Aliu Suada
Prof.dr. Fikret Hadžić Ass. Velid Efendić
Begić Ismira Hodžić Sanela Softić Merima
Uvod
Pojam offshore (porezna (porezna oaza) - teritorija na kojoj se izvoñenje meñunarodni bankarski aktivnosti obavlja pod povoljnijim ili fleksibilnijim fleksibilnijim administrativnim administrativnim pravilima o porezima, kontroli promjene valute, bankarskih regulativa i dr. Offshore kao pojam prvi prvi put upotrebljen upotr ebljen upotreb ljen na britanskom otoč ju Channel Islands Off -shore zone obično nude niž niži porez na profit (pr. Kipru 4,25%, Mauricijusu 3%, a Panama i Grenadini ga ni nemaju ), Bankarski zakoni zakoni i zakonska ovih zemlja zemlja zakonska regulativa ovih obično insistira na strogoj zaš zaštiti privatnosti investitora
1
Offshore bankarstvo
Offshore bankarstvo definiš defini še se kao sredstvo za prenos novca i imovine u inostranstvo kojim se upravlja od strane inostranih bankarskih institucija, u jurisdikcijama jurisdikcijama izvan mati čne zemlje prebivali prebivališšta investitora (š (štediš tediše) Osnovne karakteristike: 1)
2) 3)
4)
pruž pruža sigurnost onim klijentima koji su rezidenti politi čki i ekonomski nestabilnih zemalja eliminiš eliminiše razna ograni čenja u deviznim transakcijama uglavnom su niž niži troš roškovi fin. transakcija i vi še kamatne stope na depozite kamate se generalno ispla ćuju bez odbitka poreza na kapitalnu dobit.
Offshore banka
Offshore banka je banka je banka locirana van zemlje rezidentstva depozitora sa ciljem da se izb jegne kontrola poslovanja i plaćan ja poreza, a po potrebi sakrije i identitet pravih vlasnika. Uslovi koji moraju da se ispoštuju da bi se registrovala of fshore banka: fshore banka: 1) 2) 3)
vlasnici moraju biti stranci sredstva za osnivanje moraju biti van zemlje u kojo kojo j je osnovana sav prihod koji se ostvari mora biti ostvaren u inostranstvu
2
Offshore banka
Pruž Pruža usluge:
depozita depozita u raznim valutama davanja kredita elektronskog bankarstva akreditiva i financiranja trgovine upravljanja upravljanja ulaganjima i investicijskim fondovima povjereniš povjereništva razmjene valuta
Pruza finansijske i pravne pogodnosti: pogodnosti:
jaku zaš zaštitu privatnosti klijenata blaž blaže zakonske zakonske propise male poreze ili odsustvo poreza lakš lakši pristup depozitima propisa) depozitima (po pitanju propisa) zaš zaštitu od lokalnih lokalnih političkih ili finansijskih potresa
Historijski razvoj
Nastale na kanalskim ostrvima (Channel Islands) uz obalu V. Britanije najstarije i najpoznatije offshore banke su one u Svajcarskoj - datiraju jos iz vremena Luja XIV depoziti koji se nalaze u bankama su bez nadzora poreskih vlasti bez poreskog opterećenja "Offshore bankarstvo" je postalo sinonim za “poresko utočište” štedišama offshore bankarski računi su nepravedno prikazani od strane medija i nadležni vlasti kao osnova za kriminalne aktivnosti
3
Prednosti offshore bankarstva
bankarski račun mogu da otvore i fizička pravna lica kao i offshore kompanije i fondacije, offshore banke pruzaju pristup u ekonomski i politicki stabilne zemlje, zemlje, offshore banke nude najcesce povoljnije kreditne uslove i uslove investiranja, usluge kreditnog pisma i druge bankarske usluge,
pruzaju usluge koje se ne mogu naci u drugim zemljama, zemljama,
offshore bankovni računi mogu biti strukturirane za više valuta,
Offshore bankarstvo pruž pruža posebnu zaš zaštitu privatnosti, podaci o offshore računu se ne šalju matičnoj drž državi,
Prednosti offshore bankarstva
kamata se najcesce isplacuje u bruto iznosu, offshore banke su najcesce povezane sa offshore kompanijama I raznim fondovim, offshore bankarstvo pomaže da se zakonito izbjegnu nameti, porezi i dr. plaćanja, offshore banka mož može da ponudi VISA Gold, MasterCard Gold, American Express ili Platinum kartice, offshore bankarskarstva pogoduje stvaranju konkurencije poreznih i bankarskih industrija različitih zemalja
4
Nedostaci offshore bankarstva
u proš prošlosti povezano sa sivom ekonomijom, organiziranim kriminalom te pranjem novca, dostupnije onima sa viš višim primanjima, primanjima , zbog troškova uspostave i održavanja offshore računa, centri offshore bankarstva ( svi sem Svajcarske, Luksemburga I Linhenstajna) Linhenstajna) vise ne pruž pružaju potrebnu zaštitu imovine i poverljivost informacija, Offshore banke su dosta udaljene kako terirtorijalno terirtorijalno tako i zakonskom regulativom. regulativom.
Rizici u offshore bankarstvu
5
Rizici u offshore bankarstvu
Ko se odluči inkorporirati offshore posao mora biti svjestan sljedećeg: OECD vrš vrši pritisak na odreñena offshore centre – neki od njih su veće meta OECD-a, a sve za interes TIEA odreñene off -shore centri imaju loš imiñ koji utječe na poslovni ugled subjekta prikrivanja informacija o offshore ulaganjima je ilegalno u većini zemalja
Rizici u offshore bankarstvu
Ukoliko se odlu čite za otvaranje otvaranje offshore offshore ra čun u banci, u obzir se trebaju uzeti sljede ći faktori: offshore bankarskih jurisdikcija su često na udaljenim lokacijama sa slabo razvijenim komunikacijskim tehnologijama, nakon 11. septembra, offshore bankarstvo se sve češće povezuju sa terorističkim skupinama i kriminalističkim operacijama pranja novca, iznos minimalnog depozita Švicarska mož može biti prava zamka za one koji se odluče otvoriti offshore račun tamo
preporučljiva je stručna pomoć u pogledu svjetovanja svjetovanja prije nego se odlu čite za ovaj vid ulaganja.
6
Regulacija u offshore bankarstvu Kvalitet regulacije offshore bankarstva prati Meñunarodni monetarni fond (MMF), Minimalno što banke moraju ispoštovati: održavanje adekvatnosti kapitala i redovno koncipiranje finansijsjkih izvješ izvještaja o trenutnom finansijkom stanju (tromjesečno)
Neki od zakona i aktivnosti koje su pokrenute da se poboljša pravna regulativa ovog finansijskog segmenta su: jačanje borbe protiv pranja novca nalažući bankarima da prijave sumnju u pranje novca policijskim vlastima bez bez obzira na pravila bankovne tajne.
Regulacija u offshore bankarstvu U SADSAD-u unutraš unutrašnji prihodavni servis (IRS) uveo je Kvalifikacioni posrednik zahtjeva Nakon 11.9. SAD je uveo SAD Patriot Act, koji ovlaš ovlašćuje američke vlasti da iskoriste imovine banke, za koju se sumnja da da potiče od kriminalnih aktivnost Europska unija je uvela transparentnu razmjenu informacija izmeñu svojih članica G20 - odluka da se provedu OECD porezne smjernice te rade zajedno na kaž kažnjavanju poreznih malverzatora.
Od 70-ih do 90 -ih bilo je mogu će da posjedujete svoju vlastitu offshore offshore banku, banku, danas to mogu samo srednje i velike multinacionalne korporacije
7
Offshore bankarstvo – legalno ili ne?
Offshore poslovanje je legalno? zbog različitih namjera klijenata ovaj oblik poslovanja mož može se okarakterisati i kao nezakonit (pranje novca, izbjegavanje poreza idr.) Offshore poslovanje – poslovanje u inozemstvu dosta lakš lakše nego u matičnoj zemlji (nema (nema poreza, nema izvještavanja...) Offshore praksa u EU - Direktiva o dohotku od kamata na štedne depozite (1. jula 2005.),
Offshore bankarstvo – legalno ili ne?
države EU koje strogo čuvaju bankarsku tajnu (Belgija, Luksemburg i Austrija), prijelazno razdoblje - ne primjenjuju sustav automatske razmjene informacija, ali su obvezne transferirati 75% prihoda od poreza na kamate poreznoj vlasti mati čne drž države stvarnog korisnika dohotka, u okviru EU - "zemlje porezni rajevi“ rajevi“- Andora, Lihtenštajn i Kneževina Monaco
8
Offshore bankarstvo – legalno ili ne?
Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) donijela je stroge smjernice u svrhu pra ćenja i smanjenja zloupotrebe poreznog sustava - Porezna direktiva, I ako posjeduje sva obiljež ja offshore centara, Singapuru i Hong Kongu ne smatraju se poreznim utočištima i odobreni su od strane OECDOECD-a, nema takve zemlje gdje apsolutno nema nikakvih ogranićenja.
Primjena offshore bankarstva u svijetu
prije 20 godina offshore industrija – mala i tajanstvena danas čini 26% ukupnog svetskog bogatstva, sa offshore računa obavlja se oko 60% transakcija na Njujorškoj berzi. porezna utočišta čine samo po pulacije, samo 1,2% svjetske populacije, pop ulacije, a drže 26% svjetskog bogatstva, prema istraživanjima MMF-a godišnje izmeñu 600 milijardi dolara i 1,5 trilijuna dolara nezakonitog novca pere se offshore, švicarske banke drže oko 35% svjetskih privatnih i institucionalnih institucionalnih sredstva, a Kajmanski otoci su peti po veličini u smislu depozita. depozita.
9
Offshore centri
Preko ovih finansijskih centara prelazi preko polovine svih novčanih sredstava u svijetu, i prema nekim procjenama u njima se nalazi preko 5 biliona USD Prednosti koje nacionalne privrede imaju a organizuju se kao off -shore destinacije su:
privlačenje većih količina kapitala nego što bi to uobičajno bio slučaj, pružanje potpornih usluga kompanijama koje posluju u zoni, naplata izvjesnih nadoknada i manji porezi.
Offshore centri
Postoji pet osnovnih oblika offshore centara :
1.
zemlje u kojima ne postoji porez na prihod i dobit i koje nude široka poreska izuze ća (Andora, Bermuda, Monako, Kuvajt idr.)
2.
zemlje gdje se oporezuje prihod do doma maćeg porijekla, a prihod stranog porijekla se ne oporezuje (Kostarika, Ekvador, Hong Kong, Panama idr.)
3.
zemlje koje kombinuju gore navedene slu čajeve sa ugovornim klauzulama (Holandija, Kipar idr.)
4.
5.
centri sa niskim porezima, koji nude specijalne podsticaje (Gibraltar,
Šri Lanka, San Marino, Sejš Sejšeli, Luksemburg, Jamajka idr.)
zemlje koje nude specijalne privilegije za off shore kompanije (Kipar,
Holandija, Singapur)
10
Zaključak
Offshore bankarstvo jedan od zna č jnihih aspekata finansijskog poslovanja u svijetu pod uticajem vlada visokorazvijenih zemalja i nekih uticajnih organizacija (OECD, IRS i dr.), offshore centri gube neke od najzna čajnih prednosti koje su ih diferencirale diferencira zaštita diferencirallee od drugih (pr. zaš privatnosti svojih klijenata), u budučnosti offshore banke mogle bi izgubiti na značaju.
Literatura:
http://en.wikipedia.org/wiki/Offshore_bank http://www.scribd.com/doc/12785012/Offshore http ://www.scribd.com/doc/12785012/Offshore--Banking ://www.scribd.com/doc/12785012/Offshore http://www.scribd.com/doc/20305443/OFF-SHOREBANKING http://encyclopedia.thefreedictionary.com/Offshore+ban king http://www.scribd.com/doc/26408093/Is http ://www.scribd.com/doc/26408093/Is -Offshore Offshore-Business--the Business the--Right Right--Business Business--for for-- You http://www.scribd.com/doc/26408195/Offshore -BankingExplained http://www.sovereignlife.com?ref=0f65b29
11
