PERBEDAAN LAPORAN KEUANGAN BANK SYARIAH VS BANK KONVENSIONAL
(SAMPEL: PT BANK SYARIAH MEGA INDONESIA) Dimulai pada persamaaan akuntansi bank syariah yaitu aktiva=kewajiban+investasi tidak terikat+ekuitas sedangkan pada bank konvensional yaitu aktiva=utang+modal disini terlihat ada penambahan investasi tidak terikat yang berupa dana investasi tidak terikat(mudharabah muthiaqah) terdiri dari tabungan mudharobah dan deposito mudharobah
Pos pada bank syariah pada akun piutang jual beli terdiri dari piutang murabahah,piutang salam, piutang isthisna,piutang qardh sedangkan pada bank konvensional nama akunnya piutang dagang.
Terdapat perbedaan konsep standar neraca bank syariah:
Pada sisi aktiva: 1.
Piutang jual beli
1.
Dana pihak ketiga
mudharabah
Giro wadiah
salam.
Tabungan wadiah
isthisna
Deposito wadiah
lainnya 2.
sisi pasiva :
2.
Pembiayaan
Tabungan mudharabah
Mudharabah musyarakah
Investasi tidak terikat
Deposito mudarabah 3.
Equity
Pada laporan keuangan selain laporannya sama(neraca,laporan labarugi,laporan perubahan ekuitas dan cash flow seperti bank konvensianal tetapi pada bank syariah ada beberapa tambahan laporan keuangan bank syariah seperti terdapat laporan sumber dan penggunaan dana ZIS
sebagai zakat infaq sadaqah yang akan disalurkan melalui qard sedangkan pada bank konvensional tidak, laporan sumber dan penggunaan dana qardh disini bank syariah sebagai pengemban fungsi social juga terdapat laporan perubahan dana investasi tidak terikat disini bank sebagai agen syariah Pada bank konvensional tidak ada pinjaman qard yaitu pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau dimita kembali,meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan dan bukan transaksi komersial. Terdapat distribusi bagi hasil karena tujuan bank syariah berdasarkan bagi hasil,jual belidan sewa. Pada laporan laba rugi bank sayriah vs konvensional terdapat perbedaan yaitu Bank konvensional
Bank syariah
1.Pendapatan bunga bersih
pendapatan operasional kegiatan syariah
2.Beban operasional
a.pendapatan dari penyaluran dana
3.Laba opersaional
b.pendapatan operasional lainnya
4.Pendapatan non operasional
bagi hasil untuk investor dana tidak
5.Beban non operasioanal
terikat
6.Laba setelah pajak
pendapatan operasional setelah distribusi
7.Pajak penghasilan
bagi hasil untuk investor dana tidak
8.Laba bersih
terikat beban penyisihan penghapusan aktiva beban estimasi kerugian dan kontijensi beban operasional lainnya Laba(rugi) opersaional Pendapatan non operasional Beban non operasioanal Laba bersih
http://rinaldy-tuhumury.blogspot.com/2012/10/perbedaan-laporan-keuangan-bank-syariah.html
Analisa Perbedaan Laporan Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional
Perbandingan antara Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri
1.
Lembaga
Keuangan
Syariah
adalah
badan
usaha
yang
kekayaan
utamanya berbentuk aset keuangan, memberikan kredit dan menanamkan dananya dalam surat berharga. Serta menawarkan jasa keuangan lain seperti: simpanan, asuransi, investasi, pembiayaan, dll. Berdasarkan prinsip syariah dan tidak menyalahi dewan syariahnasional
(Iswandriyanto,
dkk
:2009).
Salah
satu
bentuk
dari lembaga
keuangansyariah adalah bank syariah.Bank syariah adalah bank yang beroperasi berdasarkan syariah atau prinsip agama Islam. Sesuai dengan prinsip Islam yang melarang sistem bunga atau riba yangmemberatkan, maka bank syariah beroperasi berdasarkan kemitraan pada semuaaktivitas bisnis atas dasar kesetaraan dan keadilan. Karena memiliki landasan dan prinsip yang berbeda dengan bank konvensional, laporan keuangan yang disajikan pun berbeda. Kami mengambil contoh pada Bank Mandiri sebagai bank konvensionaldan Bank Syariah Mandiri sebagai bank syariah untuk melihat perbedaannya. Adapun perbedaannya adalah sebagai berikut: • NERACA T e r d a p a t b e b e r a p a a k u n ya n g t i d a k t e r d a p a t p a d a l a p o r a n k e u a n g a n b a n k ko nvensional dan menggambarkan transaksi-transansisyariah seperti akun piutang murabahah, piutang istishna, piutang pendapatan ijarah, dll.- P i u t a n g m u r a b a h a h a d a l a h piutang atas transaksi jual beli barang dengan akad murabahah dengan m e n ya t a k a n h a r g a p e r o l e h a n d a n k e u n t u n g a n (marjin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli. Piutangpendapatan ijarah adalah piutang atas transaksiakad s e w a - menyewa antara muajjir (pemilik objek sewa) dan musta’jir (penyewa) untuk mendapatkan imbalan atas objek yang disewakannya. • T e r d a p a t t i g a s e g m e n p a d a s i s i p a s i v a ( k e w a j i b a n , i n v e s t a s i t i d a k t e r i k a t , da nekuitas), berbeda dengan neraca pada bank konvensional yang hanya duasegmen (kewajiban dan ekuitas)
Investasi terikat (Mudharabah muqayyadah) adalah akadmudharaba h d i m a n a s h a h i b u l m a l m e m b e r i k a n b a t a s a n k e p a d a m u d h a r i b m e n g e n a i tempa t, cara dan obyek investasi.- I n v e s t a s i t i d a k t e r i k a t a d a l a h i n v e s t a s i d a r i a n g g o t a d a n c a l o n a n g g o t a pada lembaga keuangan berupa tabungan dan simpanan berjangka dengan prinsip mudharabah al mutlaqah. • Dalam bank Mandiri konvensional, simpanan yg paling lancar adalah giro, BSM disebut Simpanan Wadiah • Dalam Neraca BSM, ada yang disebut Kewajiban Tidak Terikat,yan g berisikan akun: Tabungan Mudharabah; dan Deposito Mudharabah dari pihak bank-bank lain dan bukan bank • Pinjaman saham atau obligasi yang terdapat pada bank konvensional Mandiri,disebutkan pada BSM pembiayaan ijarah, pembiayaan qardh, dan pembiayaanmudharabah. • Terdapat aktiva Istishna’ dalam Neraca BSM, sebelum pajak tangguhan.LAPORAN LABA RUGI •A k u n p e n d a p a t a n p a d a l a p o r a n l a b a r u g i b e r a s a l d a r i o p e r a s i u t a m a ya n g terdiri dari pendapatan dari jual-beli, pendapatan sewa
bersih,
dan
pendapatan b a g i h a s i l . H a l i n i b e r b e d a p a d a b a n k m a n d i r i ( k o n v e n s i o n a l ) y a n g pendapatannya berasaldari pendapatan bunga. Ini menggambarka n bahwaBSM sebagai bank syariah tidak menerapkan bunga yang merupakan riba. • Akun pendapatan bunga dalam Arus Kas Mandiri tidak dicantumkan pada BSM, melainkan dicantumkan dengan nama pendapatan untuk bank, dan ada pengurangan dari hak pihak ketiga atas Bagi Hasil Investasi tidak terikat. http://hepyfansclub.blogspot.com/2012/02/perbedaan-laporan-keuangan-bank-syariah.html
