con funcionarios de la  Municipalidad u otros postores. Si el giro del negocio del proveedor, corresponde al  tipo de suministros de bienes bien para el cual se le está requiriendo. Si entre los postores invitados existen vínculos o 


25.2. Verificar si la suscripción del contrato se efectuó en el plazo estipulado. Asimismo, si el contratista presentó la constancia de no estar inhabilitado para contratar con el estado y si entregó la garantía de fiel cumplimiento (carta fianza), equivalente al 10% del valor adjudicado. 26 EJECUCIÓN CONTRACTUAL Con relación a la recepción de los bienes adquiridos: 26.1. Constate si los bienes entregados por el proveedor cumplen con las especificaciones establecidas por el área usuaria, las bases administrativas y las cláusulas del contrato. 26.2. Verifique la fecha en que los bienes adquiridos fueron ingresados al almacén y si ésta se ajustaba a lo contemplado en el contrato, en caso contrario indague las causas, e indague sobre las medidas adoptadas por la entidad. 26.3. Verifique sobre la custodia y el estado actual de dicha maquinaria, con el apoyo de un Ingeniero Mecánico, efectúe una inspección física de la maquinaria pesada adquirida por la entidad, a efectos de verificar si las especificaciones técnicas están de acuerdo a lo contratado, si ésta maquinaria técnicamente era la de mejor calidad y cuenta con el informe técnico-legal correspondiente (costo beneficio) 26.4. Verificar que la maquinaria pesada haya sido inscrita a


ANEXO 03

EXAMEN ESPECIAL MUNICIPALIDAD D ISTRITAL DE CHILCA REGION DE JUNION ALCANCE : 01 de Enero 2011 al 15 de Junio del 2011

PRESUPUESTO DE TIEMPO ETAPAS DE LA AUDITORÍA

INTEGRANTES

Cargo

Nombres y Apellidos

Categoría

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN

ELABORACIÓN DEL INFORME

GABINETE (N° Dias x 8hrs)

TRABAJO DE CAMPO (N°Dias x 8hrs)

REDACC. INFORME (N°Dias x 8hrs)

SUST.ANTE EL JEFE DE ORHU (N°Dias x 8hrs)

ELEVACIÓN A GZC (N°Dias x 8hrs)

TOTAL

TOTAL HORAS/ HOMBRE

Días

Hrs

Total

Días

Hrs

Total

Días

Hrs

Total

Días

Hrs

Total

Días

Hrs

SU PERVISOR

R OOSBEL TAIPE CHANC ASAN AMPA

Senior II

1

8

8

4

8

32

3

8

24

1

8

8

1

8

8

40

80

10

ENCARGADO

PAULINO CUSICHE CHIHUAN

Senior I

2

8

16

15

8

120

5

8

40

1

8

8

1

8

8

56

192

24

INTEGRANTE 1

YESSENIA BRUNO DAMIAN

Junior I

2

8

16

15

8

120

4

8

32

32

168

21

NUTRICIONISTA

PAOLA MORENO LUYA

Senior I

2

8

16

0

16

2

ABOGADA

KOKI MEZA HUARACA

Senior I

3

8

24

16

40

5

144

496

62

40

TOTAL

312

2

8

Total

TOTAL DÍAS EN ACCIÓN DE CONTROL

16 112

16

16

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA Examen Especial Período: Ene 2011-Jun 2011 –

-15-


ANEXO 04 EXAMEN ESPECIAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA REGION DE JUNIN ALCANCE : 01 de Enero 2011 a 15 de Junio del 20011

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (Plazo del Trabajo y Tiempo estimado por Etapas) ETAPAS PLANIFICACIÓN

Días Hábiles

JUNIO 20 21 22 23 24 27 28 30

JULIO 1

45

6

7

8

9

11 12 13 14 15 18 19 20 21 22

2

TRABAJO DE CAMPO Y EVALUACIÓN DE DESCARGOS REDACCIÓN Y SUPERVISIÓN DEL INFORME SUSTENTACIÓN ANTE JEFE ORHU ELEVACIÓN DEL INFORME ANTE LA GERENCIA ZONAL CENTRO TOTAL

15 5 1

1 24

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA Examen Especial Período: Ene 2011-15 de Jun 2011 –

-16-


ANEXO 05

EXAMEN ESPECIAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA REGION DE JUNIN ALCANCE : 01 de Enero 2011 a 15 de Junio de 2011

COSTO DE LA ACCION DE CONTROL COSTO DEL TRABAJO DE CAMPO

INTEGRANTES

COSTO TOTAL POR H/H DE H/H S/.

COSTO TOTAL DE H/H S/. (A)

ASIGNACION

DÍAS

IMPORTE S/.

TOTAL S/.

BOLSA DE VIAJE S/.

OTROS S/.

COSTO ADICIONAL DEL COSTO TOTAL S/. TRABAJO (A) + (B) CAMPO S/. (B)

Supervisor (*)

35

80

2.800,00

10

120

1.200,00

30

1.230,00

4 .030,00

Encargado

32

192

6.144,00

24

120

2.880,00

30

2.910,00

9 .054,00

Integrante

25

168

4.200,00

21

120

2.520,00

30

2.550,00

6 .750,00

Nutricionista (*)

32

16

512,00

2

120

240,00

30

270,00

782,00

Abogado (*)

32

40

1.280,00

5

120

600,00

30

630,00

1.910,00

7.590,00

22.526,00

TOTAL

496

14.936,00

62

7.440,00

0,00

150,00

Leyenda: H/H: Horas /Hombre Supervisor (*)

CPC. Roosbel Taipe Chancasanampa

Encargado

CPC. Paulino Cusiche Chihuan

Integrante

CPC. Yessenia Damian Bruno

Nutricionista (*)

LIC. Paola Moreno Luya

Abogado (*)

ABOG. Koki Meza Huaraca

(*) Participación a tiempo parcial

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHILCA Examen Especial Período: Ene 2011-15 de Jun 2011 –

-17-

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