LAGE GESTI ÓNDETESOR ORERÍ A A.PREVI SI ONESDETESOR ORERÍ A Exi st endi st i nt ost i posdepl ani ficaci ónenl aempr esa: ani ficaci ónFi nanci era :esunapr evi si ónal ar gopl azoconunhor i zont et emp mpor alde3a5años.Sepl ant ea 1. Pl porañospar adet er mi narl asi nver si onesyl asf uent esdefinanci aci ón al ar go pl azo.For mapar t edelPLAN ESTRATÉGI CO del aempr esayelobj et i voesest abl ecerl ospl anesdei nver si óndel aempr esayl osni vel esde endeudami mi ent o( pr opor ci ón de r ecur sos pr opi os – r ecur sos aj enos) .Se r evi sa anual ment e.Su obj et i vo es r eal i zarpr evi si onesfinanci erasyl asacci onesar eal i zarpar aconsegui rl osobj et i vosfij ados,esl aexpr esi ón cuant i t at i va de l os pl anes de expansi ón,l as posi bi l i dadesfinanci er as y elent or no a medi o yl ar go pl azo ( Ej emp mpl os:al canzarcuot ade mer cado del5%, %,serl í der esde vent as,et c. ) .Losdocument osen l osquese pl asmasonl osEst adosFi nanci er ospr evi si onal es( bal ance,cuent ader esul t ados,est adodefluj osdeef ect i voy est adodecambi osenelpat r i moni onet o)basadosenest udi ossól i dos( est udi osyval or aci óndel apr oducci ón, del ademanda,ent or no,r at i os,et c. evi si óndeTesor erí a:t i eneunhor i zont et empor aldeunaño,desgl osadopormeses.Suobj et i voescal cul ar 2. Pr l asnecesi dadesdefinanci aci óncor r i ent eyevent ual esexcedent esdet esor er í a.Sei ncl uyeenelPr esupuest o Anual( Económi mi co–Fi nanci er o)ysuobj et i voespl asma marl asoper aci onesconcr et asyest i madasnecesar i asde car aagar ant i zarunagest i ónadecuadadel al i qui dezyf aci l i t arl anegoci aci ónbancari a.Enal gunasemp mpr esas eselúni codocument odepr oyecci ón.Suámb mbi t oeselcor t opl azopar aest abl ecerl al i qui dezesper ada,t r at ando dei dent i ficarconl amáxi maant i ci paci ónl osDÉFI CI TS yEXCEDENTESacor t opl azoconelobj et i vodepoder negoci arcondat osconcr et osconl asent i dadesfinanci eras.Elf act orcl aveesl aant i ci paci ónyrequi er er evi si ón cont i nua,comomu muchodef ormame mensual .Par asuconcr eci ónser equi er ei nvol ucr arat odal aor gani zaci ónenl a f ac i l i t ac i óndedat osfi abl es . ci óndel i qui dez:t i eneunhor i zont et emp mpor aldeunasemanao,como momu mucho,unmes,condesgl osedi ar i o. 3. Posi Suobj et i voespr everyasegur arl al i qui dezdi ar i a.Sepr et endedi st r i bui rl aoper at i vabancar i aent r el asent i dades financi er as conquet r abaj amo mos.Seut i l i zandat osr ef er ent esaoper aci onessegur asy/ or eal i zadas.Revi si ón di ar i a,como momu muchosema manal . Par at odasl aspr evi si onesescl avedi sponerdei nf or maci ón fiabl e,quedebe serf r ecuent e,coher ent e,aut omá mát i cay punt ual .Lai nf ormaci ónesl abasedel at oma madedeci si ones.
B.ELPRESUPUESTODETESOR ORERÍ A Esl apr evi si ón deldesar r ol l odeent r adasysal i dasdeef ect i vo( cobr osypagos)enunaemp mpr esadur ant eunper i odo det ermi nadodet i emp mpo,gener al ment eunaño.Elobj et i voquesepr et endeal canzareselequi l i br i opr esupuest ari o,es dec i r ,noobt enernis uper áv i tnidéfi ci t . Siexi st esuperávi thayexcedent esde r ecur sosquepodr í an seri nver t i dospar aobt enerr ent abi l i daden vezdeest ar i nmo movi l i zadosenl at esor er í adel aemp mpr esa.Siexi st edéfici tnohaysufici ent esr ecursospar ahacerf r ent eal ospagosde l aemp mpr esa.Hayquer ecur r i raf or masext er nasde financi aci ón ( queconl l evan cost es)par apoderat endernuest r as obl i gaci ones. 1
Unpr esupuest oequi l i br adot i ener ecur sossufici ent espar aat enderl ospagosdel aemp mpr esaper onodesapr ovechal os f ondosenexcesosdel i qui dez.Dosf or masbási casdeequi l i br arunpr esupuest o : ficando,añadi endooel i mi nandopart i das: 1. Modi
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Encasoded edéfici t :venderi nmovi l i zados,di smi mi nuyendol asexi st enci asoel i mi nandogast os. t En cas odes e superávi :di smi mi nuyendo l afinanci aci ón ext er na,aument ando l asi nver si ones( yasea par a mej or aspr oduct i vasoi nver si onesfinanci er asconobj et i vodeobt enerr ent abi l i dad) .
ficandopl azosdecobr oypago: 2. Modi
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Défici t :acor t arpl azosdecobr o,i ncr ement arpl azosdepago,obt enerant i ci pos,r enovarcr édi t osbancar i os. Super ávi t :nodescont aref ect os,obt enerdescuent osporpr ont opagodepr oveedor esoaument arelpl azo decobr oacl i ent es( qui t andodescuent osuobt eni endoi nt er eses) .Engener alr educi rcost esdefinanci aci ón.
MA ANAGE GEME MENT: C. ELCASH–M Ti enecomoobj et i vol agest i ónycont r oldel osfluj osdeef ect i voquei ngr esanysal endel ascuent asdeunaemp mpr esa.El obj et i voesl aopt i mi zaci óndeesosr ecur sosper mi t i endo:
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Laadecuadagest i ónypl ani ficaci ónfinanci er adel aempr esa Aume ment odel aefici enci adel aempr esa
ElCash–Ma Managem me entesalgest i ón gl obalquehacemo mosdel osfluj osmonet ar i osdel aemp mpr esapar at enerel di ner oenf or ma,pl azo,cant i dadyl ugaradecuados,t odo el l oalmenorcost ey/ omaxi mi zandol osexcedent es. Port a nt o,e lobj e t i v oúl t i moe sopt i mi z a rl acue nt ader e s ul t a dosfina nc i e r adel aempr e sa .
ElCash–Manageme mentt r at ade“ acel er ar”elci r cui t odeldi ner oenl aempr esa: VENTASCLI ENTESYCUENTASACOB OBRA RARTESOR ORERÍ ACOM OMPRASPROVEED DO ORESYCUEN NT TASAPAGA AR R
ElCash–Ma ManagementesunaP aPOL OLÍ TI CA DE EMP MPRESA,unaact i t udyunaf ormadehacerl ascosasenelámb mbi t odel a t esor er í ay,porel l o,i nfluyeenl osr esul t adosdel aempr esa. i nci pal esf unci ones Lasp spr enl aapl i caci óndelCash–Manageme mentsonl assi gui ent es:
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Anál i si sespecí ficodel osmovi mi ent osdefluj osmonet ar i osenl aemp mpr esa,pr ocur andodi sponersi emp mpr ede l i qui dezpar aaf r ont arl ospagosacor t opl azo.
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Rel aci onado con l o ant er i or ,pr est arpr i or i dad a l a exi st enci a de l i qui dez sufici ent e a cada mome ment o, medi ant eelcont r olypl ani ficaci óndel ami mi sma maat r avésdeunpl andet esor er í a.
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Opt i mi zaci ónycor r ect ael ecci óndel osmedi osdecobr oypago. Cor r ect agest i ón del ossal dos( yaseanexcedent esodéfici t )buscandol amej oropci óndei nver si ón de excedent esyunaópt i mafinanci aci óndel osdéfici t s. 2
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Anál i si sysegui mi ent oconst ant edel ascondi ci onesdelmer cadofinanci er o,t ant oact i vascomopasi vas. Opt i mi zaci óndel osr esul t adosfinanci er osr el aci onadosdi r ect ament econl af or madegest i onarl at esor er í a.
Pr i nci pi osyconcept osbási cosdelCash–Management :
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Tenerencuent aeldi f er ent eval ordeunacant i dadsegúnelmoment oquesecobr eosepague( t écni ca financi er a) .Deel l oseder i val ai mpor t anci adeadel ant arl oscobr osyr et r asarl ospagos.
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Pr ocur a cont r ol arl os r et r asos en l os pagosdebi do a l as di f er enci as de f echasde cobr o ypago.Es f undament alr educi ralmáxi mol adi f er enci adedí asexi st ent eent r eelvenci mi ent odenuest r osder echosde cobr oyelmoment oef ect i vodel oscobr os.Esdeci r ,hemosdet enerencuent al asval or aci onesbancari as puesdesdel aent r egayt r ami t aci óndel osmedi osdecobr ohast asucobr oef ect i vopuedehaberdesf ases.
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Reduci ralmáxi mol ossal dosoci osos( sal dosnoapl i cadosal aact i vi dad) .
Tr esconcept osf undament al esdeCash–Management :
1. DI NAMI SMO:l asdeci si onesapl i cadasal at esor er í adebengozardeflexi bi l i dadydi nami smo,debi doalcont i nuo movi mi ent odedi ner o. FORMI DAD:l aapl i caci óndelcash–managementdebesergl obalyabar caruni f ormement et odoelci r cui t o 2. UNI defluj osdedi ner ocomount odo,yaquel oser r or es/r et r asosenunapar t eaf ect aaot r aspar cel as( l osr et r asos
oscobr osaf ect anal ospagos)yest ogener acost esal aempr esa. 3. enl SI ÓN Y ANTI CI PACI ÓN:par 4. PREVI a det ect ara t i empo event ual es pr obl emas y t enert i empo de buscar sol uci ones. Laapl i caci óndelCash–Managementnoeshomogénea,puedevar i arat endi endoalt amañoysect oralquepert enecel a empr esa.Amayort amañoempr esar i alhayqueat enderunmayorv ol umendenegoci o,l oquehar ávar i arl aspol í t i cas concr et asenl agest i ón t esut esor er í a.A mayort amañoser equi er emayorcoor di naci ón ymayor esr ecur sospar al a gest i óndet esor erí a.Porot r ol adoelsect orenelqueoper el aempr esaesdet ermi nant epar asugest i óndet esor erí a.En empr esascomer ci al esconvent aalpúbl i coelef ect i voyl osexcedent esdet esor er í apuedenl l egaravol úmenesmuy i mpor t ant esyat eneruni mpor t ant ei mpact oenl osr esul t adosdel aempr esa. Nohayt écni caopol í t i cauni ver salde Cash –Managementniunaf or mai nf al i bl ede gest i onarl at esor er í a.Hayque at endera:
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Necesi dadesconcr et asdeundet er mi nadocont ext ot empor al . Elt amañodel aempr esa Elsect or Lospr i nci pi osét i cos,mor al esyeconómi cosquer i genl aempr esa
Reforzando la función financiera:
ElCash–Management ,ademásdecol abor araunamej orgest i óndet esor er í aypr ocur arevi t arsi t uaci onesdef al t ade l i qui dez,cont r i buyear ef or zarl af unci ónfinanci er adel aempr esa. La f unci ón financi er aconsi st een l agest i ón de l osr ecursosfinanci er osnecesar i ospar aeldesar r ol l ode suact i vi dad or di nar i a y compr ende elanál i si s de l ar ent abi l i dad de l as i nver si ones,l a capt aci ón de r ecursos financi er os y l a opt i mi zaci óndesuscost es,l abúsquedadel i qui dezyequi l i br i ofinanci er o,pl ani ficaci ónfinanci er a,anál i si sder i esgosy 3
cont r oldel agest i ón. ElCash–Managementcont r i buyeamej orarl af unci ónfinanci er a:
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Real i zandopr evi si onesypl ani ficandol at esor er í a,evi t andodesequi l i br i osyf al t adel i qui dezasícomol a opor t una búsqueda de r ecur sos financi er os almenorcost e posi bl e debi do a l a ant i ci paci ón de l as necesi dades.
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Apr ovechandoalmáxi mol osexcedent espar aevi t areldespi l f arr oder ecur sosporexcesosdel i qui dez.Al pr everl osexcedent essedi señaconant el aci ónelpl andei nver si óndecar aar ent abi l i zarl osmi smos.
A D. LOSPRESUPUESTOSDETESORERÍ Ant esdecomenzarar eal i zarl ospr esupuest osdet esor er í anecesi t amosr eal i zarunanál i si spr evi odel aempr esaconel daddepagoacor t opl azo i óndelcapi t alci r cul ant e obj et i vodecompr obarl acapaci ( anál i s i sdel as ol v enc i a)yl agest , conelobj et i vodet enerunavi si óngener aldel aempr esa. Elanál i si sdel acapaci daddepagoser eal i zaconelcál cul odeRATI OSdesol venci aacor t opl azo,yaest udi ados,de car aacompr obarelequi l i br i oent r ecobr osypagos.Sil osval oresdel osr at i osanal i zadossonbaj ospodemost enerf al t a del i qui dezl oquei ncr ement aelr i esgodenuest r asi nver si onesygener adi ficul t adpar al agest i ónporf al t ader ecur sos.Si elval ordel osr at i osesal goest amosant eexcesosde t esor er í aqueponendemani fiest oundespi l f ar r ode r ecur sos mant eni endounacapaci dadexcesi vaenl at esor er í adel aempr esa. Elanál i si sdel agest i óndelcapi t alci r cul ant e ser eal i zamedi ant eelest udi odelPer i odoMedi odeMadur aci ónyl os subper i odos que l of or man.Est o nosper mi t e verl a evol uci ón en l a gest i ón delcapi t alci r cul ant e compar ando con ej er ci ci osant er i or esyconot r asempr esasdelsect ordecar aaversit enemosvent aj asodesvent aj ascompet i t i vas.
E.CONFECCI ÓNDELPRESUPUESTODETESORERÍ A E. 1.FLUJODECOBROS Par aquel aempr esapuedaf unci onarnecesi t aunacant i dadsufici ent ededi ner o.Si nunfluj odecobr osl aempr esano podr ái nv er t i r( par ac r e cerydes ar r ol l ars uac t i v i dad)nihac erf r ent eas uspagos( i nv i abi l i dad) . Fuent esuor í genesdef ondos:
1. ACTI VI DADES DEEXPLOTACI ÓN:sonl osrecur sosor i gi nadosporl aact i vi dador di nar i adel aempr esa.Sil a act i vi dador di nar i anogenerasufici ent esf ondosl aempresanot i enevi abi l i dad.
2. ACTI VI DADES DE CAPI TAL:Recoge l as I NVERSI ONES( ent r adas de r ecur sos de act i vi dadesaj enas a l a NANCI ACI ÓN( expl ot aci ón:v ent asde act i vos no cor r i ent es oi nver si ones financi er as)y FI r ecur sosobt eni dos medi ant e financi aci ón de t er cer os ( ent i dades financi er as,soci os,et c.que suponen un compl ement oal os desf asesdet esor er í ayl asi nver si onesal ar gopl azo) . Gest i ón de Cobros: Elobj et i vode unacor r ect a gest i ón de cobr osespoderat enderadecuadament eal ospagosy gener arunexcedent e( benefici osomar gen)queper mi t al ar et r i buci ónal ospr opi et ar i osyl asi nver si onesdel aempr esa. Per o mant enerunos ni vel es de LI QUI DEZ t i ene un COSTE,ya sea porelnecesar i or ecur so en ocasi ones a l a financi aci ón ext er na o pormant enersal dos oci osos i nmovi l i zados en caj a o bancos ( si nr emuner aci ón) .Porel l o 4
necesi t amosunPLANDEFI NANCI ACI ÓNaC/ P,decar aaopt i mi zarl osr ecur sosgener adosporl aempr esaycubr i rl as necesi dadespunt ual esdefinanci aci ónext erna. Lagest i óndecobr ost i enecomoobj et i vos:r educi rl ospl azosdevent aydecobr o( deahíl ai mpor t anci adelPMM como her r ami ent adegest i ón),adecuarelni veldet esor er í aal asnecesi dadesaC/ P,r educi rl afinanci aci ónext er naysucost e, adapt arl ospagosal oscobr os,opt i mi zarl ar ent abi l i daddeexcedent esysegui relpr i nci pi odeequi l i br i opr esupuest ar i o ( evi t arexcesosynecesi dadesdel i qui dez) .
E. 2.FLUJOSDEPAGOS La gest i ón delpr ocesode pagosesde ext r emai mpor t anci apar al aposi ci ón de l i qui dez.Elobj et i voesaument arel per i ododepagoaument andoalmáxi mol afinanci aci óndepr oveedor es,escogerl osmedi osdepagosmásadecuadosy menoscost ososysegui runapol í t i cauni f or meydefini daengest i óndepagos. Ti posdepagos:
1. ACTI VI DADESDEEXPLOTACI ÓN:Todosl ospagosr el aci onadosconl aact i vi dadpr i nci paldel aempr esa: - Comprasdemer cancí as,mat er i aspr i masomat er i aldeofici naapr oveedor es ci os pr est ados por acr eedor es ( ener gí a y sumi ni st r os, mant eni mi ent o, r epar aci ones, - Servi t el ecomuni caci ones,publ i ci dad,et c. )
-
Nómi nas:suel dosdelper sonaldel aempr esa,gener al ment ealfinaldecadames,nonegoci abl eenpl azoy si ones,que son pagos var f áci l ment e pr evi si bl e.Puede i ncl ui r comi i abl es y cuya cuant í a no est á pr evi ament edet er mi nada,puesvaen f unci ón de l ogr oscuant i ficabl esen elpuest ode t r abaj o.Tambi én puede i ncl ui rdi et as y despl azami ent os que son compensaci ones a l os t r abaj ador es porgast os ocasi onadosporsut r abaj o.
-
Seguri dadSoci al :l aempr esaest áobl i gadaai ngr esarl ascuot asempr esari al esyl asdelt r abaj adoryse haceamesvenci do( sepagaunmesl ascuot asdeSegur i dadSoci algener adasenelmesant er i or ) .
-
I mpuest os:l aempr esadebeat enderasusobl i gaci onesfiscal es,que suponen desembol sos.Losmás habi t ual essonelI VA,l asr et enci onesdeI RPFpr act i cadas( sobr et odoat r abaj ador esypr of esi onal es)yl os pagosacuent adeli mpuest osobr el ar ent aodeli mpuest odesoci edades(segúnset r at edepersonaf í si ca oj ur í di ca) .
2. ACTI VI DADESDECAPI TAL:I NVERSI ONES:sal i dasder ecur sospar al aadqui si ci óndei nmovi l i zadoso a c t i v o s nocor r i ent es.Est asi nver si onesgener anr endi mi ent osdur ant evar i osaños,poresosufinanci aci óndebesera l ar go pl azo ( Pasi vos no cor r i ent es) .FI NANCI ACI ÓN:pagos pordevol uci ón de financi aci ón de t er cer os ( ent i dadesfinanci er as,soci os,et c. ) .Suponenuncompl ement oal osdesf asesdet esor er í a( Pasi voscor r i ent es)y l asi nver si onesal ar gopl azo( Pasi vosnocor r i ent es).
Al gunosconcept ossobr el ospagos:
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Pagosporcaj a:sondesembol sosenef ect i vo( compr as,cancel aci onesdedeudas,pagosdi ver sos,vent a alpúbl i co,et c. ) .Gener al ment esonpagospequeñossal voenempr esascomer ci al esodeser vi ci osalpor menor .
-
Dí asde pago:hayquet enerencuent al osdí asqueser eal i zaelpago,par apr everde f or macor r ect a, or denando l ospagosporf echa de venci mi ent o.Aquel l ospagoscuyoi mpor t eno est ádefini do deber án 5
concr et ar secuandoseacer que l af echade venci mi ent o( nómi nas,i mpuest os,comi si ones,di et as,et c. ) . Muchasempr esascent r al i zanpagosapr oveedor esenundí afij odecar aasi mpl i ficarsuspr evi si ones( y ampl i ardepasosuper i odomedi odepago) . E. 3.PLANI FI CARLA TESORERÍ A Lapl ani ficaci óndet esor er í adebeserr eal i st ayser vi rpar aant i ci parl ossuper ávi t sydéfici t sdel i qui dezenl osquepuede i ncur r i rl aempr esa.Con esosdat osl aempr esa podr áPLANI FI CAR l asopci onesde i nver si ón en casode super ávi t ( val or andoelr i esgo,l al i qui dez,l ar ent abi l i dadydur aci óndel asi nver si ones)ol asopci onesdefinanci aci ónencasode défici t( val or andoelcost e,l ospl azos,l adur aci ónyeli mpor t e) . ElDepart ament odeTesor erí apuedeconver t i r seasíenun“ pr ofit–cent er”o“ cent r odebenefici os”aport andoval oral a empr esayaf ect andodemaner aposi t i vaal acuent ader esul t adosyaseaporl aví adel osbenefici osodel ar educci ónde cost esfinanci er os.Est oesmuyi mpor t ant een l oscent r oscomer ci al esehi per mer cados,que conunagest i ón de l a l i qui dezadecuadaaf ect andemaner aposi t i vaal acuent ader esul t ados( r ecordemosquealcobr aralcont adoypagara pl azodi sponendemuchal i qui dezydeunPMM financi er ooci cl odecaj anegat i vo) . E. 4.POSI CI ÓNDELI QUI DEZ Consi st eenpl ani ficarcomoser ál at esor er í aamuycor t opl azo( pr evi si onessemanal esconr evi si onesdi ari as) .Sehace l aest i maci ón di ari adi st r i buyendo l as oper aci onesent r el acaj ayl asdi versascuent as bancar i asconquet r abaj al a empr esa.
E. 5.DESVI ACI ONESPRESUPUESTARI AS Cuandoelpr esupuest ot i enedesvi aci onesr espect oal aspr evi si onesdecobr osypagosdebemosi dent i ficarl ascausas. Est aspuedenserdedi ver sanat ur al eza:
-
Ret r asosenl aent r egadepedi dos
Vent adepr oduct osdef ect uosos Vent asmenor esal asesper adas Cambi osenl acoyunt ur aeconómi ca( demandai nf eri oral apr evi st a) Ret r asosenl aent r egadepedi dosporpar t edepr oveedor es Pr obl emasdepr oducci ónquegener anr et r asosenl ami sma Var i aci onesenl ospr eci osdevent aodecompr a ESTI MACI ÓN+/ -DESVI ACI ÓN=REALI DAD Cuando exi st en desvi aci ones,t r as i dent i ficarl as causas debemos t r at arde evi t arque se r epi t an est abl eci endo l as medi dascor r ect or asnecesar i as.
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F.ESQUEMADELPRESUPUESTODETESORERÍ A Enl ascol umnasseponenl osper i odosdesgl osadospormesesyenl asfil asl osconcept os,separ andocobr osypagos. Separ t edelsal do i ni ci aldet esor er í aysecal cul anl osexcesosonecesi dadesde expl ot aci ón ( posi t i vosiesexceso, negat i vosiesdéfici t )yl osexcesosonecesi dadesdecapi t al( í dem) .Elsal dofinaldet esor er í a( sal doi ni ci aldelper i odo post er i or )secal cul acomoelsal doi ni ci almáselexcesoodéfici tt ot al( excesoodéfici tdeexpl ot aci ónmásexcesoodéfici t dec api t al ) . ener o
f ebr er o
mar zo
abr i l
SALDO I NI CI AL COBROSEXPLOTACI ÓN Vent ascont ado Cobr oscr édi t os TOTALCOBROS EXPLOTAC. PAGOSEXPLOTACI ÓN Compr ascont ado Pagospr oveedor es Nómi nas Segur i dadSoci al Al qui l er es I mpuest os Ot r ospagos TOTALPAGOSEXPLOTAC. EXCESO O DÉFI CI T EXPLOT. COBROSCAPI TAL PAGOSCAPI TAL EXCESO O DÉFI CI T CAPI TAL EXCESO O DÉFI CI TTOTAL SALDO DECAJA
G.ALGUNOSCONCEPTOSSOBRELAGESTI ÓNDETESORERÍ A Losobj et i vosdel agest i ón det esor er í ason: Asegur arl al i qui dez,Gest i onarelci r cui t odecobr osypagos ( pr ocesos 7
m
yt r ámi t es)ymi ni mi zargast osfinanci eros ( cost e,pl azos,i mpor t esydur aci óndel afinanci aci ónaj ena)yopt i mi zarl os excedent esdel i qui dez(gest i óndei nver si ones:r i esgo,l i qui dez,r ent abi l i dadydur aci ón)
Lasf unci ones,port ant o,delt esor ero son:
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Lapl ani ficaci ónfinanci er a:necesi dadesdef ondosycol ocaci óndeexcedent es. Lanegoci aci ónbancar i a Lagest i óndel aposi ci óndel i qui dez Lagest i óndel osr i esgosasumi dos Opt i mi zarl osexcedent esdet esor er í a Mi ni mi zarelcost edel osr ecursosfinanci er osempl eados
asesent r al ar eal i zaci óndeunat r ansacci óny Par ar eal i zarl agest i óndet esor er í ahemosdet enerencuent al os desf suval or aci ónporpar t edel aent i dadfinanci era.Poresodi st i ngui mosent r e:
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Fechadel aoper aci ón:Fechaenqueser eal i zal aoper aci ónenl acuent abancar i a( t ambi éndenomi nada f echacont abl e) .
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FechaVal or :esl af echaenl aqueelbancoabonaocar gaunat r ansacci ón.Seexpr esamedi ant eelnúmer o dí as que t r anscur r en desde l af echa de l a oper aci ón.Todas l as oper aci ones bancar i as t i enen su cor r espondi ent ef echaval or .
Hayquet enerencuent aquel asval or aci onessi empr ef avor ecenalbanco:l oscar gosseval or anenl ami smaf echaen quet i enel ugaryl osabonosseval or anal gunosdí asmást ar de,l oquedabenefici osalbancopuesdi sponedef ondossi n r cul ar8/ 1990 delBanco de España se fij an l os l í mi t es máxi mos de sopor t arcost edur ant eal gunosdí as. Enl a Ci valoración( par aelcál cul odel af echaval ornoset i enenencuent anidomi ngosnidí asf est i vos) .
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Losr et r asosenl agest i óndecobr osypagossonmuyi mpor t ant esydebent ener seencuent aal ahor adehacerl as pr evi si onesdet esor er í ay,sobr et odo,alr eal i zarl aposi ci óndel i qui dez(sal dot ot alconf echaval orquel aempr esat i ene con t odassusent i dadesfinanci er asen unaf echadet er mi nada) .Exi st en t r est i posdedesf ases( FLOAT)at eneren cuenta:
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FLOAT FI NANCI ERO:t i empo quet r anscur r edesde queser eal i zaun cobr oopago hast asuf echa de val or aci ón enelbanco.Eselt i empoqueelbancot i eneeldi ner osi ncost e.ElFl oatFi nanci er oesmuy i mpor t ant eenaquel l ospagosi mpor t ant escomoelpagodenómi nasol osi mpuest os( Haci endaconcedea l osbancosdí asadi ci onal esdefloatencompensaci ónporl agest i ónder ecaudaci ónquer eal i zan).
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FLOATCOMERCI AL:eselt i empoquet r anscur r edesdeelvenci mi ent odeunaobl i gaci óndepagoocobr o hast aqueeldocument ol l egaamanosdelpr oveedorol aempr esa.
-
FLOATADMI NI STRATI VO:eselt i empoquet r anscur r edesdequeser eci beeldocument odecobr ohast a queser eal i zanl asgest i onesyt r ámi t esadmi ni st r at i vospar af or mal i zar l o.
Muchasempr esasdeci denfij areldí adepagoapr oveedor esyacr eedor esenunoovar i osdí asalmes.Est ot i ene al gunasvent aj as:
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Comodi dadpr ogr amandoyconcer t andopagos( efici enci a) Pl ani ficarmej orl agest i óndel asnecesi dadesyexcedent esdet esor er í a Obt enerunfloatposi t i vo ennuest r asoper aci onesdet esor er í a
Decar aaunabuenagest i óndet esor er í a,convi eneempl earl osmedi osdecobr oypagoadecuados.A cont i nuaci ón si gueunacompar at i vade l osmáshabi t ual es( l et r a,cheque,pagar é,t r ansf er enci a,r eci bo,f act ori ng yconfir mi ng)de acuer doaal gunasdesuscar act er í st i cas(segur i dad,financi aci ón,i ni ci at i va,oper at i vaycost e) .
10
H.LANEGOCI ACI ÓNCONLASENTI DADESFI NANCI ERAS Esunadel aspr i nci pal esf unci onesdel adi r ecci ónfinanci era,l anegoci aci ónbancar i a.Losobj et i vosdel anegoci aci ón bancar i ason:
-
FI NANCI ACI ÓN:par ai nver si onesal ar gopl azo( act i vosnocor r i ent es)ynecesi dadesoper at i vasdef ondos ( i nv er s i onesenac t i v oscor r i ent esoc i r c ul ant e) .
-
Opt i mi zarl excedent esdet os esor er í a
-
COBERTURA DE RI ESGOS FI NANCI EROS,t al escomor i esgosdet i podecambi o,det i podei nt er éso i n fl a c i ó n .
TAREASOPERATI VAS:pr ocesosdecobr oypago
Aspect ospr evi osdel anegoci aci ónbancari a:
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Lasr el aci ones con l a ent i dad financi er a deben t enercomo base l a confianza mut ua.Elhi st or i alyl a exper i enci apr evi ayelconoci mi ent omut uosonact i vosaval or ar .Elpasadodel aempr esaayudaaunqueno seagar ant í adeéxi t o.
-
Par anegoci arconéxi t oespr eci soent enderqueelbancodebeganardi ner oconnosot r os. Elnegoci obási codel asent i dadesfinanci er assonl asoper aci onesdecr édi t oysuobj et i voescor r erl os menor esr i esgosposi bl es.
¿Concuánt asent i dadessedebet r abaj ar?
-
Debemosdefini relnúmer oyt i podeent i dadfinanci er aconquequer emost r abaj ar .
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Sit r abaj amos con demasi adas ent i dadesaument aelt r abaj o admi ni st r at i voyelexcesi vor epart o de l a act i vi daddel aempr esaent r el asent i dadesl ahacepocoat r act i vacomocl i ent e.Lasent i dadesfinanci er as asoper aci onesdeunaempresaconl oquel oi dealest r abaj ar pr efier encubr i rent r eel25% –35% del conent r e3y4ent i dades,aunquedependedelt i podeempr esaydelsect orenqueoper e.
Es necesar i ot r abaj arcon más de una ent i dad par a cubr i r nos ant e cambi os de pol í t i ca que puedan acomet erl as ent i dadesfinanci er as ypar a podercompar arcondi ci ones yser vi ci os.Además l a ent i dad financi er apr ef er i r ácompar t i rr i esgosconot r asent i dades.
Negoci andoconent i dadesfinanci er as:
-
Sedebenegoci arconanticipación,l aspr i saspuedeni nt erpr et arsecomomayorr i esgodei nsol venci ay escasapl ani ficaci ónycont r olfinanci er adel aempresa.Porel l onecesi t amospr evi si onesfiabl es.
-
Necesi t amost enerunconoci mi ent oampl i odel ospr oduct osyser vi ci osfinanci er os ,par apr oponeral banco como vamos a cubr i rnuest r as necesi dades financi er as y opt i mi zarexcedent es de t esor er í a. Necesi t amosconocerl ossi gui ent esaspect osdel ospr oduct osyser vi ci osfinanci er os: 11
o
o o o o o
Enquéconsi st en,cómof unci onan Pr oduct osdefinanci aci ón:cost es,pl azos,si st emadeamort i zaci ón Pr oduct osdefinanci aci ón:r endi mi ent o,l i qui dez,gar ant í as Compar at i vasent r epr oduct os Gar ant í asquesol i ci t aráelbanco Tr at ami ent ofiscal
Uni nst r ument omuyút i l ,enelcualbasarl anegoci aci ónconl aent i dadfinanci er aesr eal i zarun BALANCEEMPRESA– BANCOpar amedi rl ar ent abi l i dadquel aempr esa of r ece albanco yquesecal cul acomoelcoci ent eent r eelcost e financi er onet odel aempr esayl afinanci aci ónnet ar eci bi dadelbanco.
Cost efinanci er onet o=I nt er esespagados–I nt er esescobr ados+Comi si ones Fi nanci aci ónnet a=Sal domedi odepr ést amos,cr édi t os,descuent o–Sal domedi oendepósi t os( compensaci óndi r ect a) –FLOAT( compensaci óni ndi r ect a) Consej osparaelcál cul odelBal anceempresa–banco:
-
Comi si ones:t enerencuent al asmáshabi t ual es
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Compensaci óndi r ect a:par t i dasquesuponenr et r i buci ónaf avordel aempr esa( cal cul odelsal domedi oy apl i caci óndelt i ponomi nal )
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Compensaci ón i ndi r ect a:sal domedi ocedi doal aent i dadfinanci er aquegener anegoci oi ndi r ect opar a el l apormedi odel asval or aci ones( nómi nas,i mpuest os,pagosi mpor t ant es,et c. )
Ri esgo medi o:concept oscon l osquel aent i dadfinanci er aasumer i esgos.Ser ecoger áelsal do medi o anualalqueseapl i car ánl ost i posnomi nal espact ados
Recomendaci onesparanegoci ar :
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Tr at arconi nt erl ocut or esadecuadossegúnelvol umenyl anat ur al ezadel asoper aci ones Aut or i zaral aent i dadl aconsul t ader i esgosenl acent r aldelBancodeEspaña( CI RBE) Pr oponerunvol umendenegoci ogar ant i zadodur ant eelper i ododevi genci adel ascondi ci onespact adas Cal cul arelcost eef ect i vo( TAE)
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Revi sarRAIyr egi st r osdei mpagadospuesapar ecerenal gunodeel l ossuponeunai magennef ast aant el a ent i dadfinanci er aypar al i zar í aelanál i si sder i esgos.
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Conocerell í mi t edeconcesi óndecr édi t oquet i enenuest r oi nt er l ocut orconelbanco( di r ect orsucur sal ,de zonaot er r i t or i al )
-
Aver i guarquépr oduct osyconcept osi mpact anmásenl ar et r i buci óndenuest r oi nt erl ocut or Encont act ospr evi osmost r arcl ar adi sposi ci ónar eal i zarl asoper aci onesconqui en,porunmi smoser vi ci o, nosof r ezcamenorpr eci o.
¿Quéanal i zaelbancoalconcedercr édi t o? Laent i dadfinanci er asefij aent r esaspect ospar aeval uarl aconcesi óndeuncr édi t o:
-
ElDESTI NO quel aempr esavaadaraldi ner o.Laempr esadebeexpl i caryj ust i ficardondesevaagast arel 12
di ner o( sal voqueseanoper aci onest al escomoell easi ngqueyat i eneundest i nopr econcebi do) .
-
LaCAPACI DAD dereembol so que t i ene l aempr esa.Cash–Fl ow descont adosl ospagosde deudas pendi ent es.
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LasGARANTÍ AS quet omal aent i dadfinanci er apar acubr i r sedelr i esgodei mpago.Lasmáxi massonl as di ner ar i asehi pot ec ar i as .
Pr esent aci óndel asoper aci ones: Cuandosol i ci t amosunaoper aci óndecr édi t odebemospr esent ar l aavar i asent i dadesyhacér sel osaberacadaunade el l as.Asípr ovocamosqueent r en en compet enci ayt enemosopci onesabi er t asen casodequeal guna deni egue l a oper aci ón.Est onomol est aal asent i dades,esal gonor mal .Debemossegui rl ossi gui ent espasos: ón de l a empresa:expl i carelnegoci o,l aevol uci ón de l asmagni t udeseconómi co–financi er as 1. Presentaci ( vent as,mar gen,benefici os,cash–flow,endeudami ent o,i nver si ones,et c. ) ,l asi t uaci ónyevol uci óndelsect or ( compet enci a,cl i ent es,et c. )y ot r ai nf ormaci ón ( r ecursoshumanos,acci oni st as,consej o de admi ni st r aci ón, or gani zaci ónyor gani gr ama,et c. ) aci ón de l a oper aci ón:debe i rbi en document ada par a que l a ent i dad financi er at enga cr i t er i os 2. Present sufici ent espar aanal i zarl osri esgos. Eldossi ert i podebei ncl ui rl ossi gui ent esapart ados:
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I dent i fi cac i óndel aper s onal i daddelt i t ul ar( CI F) Escr i t ur asdeconst i t uci ón
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Sol i ci t uddefinanci aci ón:capaci daddedevol uci ónygar ant í asqueseaport an I nf ormaci óneconómi ca–financi er a:bal ance,cuent ader esul t ados,est adodefluj osdeef ect i vo,est adode cambi osenelpat r i moni onet o,est adospr evi si onal es,pr esupuest os,et c.
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I nf ormepat r i moni al :desgl osedelpat r i moni oyendeudami ent o I nf ormaci ónfiscal :i mpuest odesoci edades,l i qui daci onesper i ódi casdeI VA yr et enci ones,r esumenanual deI VAydecl ar aci óndeoper aci onescont er cer os(model o347) . I nf or medelr i esgosdel acent r aldelBancodeEspaña( CI RBE) Mapabancar i oyr el aci onesconot r asent i dadesfinanci er as
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Det al l edel ai nver si ón:anál i si sacompañadodevi abi l i dadeconómi ca–financi er a
Anál i si sderi esgos.Fact or esquedet ermi nanelni velderi esgodeunaoperaci ón :
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Pl azodevenci mi ent o I mpor t e I nst r ument odefinanci aci ón Dest i nodeldi ner o Conoci mi ent oqueelbancot engadelsol i ci t ant e Capaci daddedevol uci óndelcr édi t o Sol venci adel aempr esa Gar ant í asapor t adas Cost edel afinanci aci ón
Laent i dadfinanci er aeval uar áelr i esgodesdedospunt osdevi st a: abi l i dadobt eni da=i - Rent nt er eses+comi si ones+FLOAT
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Ri esgosoport ado=cr édi t osconcedi dos–depósi t os 13
Model osdeanál i si sderi esgos:
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Model oeconómi co–financi er o:anál i si sdel ascar act er í st i casdel aoper aci ón,del aempr esaydel os par t i ci pant es.Seusaenoper aci onesdeal t ovol umen.
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Model or el aci onal :basadoeni nf or maci ónquel aent i dadfinanci er amanej ai nt er nament e,i nf or maci ónde r ápi doaccesoper oquepuedeseri ncompl et aosesgada.
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Model ocredi t scor i ng:cal i fical oscr édi t osapar t i rdeunaser i ededat osdel aempr esa.Suvent aj aesl a r api dez.Seusaencr édi t osalconsumo.
Es i mpor t ant e conocerl os t r ámi t es que conl l eva elest udi o de r i esgos:donde se anal i za,qui en l ot r at a,cuánt o Despuésdefinal i zarl anegoci aci ón,cer tarda. r adadef or masat i sf act or i aporambaspar t es,esút i lsegui rl ossi gui ent es consej os:
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Real i zarunsegui mi ent oal anegoci aci ón:cal endar i odesegui mi ent opar aest abl ecercuandocont est ar ál a ent i dadfinanci er a.Noconvi enei nsi st i rnit ampocoper mi t i rexcesi vosr et r asos.
-
Confir marl ascondi ci onescuandonosconfir menl aacept aci óndel aoper aci ónydet er mi narl af echa de fir ma( r evi sarl ospoderesdelfir mant e) .Sisenosdeni ega:f r i al dad,apr enderdel oser r or esyabr i rnuevos cont act osenot r asent i dadesfinanci eras.
-
Tenersol uci onesal t er nat i vaspar acuandounaoper aci ónesr echazada. Sol i ci t arporescri t ol ascondi ci onespact adas. Recl amarerr or esenl ascondi ci ones Apoyaralbanco,enl amedi dadel oposi bl e,conl aspr omoci onesdesuspr oduct osof avor espar acubr i r obj et i voscomer ci al es:esunbuencomi enzopar af ut ur asnegoci aci ones.
LOSLI BROSDEREGI STRO DETESORERÍ A A.ELLI BRO DECAJA Est eesunl i br ocont abl equeseut i l i zapar adi f er ent esfines.Enfinanzas,par asabercuant ot enemosdedi sponi bl epar a r eal i zarl ast r ansacci ones.Ent r i but aci ón par adarf edelpagodel ost r i but os.Encont abi l i dadpar al l evarun r egi st r o or denadodel oscobr osypagosdeef ect i voyequi val ent esdeef ect i vo.Esunl i br odemuchai mpor t anci apor quel l evael manej odeldi ner o.
Concept o Esun l i br o auxi l i arper o obl i gat ori o en donde se r egi st r at odas l as oper aci ones alcont ado que r eal i za l a empr esa, ent endi endocomot al es,aquel l asdondei nt er vi enedi ner oenef ect i voy/ ochequesbancar i os.Laf ol i aci óndeest el i br oal i gualquel af ol i aci óndell i br omayoresDOBLE;eldebeseanot af r ent ealhaber .
•
ELDEBE,ocupal apar t ei zqui er dadell i br o;
•
ELHABER;ocupal apart eder echadell i br o;
•
Enl apart esuper i orseanot anelmesyelañoaquecor r espondealcuadr oqueseest ael abor ando.
En elDEBE;seanot acuandoeldi ner oi ngr esa,asi mi smoeli mpor t edel oschequesquegi r al a empr esacont r asu cuent acor r i ent ebancar i a.En elHABER,seanot acuandoeldi ner osal eyaseapar acompr ar ;pagardeudasoenvi ar di ner oalBancocomodepósi t oencuent acor r i ent e.Enamboscasosser egi st r arconelnombr edel acuent a,queha dadoor i geneli ngr esool asal i dadedi ner o. 14
Est el i br o,gener al ment e;pr esent aSALDO DEUDOR,esdeci rquel osi ngr esossonmayor esquel ospagosyaldeci r J A M A S i ngr esosl oest amosconsi der andosumadoconelsal doi ni ci al .Enal gunoscasosCAJAnot endr áSALDO,per o TENDRASALDOACREEDORyaquenopuedesal i rmásdi ner odelquehay. Elsal doi ni ci aldecaj aeseli mpor t ededi ner oconelquesei ni ci aelmes;oelej er ci ci oeconómi co;siesali ni ci odel ej er ci ci oeconómi co.Est esal dodebesereli ndi cadoenelsal doI ni ci alenl asubcuent a570Caj a.Siesali ni ci odelnuevo mes;est edebeseri gualalsal dodeci er r edelmesant er i or .ELSALDO I NI CI ALSEANOTAENELDEBEYALI NI CI O DE LASOPERACI ONES. Sal dodeci err eosal dofinaldecaj avi eneasereli mpor t ededi ner oconelquefinal i zaelmesoelej er ci ci oeconómi co. Siset r at adel at er mi naci óndelmes,est edebeseri gualalsal doi ni ci aldelmessi gui ent e.Siset r at adel at er mi naci ón delej er ci ci oeconómi co;est edebeseri gualalquei ndi caelBal anceGener alyquet ambi énseencuent r aenelI nvent ari o Fi nalodeci er r e. Elsal dodell i br oCaj aseobt i enesumandoelDEBE( ent r adasmassal doi ni ci al )yaeser esul t adosel er est al as s a l i d a s . Ladi f er enci aser áelSALDO DECI ERREoSALDO FI NALDECAJA.
B.ELARQUEO DECAJA ElAr queodeCaj aconsi st eenelanál i si sdel ast r ansacci onesdelef ect i vo,dur ant eunl apsodet er mi nado,conelobj et o decompr obarsisehacont abi l i zadot odoelef ect i vor eci bi doyport ant oelSal doquear r oj aest acuent a,cor r espondecon l oqueseencuent r af í si cament eenCaj aendi ner oef ect i vo,chequesoval es.Si r vet ambi énpar asabersil oscont r ol es i nt ernosseest ánl l evandoadecuadament e.Est aoper aci ónesr eal i zadadi ar i ament eporelencar gadodel acaj a. Losaudi t or esoej ecut i vosasi gnadospar ael l o,suel enef ect uararqueosdecaj aenf echasnopr evi st asporelCaj er o.Es f r ecuent equeenl osar queosdecaj aapar ezcanf al t ant esosobr ant es,conr espect oal acuent adecont r oldell i br omayor . Est asdi f er enci assecont abi l i zan gener al ment een unacuent adenomi nada “Di f er enci asde Caj a” .Sel ecar ganl os f al t ant escomopér di dasyseabonanl ossobr ant escomoi ngr esos.Sinosesubsananest asdi f er enci as,alci er r edel ej er ci ci o,l acuent a“ Di f er enci asdeCaj a”sedeberácancel arcont r al ade“Pér di dasyGananci as” .
C.LACONCI LI ACI ÓNBANCARI A Elpr oceso consi st een ver i ficarque elsal do de l ascuent asbancar i asde l aempr esa secor r espondecon susal do cont abl eal a vezque l os movi mi ent os que r eflej a elext r act o bancar i o se cor r esponde con l os asi ent os cont abl es r eflej adosenelmayorcont abl edel acuent a. Si nembar gol agr anmayor í adepr ogr amascont abl escar ecendesi st emasdeconci l i aci ónmedi anament eeficaces,de hechoal gunodel osmásext endi dosenelmer cadot ansól or eci bel osmovi mi ent osdel acuent acor r i ent epar aquel uego manual ment emar quemosaquel l osquesecor r espondenconmovi mi ent oscont abl es,of r eci éndonosdi ver sossi st emasde búsqueda. Al gunassi t uaci onesquedi ficul t anl aconci l i aci ónbancari a : f erenci ast empor al es,enmuchasocasi onesl af echaenl aqueser eal i zaelapunt econt abl enosecor r esponde 1. Di conl af echaenl aqueser eal i zaelmovi mi ent odef ondos.Porej empl ocont abi l i zamoselcobr oporpar t edel cl i ent eel30deener oper oest enoshaent r egadounpagar équeesabonadoenelbancodosdí as
l esdespués.O si mpl ement esehaquedadoenl amesadelger ent ependi ent edel l evar l oalbancodur ant et r es 2. hábi dí as.Ut i l i zaci óndet ar j et asdecr édi t ocomopr ocedi mi ent odepago.Enest oscasosnosencont r amosconquel a f echaf act ur ayport ant oelmoment odecont abi l i zaci ónesunomi ent r asqueelmoment odelcar goenl acuent a 15
bancar i asuel eserot r oyademásagrupadoconot r aser i edepagosof act ur as. f erenci asent r el acuant í adelr egi st r ocont abl eybancar i o 3. Di ,unasi t uaci ónquesepr oducemuyamenudoes l aant i ci paci óndel oscobr os,est oes,ant el avent adeundet ermi nadopr oduct ooser vi ci oemi t i moselef ect ode cobr oyl oant i ci pamos.Enest oscasoselext r act obancar i or eflej aunapunt edeundet er mi nadoi mpor t equenose cor r espondeconelapunt econt abl eyaquedelnomi naldel ar emesadeef ect os,descont adaoant i ci pada,sehan el i mi nadol osgast os,mi ent r asqueenelr egi st r ocont abl enosot r oshemosl l evado l at ot al i daddel adeudadel cl i ent eaef ect osdescont ados. al es,est oesal gomuyhabi t ualcont abi l i zamosunavent aocompr aporundet er mi nado 4. Cobrosypagosparci i mpor t eyvenci mi ent oyl l egadoelmoment odelcobr oopagonosencont r amosconquecobr amosunacant i dad di st i nt al oquehacequecuandovayamosaconci l i arl osr egi st r osdelext r act obancar i oconelr egi st r ocont abl edel bancot engamosquer el aci onarcant i dadesyf echasnocoi nci dent es. Endefini t i val aconci l i aci ón de l osbancosno esal go bal adí ,alcont r ar i opuedeconver t i r seen al go t r emendament e t edi osoyf arr agosoporl oquesibi enexi st ensi st emasexper t osensur eal i zaci ón,est ossonespeci al ment egr avosos. Est a si t uaci ón hace que en l a mayor í a de l as pequeñas ymedi anas empr esasse acabe r eal i zando un punt eo y conci l i aci óndesal dosdef ormamanual ,l oqueset r aduceenl adedi caci óndeunagr ancant i daddet i empoydi ner o.
D.EFECTOSDESCONTADOSYENGESTI ÓNDECOBRO D. 1.DESCUENTO DEEFECTOS Oper aci ónporl aquel aent i dadcr edi t i ci aadel ant aalt enedordelef ect o( Let r as,pagar és,t al ones)r epr esent at i vodeuna oper aci óncomer ci aleli mpor t edelmi smo,pr evi oendosoyacambi odeunacomi si ónei nt er ésdet er mi nadoenf unci ón delt i empoquef al t ehast aelvenci mi ent o,demaner aquecuant omásl ej anoenelt i emposeaelvenci mi ent omayorcost e nossupondr á. Cual qui ersoci edad puedeut i l i zareldescuent o,si empr eycuandol osdocument ospr esent adosseandelt i po cr édi t o comer ci alno venci do.Eselr epr esent ant edel asoci edad,queser ál aper sona f í si cadebi dament ef acul t adaalef ect o medi ant epoderdocument adoenescr i t ur apúbl i ca,qui enr eal i zar ál asgest i onesant el aent i dadbancari a.Di chaent i dad anal i zar ál asol venci adel asoci edadpar afij arell í mi t ecuant i t at i vodel al í neader i esgoparaeldescuent o .Deest a f or masedet er mi naeli mpor t emáxi movi voquel aent i dadest ádi spuest aamant enerdescont ado ,esdeci r ,s il a ent i dadconceder i esgopor20. 000€ysedescuent anef ect osporesei mpor t e,habr áqueesper araquevayanvenci endo par apoderr eal i zarnuevasoper aci ones. Laempr esaser áanal i zadamedi ant eelest udi odesusbal ancesdesi t uaci ónycuent asder esul t ados.Tambi énpodr án serr equer i dasl i qui daci onesdeI VA,I mpuest ossobr eSoci edadese,i ncl uso,l al i qui daci óndeI RPFdeladmi ni st r ador( en pequeñasempr esas) .Enelcaso deempr esasdenuevacr eaci ónsuel ensol i ci t ar segar ant í asper sonal esadi ci onal es ( Local es,Pi sos,FondosdeI nver si ón,et c) .Enal gunoscasos,comocuandol osef ect ossonemi t i dosporcl i ent esde r econoci dasol venci a,l osr equi si t ospar al aconcesi ónsesuavi zan. Document ossuscept i bl esdedescuent o: Lal et r adecambi o. -Esunt í t ul odecr édi t of or malycompl et o,queobl i gaapagarasuvenci mi ent o,enunl ugarseñal ado, unacant i dadde di ner oal aper sonapr i mer ament edesi gnada,o,al aor dendeést a,aot r aper sonadi st i nt at ambi én desi gnada. Elpagar é. -Esuncompr omi sopur oysi mpl edepagodeunacant i dadaunt er cer oenunaf echayl ugardet er mi nado. Elr eci bo. -Par a que un r eci bo sea suscept i bl e de serdescont ado ha de est arnor mal i zado,si endo su f or mat o el est abl eci doporelConsej oSuper i orBancar i o.Seadmi t enr eci bosensopor t emagnét i co. Lacer t i ficaci óndeobr a. -Esundocument oexpedi doporunOr gani smoPúbl i coenelqueser econocel aexi st enci adeun cr édi t oaf avordeunaper sonaf í si caoj ur í di ca,porl ar eal i zaci óndeunadet er mi nadaobr aoser vi ci o.Lascer t i ficaci ones nonecesi t ant i mbr ar seycar ecendef ormat of ormal i zado.
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Cost es:I nt er esesyComi si ones.Señal arquet ant ol ascomi si onescomol ost i posdei nt er éspuedenvar i arenf unci ón delpl azodelvenci mi ent o,elt i podeef ect o,siest áacept adoono,l asol venci adelcl i ent e,et c.
D. 2.EFECTOSCEDI DOSEN GESTI ÓNDECOBRO LasEnt i dadesdedepósi t o(ED)admi t enengest i óndecobr oef ect osdecomer ci o( l et r as,pagar és,r eci bosconf unci ónde gi r o,et c. )i ncl uyendo,porl ogener al ,enl ospr opi osi mpr esosder emesadeef ect osl ascondi ci onesenquesonadmi t i dos yqueent r eot r asi ncl uyenl assi gui ent es: aEDapl i car ál ascondi ci onesdecomi si onesquepar aelcobr odeef ect osfigur enenl ast ari f asenvi gorpubl i cadas, a) l si endoporcuent adelcedent e,además,t odosl osgast osdel agest i óndecobr o,i ncl ui doelevent ualpr ot est odel os efectos
b) l aEDnosehacer esponsabl edeldet eri or o,dest r ucci ónopér di dadel osef ect os,porcausaf ort ui t aof uer zamayor , pudi endosol i ci t arunasegundacopi adeldocument o
c) l aED noquedaobl i gadaaef ect uargest i ónal gunapar acompl et arl ascl áusul asnielt i mbr adodel osef ect osque r eci beengest i óndecobr o omi sodepr ot est osól oseacept aporl aEDcuandol osef ect osest éndomi ci l i adospar asupagoencuent as d) elcompr deEDenofici nassi t uadasenpl azasdondeexi st anot ar i o
e) de l os ef ect os que no r eúnan l as condi ci onesde ext ensi ón compl et a de t odasl as cl áusul as yque no est én domi ci l i adoscomosei ndi caenl acondi ci ónd)pr ecedent e,l aED gest i onar áelcobr odel osmi smosenl amedi da quel asci r cunst anci asl oper mi t an,si nquedarobl i gadaporel l onicont r aerr esponsabi l i dadal gunasidi chosef ect os noquedancobr adosopr ot est adosensucaso ui doeldí ahábi ldelvenci mi ent o,sinosehubi er aobt eni doelpago,l aED i ni ci ar áelt r ámi t ededevol uci óna f) concl or i gen,i nmedi at ament eoalcumpl i ment arl aoper aci óndepr ot est oodecl araci ónequi val ent e
17
MODELODECONCI LI ACI ÓNBANCARI A Conci l i aci ónal___de_________de201_ BANCO:BancoEspañoldeCr édi t oS. A. Nº .deCuent a:00305180820000¿?¿?¿?¿ Sal dosegúnext r act obancar i o,eur os gosdel acompañí anoabonadosporelbanco: Más: Car
FechaCí a. FechaBanco
Concept o
I mpor t es
€. €.
gosdelbanconoabonadosporl acompañí a: Más:Car
FechaCí a. FechaBanco
Concept o
I mpor t es
€. €.
acompañí anocar gadosporelbanco: Menos:Abonosdel
FechaCí a. FechaBanco
Concept o
I mpor t es
€. €.
gadosporl acompañí a: Menos:Abonosdelbanconocar
FechaCí a. FechaBanco
Concept o
I mpor t es
€. €.
18
Sal dos/ext r act o
F/ CON. . . . . . . .( anexo)
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Document aci ónAnexa:Ext r act oBancar i o,Ext r act ocont abl e. -
ANEXOI
Un modelo de libro registro de cuenta bancaria podría ser el siguiente: Entidad bancaria: Domicilio: Tipo de cuenta: Número cuenta contable: Fecha
Código Cuenta Cliente (CCC):
Conceptooperación
Entradas (Debe)
Salidas (aber)
Saldo
agos
Saldo
Un modelo de libro registro de caja podría ser el siguiente:
Fecha
!"#$% $E&"ST$% DE C'' ConceptoCobros operación
19
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