HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAÑÍA EL GATO, S. A. Y SUBSIDIARIA EL RATÓN, S. A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 MÉTODO DE COSTO CIA. CIA. MATR MATRIZ IZ (EL (EL GATO GATO))
NO. DESCRIPCION
DEBE 1 ESTADO DE RESULTADOS 2 Ventas Ventas 3 Inventario Inventario I. 4 Compras 5 I nv entario I I 6 Gast os de operación 8 Ot ros gast os 9 Ot ros Product os 10 Minor ia 11 Pérdida d a o Ganancia 12 Sum as I guales 13 ESTADO DE GANANCIAS NO DIST. 14 Saldo I nicial Casa Mat riz 15 Fecha de Adquisicion subisidiar ia 16 Aumento Aumento o Disminucion n ucion 17 Perdida d a o Ganancia 18 Di Dividendos Pagados casa M at riz 19 Dividendos Pagados Subsidiaria 20 Saldo Final Final 21 Sum as I guales 22 BALANCE GENERAL 23 Caja y bancos 24 Cu Cuent as por cobrar comerciales 25 Documentos por Cobrar 26 An Ant ic ipos a Cia. Rat ón, S. A. 27 I nv entarios I I 28 I nv nv ersion en Acciones Cia. Rat ón, S. A. 29 In I nv ersion en bonos Cia. Rat ón, S. A. 30 Ed Edificio y M aquinaria ( net o) 31 Documentos por Pagar 32 Cuent as por pagar com er ciales 33 Ant ic ipo de Cia. Gat o, S. A. 34 Documentos Descontados 35 Bonos Em it idos por Pagar 36 Pr im a sobre bonos em it idos 37 Descuento sobr e bonos emitidos 38 Capit al en Ac ciones 39 Saldo Final Final 40 Minor ia 41 Sumas Iguales Iguales
CIA CIA SUBS SUBSID IDIA IARI RIA( A(EL EL RATO RATON) N)
HABER
DEBE
HABER
8,100,000.00
DEBE
3,100,000.00
500,000.00
ELI MI NACI ONES HABER
10,700,000.00
1,250,000.00
775,000.00
455,000.00
3,800,000.00
1,134,250.00
500,000.00
235,000.00 535,000.00
4,280,000.00 10,100,000.00
1, 275, 000. 00
372,900.00
1,300,000.00 4,009,250.00
5,236,000.00
7,480,000.00
1,000.00
2,500,000.00 844,000.00 675,250.00 432,500.00 1,275,000.00 1,325,000.00 300,000.00 229,705.00
908,250.00
792,950.00
525, 325. 00 625, 130. 00
4/ 1/ 1/ 4/
872,904.00
320,492.50 1,275,492.50
125,000.00
402,500.00 500,000.00 432, 500. 00
5,236,000.00
7,581,455.00
1, 000, 000. 00 50, 000. 00
20,000.00
125,000.00 432,500.00 20,000.00
6/
10,000.00
6a 6a/
1,100,000.00 1,508,200.00
935,000.00 1,710,404.00
1/ 1/
4,993,200.00
3,552,904.00
100, 000. 00
4,993,200.00 -
11, 962. 50
5/ 5/
56, 557. 50 68,520.00
2a/ 8/ 7/ 3/ 1/ 1/
300,000.00
6/
20, 000. 00
8a/
10,000.00
6a 6a/
1,275,492.50 3,873,392.50
13,236,346.00 2,960,000.00 -
67,787.50 198,562.50
20,000.00 432,500.00 372,900.00 1,317,500.00
8/ 8/ 2a/ 7/ 8a 8a/
300,000.00
198,562.50 5,143,045.00 12,915,857.50
67,500.00 955,000.00
1,710,404.00
45, 000. 00
-
215,000.00
266,062.50
1,885,250.00
1, 150, 000. 00
7,581,455.00
382,500.00
377, 050. 00
1,885,250.00
725, 996. 00 198,562.50 198,562.50
955,000.00
1,427,500.00 975,000.00 789,500.00
450, 000. 00 135,250.00 1,300,000.00
1,508,200.00
1,810,350.00
5/ 5/
872,904.00
4,280,000.00
7,480,000.00
4.00
240,000.00
3/ 3/
4,009,250.00
2,244,000.00
1, 570, 000. 00 4, 434, 250. 00 560,000.00 1,010,000.00
3, 200, 000. 00
4/ 2/
325,000.00 475,000.00
725, 000. 00
10,100,000.00
908,250.00
CONSOLI DADOS DEBE HABER
2/
MINORIA DEBE HABER
5,143,045.00 2,244,000.00 5,791,257.50 8,103,045.00
8,103,045.00
3,927,500.00 1, 694, 000. 00 1, 444, 750. 00 1, 810, 350. 00 7, 500. 00 1,022,655.00
90, 000. 00
68,520.00 68, 520. 00
165,000.00 266,062.50 431,062.50
927, 825. 00 1,000,130.00 25, 000. 00 700,000.00 40, 000. 00 1,150,000.00 6,111,746.00
362,542.50 9,996,755.00
10,317,243.50
Eliminación de la Inversión
SUBSIDIARIA 100%
Capital Inicial de la Subisidiaria
CASA MATRIZ 85%
MINORIA 15% 935,000.00 165,000.00
1,100,000.00 450,000.00 1,550,000.00
Utilidades no distribuidas de la Subidiaria /Fecha de Adq Valor de Adquisición actual Valor en Libros
382,500.00
1,317,500.00 1,325,000.00 (7,500.00)
Crédito mercantil por consolidación
67,500.00 232,500.00
1,300,000.00
0.15
195,000.00
215,000.00 191,250.00
0.15 0.15
32,250.00 28,687.50
1,323,750.00
Recargos realizados Inventario Inicial subsidiaria Inventario Final casa matriz 1 2 3 4 5 6 7 8
Elimin ación del capital de la subsidia ria Elimin ación de compras y ventas entre compañia s Eliminación del recargo en los inventarios finales Eliminación del recargo en los inventarios iniciales Eliminación del pago de dividendos entre compañias Eliminación de las obligaciones entre compañias Eliminación de los anticipos entre compa ias Eliminación de los documentos descontados y documentos entre compañias
EN EL INVENTARIO INICIAL MATRIZ 215,000.00 SUBSIDIARIA 240,000.00
455,000.00
Determinación de la Minoría en los resultados Resultado de la Subsidiaria
DETERMINACIÓN DE LOS RECARGOS
EN EL INVENTARIO FINAL MATRIZ 191,250.00 SUBSIDIARIA 181,650.00 372,900.00
198,562.50 Prueba de la Participación de la Minoría en Estado de Resultados: 1,300,000.00 Ganancia en Cía. Raton (+) Recargo en inventario Inicial Cía.raton (-) Recargo en Inv. Final Cía. Gato Ganancia efectiva de Cía. Raton (x) % de Participación de Minoria Minoría Estado de Resultados
215,000.00 (191,250.00) 1,323,750.00 15% 198,562.50
HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAÑÍA EL GATO, S. A. Y SUBSIDIARIA EL RATÓN, S. A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 METODO DE PARTICIPACIÓN NO. DESCRIPCION DEBE 1 ESTADO DE RESULTADOS 2 Ventas 3 Inventario I. 4 Compras 5 Inventario II 6 Gastos de operación 8 Otros gastos 9 Otros Productos 10 Minoria 11 Pérdid a o Ganancia 12 Sumas Iguales 13 ESTADO DE GANANCIAS NO DIST. 14 Saldo Inicial 15 Fecha de Adquisicion 16 Recargo en el inventario inicial de SUBSIDIARIA 17 Perdida o Ganancia 18 Dividendos Pagados Matriz 19 Dividendos Pagados Subsidiaria 20 Saldo Final 21 Sumas Iguales 22 BALANCE GENERAL 23 Caja y bancos 24 Cuentas por cobrar comerciales 25 Documentos por Cobrar 26 Anticipos a Cia. Ratón, S. A. 27 Inventarios 28 I nversion en Acciones Cia. Ratón, S. A. 29 Inversion en bonos Cia. Ratón, S. A. 30 Edificio y Maquinaria (neto) 31 Documentos por Pagar 32 Cuentas por pagar comerciales 33 Anticipo de Cia. Gato, S. A. 34 Documentos Descontados 35 Bonos Emitidos por Pagar 36 Prima sobre bonos emitidos 37 Descuento sobre bonos emitidos 38 Capital en Acciones 39 Saldo Final 40 Minoria 41 Sumas Iguales
CIA. MATRIZ HABER
1,250,000.00 3,800,000.00
235,000.00 535,000.00
3,100,000.00
1,275,000.00
1,509,507.50
10,884,507.50
6,135,470.00 8,379,470.00
2,500,000.00 844,000.00 675,250.00 432,500.00 1,275,000.00 2,224,470.00 300,000.00 229,705.00
1,000.00 1,300,000.00 4,009,250.00
1,105,000.00 1,977,900.00
1,300,000.00 377,050.00 1,508,200.00 1,885,250.00
3/
a
497,462.50 215,000.00 1,977,900.00
2,930,362.50
4/ 1/ 4/ a
955,000.00
b
955,000.00 320,492.50 1,275,492.50
402,500.00 500,000.00 432,500.00 1,000,000.00 50,000.00
20,000.00 125,000.00 432,500.00 20,000.00 300,000.00 10,000.00
7/ 2a/ 6/ 7a/ 5/ 5a/
1,100,000.00 1,508,200.00
935,000.00 2,930,362.50
1/ b
4,993,200.00
4,772,862.50
100,000.00 1,150,000.00 6,135,470.00
8,480,925.00
a 1/ b
4,993,200.00 -
3,074,962.50 -
198,562.50 56,557.50 88,807.50
300,000.00
2a/ 7/ 6/ 3/ 1/ 5/
20,000.00
7a/
10,000.00
5a/
1,275,492.50 4,772,862.50
b
12,915,857.50
182,750.00
286,350.00
5,143,045.00 2,244,000.00 5,791,257.50 8,218,007.50
8,218,007.50
3,927,500.00 1,694,000.00 1,444,750.00 1,810,350.00 7,500.00 1,022,655.00
792,950.00
525,325.00 625,130.00
198,562.50 5,143,045.00 12,915,857.50
87,787.50
2,216,970.00
a
32,250.00
125,000.00 20,000.00 432,500.00 372,900.00
45,000.00
8,480,925.00 -
405,507.50 198,562.50 198,562.50
1,885,250.00
908,250.00
1,810,350.00
1/
1,427,500.00 975,000.00 789,500.00
1,570,000.00 4,434,250.00
4,009,250.00
240,000.00
5,064,507.50
8,379,470.00
10,700,000.00 4/ 2/
560,000.00 1,010,000.00
585,250.00
2,244,000.00
372,900.00
CONSOLIDADOS DEBE HABER
2/
325,000.00 475,000.00
3,314,962.50
500,000.00
MINORIA DEBE HABER
HABER
455,000.00 500,000.00 908,250.00
5,064,507.50 10,884,507.50
8,100,000.00
ELIMINACIONES DEBE
775,000.00 1,134,250.00
CIA SUBSIDIARIA DEBE HABER
90,000.00 88,807.50 88,807.50
165,000.00 286,350.00 451,350.00 9,996,755.00
927,825.00 1,000,130.00 25,000.00 700,000.00 40,000.00 1,150,000.00 5,791,257.50 362,542.50 9,996,755.00
SUBSIDIARIA Eliminación de la Inversión
Casa Matriz
100% Capital Inicial Util idades no dis trib uid as (según balance de saldos subsidia ria) Ganancia del Ejercicio (-) Dividendos pagados Valor de Adquisición Valor en Libros
1,100,000.00 585,250.00 1,300,000.00 (377,050.00) 2,608,201.00
Minoria
85% 935,000.00 497,462.50 1,105,000.00 (320,492.50)
Crédito mercantil por consolidación
2,216,970.00 2,224,470.00
165,000.00 87,787.50 195,000.00 (56,557.50) 391,230.15
(7,500.00)
Determinación de la Minoría en los resultados Resultado de la Subsidiaria
1,300,000.00
0.15
195,000.00
215,000.00 191,250.00
0.15 0.15
32,250.00 28,687.50
1,323,750.00
Recargos realizados a la matriz Inventario Inicial Inventario Final
1 2 3 4 5 6 7
Elimin ación del capital de la subsidia ria Elimin ación de compras y ventas entre compañia s Elimin ación del recargo en los inventarios finale s Eliminación del recargo en los inventarios iniciales Elimin ación de las obligaciones entre compañias Elimin ación de los anticipos entre compañias Eliminación de los documentos descontados y documentos entre compañias
-
15%
198,562.50
DETERMINACIÓN DE LOS RECARGOS EN EL INVENTARIO INICIAL MATRIZ 215,000.00 SUBSIDIARIA 240,000.00 455,000.00
EN EL INVENTARIO FINAL MATRIZ 191,250.00 SUBSIDIARIA 181,650.00 372,900.00
135,250.00
0.15
20,287.50
