Paso 4 - Aplicar Legislación Tributaria Colombiana
Presentado por: Dayana Katherine Rueda Jojoa Cód. 1085635831 Angie Paola Chaves Yeimi Daian Norena
Presentado a: Tutor: Myriam Lucia Pineda Curso: Legislacion Comecial Y tributaria Grupo: 102011_47
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD. CURSO: LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA 08/05/2017
INTRODUCCIÓN En el presente trabajo se lo realizo con el fin de conocer y analizar sobre algunas obligaciones que pide la ley relacionados con la Obligación Tributaria que es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente. Debemos tener presente que la Obligación es un vínculo de naturaleza jurídica, y la “prestación” es el contenido de la obligación, esto es, la conducta del
deudor tributario. En este sentido, la conducta o prestación del deudor tributario es el “pagar la deuda tributaria”, la finalidad o el objeto de la obligación es que el deudor
tributario pague la deuda tributaria, y si no lo hace, la Administración se encuentra facultada para exigirle coactivamente o forzosamente el cumplimiento de la misma, haciendo énfasis sobre la Determinación de la Obligación Tributaria, sin la cual la Administración Tributaria no puede hacer efectiva su acreencia, toda vez que no es suficiente que se realice el hecho imponible y que nazca la obligación para que se entienda que existe un crédito a favor del fisco, puesto que necesariamente ésta debe ser determinada, sea por el sujeto activo o por el sujeto pasivo de la obligación, a fin de verificar la realización del hecho imponible y de individualizar la acreencia en favor del fisco.
Paso 4 - Aplicar Legislación Tributaria Colombiana 1.
¿Qué causa que una persona no pague impuestos?
Los impuestos, son la contribución que los ciudadanos del país debemos hacer al gobierno, para contribuir al gasto público. Esto es una disposición constitucional que encontramos en el artículo 31 fracciones IV de nuestra Constitución., razón por lo cual, el pago de los impuestos es una responsabilidad ciudadana y una obligación constitucional con posibles consecuencias legales, tal como lo establece el Código Fiscal de la Federación. Claro está que sin duda alguna el mayor disgusto del pago de los impuestos por la educación, la salud, la seguridad, la justicia, el pago de deuda y la operación de los gobiernos, es porque la comunidad menciona que no ven la aplicación adecuada de estos impuestos en obras que generen una mejor calidad de vida a los ciudadanos, a través de los servicios que presta el gobierno De acuerdo a las estadísticas, una gran cantidad de la población desconoce el manejo de los trámites obligatorios con el fisco, y en consecuencia el debido cumplimiento del pago de los impuestos, la falta de conocimiento, ignorando las complicaciones legales y económicas que esto nos puede generar. Este problema es motivado inicialmente por la falta de cultura financiera (que generalmente no se imparte en las instituciones educativas), y por el desconocimiento de nuestras leyes, lo que origina un impacto en nuestra economía, por las multas, recargos y todos los demás conceptos que se puedan acumular, adicionales al importe original de los impuestos, que puede llegar a tener serias consecuencias. Sabemos que los impuestos son una necesidad para poder cumplir con la Constitución, lo que significa pagar por la educación, la salud, la seguridad, la justicia, el pago de deuda y la operación de los gobiernos; mas muchos Colombianos dicen a viva voz, que ellos prefieren no pagar impuestos porque los políticos se roban la plata, la educación y la salud son malas, la inseguridad reina, la justicia es inútil, no deberíamos habernos endeudado tanto y que no tiene sentido mantener el sueldo de una enorme cantidad de funcionarios públicos y congresistas. Con esto se consolida la peor de las hipocresías, que es la del ciudadano común, que busca argumentos para no pagar impuestos, porque cree que eso se lo van a robar o lo van a usar mal, pero continuamente pide a gritos que el gobierno le dé todo gratis, y es aquí donde se fundamental el simple discurso que la plata para financiar al Estado debe salir de los ricos. Otra causa es que se quejan por no tener dinero para pagar impuestos, además desde cobros y excesos en los embargos; demoras en el trámite para desembargar;
inmovilización y decomiso de mercancías por causas menores, y dificultades para usar los servicios informáticos están incrementando el ritmo de quejas en las personas el hecho de que las personas que administran los recursos de los impuestos los utilicen para otras cosas diferentes o se los roben como dice, no nos exime de pagar las obligaciones que contraemos con diferentes entidades del Estado, de recaudar los impuestos para el sostenimiento y funcionamiento de las mismas, y la inversión en el país, deje asesorarle con respecto al pago de impuestos y el respaldo que es para su negocio. Existen muchas causas por las cuales muchos contribuyentes no pagan impuestos una de ella es como usted lo dice la corrupción pero aparte de esta si usted no paga impuestos se ve sometido a lo siguiente: 1.
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Son compromisos que todos debemos cumplir, los impuestos se definen como los tributos obligatorios que el Estado exige que paguen todas las personas naturales y jurídicas. Estos pagos se pagan según el monto y la forma en que las leyes lo exijan. Desconocimiento de las obligaciones, aun hoy en día aunque existen muchos medios para fortalecer y que conozcan los impuestos y demás cargar tributarias los colombianos muchos ignoran el pago y desconocen los procesos para el pago de los mismos Y otra es porque no quieren siempre queremos tener buenos ingresos y pagar poco al Estado pero es necesario pagar lo justo, lo que da de acuerdo a sus ingresos, pero existen muchos métodos que contribuyen al estado y te permite tener una rebaja de impuestos como lo son las donaciones, como lo es invertir en maquinaria y equipo, contratar a personas discapacitadas, como también trabajar con gente del Sena, y a través de esto vas a recibir beneficios tributarios y estarás contribuyendo para que el país cambie y así no se la robaran como tu dices, sino que tu mismo estarás invirtiendo en tu país La gente no quiere pagar a un contador o asesor financiero para que le pueda ayudar de manera correcta en el cumplimiento de sus obligaciones al ser propietario de un negocio o prestación de sus servicios.
¿Cuáles son las consecuencias de no pagar impuestos?
El incumplimiento de las obligaciones fiscales trae como consecuencia la imposición de multas, recargos, cobro de gastos de ejecución, auditorías y, en casos extremos, hasta años de cárcel. Esto, sin considerar el registro negativo en su historial crediticio, ya que desde el 2008 la autoridad tributaria entrega información a las sociedades de información crediticia (Buró y Círculo de Crédito).
Penalización de la evasión de impuestos: Colombia era uno de los pocos países del mundo que no tenía un delito específico para quienes evadan impuestos. La reforma creó un tipo penal para la evasión del IVA, que recae sobre los agentes retenedores que no consignen las sumas retenidas o para omitan la obligación de cobrar el impuesto. La Ley crea también un tipo penal para la evasión del Impuesto de Renta, que recae sobre quienes omitan activos o incluyan pasivos inexistentes en su declaración. Para evitar sanciones penales, estas personas podrán acogerse al beneficio de normalización tributaria que estará vigente durante 2017 por último año, pagando una penalidad de 13% sobre el valor de los activos omitidos. Cada uno de estos delitos puede dar hasta 9 años de cárcel El incumplimiento de sus obligaciones fiscales, nacionales, gubernamentales y municipales genera multas, recargos, auditorias y en casos extremos hasta penas de cárcel La evasión (no pago de impuestos omitiendo ingresos o aumentando gastos, costos, pasivos) tan tremenda también de nuestra parte con el pago de impuestos no solo nos acarrea problemas sino también es parte de que la pobreza siga en aumento y nuestro país cada día tenga que recurrir más a la deuda externa para cumplir con todos los compromisos del estado Desde que sabemos que no hemos presentado una declaración, lo mejor es presentarla antes de que la autoridad nos la requiera. En caso de que el SAT exija el cumplimiento, entonces, ya tenemos ganada una multa. En el primer punto, solo pagaría actualización del monto a pagar por inflación y los recargos correspondientes, no la multa. Cuestiones a tener en cuenta para pagar impuestos o presentar la Declaración de Impuestos Extemporánea:
1. Actualización: Es el incremento que sufre un adeudo por el efecto de inflación. 2. Recargo: Son una especie de intereses moratorios y se pagan para recompensar a la autoridad por el tiempo que paso al no pagar oportunamente. 3. Multas: Es una penalización por cada obligación no presentada. Pueden ir de 1,100 a 13,720 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas de manera espontánea dentro del plazo correspondiente o de 1,100 a 27,440 por cada obligación en caso de que el SAT si ya le haya hecho el requerimiento de pago y usted no lo haya atendido, según datos de la dependencia. 4. Gastos de ejecución: Se originan cuando el SAT hace un cobro de un adeudo de manera forzosa.
Recuerde que, para calcular los recargos, se debe multiplicar la cantidad actualizada por el porcentaje de recargos por mora acumulado en el periodo. Por último, la pena máxima: Cárcel El código Fiscal, en su artículo 109, contempla el castigo con cárcel cuando una persona omita por más de 12 meses presentar sus declaraciones con carácter de definitivas (IVA mensual e ISR anual). Pero la pena corporal no se obtiene en automático. Primero la autoridad le va a invitar a hacer el pago de tu adeudo, después le requiere, si el contribuyente no le hace caso, entonces, le puede demandar ante el ministerio público. Según el Código Fiscal, El Delito de Defraudación se sancionará con las penas siguientes: * Se paga con prisión de tres meses a dos años cuando el monto de lo defraudado no exceda de 1 millón 369,930 pesos. * Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de 1 millón 369,930 pero no de 2 millones 54,890 pesos * Con prisión de 3 años a nueve años cuando el monto de los defraudado fuere mayor de 2 millones 54,890 pesos. * Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en 50 por cierto.
3.
¿Qué obligaciones tributarias, nacionales y locales, tiene la empresa que asesoraron en el Paso 2? Presente la información visualmente sencilla y organizada. Recuerde revisar la nueva Reforma Tributaria y los impuestos municipales.
Debe diligenciar solo una declaración a partir del 2019, solo debe pagar el impuesto de renta se elimina el impuesto CREE, y la sobretasa de CREE, debe realizar la conciliación fiscal directamente a partir de la contabilidad NIIF (Normas internacionales de información financiera), si la sociedad compra herramientas para el proceso de producción para expandirse y mejorar los negocios e invertir se les reducirá el impuesto sobre la renta el IVA. Debe cumplir con el impuesto al valor agregado (IVA), Impuesto a las transacciones financieras, Impuesto de industria y comercio, Impuesto predial.
4.
¿De qué manera considera que la nueva reforma tributaria incide en la Cultura Tributaria de los Colombianos?
INTEGRANTES
Pienso que la reforma tributaria es muy benefactora ya que la comunidad va a notar una igualdad en cuanto se dice que la nueva reforma está guiada a la igualdad en la que los que ganas más paguen más, además que los impuestos Angie Paola Chaves
son menores en algunos casos y son dirigidos a realizar excelentes labores como son generar dinero para la Educación, inversión en promover la cultura y el deporte, inversiones en aseguramiento de la salud mejorando la calidad del servicio de la salud, en un punto muy importante es el aumento en el impuesto al tabaco ya que de esta manera se desestimula el consumo de este. En si la nueva reforma está concentrada en aportar más a la comunidad con el apoyo de esta misma a partir del pago de impuestos lo que hace que de una u otra manera no sea tan doloroso el pago de estos impuestos ya que se sabe que uno se verá beneficiado también, lo importante es que se vean resultados y todo lo que en la reforma se encuentra estipulado se cumpla a cabalidad.
Desde mi punto de vista y Lo expresado por el Gobierno y el Congreso, la reforma tributaria es regresiva. Ésta reafirma el carácter de la sociedad colombiana, estructurada sobre una desigualdad escandalosa. El 40% más pobre de la población, La clase media, 50% de la población, considero desmedida y desconsiderada para el país la reforma tributaria, puesto siempre son las mismas personas de la clase media, baja la que cargan con los errores legislativos del poder político. Siempre es la ley de el que más tiene es al que Dayana Katherine Rueda
más
le
dan
cuando
debería
ser
de
igualdad
de
beneficios.
si recordamos la reforma se presenta en momentos coyunturales para el país donde nos dejamos desviar por escándalos amarillistas y nos preocupamos por si los negociadores de paz viajan mucho o no cuando debemos mirar y analizar que mientras tanto los congresistas luchaban por aprobar dicha reforma , creo que nosotros como ciudadanos debemos no solo elegir a quienes legislan , a quienes nos gobiernan si no hacerles control administrativos por que terminan siendo ellos por poderes es decir preocupémonos más por los que legislan y por saber cuáles son sus alcances y si en verdad le conviene al país.
Yeimi Daian Norena
Como profesional o persona que espero asesorar a muchas empresas para que le cumplamos tanto al país como a nuestros deseos de crecer financieramente es poder estudiar claramente la nuevas leyes que rigen nuestro país y más si se trata del pago de impuestos que representan no solo salida de dinero sino que su desconocimiento nos lleva a más tarde pagar impuestos, sanciones, intereses de mora que quizá no contamos con esas salidas de efectivo Una reforma estructural como lo fue la del 2016 es para estar atento a cada decreto porque esto ayuda no solo a que yo tenga que cumplir obligaciones sino también que tengo unos derechos que por desconocimiento nunca los he exigido Y ha hecho que muchas personas que antes no tributaran hoy se vean en la necesidad de hacerlo y poder ser asesorados por sus contadores, administradores y demás asesores financieros. Igual es bastante desafiante porque si no cumples la obligación tendrás serios problemas y más aún si lo desconoces llegaras aun hasta a la cárcel. Es una reforma que ayuda al patrimonio colombiano y el cumplimiento de obligaciones, pero que afecta a muchos empresarios y sobre todo a los pequeños llevándolos a cumplir con muchas obligaciones y forzándolos a entrar en el universo de miles de contribuyentes que tendrán que pagar los nuevos impuestos Pero lo que si veo es que recae sobre todos y entre mayores ingresos mayores responsabilidades y cumplimiento de obligaciones
5.
Cuadro con nombre y comentarios de cada estudiante frente a su experiencia práctica con la generación o actualización del RUT.
INTEGRANTES
Angie Paola Chaves
EXPERIENCIA AL OBTENER EL RUT El proceso de inscripción del RUT lo realice según las indicaciones generadas por la página de la DIAN. Una vez ingrese a la página de la DIAN cree una cuenta de usuario para eso ingrese en nuevos usuarios y diligencie los datos solicitados di habilitar cuenta, luego me pidió establecer una contraseña con la cual podre realizar trámites de ahí en adelante, una vez realizados los anteriores pasos tuve que diligenciar los ítems que la pagina solicita y ya obtuve la plataforma en la cual voy a poder realizar los respectivos tramites que desee. Hacer la inscripción del RUT desde mi experiencia es muy sencillo gracias a la ayuda que brinda la página de la DIAN ya que la plataforma de la DIAN, está organizada y tiene una serie de iconos muy claros que hace que podamos guiarnos más, además esta plataforma desde mi punto de vista es muy importante y esencial ya que permite realizar diferentes tramites de una muy eficiente.
Cuando realice la inscripción, en el paso a paso se evidencia la importancia de conocer la actividad económica, el sector, la sociedad, los integrantes entre otros aspectos importantes para realizar correctamente la inscripción al RUT, en todos los pasos es importante leer bien paraqué quede correctamente diligenciado
Dayana Katherine Rueda
El proceso de solicitud RUT lo realice de acuerdo a las instrucciones suministradas, , ingrese a la página de la DIAN realice el registro solicitados, el proceso fue muy fácil la plataforma de la DIAN está muy bien organizada y distribuida, utiliza
iconos que permiten tener una mejor ubicación y son indispensables al momento de buscar una sección específica, de igual forma, es una plataforma en que se puede obtener una navegación rápida y es de gran ayuda al momento de tramitar este tipo de documentos. Me pareció excelente tiene ayudas que facilita el diligenciamiento del RUT. Él fue excelente fácil de entender y fácil de desarrollar el proceso gracias a las ayudas qué tiene la página.
Yeimi Daian Norena
CONCLUSIONES
Como resultado de la realización del trabajo colaborativo 2, se pudo adquirir una serie de conocimientos enfocados hacia el curso de legislación comercial y tributaria, ya que nos permitió analizar y proponer soluciones a situaciones polémicas a la luz de los contenidos teóricos relacionados en el entorno de conocimiento del curso También aprendimos la cultura tributaria en Colombia teniendo la posibilidad de generar un análisis de esta cultura y poder plantear el porqué de los incumplimientos en cuanto al pago de los impuestos. La Reforma, que se ha vendido como un avance en la progresividad, no empeora la situación de los que menos ganan, pero tampoco afecta necesariamente a los más ricos. Reduce el impuesto a la gasolina que debería ayudar a bajar los costos de transporte, no grava la canasta familiar y excluye a las personas de menores ingresos del IMAN
La reforma tributaria está enfocada a la equidad. La estructura de los impuestos que pagan los colombianos está enfocada en la competitividad y en un control efectivo de la evasión. Se eliminaron tributos, se simplificaron los trámites y las declaraciones, la reforma le apostó a la progresividad, de la mano de este esfuerzo la reforma mejoró la equidad, protegiendo la capacidad de pago de los colombianos más necesitados y promoviendo igualdad en las reglas del juego para todos los contribuyentes.
La evasión de impuestos es muy grande debido a que los colombianos no tenemos una cultura tributaria , no estamos acostumbrados y estamos influenciados por una serie de razones negativas que no permiten que se cumpla con estas obligaciones , falta compromiso por parte del gobierno en cuanto a mano más dura o sanciones ejemplares a quienes no la cumplan , también mayores incentivos a los comerciantes más pequeños para que sientan validos sus aportes o mostrar los beneficios de cumplir con el país .
BIBLIOGRAFIA.
1. Resumen impuestos en Colombia (a junio de 2016, pero sirve de guía para ver lo nacional y lo local) http://inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos 2. Gómez, M. B. H. (2016). Los principios rectores del derecho tributario. Nuevo Derecho, 10(15), 47-54. Recuperado de: http://www.iue.edu.co/revistasiue/index.php/nuevoderecho/article/view/648/962 3. Pro Colombia. (2016). Capítulo 7-Regimen tributario colombiano. Guía legal para hacer negocios en Colombia 2016. (pp. 91-112). Recuperado de http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-legal/capitulo-7-regimentributario-colombiano.html 4. ABC, de la reforma tributaria: https://goo.gl/5bJmEu 5. Subgerencia Cultural del Banco de la República. (2015). Impuestos. Recuperado de: http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/impuestos 6. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2016). Estatuto Tributario Nacional. Recuperado de http://www.dian.gov.co/dian/15servicios.nsf/etributario?openview 7. Direccion de impuestos y Aduanas Nacionales. https://muisca.dian.gov.co/WebRutMuisca/DefInscripcionRutPortal.faces
