Manual de Concar [1]

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CONCAR

CASO PRÁCTICO DOCENTE Mg. CPCC DENNIS D. CHIPANA CHIPANA TAGLE CONTENIDO DEL CURSO

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología dela Informa Información - CTI CTI

SOFTWARE SOFTWARE CONTABLE CONTABL E - CONCAR La empresa c omercial omercial BUSINESS ANDEAN SAC, inicia sus sus operaciones el 02/01/2012, 02/01/2012, sito sito en en la Av. Aviación 2000 – SB RUC: 20468505216, con el siguiente inventario: inventario: Dinero en cuenta corrient e del BBVA 30 unidades mercaderí a “X” c/u S/ 500

12 500.00 15 000.00

01 camioneta Toyota para uso de la empresa

10 000.00

01 Local de la empresa Av. San Juan

80 000.00

Acciones Patrimoniales Patrimoniales

50,000.00

Reserva legal

40,000.00

Resultados acumulados

27,500.00

OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO DIA 05 Compra mercedarias mercedarias según la siguiente siguiente factura, se paga con ch/11301: ch/11301:

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6 F A C T U R A

0 0 1 - 5350

Sr.: BUSINESS ANDEAN SAC Direcció n: Av. SAN JUAN 1000 - SJM CANT. 2

DETALLE MERC.

Fecha de Cancelación: 05-01-20 12

RUC: 20468505216 Fecha de Emisión: 05-01-201 2 PU 400

BASE IMPONIBLE IGV 18% PRECIO TOTAL

SUB TOTAL 800.00

800.00 144.00 944.00

DIA 17 Compra mercaderías al por mayor según la siguiente factura. Nos afectaron con la tasa de percepción del 2% porque somos Sujetos de Percepción. Se paga con ch/11302


SOFTWARE SOFTWARE CONTABLE CONTABL E - CONCAR La empresa c omercial omercial BUSINESS ANDEAN SAC, inicia sus sus operaciones el 02/01/2012, 02/01/2012, sito sito en en la Av. Aviación 2000 – SB RUC: 20468505216, con el siguiente inventario: inventario: Dinero en cuenta corrient e del BBVA 30 unidades mercaderí a “X” c/u S/ 500

12 500.00 15 000.00

01 camioneta Toyota para uso de la empresa

10 000.00

01 Local de la empresa Av. San Juan

80 000.00

Acciones Patrimoniales Patrimoniales

50,000.00

Reserva legal

40,000.00

Resultados acumulados

27,500.00

OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE ENERO DIA 05 Compra mercedarias mercedarias según la siguiente siguiente factura, se paga con ch/11301: ch/11301:

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 4 6 F A C T U R A

0 0 1 - 5350

Sr.: BUSINESS ANDEAN SAC Direcció n: Av. SAN JUAN 1000 - SJM CANT. 2

DETALLE MERC.


RUC: 20468505216 Fecha de Emisión: 05-01-201 2 PU 400


SUB TOTAL 800.00

800.00 144.00 944.00

DIA 17 Compra mercaderías al por mayor según la siguiente factura. Nos afectaron con la tasa de percepción del 2% porque somos Sujetos de Percepción. Se paga con ch/11302


GASEOSA CENTRAL SA CENTRAL SAC SR.: BUSINESS ANDEAN SAC TIPO 01

SERIE

RUC: 20510830670 COMPROBANTE DE PERCEPCION 001 - 00185 F. EMISION: 17-01-2012 RUC: 20468505216 N° CORREL

001

FECHA DE EMISION EMISIO N

IMPORTE

17-01-2012

2 407.20

MONTO TOTAL COBRADO

2 407.20

4452

PERCEPCION

47.20

DIA 19 Venta de mercedarias según la siguiente factura:

BUSINESS ANDEAN SAC Sr.: ORION SAC Direcció n: Av. Los Héroes CANT. 15

RUC: 20512855220 Fecha de Emisión: 19-01-2012

1200 DETALLE MERC. X


RUC: 20468505216 F A C T U R A 0 0 1 - 00103

PU 1000

SUB TOTAL 15 000.00

15 000.00 2 700.00 17 700.00


DIA 21 Venta de mercedar ias según la siguient e factura factura al cliente MEGATRON SAC quien es Agente de Retención (6%)

BUSINESS ANDEAN SAC

RUC: 20468505216 F A C T U R A 0 0 1 - 00104

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología dela Información - CTI DÍA 26 Se provision a y cancela los RECIBOS POR HONORARIOS siguientes:

RUC: 10215276193 Recibo Por Honorarios 001-0200

CPCC JOSE DIAZ TORRES Asesoría Contable, Financiera

Fecha Emisión: 26/01/12 Fecha de Pago: 26/01/12

Asesoría Contable

Total por honorarios Impto. a la renta 10%

2800.00 ( 280.00)

Total Neto Recibido

2520.00

Día 28 Se provisiona y cancela la Planilla de Sueldos: REMUNERA CION COD

H. BASICO

REM. TOTAL

1300.00

1300.00

169.00

------

---

169.00

1131.00

117.00

900.00

900.00

-------

103.50

---

103.50

796.50

81.00

2200.00

2200.00

169.00

103.50

272.50

1927.50

198.00

NOMBRES

NETO A PAGAR

APORTES EMPLEADOR

DESCUENTOS AL TRABAJADOR ONP SPP SNP AFP IR TOTAL 13% 11.50% DSCTO

ESSALUD 9%

AFILI ADO AL SNP 1004

Ida Garayar Tagle

AFILIADO AFP 1005

Miguel Aranda Aquino

TOTAL CTA CARGADA

621101 CTA

ABONADA

627101

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología delaInformación - CTI

INGRESO AL SOFTWARE 1ro.-Ingreso al Softw are.- Hacer doble clic al icono del CONCAR 2do.-Ingresar el Usuario y Passw ord.- Hacer lo siguiente:

SIST

NORTON

3ro.- Elegir la EMPRESA DEMO 4to.- Copia de Seguridad ACEPTAR (Ingresamos al Software)

´ CREACIÓN DE EMPRESAS Y MANTENIMIENTO COMPAÑIAS 5to.-Crear una empresa o usuari o Seguir los siguientes pasos: Utilitarios \ Mantenimiento Compañías

Mantenimiento de Compañías – CTULIL05

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología delaInformación - CTI El sistema regresara al Escritori o. Ud. tiene que reingresar al sistema con el nombre de su empresa CORAL, así:

NORTON

REINDEXAR BASES DE DATOS Luego de i ngresar al sistema realizar lo sgte:

6to .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Principales \ Aceptar \ Aceptar 7mo .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Movimientos \ Aceptar \ Aceptar 8vo .- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Mensuales \ Aceptar \ Aceptar 9no.- Utilitarios \ Reindexar Base de Datos Comunes \ Aceptar \ Aceptar

CREACIÓN DE USUARIOS


Los Usuarios que cr earemos son los siguientes: Código

Nombre

Tipo

Password

Presionar

ADMIN

JOSE DIAZ TORRES

MASTER

ADMIN

Grabar

USER

IDA GARAYAR TAGLE

SUPERVISOR

USER

Grabar

ASIST

MIGUEL ARANDA AQUINO

OPERADOR

ASIST

Grabar

Como ejemplo ingresaremos al 1er Usuario:

.Modificar Usuario Código Usuario Nombre Tipo de usuario Luego presionamos Grabar De esta manera realizar con los demás Usuarios

ADMIN JOSE DIAZ TORRES MASTER

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología delaInformación - CTI 1.-CONFIGURACIONES 1.1. PLAN DE CUENTAS Ar chiv o \ Plan d e Cuent as \ Manten imi ent o de Plan d e Cu ent as

1.2. PLA N TIPOS DE CUENTA Para visualizar las c aracterísticas de las cuentas, realizar los siguientes pasos:


Luego seleccion amos la cuenta 104103 y presionam os el botónModificar

Luego presionar el botón Grabar

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología delaInformación - CTI 1.4.CENTRO DE COSTOS Configur ar los parámetros para la transferencia automát ica de las cuentas de clase 6 Tabla 05 CENTRO DE COSTO Ar chiv os \ Tabla Gen eral \ Manten im ien to Tabla General \ Clav e 05 Cent r os de Cos to s

CLAVE 200 300

DESCRIPCION ADMINISTRACION VENTAS

Luego presionar el botón Crear (ALT + C) CLAVE

DESCRIPCION

200

ADMINISTRACION

300

VENTAS

Creación

1…5…10…15…20…25…30…35…40…45…50…55…60

400

POR DISTRIBUIR

Luego presionar el botón Grabar (ALT + G) \ Salir \ Salir

TABL A DE TRANSFERENCIA Se realiza con la finalidad de transferir la clase 6 a la clase 9 (60% y 40%): Para lograrlo realizamos la siguiente ruta: Ar chiv os \ Tabl a de Tr ansf eren cia \ Crear (ALT + C) Se puede apreciar que el cuadro esta en blanco sinónimo de que no se ha programado ninguna transferencia.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología delaInformación - CTI 2.- MANTENIMIENTO CUENTAS B ANCOS Ar chiv os \ Mant enim ient o Cu ent as Banc os \ Alt + C

En la ventana anterior que aparece, llenaremos con los siguientes datos:



Cod Cta.

Descri pció n Cuenta

Nombr e Banco

Num. Cta.

Mon.

011 012 013

CONTINENTAL MN CONTINENTAL US CONTINENTAL EU

CONTINENTAL CONTINENTAL CONTINENTAL

001-14153-01 002-23230-02 003-45453-03

MN US EU

Tip. Cta. Rep 1 1 1

Orden Reporte

Cta. Cont.

Presiona

1 2 3

104103* 104104* 104105*

Grabar Grabar Grabar

Verificar que las cuentas contables de bancos coincidan con el Plan de cuentas con la misma descripción y con la misma moneda de referencia (MN , US, EU) (SHIF + F1).

3.-ANEXOS Registrar los asientos por la siguiente opción: Ar chiv os \ Códi gos de An exos \ Mant enim ient o de anex os; o Alt + A \ Códig os de A nex os \ Mant enim ient o de anex os CODIGO ANEXO

DESCRIPCION

VALIDAR RUC

TIPO DE PROV.

TIPO DE PERS.

DATOS COMPL.

GRABAR

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología dela Información - CTI Datos Prestador de Servicios Sexo

F.Nac.

Nacionalidad

Correo E.

01/01/71

Peruano

[email protected]

Essalud Vida No

JOSE DIAZ

Masculino

Ida Garayar

Masculino

15/11/68

Peruano

[email protected]

No

Miguel Aranda

Masculino

25/05/82

Peruano

[email protected]

No

Direccion

Ubigeo

Jr.Ica 188Residencial EL VIRREY-Breña Jr.Ilo 408Residencial GRAUl.V. Av. MELGAR 101Urbaniz. PortalesSurco

200201 233201 455500

4.-TIPO DE CAMBIO Ar chiv os \ Tipo d e Cambi o \ Manten im iento Tip o de Cambi o Moneda : US Año : 12 Mes : 01

Día 01 02 03 “ “ “ “ 31

Cambio Compra 2.67 2.67 2.67 “ “ “ “ 2.67

Cambio Venta 2.70 2.70 2.70 “ “ “ “ 2.70

5.- RETENCIONES Y PERCEPCIONES Seguir la siguiente ruta: ……………………………………………………………………………………………………………… Luego seleccionar: Enter

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología dela Información - CTI Normas Internacionales de Información Financiera Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), también conocidas por sus siglas en inglés como (IFRS), International Financial Reporting Standard, son unas normas contables adoptadas por el IASB, institución privada con sede en Londres. Constituyen los Estándares Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable y suponen un manual Contable, ya que en ellas se establecen los lineamientos para llevar la Contabilidad de la forma como es aceptable en el mundo. Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuando fueron aprobadas y se matizan a través de las "interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF. Las normas contables dictadas entre 1973 y 2001, reciben el nombre de "Normas Internacionales de Contabilidad" (NIC) y fueron dictadas los fundaciones de por el (IASC) International Accounting Standards Committee, precedente del actual IASB. Desde abril de 2001, año de constitución del IASB, este organismo adoptó todas las NIC y continuó su desarrollo, denominando a las nuevas normas "Normas Internacionales de Información Financiera" ( NIIF).

Ad opc ión de las NIIF a ni vel int ern aci onal Las NIIF son usadas en muchas partes del mundo, entre los que se incluye la Unión Europea, Hong Kong, Australia, Malasia, Pakistán, India, Panamá, Perú, Rusia, Sudáfrica, Singapur y Turquía. Al 28 de marzo de 2008, alrededor de 75 países obligaran el uso de las NIIF, o parte de ellas. Otros muchos países han decidido adoptar las normas en el futuro, bien mediante su aplicación directa o mediante su adaptación a las l egislaciones nacionales de l os distintos países. Desde 2002 se ha producido también un acercamiento entre el IASB y el Financial Accounting Standards Board , entidad encargada de la el aboración de las normas contables en Estados Unidos para tratar de armonizar las normas internacionales con las norteamericanas. En Estados Unidos las entidades cotizadas en bolsa tendrán la posibilidad de elegir si presentan sus estados financieros bajo US GAAP (el estándar nacional) o bajo NICs. Las NIC han sido adoptadas oficialmente por la Unión Europea como sus normas contables, pero sólo después de pasar por la revisión del EFRAG, por lo que para comprobar cuáles son aplicables en la UE hay que comprobar su estatuto oficial en Sitio oficial de la UE sobre las NICs (está en inglés). Normas Internacion ales de Contabilidad del Sector Públic o (NICSP) Las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) son desarrolladas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSASB[2], por sus siglas en inglés). Las NICSP establecen los requerimientos para la información financiera de los gobiernos y otras entidades del sector público.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología dela Información - CTI Marco Conceptual El marco conceptual para la preparación de los estados financieros establece los principios básicos para las NIIF El marco conceptual establece los objetivos de los estados financieros y proporciona información acerca de la posición financiera, rendimiento y cambios en la posición financiera de la entidad que es útil para que un amplio rango de usuarios puedan tomar decisiones. Elementos de los Estados Financieros El marco que establece los estados de posición financiera (balance), comprende: 



 



Activo: recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados del que se espera obtener beneficios económicos futuros. Pasivos: Obligación actual de l a empresa, surgida a raíz de sucesos p asados, al vencimiento de la cual, y para cual la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Patrimonio neto: Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos. Ingresos: Incrementos de beneficios económicos mediante el recibimiento o incremento de activos o decremento de los pasivos. Gastos: Decrementos en los bienes económicos

Contenido de los Estados Financieros Los estados financieros bajo NIIF comprenden: El Estado de situación patrimonial ("Balance")  El Estado de Resultados ("Cuenta de pérdidas y ganancias")  El Estado de evolución de patrimonio neto y Estado de Resultados Integrales  El Estado de Flujo de Efectivo ("Estado de origen y aplicación de fondos")  Las notas, incluyendo un resumen de las políticas de contabilidad significativas.  Se deben presentar juntos. no es admisible una presentación pública parcial. Para presentar resultados trimestrales existe una versión "interina", que permite reducir y simplificar su contenido -ver NIC 34-. Propiedades Plantas y Equipos Las propiedades plantas y equipos s on medidas inicialmente a su costo. Este puede incluir los costos directamente atribuidos a la adquisición, construcción o producción si la entidad opta por adoptar una política consistente. Propiedades plantas y equipos pueden ser revaluados a su valor justo si todos los activos de su clase son tratados así (por

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad deCienciasContables - Centro deTecnología dela Información - CTI 6.-ASIENTO DE APERTURA Registrar el asiento de apertura según las siguientes instrucciones: Comprobantes \ Comprobante Estándar sin Conversión; o Al t + C \ Comp ro bant e Están dar s in Co nv ersi ón ( Enter ) Numeración automática : Si Subdiario : 00 ASIENTO DE INICIO ( APERTURA) Fecha comprobante Código moneda Glosa

Cuenta

: 02/01/12 : MN SOLES : ASIENTO DE APERTURA

Ane xo

D/H +/-

Tipo Dcmto.

Num. Dcmto.

Fec. Dcmto.

011

D

EN

0

02/01/12

201111

D

VR

0

332111

D

VR

334111

D

VR

DEBE 104103

Fec. Vcmt

Tipo Conv.

T.C.

12 500

V

2.70

02/01/12

15 000

V

2.70

0

02/01/12

80 000

V

2.70

0

02/01/12

10 000

V

2.70

2.70

TOTAL DEBE

M. Nac

117 500

HABER 501101

0004

H

VR

0

02/01/12

50,000.00

V

582101

0004

H

VR

0

02/01/12

40,000.00

V

591101

0010

H

VR

0

02/01/12

27,500.00

V

117 500 TOTAL

Dólares

Glosa

Grabar

4,629.63 Asiento de AREA Apertura 001 Asiento 5,555.56 de Apertura Asiento 29,629.63 de Apertura Asiento 3,703.70 de Apertura 43,518.52

Clic

18,518.52 …………..

Clic

Asiento de Apertura 2.70 14,814.81 Asiento ………….. de Apertura 2.70 10,185.19 Asiento ………….. de Apertura 43,518.52

Clic Clic Clic

Clic Clic

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FacultaddeCienciasContables - Centro deTecnologíadela Información - CTI

7.-COMPROBANTE COMPRAS-REGISTRO DE COMPRAS Registrar la provisión de compras locales con los datos que se indican: Comprobantes \ Comprobante Compras; o Alt + C \ Compr oban te Com pras (Enter ) Numeración Automática: Si

CABECERA DEL COMPROBANT E Código Compra

Sub diari o

MN42

11

MN42

Fecha Comp.

Código Provee dor

2 1 1 0 5 0

6 4 1 8 3 0 0 0 1 0 2

2 1 1 0 7 1

0 7 6 0 3 8 0 1 5 0 2

11

Descri pción

A T I L D A R S M A R E C A A S S L O A E R S T A N G

Dc mt o

Num Dcmt o

FT

Fec Emisión

05-01-12

I.G.V.

144

DETALLE DEL COMPROBANT E Import Total

Calc. De Comp

Tipo Con v.

Glosa Movimiento

Des ea Regi st. Com pr.

944

Acep

V

Compra de mercaderías

Si


Si

0 5 3 5 1 0 0

FT

17-01-12 2 5 4 4 1 0 0

EXPOSITOR: Mg CPCC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

360

2 360

Acep

V

Cta

601101

C C

D/H +/-

D/+

Importe r a b a r G

r a z i l a n i F

F

800.00 C I L C

601101

D/+

F

2 000 C I L C

16


8.-COMPROBANTE VENTAS-REGISTRO DE VENTAS Registrar los comprobantes ventas en la siguiente opción: Comprobantes \ Comprobante Ventas; o Alt + C \ Compr oban te Vent as (En ter)

Numeración Automática: Si Subdiario : 05 VENTAS PRINCIPAL Código Venta

Código Cliente

Descripción

Tipo Dcmto

Num Dcmto

Area

Fec Emisión

Tipo Conv

Glosa Detalle

MN12

20512855220

ORION SAC

MN12

20100204330

MEGATRON SAC

Cuenta

FT

001-00103

010

19/01/12

V

VENTAS DE MERCADERIAS

FT

001-00104

010

21/01/12

V

VENTAS DE MERCADERIAS

V.V. 1erCdroIzq.

I.G.V.

Grab

701111

15 000.00

2700.00

Clic

701111

22 500.00

4050.00

Clic

Registrar Comprobante Si Si

F

Total 17 700

Clic

26 550

Clic

Luego Salir

9.-COMPROBANTE HONORARIOS Registrar la provision de servicios profesionales como se indica: Comprobantes \ Comprobante Honorarios Alt + C \ Compr oban tes \ Compr obant e Honor ario s (Ent er) Numeración Automática: Si Cod Compra

Sub Diario

Fech Comprob

C.C

Cod Proveed

Descrip

Dcmto

Num Dcmto

Fech Emis

Import Honor

Cta Gasto

MN 424101

15

26-01-12

400

10215276193

JOSE DIAZ TORRES

RH

001-0200

26-01-12

2800

632101


Ret Rnta 4ta 10% 280

Import Neto

Tipo Conv

Glosa Movim

Regist Dcmto

Clic

2520

V

PROVISION DE HONORARIOS

Si

F

17


10.-PROVISION DE LA PLANILLA DE SUELDOS Planilla electrónica Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT (PDT 601 Planilla Electrónica), en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.

PLAME Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente de la Planilla Electrónica, que comprende información mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobre tiempo del trabajador; así como información correspondiente a la base de cálculo y la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la SUNAT. La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en el T-REGISTRO. Se registra un comprobante por asiento de planilla mensual, en la siguiente opción: Comprobantes \ Comprobante Estándar c on Conversión Alt + C \ Compr oban te Est ándar con Conv ersi ón (Ent er)

6Numeración Automática: Subdiario: Fecha de comprobante: Código de Moneda: Glosa: Tipo de Conversión: Grabar: Desea registrar el comprobante: Cuenta

Detalle

Anexo

621101

SUELDOS

400

D/H +/D

2200.00

Tipo Dcmto. PL

01-2012

Fec Dcmto 28/01/12

627101

REG.PREST.SALUD

400

D

198.00

PL

01-2012

28/01/12

403101

SEG.SOC.PERU

H

198.00

PL

01-2012

28/01/12

403201

SNP-ONP

H

169.00

PL

01-2012

28/01/12

407101

SPP-AFP

H

103.50

PL

01-2012

28/01/12

CLIC

411101

SUELDOS

H

1927.50

PL

01-2012

28/01/12

CLIC

0004


CC

SI 35 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS 28/01/12 MN SOLES PLANILLA SUELDOS ENE-2012 V CLIC SI Importe

Nº

Glosa

Grabar

Finaliza

CLIC PLANILLA SUELDOS ENE-2012

CLIC CLIC CLIC

F

18


11.-PERCEPCIONES \ RETENCIONES A.- PERCEPCION El Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV de los bienes señalados en el Apénd ic e 1 de la Ley N° 29173, es un mecanismo por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de venta gravadas con este impuesto. El Agente de Percepción entregará a la SUNAT el importe de las per cepciones efectuadas. El cliente está obligado a aceptar la percepción correspondiente. Este régimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV .

El Ministerio de Economía y Finanzas mediante Decreto Supremo, con opinión técnica de la SUNAT, podrá incluir o excluir los bienes sujetos al régimen, siempre que se encuentren clasificados en algunos de los siguientes capítulos del Ara ncel de Ad uana s El importe de la percepción del IGV será determinado aplicando sobre el precio de venta, los porcentajes señalados mediante Decreto supremo, refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas, con opinión técnica de la SUNAT, los cuales deberán encontrarse en un rango de uno por ciento (1%) a dos por ciento (2%). Son los bienes comprendidos en el Apéndice N° 1 de la Ley N° 29173, los mismos que se detallan a continuación: REFERENCIA

1%

BIENES COMPRENDIDOS EN EL RÉGIMEN

1

Harina de trigo o de morcajo (tranquillón)

Bienes comprendidos en la subpartida nacional: 1101.00.00.00

2

Agua, incluida el agua mineral, natural o artificial y demás bebidas no alcohólicas

Bienes comprendidos en alguna de l as siguientes subpartidas nacionales: 2201.10.00.11/2201.90.00.10 y 2201.90.00.90/ 2202.90.00.00

3

Cerveza de malta

Bienes comprendidos en la subpartida nacional: 2203.00.00.00

4

Gas licuado de petróleo

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 2711.11.00.00/2711.19.00.00

13

Pinturas, barnices y pigmentos al agua

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 3208.10.00.00/3210.00.90.00.

14

Vidrios en placas, hojas o perfiles; colado o laminado, y espejos de vidrio, incluido los espejos retrovisores.


15

Productos laminados; alambrón; barras; perfiles; alambre; tiras; tubos; accesorios

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 7208.10.10.00/7217.90.00.00, 7219.11.00.00/7223.00.00.00, 7225.11.00.00/7229.90.00.00, 7301.20.00.00, 7303.00.00.00/ 7307.99.00.00, 7312.10.10.00/7313.00.90.00 y 7317.00.00.00.1

16

Adoquines, encintados (bordillos), losas, placas, baldosas, losetas, cubos,

Bienes comprendidos en alguna de las siguientes subpartidas nacionales: 6801.00.00.00, 6802.10.00.00 y 6907.10.00.00/6908.90.00.00.

17

Fregaderos (piletas de lavar), lavabos, pedestales de lavabo, bañeras,



19


Seguir la siguiente ruta:…………………………………………………………………………………………………………… Desea numeración automática: SI Sub Diario

Fech Comp

Cod Mon

Glosa

Tipo Conv

Grab

Desea regist

Cta

17 Perc

17-01-12

MN

Percepción por compra

V

Clic

Si

401131 421201

Anex

20510830670 Gaseosa Central SAA

D/H

Impor

Tip Dcmt

Num Dcmt

Fech Dcmto

Anex Refer

Glosa

Grab

Percepcion por compra Percepcion por compra

Clic

D/+

47.20

VR

001-00185

17/01/12

…….

H/-

47.20

FT

001-004452

17/01/12

-------

Clic

Final

F

B.- RETENCION Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda. Los proveedores podrán deducir los montos que se l es hubieran retenido, contra su IGV que le corresponda pagar. Este régimen se aplicará respecto de las operaciones gravadas con el IGV, cuya obligación nazca a partir del 01 de junio del 2002.

La tasa de la retención es el seis por ciento (6 %) del importe total de la operación gravada. Cabe indicar que el importe total de la operación gravada, es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente, usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluidos los tributos que graven la operación, inclusive el IGV. En caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto, la tasa de r etención se aplicará sobre el importe de cada p ago.

Ámbito de aplicación El régimen de retenciones del IGV, es aplicable a los proveedores cuyas operaciones gravadas en la venta de bienes, primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción, sean realizadas a partir d el 01 de junio del 2002 con contribuyentes designados como Agente de Retención. El proveedor, que realice las operaciones mencionadas en el párrafo anterior, está obligado a aceptar la retención esta blecida por el Régimen de Retenciones.


20


¿Cuándo se exceptúa de la obligación de retener? Cuando el pago efectuado es igual o inferior a S/.700 y la suma del importe de la operación de los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que correspondan, no supera dicho importe. Importe Pagado

Importe de la(s) O peración(es)

Más de S/. 700

Más de S/. 700 (a)

Menos de S/. 700

Más de S/. 700

Se efectúa la retención SI SI NO

Menos de S/. 700

(a) Para efecto del cuadro, se incluye los casos en que se ha emitido más de un Comprobante de Pago por montos inferiores a S/. 700, pero que la operación que representa es superior a S/. 700. Igualmente se aplicará retención cuando la suma de comprobantes de pago cada uno con montos menores a S/700, sumados superen dicho monto.

Seguir la siguiente ruta:…………………………………………………………………………………………………………… Desea numeración automática: SI Sub Diario

Fech Comp

Cod Mon

Glosa

Tipo Conv

Grab

Desea regist

Cta

16

21-01-12

MN

Retención Por venta

V

Clic

Si

401141

Anex

D/H

Impor

Tip Dcmt

Num Dcmt

Fech Dcmto

Anex Refer

Glosa

Grab

D/+

1 593.00

VR

001-00053

21/01/12

……

Retencion por Vta

Clic

H/-

1 593.00

FT

001-00104

21/01/12

-------

Retencion por Vta

Clic

Final

Reten 121201


20100204330 Megatron SA

F

21


12.-PAGOS CON CHEQUES (CAJA HABER) Se registra un comprobante (asiento) por cada factura que se cancela, en la siguiente opción: Comprobantes \ Comprobantes ch eques \ Comprobantes cheques Numeración Automática : Si

Sub Diari o

23

23

Cod Bco

l a t n e n i 1 t 1 n 0 o C o c B l a t n e n i 1 t 1 n 0 o C o c B

Cheq

1130 1

Area

a o d g e a e P v o 0 r 5 p

2 1 / 1 0 / 5 0

o c a g r a e P n 0 u 6 m e 0 r

2 1 / 1 0 / 8 2

0

1130 2

Fec

Tip o Ane xo

Codig o Girado .

d e e v o r P

L 6 R 4 1 S 8 a 3 t i 0 d 0 a 0 m 1 a 0 2 R

E A D R U O T G C A A P F

r a y a r a e l 4 G 0 a g 0 d a 1 I T

2 1 0 2 O D O L R E E U N S E

P

s e r o d a j a b a r T T


Glos a

Importe

944

Tipo Con v

Graba r

Regist Compr

V

Clic

SI

Cta

1 0 2 1 2 4

Ane x

6 4 1 8 3 0 0 0 1

Debe /Haber

e t r o p m I

D/+

Tipo Dcmto

V

Clic

SI 1 0 1 1 1 4

-

Glosa

4 4 9

0 5 3 5 1 0 0

2 1 / 1 0 / 5 0

E A D R U O T G C A A P F

2 1 / 1 0 / 8 2

2 1 0 2 O D O L R E E U N S E

D/+ 0 0 . 1 3 1 1

PL

2 1 0 2 1 0

Grab

r a z i l a n i F

Clic

F

Clic

F

a h c e F

FT

0 2

1131.00

Nu m Dc mto

22


13.-COBRANZAS (CAJA DEBE) Se registra en la siguiente opción: Comprobantes \ Comprobantes Estándar con Conversión Numeración Automática : Si CABECERA

Sub Diari o 03

Fec. Cód Comp. Mon.

2 1 1 0 9 1

MN

Glosa

COBRA NZA POR VENTA

DETALLE

Tipo Con v

Gr ab ar

V

Desea Reg. Comp.

Ct a

SI 3 0 1 4 0 1

C I L C

1 0 2 1 2 1

03

2 1 1 0 1 2

MN

COBRA NZA POR VENTA

Anexo

V

011

C I L C

1 0 2 1 2 1

L A T N O E C N B I T N O C

0 2 2 5 5 8 2 1 5 0 2

ORION SAC

011

L A T N O E C N B I T N O C

SI 3 0 1 4 0 1

Descripción (No registrar)

0 3 3 4 0 2 0 0 1 0 2

EXPOSITOR: Mg. CPC DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE

D/H +/-

Importe

Tipo Dcmto.

D/+

17 000.00

EN 5 0 2 0

H/-

MEGATRON SAC

Num. Dcmto.

D/+

17 000.00

24 957.00

FT

3 0 1 0 0 1 0 0

EN 1 0 4 0

H/-

24 957.00

FT

4 0 1 0 0 1 0 0

Fec. Dcmto

2 0 1 1 - 0 1 0 - a 9 e r 1 A

2 1 1 0 9 1

2 0 1 1 - 0 1 0 - a 1 e r 2 A

2 1 1 0 1 2

Glosa

Grabar

COBRAN ZA POR VENTA

Clic

COBRAN ZA POR VENTA

Clic

COBRAN ZA POR VENTA

Clic

COBRAN ZA POR VENTA

Clic

Finaliz

Acepta

F

Clic

F

Clic

23


14. AJUSTE POR DIFERENCIA DE CAMBIO DIA 24 Se compra activos fijos (Pc’s) para el área de ventas por US$ 3000 mas IGV (T/C S/. 3.00)

RUC: 2 0 508695129 F A C T U R A 0 0 1 - 1050

RUC: 20468505216 Fecha de Emisión: 24-01-2012

Sr.: BUSINESS A NDEAN SAC Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM

CANT.

x

DETALLE

PC ACER

PU

SUB TOTAL

xxxxxx

3000.00

US$ BASE IMPONIBLE IGV 18% PRECIO TOTAL

3000.00 540.00 3540.00

DIA 30 Se cancela a Magitech US$ 3540.00 con el T/C S/. 3.50 con giro de cheque nº 11304, generar el asiento por diferenc ia de cambio


24


15.-PROVISION POR DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO Registrar el asiento por depreciación del A.F. del mes como se indica: Comprobantes \ Comprobante Estándar c on Conversión

Numeración Automática : Si CABECERA Sub Diario 31

Fec. Comp. 2 1 1 0 1 3

Cód Mon.

Glosa

MN

Deprecia ción de AF

DETALLE Tipo Conv V

Gra bar

C I L C

Desea Reg. Comp.

Cta

Centro de Costos


SI

1 1 4 1 8 6

400

EDIFICACION

400

EQUIPO DE TRANSP

D/+

1 1 3 1 9 3

EDIFICIO

H/-

333.33

VR

0

1 3 3 1 9 3

TRANSP.

H/-

166.67

VR

0

1 3 4 1 8 6

CREAR EN EL PCGE

D/H +/D/+

POR DISTR

POR DISTR

Importe

Tipo Dcmto.

Num. Dcmto.

Fec. Dcmto

Glosa

Grabar

333.33

VR

0

2 1 1 0 1 3

Depreci ación del mes

Clic

166.67

VR

0

2 1 1 0 1 3


Clic

2 1 1 0 1 3


Clic

2 1 1 0 1 3


Clic

Finalizar Aceptar

F

CLIC

Luego SALIR


25


16.-PROVISION POR COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS - CTS Registr ar el asiento por CTS del mes como se indica: Comprobantes \ Comprobante Estándar c on Conversión

Numeración Automática : Si

CABECERA Sub Diario

31

Fec. Comp. 2 1 1 0 1 3

DETALLE

Cód Mon.

Glosa

Tipo Conv

MN

CTS DEL MES

V

Grab ar

Desea Reg. Comp.

SI C I L C

Cta

1 0 1 9 2 6

CENTRO COSTOS

400

Descripción (No registrar) CTS

D/H +/-

Importe

D/+

Tipo Dcmto.

Num. Dcmto.

VR

0

VR

0

154.17

POR DISTR

1 0 1 5 1 4

CTS

H/-

154.17

Fec. Dcmto

Glosa

Grabar

2 1 1 0 1 3

CTS DEL MES

CLIC

CTS DEL MES

CLIC

2 1 1 0 1 3

Finalizar Aceptar

F

CLIC

Luego SALIR


26


17.-BOLETAS DE VENTAS - REGISTRO DE VENTAS DIA 31 . Se realiza ventas con B/VTAS del nº 0504 al 0600 (ventas del dia) RUC: 20468505216 BOLETA DE VENTA 0 0 1 - 0504

BUSINESS ANDEAN SAC Sr.: VENTAS DEL DIA Dirección: ******************** **

BOLETAS

RUC: **************** Fecha de Emisión: 31-01-2012

CANT.

DETALLE

PU

***

MERC. X

***

0604

TOTAL

sssssssss sssssssss

PRECIO TOTAL

*

*

*

SUMA TOTAL= 10,000.00

Registrar los comprobantes ventas en la siguiente opción: Comprobantes \ Comprobante Ventas; o Alt + C \ Compr oban te Vent as (Ent er)

Numeración Automática: Si Subdiario : 05 VENTAS PRINCIPAL Código Venta

Código Cliente

Descripción

MN12

000 0

Clientes varios

Tipo Dcmto BV

Num Dcmto

Area

Fec Emisión

Tipo Conv

Glosa Detalle

Cuenta

V.V. 1erCdroIzq.

0504-0600

010

31/01/12

V

VENTAS DEL DIA

701111

10 000.00

I.G.V.

Grab Clic

Registrar Comprobante Si

Total 11 800

Luego Salir


27

F

Clic


18. OPERACIÓN CON DETRACCION DIA 31 Compra mercedarias según la siguiente factura afecta a DETRACCION 10%:

RUC: 2 0 1 0 0 0 3 8 1 5 5

BANCO DE LA NACION

F A C T U R A

DEPOSITO DE DETRACCION EN EFECTIVO CONSTANCIA DE DEPOSITO D.LEG.940

0 0 1 - 5000

Sr.: BUSINESS ANDEAN SAC Dirección: Av. SAN JUAN 1000 - SJM CANT.

2

DETALLE

MERC.

Fecha de Cancelación: 31 -01-2012

RUC: 20468505216 Fecha de Emisión: 31 -01-2012 PU

400 BASE IMPONIBLE IGV 18% PRECIO TOTAL

SUB TOTAL

800.00 800.00 144.00 944.00

“ Operación suj eta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central”

Nº: FECHA:

Nº CTA CTE : MONTO: BIEN/SERVICIO: OPERACIÓN: PERIODO TRIB.: RUC /ADQ.: RUC /PROVEEDOR:

1234567890

31ENE2012 01-234-567890 S/.******94.40 0XX-******************* XX-******************** 201201 20468505216 BUSINESS ANDEAN SAC 20100038155 RAYO SA ADQUIRIENTE

DETRACCIONES

Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el c omprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para l uego depositarlo en el Banco de l a Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para ef ectuar el pago de sus obligaciones tributarias. Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo señalado por la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos, serán considerados de libre disponibilidad para el tit ular.


28

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FacultaddeCienciasContables - Centro deTecnología dela Información - CTI

Registrar la provisión de compras locales con los datos que se indican: Comprobantes \ Comprobante Compras; o Alt + C \ Compr obant e Comp ras (Enter ) Numeración Automática: Si Sub Fecha Cód Dcmto diar Comp. Prov

10

Import Total . V . s G i . I m E c e F

n ó i c p i r c s e D

a o r g p i d m ó o C C

2 4 N M

Num Dcmto

FT 2 1 1 0 1 3

5 5 1 8 3 0 0 0 1 0 2

144

Tipo Conv. C A R T E D º N

0 0 0 5 1 0 0

2 1 1 0 1 3

C A R T E D . P M I

A S A T O P I T

0 4 . 4 9

1 0 2 0 0

944

V

A S O Y A R

C A R T E D . C E F

0 9 8 7

2 1 / 1 0 / 1 3

Glosa Movimiento


Des ea Regi st. Com pr.

Si

Cta

C C

D/H +/-

Importe

r a b a r G

601101

D/+

F

800.00 C I L C

31 / 01 / 12


r a z i l a n i F

29


19. CHEQUES Y FACTURAS ANULADAS DIA 31 Se registr an los siguientes cheques anulados: RUTA: Compr / Compr ch / Compr ch ………………………………………………. S.D.: 23…………………………….

Código del banco

Nº de cheque

011

11307

Área

Tipo de anexo

Cód. de gira do

Girado a

Conce pto

Imp orte

Tipo de Cambio

0 Cta. Cte Bancos

011

BCO. CONTINENTAL MN

ANUL ADO

0

V

a h c e F

001 Apertura

2 1 / 1 0 / 1 3

Desea registrar el cheque a b anulado a r G ? Si

Desea registrar el comprob ante?

Asiento finalizado con cheque anulado

Si

Aceptar

c i l C

DIA 31 Se registra la factura anulada de venta 001-00105 a. Código de anexos………….C 0001 facturas anuladas b. Tabla , clave 56, XANUL 0001 FACTURAS ANULADAS RUTA: Comprobantes / Comprobantes ventas S.D.: 05 Código Venta MN12

Código Cliente 0001

Descripción FACTURAS ANULADAS

Tipo Dcmto FT

Num Dcmto 001-00105

Area …..


Fec Emisión 31/01/12

Tipo Conv V

Glosa Detalle *********

Cuenta 701111

V.V. 1erCdroIzq. 0

Desea reg, compr. Anul? SI

Asiento finaliz. Con doc. Anul. ACEPTAR

30

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FacultaddeCienciasContables - Centro deTecnologíadela Información - CTI 20.-COSTO DE VENTAS Registr ar el asiento del COSTO DE VENTAS como se indica: Comprobantes \ Comprobante Estándar c on Conversión

Numeración Automática : Si

CABECERA Sub Diario

Fec. Comp.

Cód Mon.

33

2 1 1 0 1 3

MN

Glosa

COSTO DE VENTAS

DETALLE Tipo Conv

Gra bar

V C I L C

Desea Reg. Comp.

Cta

SI

1 1 1 1 9 6

Anexo

1 1 1 1 0 2


D/H +/-

Importe

D/+ TERCEROS

COSTO

Tipo Dcmto.

Num. Dcmto.

VR

0

VR

0

7,500.00

H/-

7,500.00

Fec. Dcmto 2 1 1 0 1 3 2 1 1 0 1 3

Glosa

Grabar

COSTO DE VENTAS

CLIC

COSTO DE VENTAS

CLIC

Final

F

Aceptar

CLIC

Luego SALIR


31

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FacultaddeCienciasContables - Centro deTecnologíadela Información - CTI 21.-TRANSFERENCIA DEL COSTO DE VENTAS A VARIACIÓN DE EXISTENCIAS CONCAR ejecuta la transferencia automáticamente el cual se puede visualizar en el E..G. y P. por N. . No se aprecia en el Balance de Comprobación u Hoja de Trabajo.

22.-CONSULTA SITUACIÓN DE COMPROBANTES Se realiza con la finalidad de observar en que situación se encuentran los comprobantes, el que puede ser: P-------------PENDIENTE; significa que falta culminar su registro. F-------------FINALIZADO; significa que no tiene nada pendiente. A. Pasos para ingresar a consulta: Comprobantes \ Consulta Situación Comprobantes Aquí tomaremos nota de los detalles del comprobante que son por ejemplo: Sub 00 01

Comprob 010001 010001

Fec 02-01-12 20-01-12

Mon MN MN

Total 1 900.00 11 900.00

Glosa Apertura Cobranza en efectivo

Conv N S

Situacion F P

B. Pasos para regularizar la situación: Comprobantes \ Comprobante Estándar con Conversión Desea Numeración Automática : NO Autom áticam ente no s repor ta SUB DIARIO

Comp

Presionar

Fec

Cod Mon

01

010001

ENTER

20-01-12

MN

Glosa Cobr anza del dia

Tipo de Conv

T.C.

Situació n

TotalComp

V

2.97

P

11 900.00

Luego nos presenta una ventana con los det alles del asiento donde podemos modificar, alterar, corregir para dar por finalizado el comprobante haciendo un clic en

Fech Hora

Desea Reapert Presionar el Comp SI

ENTER

F

23.- ELIMINACIÓ N DE COMPROBANTES Se elimina un comprobante siempre y cuando sea un comprobante errado, equivocado que sea impedimento para obtener los resultados y objetivos, para ello cumplir con la siguiente ruta: COMPROBANTES \ ELIMINACIÓN DE COMPROBANTES Para ello es importante haber consultado la SITUACIÓN DEL COMPROBANTE y haber tomado nota de sus detalles.


32

Manual de Concar [1]

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