INDICE DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CLIENTE
:
ELECTRO CENTER S.A.C.
PERIODO RUBRO
: :
Del 01 de diciembre al 31 de Diciembre del 2016 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
INDICE PROCEDIMIENTO
NOMBRE DEL P/T Cedula de
Procedimiento de
cumplimiento
Cumplimiento Nro. 1
Cuestionario de
TIPO DE P/T
ALFABETICO
cedula
DC1
cuestionario
DC1.1
control interno Evaluación de control Cedula de
DC1.2
interno
Evaluación
Cedula de
cedula
DC2
cedula
DC2.1
Cedula sumaria
DS1
Facturas por cobrar
Cedula analítica
DS1.1
Procedimiento
Ventas locales a
Cedula Sub Analítica
D2S1.1
sustantivo 1
terceros
Procedimiento
Evaluación de los
Cedula analítica
D1S2
sustantivo 2
escritos
Procedimiento de
cumplimiento
Cumplimiento Nro. 2
Cedula de Deficiencias del control Interno Cuentas por cobrar Comerciales
CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC1 CLIENTE
: ELECTRO : ELECTRO CENTER S.A.C.
PERIODO DE EXAMEN
: 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 1 Verificación de la existencia de las políticas. LABOR REALIZADA 1. Se procedió a revisar el libro de actas de la empresa Electro Electro Center S.A.C.., comprobante, si estaba dentro de ella la mención de las políticas. 2. Se realizó una entrevista con el gerente de la empresa, el cual nos dirigido con el área de logística, quien nos manifiesta que realiza la actualización de las políticas en coordinación con la gerencia de ale empresa, de acuerdo a las necesidades de la empresa. CONCLUSIÓN Se encontró mención de las políticas; y que ellas son aplicadas por cada uno de las personas que componen las distintas áreas dentro de la empresa. Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
NO HAY DEFICIENCIAS
CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC2 CLIENTE
: ELECTRO : ELECTRO CENTER S.A.C.
PERIODO DE EXAMEN
: 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 2 Evalúe el control interno. LABOR REALIZADA 3. Se procedió a revisar el control interno de las cuentas por cobrar mediante la aplicación de un cuestionario. CONCLUSIÓN Según la evaluación del sistema de control interno se han encontrado algunos puntos que deberían ser mejorados. Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
NO HAY DEFICIENCIAS
CUESTIONARIO N° DC1.1 CONTROL INTERNO
CLIENTE
: ELECTRO : ELECTRO CENTER S.A.C.
PERIODO DE EXAMEN
: 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
N
RESPUESTA OBTENID OPTIM
PREGUNTAS
°
SI NO N/A
O
O
¿Se realiza la comprobación de las 1
cuentas por pagar se elabora mensualmente y se concilia con la
SI en el sistema X
8
10
¿Se concilian los estados de cuentas X
mayor de cuentas por pagar o con
7
10
comprobantes no pagados? cuentas
la
realiza
anualmente,
por
medio de la auditoria externa.
¿Se incluyen los adelantos a los como
de
Se
mensuales de los proveedores con el
proveedores
contable empresa.
cuenta del mayor general?
2
OBSERVACIONES
No se adelanta el
por
3 cobrar y se controlan de modo que
X
8
10
garantice su recuperación mediante
cobro lo realizan el mismo día que se indique en el CP.
la cancelación de sus facturas? ¿Se muestran al departamento de 4
compras y al de créditos los saldos deudores
de
las
cuentas
de
X
8
10
Realizada
por
el
Área Contable. Contable.
proveedores? ¿Se envían notas de débitos a los 5
proveedores
por
discrepancias
halladas en los precios de facturas,
Realizada X
9
10
6
deja
evidencia
en
una
conciliación de los saldos de las cuentas por cobrar debidamente firmada por el contador general?
el
Personal del Área de Logística.
en cantidades o cálculos? ¿Se
por
Realizada X
10
10
Contador
por
el
general
conjuntamente con el Gerente.
¿Se preparan mensualmente un 7 informe de cuentas por cobrar por X
7
10
antigüedad de saldos? ¿Se tienen listas o catálogos de
Elaborado por el Área Contable. Por
8 clientes con direcciones, teléfono, X
8
10
otros datos, etc.?
parte
persona
de
la
encargada
del Área de Logística
¿Se vigila que si la empresa cuenta con un sistema de cuentas por
No se cuenta con otro
9 Cobrar excluya un manejo contable a
través
de
proveedores
X
7
10
o
además del sistema contable.
viceversa? ¿Es adecuada la programación de 10
cuentas por pagar a efecto de lograr una
óptima
utilización
de
los
X
9
10
81
100
recursos de la entidad? TOTALES Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
Realizado por el área de Logística
CÉDULA DE EVALUACIÓN N° DC1.2 EVALUACION DE CONTRO INTERNO
REGULAR
BUENO
MUY BUENO
EXCELENTE
41 - 60
61 - 80
81 - 90
91 - 100
81 INTERPRETACION: El presente componente tiene una calificación de 81%, es decir tiene un Control Interno Muy Bueno; esto quiere decir que la mayoría de los procesos realizados en este componente cuenta con controles que presentan pocas deficiencias, por lo que deben ser mejorados, para poder garantizar el correcto funcionamiento de los procesos administrativos. Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC2 CLIENTE
: ELECTRO : ELECTRO CENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN
: 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 3 Evalúe el control interno. LABOR REALIZADA 1. Se procedió a revisar la composición de las cuentas por cobrar reflejadas en el Balance General CONCLUSIÓN Según la revisión de la composición de las cuentas por cobrar así mismo con el cruce de información con cada uno de los clientes que tienen sus facturas pendientes de pago. . Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
NO HAY DEFICIENCIAS
CÉDULA Nro. DC2.1
DETERMINACION DETERMINACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO CLIENTE
: ELECTRO : ELECTRO CENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN
: 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
I.
RIESGO INHERENTE: A. Cuentas por por Cobrar Cobrar Comerciales
Existe el riesgo de tipo de cambio ya que la mayoría de facturas por cobrar se miden en dólares estadounidenses.
Las facturas y letras pueden reconocerse como incobrables.
B. Ventas netas
Se observa que los precios de venta son materia de cambios de precios.
Riesgo en el tipo de cambio debido a que se dan en la compra de insumos que afectan directamente a los precios y a los ingresos generados por las ventas.
Perdida por no venta de productos, cuando estos no son concurridos dentro de la fecha indicada.
II.
RIESGO DE CONTROL 1. La cantidad de clientes con facturación a crédito es muy alta 2. Hay facturas por cobrar de más de un año. 3. Existe que las órdenes de pedidos no coincidan en un gran porcentaje con las facturas emitidas. 4. Los informes potenciales y técnicos sobre las estimaciones de las ventas, devoluciones fallas de producción se emiten con los realmente obtenidos. 5. El reconocimiento de una una venta sin tener culminado el proceso de deterioro de razonabilidad y riesgo hacia el cierre.
III.
NIVEL DE RIESGO El riesgo de crédito de los clientes es manejado maneja do por la gerencia, sujeto a políticas y procedimientos, controles debidamente establecidos .los saldos pendientes de cuentas por cobrar son periódicamente revisados para asegurar su recupero asimismo, la empresa cuenta con una base de clientes. En general, la empresa está expuesta al riesgo de fluctuaciones en los precios por los productos derivados del acceso que la empresa fabrica y comercializa y transforma siendo los precios internos influenciados por la variación de los precios .por ello la gerencia mantiene un estado de control de sus costos operativos y realiza importantes inversiones productivas y tecnológicas para poder mantener niveles de costos competitivos.
IV.
OPINION DEL AUDITOR Según los estados realizados la Empresa no tiene ninguna concentración que represente un riesgo de crédito significativo si en cambio a cuentas por cobrar y ventas netas.
Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
C DULA DULA SUMA SUMARIA RIA D1S1 ACTIVOS Periodo de Auditoria: Del 01 de Diciembre Al 31 de Diciembre del 2016 Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C.
DESCRIPCION
SALDO
AJUSTES Y
REF.
SEGÚN
RECLASIFICACIONES
P/T
CLIENTE AL 31.12.16
B1
Facturas
FUENTE:
DEBE
HABER
SALDO SEGÚN
COMENTARIOS OBS.
AUDITORIA
184516.97
184516.97
184516.97
184516.97 TRABAJO REALIZADO:
Estado de Situación Financiera MARCAS: = Chequeado con mayor general
Verificar que los saldos que no muestra la empresa estén acorde con lo las cedulas analíticas el cual reflejan la información requerida por el auditor.
= Suma conforme CONCLUSION: En base al trabajo realizado, a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando "No suficiente" y al no adecuado control interno, , el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final.
CÉDULA ANALITICA D1S1.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO
DESCRIPCION DICIEMBRE
FUENTE: Estado de Situación Financiera MARCAS: = Chequeado con mayor general = Suma conforme Hecho por por S uperv is ado por
: K MCC : L HQM
Periodo de Auditoria: Del 01 de diciembre Al 31 de Diciembre del 2016 Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C. SALDO AJUSTES Y REF. SEGÚN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN P/T CLIENTE AUDITORIA DEBE HABER AL 31.12.14 159.20 159.20 159.20 159.20
COMENTARIOS OBS.
LABOR REALIZADA Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa así como también verificar que los comprobantes estén respaldados. CONCLUSION En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas sustantivas aplicadas al componente de cuentas por cobrar comerciales , está
CÉDULA ANALITICA D1S1.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO
DESCRIPCION DICIEMBRE
Periodo de Auditoria: Del 01 de diciembre Al 31 de Diciembre del 2016 Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C. SALDO AJUSTES Y REF. SEGÚN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN P/T CLIENTE AUDITORIA DEBE HABER AL 31.12.14 159.20 159.20 159.20 159.20
FUENTE: Estado de Situación Financiera MARCAS: = Chequeado con mayor general = Suma conforme Hecho por por S uperv is ado por Fecha
: K MCC : L HQM : 05.01.2017 05.01.2017
COMENTARIOS OBS.
LABOR REALIZADA Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa así como también verificar que los comprobantes estén respaldados. CONCLUSION En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas sustantivas aplicadas al componente de cuentas por cobrar comerciales , está debidamente representado clasificados en los EE.FF de acuerdo a los requerimientos legales y del PCGA , el cual no se observa ninguna distorsión de saldos.
CÉDULA SUSTANTIVO NR°. BS1
CLIENTE
: ELECTROCENTER : ELECTROCENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN
: DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO Nro. 1 Evalúe el control interno. LABOR REALIZADA 1. Se procedió a realizar
cuadro que refleje los comprobantes que
CÉDULA SUSTANTIVO NR°. BS1
CLIENTE
: ELECTROCENTER : ELECTROCENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN
: DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO Nro. 1 Evalúe el control interno. LABOR REALIZADA 1. Se procedió a realizar un cuadro que refleje los comprobantes que se consideren comprobantes por cobrar teniendo en consideración
NO HAY
la fecha de emisión y de lo cual se s e refleja que aun están pendientes pendiente s
DEFICIENCIAS
de pago por ser de los dos últimos meses del año CONCLUSIÓN Según la revisión de la composición de las cuentas por cobrar no se han encontrado diferencias significativas. Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.2017
CÉDULA SUSTANTIVO NR°. BS1
CLIENTE
: ELECTROCENTER : ELECTROCENTER SAC.
PERIODO DE EXAMEN
: DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE
: CUENTAS : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO SUSTANTIVO Nro. 2 Evalúe el control interno. LABOR REALIZADA 1. Se procedió a realizar la conciliación de los saldos contables de la cuenta con cada uno de las comprobantes que respalden el desarrollo de la actividad. CONCLUSIÓN Según la revisión de la composición de las cuentas y se conciliación de esta manera se puso obtener un resultado claro , de que no presenta ninguna inconsistencia.
Hecho por
: KMCC
Supervisado por
: LHQM
Fecha
: .05.01.201
NO HAY DEFICIENCIAS
