UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINI STRATIE PUBLICA SPECIALIZAREA ADMINISTRATIE PUBLICA
Lucrarea practica nr. 1
BILANTUL CONTABIL TEMA : Sa se intocmeasca 5 bilanturi initiale care sa cuprinda 20-25 elemente in Activ si 15-20 elemente in Pasiv, astfel: 2 exemple pentru societati comerciale cu profil profil produc productie tie,, 2 exempl exemplee pentru pentru societ societati ati comerc comercial ialee cu profil profil comert comert si un exemplu pentru o societate cu profil prestare servicii. 1.
SC UNICA SRL SUCEAVA Profil –Fabricarea de draperii, jaluzale, perdele de soare Bilant initial
ACTIV Nr.crt Denumirea elementului . 1 Cheltuieli de dezvoltare
Suma
Nr.c Nr.crt rt
Denu Denumi mire reaa elem elemen entu tulu luii
PASIV Suma
2.000
1
Capital subscris varsat
280.000
1.000
2
Rezerve legale
8.000
600
3
Rezerve din reevaluare
2.000
101.500
4
Rezultatul reportat (profit)
2
Concesiuni brevete, licente, marci comerciale si alte drepturi si active similare
3
Alte imobilizari necorporale
4
Terenuri si amenajari terenuri
5
Constructii
80.000
5
Amortizari privind imobilizarile necorporale
1.200
6
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii
53.700
6
Amortizari privind imobilizarile corporale
16.800
7
25.000
7
Furnizori
11.000
8
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale Materii prime
13.000
8
Personal –salarii datorate
10.200
9
Materiale consumabile
800
9
Asigurari sociale
10
Material Materialee de natura natura obiectelo obiectelorr de inventar inventar
1.500
10
Ajutor de somaj
450
11
Produse in curs de executie
5.000
11
T.V.A. de plata
1.400
12
Semifabricate, Produse finite
50.000
12
Impozit pe profit (venit)
13
Produse reziduale
1.800
13
1.900
14
Ambalaje
600
14
Impozit pe venituri de natura salariilor Fonduri speciale –taxe si varsaminte asimilate
15
Clienti
50.000
15
Creditori diversi
1.000
16
Efecte de primit de la clienti
1.400
16
Cred Credit itee banc bancar aree pe term termen en scur scurtt
17
Debitori diversi
4.100
18
Valori de incasat
19
Conturi la banci in lei
600 20.000 1
54.400
6.400
10.400
150
13.0 13.000 00
UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINI STRATIE PUBLICA SPECIALIZAREA ADMINISTRATIE PUBLICA
20
Casa in lei
21
Cheltuieli inregistrate in avans
3.500 500 418.300
TOTAL ACTIV
2.
TOTAL PASIV
418.300
SC ZIMBRU SRL SUCEAVA Profil – Fabricarea produselor textile Bilant initial
ACTIV
PASIV
Nr.crt .
Denumirea elementului
1
Cheltuieli de dezvoltare
2
Alte imobilizari necorporale
3
Suma
Nr.crt .
Denumirea elementului
Suma
1.600
1
Capital subscris varsat
180.000
20.000
2
Rezerve legale
Terenuri si amenajari terenuri
8.000
3
Rezultatul reportat (profit)
67.200
4
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii
170.000
4
Amortizari privind imobilizarile corporale
14.000
5
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale
14.000
5
Furnizori
44.000
6
Imob. corporale in curs de executie
6.000
6
Furnizori de imobilizari
7
Materii prime
65.000
7
Efecte de platit
12.000
8
Materiale consumabile
2.000
8
Personal –salarii datorate
11.000
9
Materiale de natura obiectelor de inventar
1.400
9
Drepturi de personal neridicate
10
Semifabricate, Produse finite
45.000
10
Alte datorii in legatura cu personalul
11
Produse reziduale
2.200
11
Asigurari sociale
12
Ambalaje
1.400
12
Ajutor de somaj
475
13
Clienti
34.000
13
Alte datorii sociale
340
14
Efecte de primit de la clienti
2.000
14
T.V.A. de plata
15
Clienti facturi de intocmit
1.600
15
Impozit pe profit (venit)
16
Furnizori-debitori
400
16
Impozit pe venituri de natura salariilor
17
Avansuri acordate personalului
1.100
17
Fonduri speciale –taxe si varsaminte asimilate
18
Debitori diversi
400
18
Credite bancare pe termen lung
19
Conturi la banci in lei
20
Casa in lei
6.500
21
Cheltuieli inregistrate in avans
1.400
6.000
9.600
220 200 6.710
1.200 12.800 2.090 165 30.000
14.000
398.000
TOTAL PASIV 2
TOTAL PASIV
398.000
UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINI STRATIE PUBLICA SPECIALIZAREA ADMINISTRATIE PUBLICA
3. SC MARIS SRL SUCEAVA Profil – Comert - produse industriale Bilant initial ACTIV
PASIV
Nr.crt .
Denumirea elementului
Suma
Nr.crt .
Denumirea elementului
Suma
1 2
Cheltuieli de dezvoltare Concesiuni brevete, licente, marci comerciale si alte drepturi si active similare
4.500 200
1 2
Capital subscris varsat Rezultatul reportat (profit)
3
Alte imobilizari necorporale
1.600
3
Amortizari privind imobilizarile necorporale
160
4
Constructii
12.000
4
1.390
5
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale
23.000
5
Amortizari privind imobilizarile corporale Furnizori
14.500
6
Furnizori de imobilizari
800 1.200
7 8
Efecte de platit Personal –salarii datorate
500
9
Drepturi de personal neridicate
421.000
10
Alte datorii in legatura cu personalul
2.400 65.500 31.000 5.500 200
11 12 13 14 15
Asigurari sociale Ajutor de somaj T.V.A. de plata Impozit pe profit (venit) Impozit pe venituri de natura salariilor
6
231.000 185.150
95.400 1.240
7 8
Materiale consumabile Materiale de natura obiectelor de inventar
9
Marfuri aflate la terti
10
Marfuri
11 12 13 14 15
Ambalaje Clienti Efecte de primit de la clienti Clienti facturi de intocmit Furnizori-debitori
16
Avansuri acordate personalului
1.400
16
Fonduri speciale –taxe si varsaminte asimilate
17 18 19 20 21
Debitori diversi Valori de incasat Conturi la banci in lei Casa in lei Cheltuieli inregistrate in avans
200 1.600 18.000 5.550 350
17
Creditori diversi
2.000
TOTAL PASIV
611.000
611.000
TOTAL ACTIV
3
2.300 20.000 100 1.200 12.200 8.600 19.500 26.700 3.800 260
UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINI STRATIE PUBLICA SPECIALIZAREA ADMINISTRATIE PUBLICA
4.
SC COMPACT SRL SUCEAVA Profil – Comert - produse alimentare Bilant initial
ACTIV
PASIV
Nr.crt .
Denumirea elementului
1 2 3 4
Cheltuieli de constituire Cheltuieli de dezvoltare Alte imobilizari necorporale Terenuri si amenajari terenuri
5
Constructii
6
Suma
Nr.crt .
Denumirea elementului
Suma
1.400 500 800 2.000
1 2 3 4
Capital subscris nevarsat Capital subscris varsat Rezultatul reportat (profit) Amortizari privind imobilizarile necorporale
10.000 50.000 11.000 140
11.000
5
Amortizari privind imobilizarile corporale
200
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii
5.000
6
Furnizori
7
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale
7.250
7
Furnizori de imobilizari
4.000
8
Imob. corporale in curs de executie
2.000
8
Efecte de platit
1.200
9
Materiale de natura obiectelor de inventar
650
9
Personal –salarii datorate
2.000
10
Marfuri
165.000
10
Alte datorii in legatura cu personalul
140
11 12 13 14
Ambalaje Clienti Efecte de primit de la clienti Furnizori-debitori
1.300 1.000 500 1.200
11 12 13 14
15
Debitori diversi
600
15
16 17
Valori de incasat Decontari cu actionarii (asociatii) privind capitalul
200 10.000
16 17
Asigurari sociale Ajutor de somaj Impozit pe profit (venit) Impozit pe venituri de natura salariilor Fonduri speciale –taxe si varsaminte asimilate Creditori diversi Credite bancare pe termen scurt
18 19 20
Conturi la banci in lei Casa in lei Cheltuieli inregistrate in avans TOTAL ACTIV
14.000 5.400 200 230.000
5. SC TRAVEL SRL SUCEAVA 4
TOTAL PASIV
84.000
1.230 90 160 380 60 900 64.500
230.000
UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINI STRATIE PUBLICA SPECIALIZAREA ADMINISTRATIE PUBLICA
Profil – TURISM Bilant initial ACTIV
PASIV
Nr.crt .
Denumirea elementului
1
Cheltuieli de dezvoltare
2
Suma
Nr.crt .
Denumirea elementului
Suma
600
1
Concesiuni brevete, licente, marci comerciale si alte drepturi si active similare
1.400
2
Capital subscris varsat
3
Alte imobilizari necorporale
2.000
3
Rezerve legale
1.400
4
Terenuri si amenajari terenuri
1.000
4
Rezerve din reevaluare
4.500
5
Constructii
24.500
5
Rezultatul reportat (profit)
6
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii
18.000
6
Amortizari privind imobilizarile necorporale
400
7
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale
12.000
7
Amortizari privind imobilizarile corporale
1.600
8
Imob. corporale in curs de executie
200
8
Furnizori
2.450
9
Materiale consumabile
2.200
9
Furnizori de imobilizari
2.000
10
Materiale de natura obiectelor de inventar
1.500
10
Personal –salarii datorate
10.000
11
Lucrari si servicii in curs de executie
24.000
11
Alte datorii in legatura cu personalul
200
12
Clienti
15.000
12
Asigurari sociale
13
Efecte de primit de la clienti
2.000
13
Ajutor de somaj
430
14
Clienti facturi de intocmit
11.000
14
Alte datorii sociale
200
15
Furnizori-debitori
500
15
T.V.A. de plata
16
Avansuri acordate personalului
1.000
16
Impozit pe profit (venit)
17
Debitori diversi
500
17
Impozit pe venituri de natura salariilor
18
Valori de incasat
1.600
19
Conturi la banci in lei
1.600
20
Casa in lei
7.200
21
Cheltuieli inregistrate in avans
20.000
65.000
6.100
1.600 10.220 1.900
200
128.000
TOTAL ACTIV
5
TOTAL PASIV
128.000
