Paso 3- Preparar presupuestos para la planeación y el control
Presentado por: Diego Jakov Orjuela Molano Código: 1122129393
Grupo 102015_293
Presentado a: Karen Victoria Arteaga Tutor
Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD Escuela de Ciencias Básicas, Tecnología e Ingeniería ECBTI Programa Ingeniería de Sistemas Costos y Presupuestos CEAD Acacias 02 Diciembre de 2018
Introducción
Es
importante
para
un producto o servicio,
todo empresario conocer
porque
proporciona
y
analizar
los costos de
la información la información necesaria
para
el planeamiento el planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la la toma de decisiones o medidas que eviten la actuación negativa de los factores que generan desviaciones entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de las funciones las funciones de control de control y evolución de la gestión. la gestión. Desde un punto de vista gerencial, el conocimiento el conocimiento y análisis de los costos, suministra la información de retorno (retroalimentación), (retroalimentación), es posible medir el comportamiento el comportamiento sobre la eficiencia la eficiencia y la eficacia la eficacia de la institución y sus dependencias, permitiendo las decisiones administrativas.
El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos disponibles en cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se presentan
con
relación
a
nuestros programas nuestros programas y
el
aseguramiento
de
correcta planificación correcta planificación y utilización de los recursos materiales y humanos que poseemos.
una
Objetivos
-
Analizar los costos de la empresa escogida para realizar una buena administración
de la misma.
-
Generar un buen sistema de costos capaz en la empresa seleccionada que pueda
delimitar los rubros económicos utilizados en las fases de producción.
-
Administrar de manera adecuada un sistema de inventarios capaz de manejar todos
los elementos producidos por la empresa seleccionada.
-
Generar una buena administración de la nómina de los empleados teniendo en
cuenta todos los pagos que ha bien tiene derecho como parafiscales, auxilios de transporte, horas extras, sueldo básico, etc.
Presentación de la empresa seleccionada y análisis del costo
Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa
R La empresa mediana que he escogido es SISEEC Servicios de Ingeniería de Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras Civiles. Esta empresa se dedica a prestar servicios profesionales en las áreas de la ingeniería antes mencionadas, además de docencia, asesorías académicas, administración y mantenimiento de una web comercial del municipio de Acacias y el departamento del Meta. SISEEC Servicios de Ingeniería de Sistemas, Eléctrica, Electrónica y Obras Civiles es una empresa creada en el departamento del meta, la cual en los más de 15 años desde su constitución, ha venido trabajando en pro de las mejoras en los servicios de calidad y accesibles para todos en las áreas de influencia, contando con un amplio catálogo de productos y servicios, en los cuales se enfoca en la satisfacción de sus clientes, no importa si son clientes hogareños, o empresas, logrando en su accionar realizar varias contrataciones con entidades estatales, y posicionarse en el sector por su calidad. Logrando en este proceso obtener varios reconocimientos y certificaciones internacionales como las ISO, las cuales aseguran que sus procesos son de calidad.
Estos continuos procesos de mejora llevan a SISEEC al cumplimiento de uno de sus primordiales objetivos que es el de siempre ofrecer servicios de calidad a todos sus clientes.
- Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la administración de
costos que maneje la empresa.
- Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la empresa.
R: Para describir estos dos puntos, a continuación se genera una tabla comparativa
donde se puede apreciar las diferencias similitudes y ventajas entre los tipos de contabilidad.
- Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa
Sistema de costos:
El sistema de costos elegido es el de órdenes de trabajo ya que es el más apropiado cuando los productos manufacturados difieren en cuanto a requerimiento o especificaciones del cliente, y el precio cotizado se asocia estrechamente al costo estimado. El costo incurrido en la elaboración de una orden de trabajo específica debe asignarse a los artículos
producidos, tal cual como sucede cuando el cliente solicita la construcción de una aplicación en cualquier ámbito de su empresa.
Los elementos del sistema de costo por órdenes de trabajo son:
▪
Los materiales:
Son los principales recursos que se usan en la producción; estos se transforman en bienes terminados con la ayuda de la mano de obra y los costos indirectos de fabricación. Como ejemplo de estos materiales tenemos el recurso humano (ingenieros, analistas, etc.), equipos de cómputo y software de desarrollo. ▪
La mano de obra:
Es el esfuerzo físico o mental empleados para la elaboración de un producto. Aquí tenemos por ejemplo el pago por software desarrollado, sueldos de trabajadores y pago por derechos de autor por la utilización de otros programas. ▪
Los costos indirectos de fabricación (CIF):
Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales y la mano de obra indirectos más todos los incurridos en la producción pero que en el momento de obtener el costo del producto terminado no son fácilmente identificables de forma directa con el mismo.
Sistema de inventarios:
Al ser nuestra empresa evaluada una compañía de encargada de un amplio catálogo de productos y/o servicios de diversas ingenierías, el sistema elegido para el manejo de los inventarios es el sistema permanente.
En este sistema se maneja la entrada de los insumos y salida de productos o bienes que utiliza la empresa para su actividad.
Método de valuación de inventarios
Los inventarios se contabilizan al costo y al cierre del período son reducidos a su valor neto realizable si éste es menor. El costo se determina con base en el método de promedio ponderado y al costo estándar, según el tipo de inventario. La Compañía evalúa al cierre de cada mes el valor neto realizable de los inventarios de producto terminado con rotación normal, los inventarios obsoletos y los inventarios con baja rotación.
Liquidación Nómina área de producción
Para la liquidación de la nómina tendremos en cuenta los siguientes cargos y salarios a devengar:
Director General: 8 SMLV Ingenieros: 7 SMLV Desarrollador Jr.: 3 SMLV Analista Soporte técnico: 2 SMLV Asesor de servicios y atención al usuario: 1 SMLV Analista financiero: 3 SMLV A continuación, se realiza la liquidación de la nómina correspondiente a un mes, en donde encontramos que la operación cuenta con un Director General, un Arquitecto de Software, diez desarrolladores Junior, cinco Analistas de Soporte, cuatro Asesores de servicio y dos Asesores Financieros, como se describe a continuación.
Rol Director General
SML V
Emplead os
8
1
Ingenieros
5
7
Desarrollador
3
10
Analista soporte
2
5
Asesor servicios Analista financiero
1
4
3
2
Salary 5749941. 12 3593713. 2 2156227. 92 1525696. 28 806953.6 4 2156227. 92
Salario 624993 6 390621 0 234372 6 156248 4 781242 234372 6
Salud (8.5%)
199216.71
Total a pagar 5749941.1 749992.32 2 25155992, 468745.2 4 21562279. 281247.12 2
132811.14
187498.08
66405.57
93749.04
199216.71
281247.12
531244.56 332027.85
Pensión (12%)
7628481.4 3227814.5 6 4312455.8 4
Total Aporte Salud Emp
Total Aporte Pension Emp
Total Nomina Mes
531244.56
749992.32
7031178
2324194,95
3281216,4
30761403,75
1992167.1
2812471.2
26366917.5
664055.7
937490.4
9230027.5
265622.28
374996.16
3868433
398433.42
562494.24
5273383.5
TOTAL
155.920.870
De esta manera la nómina total correspondiente al valor total (en donde únicamente se cubre el subsidio de transporte para los Asesores de servicio y Analistas de soporte, 88211) donde se descuenta el pago de cada uno para prestaciones social y pensión (4% respectivamente) y en donde se incluye el pago de Salud y pensión por parte de la empresa (8.5% y 12% respectivamente).
La liquidación de la nómina corresponde a $155.920.870
ECV último trimestre año 2017
A continuación se presenta el ECV del último trimestre del año inmediatamente anterior, las cifras están representadas en MM,(millones de pesos)
Trabajo En Proceso Producción Terminada
Primer trimestre 2017
Segundo trimestre 2017
20.000,00
10.000,00
120.500,00
150.000,00
Materiales Directos Utilizados 250.000,00 Mano De Obra Directa 30.150,00 Costos Indirectos De Fabricación 10.893,00 Gastos De Administración
20.600,00
Gastos De Ventas
10.400,00
La Empresa Espera Obtener 20% De Utilidades Sobre El Costo Total. E STADO I NTEGR AL DE COSTOS Y VENTAS
Material directo
250.000,00
Mano de obra directa
30.150,00
Costos indirectos de Fabricación
10.893,00
Costo de producción del periodo
(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso = Costo de producción acumulada (-) Invent. Final de trabajo en proceso = Costo de producción terminada (+) Invent. Inicial de aplicaciones
300.043,00 20.000,00 320.043,00 10.000,00 310.043,00
terminadas = Costo de producción disponible para la venta Invent. Final de aplicaciones (-) terminadas =
Costo de producción terminada y vendida
(+) costos de distribución
120.500,00 430.543,00 150.000,00 280.543,00 40.000,00
Gastos De Administración 29.600,00 Gastos De Ventas 10.400,00 = Costo total (+) Utilidad = Valor Venta
320.543,00 60.508,60 390.051,60
1- Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada una de las empresas
EMPRESA PROSEGUR
TOSTAO
D1
ALSUS IT GROUP (Empresa Elegida)
Empresa de servicios de
Empresa distribuidora de
Cadena de supermercados
Empresa dedicada a la venta
transporte de valores, seguridad tiendas de Café y productos de
y distribución de aplicaciones
física y vigilancia, GPS y panadería
computacionales y software.
alarmas. FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta el presupuesto
de
ventas
En esta empresa dentro de
En esta empresa aunque las
las su crecimiento exponencial ha variables
específicas
En nuestra empresa elegida
y afectan demasiado las variables
variables tanto específicas como afectado de manera positiva el endógenas han sido tratadas de exógenas ya que cada año dado endógenas ya que muchos de sus buen manejo de las variables manera acorde y por eso su el crecimiento de las nuevas fracasos en ventas sobre todo en endógenas ya que su buena toma crecimiento en los últimos años, tecnologías el negocio de transporte de de valores,
son
dados
decisiones,
la
y
la
economía
buena las variables exógenas cada año naranja, el gobierno legisla sobre
por implementación del estudio de se convierte en un dolor de impuestos y aranceles nuevos
decisiones erróneas al interior de mercado realizado y la ejecución cabeza a la hora de realizar el sobre este tipo de productos,
la
compañía
al
intentar de una buena estrategia, ha presupuesto de ventas, ya que el haciendo que nuestra empresa
estrategias que no conducen con hecho que la marca crezca en las ataque de las demás cadenas de cambie
constantemente
los
el buen proceder ético con los ciudades principales del país.
supermercado en cuanto a la precios de venta y la estrategias
clientes, realizando promesas de
recepción
servicios y productos que no se
campañas publicitarias fuertes específicas.
poseen.
de
de
otras
solo
cadenas
efectivo, comerciales sobre aplicaciones
y
algún
desprestigio sobre los productos que vende la tienda, hace que complique considerable
de el
manera presupuesto
generando nuevas estrategias sobre el mismo
EMPRESA PROSEGUR
TOSTAO
D1
ALSUS IT GROUP (Empresa Elegida)
Empresa de servicios de
Empresa distribuidora de
Cadena de supermercados
Empresa dedicada a la venta
transporte de valores, seguridad tiendas de Café y productos de
y distribución de aplicaciones
física y vigilancia, GPS y panadería
computacionales y software.
alarmas. FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta el presupuesto
de
ventas
En esta empresa dentro de
En esta empresa aunque las
las su crecimiento exponencial ha variables
específicas
En nuestra empresa elegida
y afectan demasiado las variables
variables tanto específicas como afectado de manera positiva el endógenas han sido tratadas de exógenas ya que cada año dado endógenas ya que muchos de sus buen manejo de las variables manera acorde y por eso su el crecimiento de las nuevas fracasos en ventas sobre todo en endógenas ya que su buena toma crecimiento en los últimos años, tecnologías el negocio de transporte de de valores,
son
dados
decisiones,
la
y
la
economía
buena las variables exógenas cada año naranja, el gobierno legisla sobre
por implementación del estudio de se convierte en un dolor de impuestos y aranceles nuevos
decisiones erróneas al interior de mercado realizado y la ejecución cabeza a la hora de realizar el sobre este tipo de productos,
la
compañía
al
intentar de una buena estrategia, ha presupuesto de ventas, ya que el haciendo que nuestra empresa
estrategias que no conducen con hecho que la marca crezca en las ataque de las demás cadenas de cambie
constantemente
los
el buen proceder ético con los ciudades principales del país.
supermercado en cuanto a la precios de venta y la estrategias
clientes, realizando promesas de
recepción
servicios y productos que no se
campañas publicitarias fuertes específicas.
poseen.
de
de
otras
solo
cadenas
efectivo, comerciales sobre aplicaciones
y
algún
desprestigio sobre los productos que vende la tienda, hace que complique considerable
de el
manera presupuesto
generando nuevas estrategias sobre el mismo
Conclusiones
Referencias Bibliográficas
Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 1-10.
Recuperado
de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&docID=105526 84&tm=1480712217668 Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-174. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID=10552 379&tm=1480715943681 Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=237&docID=11127 107&tm=1480712367052 Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 22-30.
Recuperado
de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=39&docID=105526 84&tm=1480712441388 Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 235-302.
Recuperado
de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=251&docID=10552 684&tm=1480712512436
Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el control [Archivo de video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156
