KUESIONER
Dengan hormat,
Dalam rangka penyusunan skripsi di Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi program Strata-1 di Universitas Widyatama, saya bermaksud mengadakan penelitian mengenai hubungan pemeriksaan intern dengan efektivitas pengendalian intern penjualan. Sehubungan dengan hal tersebut, saya mohon bantuan Bapak/Ibu untuk
memberikan
pendapatnya
dengan
menjawab
pernyataan-
pernyataan dalam kuesioner yang tersedia. Untuk itu, sebelum menjawab pernyataan yang tersedia, mohon kesediaan Bapak/Ibu untuk mengisi identitas pribadi sebagai pertanyaan umum. PERTANYAAN UMUM 1. Nama
:
2. Pendidikan Terakhir
:
3. Jabatan
:
4. Lama bekerja
:
PERTANYAAN KHUSUS PERTANYAAN Kulifikasi Pemeriksaan Intern Independensi 1.) Suatu pengawas intern merupakan suatu satuan terpisah dalam struktur organisasi 2.) Suatu pengawas intern mendapat wewenang untuk melakukan audit terhadap unit/bagian yang diperiksanya 3.) Audit internal telah dilakukan secara objektif 4.) Terdapat administrasi kepegawaian yang lengkap dan akurat mengenai staff audit internal 5.) Sikap tidak memihak terhadap bagian lain yang diperiksa dapat dipertanggungjawabkan sebagai pemeriksaan berjalan dengan objektif Kompetensi 6.) Auditor internal memiliki keahlian dan latarbelakang pendidikan mengenai pemeriksaan 7.) Auditor internal kesanggupan teknis dan pendidikan yang memadai mengenai akuntansi 8.) Auditor internal memiliki keahlian dan pengalaman dalam mengaudit sesuai dengan standar professional audit internal 9.) Terdapat suatu pendidikan dan pelatihan untuk mengembangkan kompetensi auditor internal Tujuan dan Ruang Lingkup Penjualan 10.) Auditor internal melakukan pemeriksaan terhadap seluruh aktivitas perusahaan yang berkaitan dengan penjualan 11.) Auditor internal dalam pelayanannya terhadap manajemen berupa analisis, penilaian, saran dan informasi atas kegiatannya tidak dilaksanakan sebagaimana mestinya 12.) Audit internal harus menelaah keutuhan dan dipercayainya informasi keuangan operasi dan alat-alat yang digunakan
SS
JAWABAN S KS TS
STS
13.) Sistem pelaksanaan audit internal telah sesuai dengan kebijakan, rencana, prosedur, hukum dan peraturan yang ditetapkan 14.) Audit internal memeriksa keberadaan dan menilai sejauh mana aset perusahaan 15.) Kegiatan audit internal meliputi suatu evaluasi atas penggunaan sumber-sumber perusahaan Wewenang dan Tanggung Jawab 16.) Auditor internal telah melakukan penelitian terhadap catatan perusahaan, baik mengenai harta kekayaan maupun pegawai pelaksana 17.) Auditor internal telah mereview dan menilai bahwa kebijakan, rencana, dan prosedur yang ditetapkan dalam pelaksanaannya ditaati 18.) Kebijakan, wewenang dan tanggungjawab serta uraian tugas pekerjaan tiap bagian telah diatur dengan jelas dalam struktur organisasi 19.) Auditor internal diberi wewenang untuk mengevaluasi setiap transaksi penjualan 20.) Auditor internal membantu manajemen dengan menciptakan prosedur untuk mentaati kebijakan dalam mencapai operasi perusahaan yang efisien 21.) Auditor internal menunjukkan adanya operasi yang tidak efisien dan menyarankan tindakan perbaikan 22.) Auditor internal memeriksa ketaatan atas kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan 23.) Auditor internal menentukan hasil yang dicapai atas kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan 24.) Auditor internal menentukan tingkat koordinasi yang dicapai diantara berbagai kebijakan manajemen yang telah ditetapkan Program Pemeriksaan Pemeriksaan Pendahuluan 25.) Auditor internal melakukan pembicaraan pendahuluan dengan objek yang diperiksa
26.) Auditor internal mengungkapkan kepada pimpinan objek yang diperiksa mengenai sasaran pemeriksaan sesuai dengan surat penugasan pemeriksaan Perencanaan Pemeriksaan 27.) Sebelum dibuat program audit dirumuskan terlebih dahulu tujuan pemeriksaan 28.) Auditor internal memiliki data/informasi umum mengenai perusahaan 29.) SPI mengkomunikasikan hasil temuan auditnya kepada para manager 30.) SPI sebelum melakukan audit terlebih dahulu melakukan survey 31.) Program audit membuat langkah-langkah audit 32.) Auditor internal dalam merencanakan pemeriksaan menentukan bagaimana, kapan, siapa yang akan menerima hasil pekerjaan 33.) Auditor internal dalam melaksanakan perencanaan kerja audit harus mendapat persetujuan dari yang berwenang Pelaksanaan Pemeriksaan 34.) Auditor internal telah menyajikan informasi yang memadai, kompeten dan relevan guna memberikan rekomendasi dan temuantemuan audit 35.) Auditor internal telah melakukan pemilihan prosedur audit seperti teknik sampling dan pengetesan pada awal pemeriksaan 36.) Auditor internal telah melakukan pengawasan dalam proses pengumpulan, penganalisisan, pengintepretasian dan pendokumentasian informasi 37.) Audit internal penyiapan kertas kerja sebagai alat umtuk mengumpulkan informasi yang menjadi bahan laporan audit Laporan Audit Internal 38.) Laporan hasil audit selalu disampaikan kepada manajemen 39.) Laporan yang dihasilkan dibuat berdasarkan fakta yang ada
40.) Laporan yang dibuat disertai dengan laporan tambahan jika terdapat kesalahan 41.) Laporan perkembangan perbaikan diterima dari manajemen secara periodik 42.) Laporan hasil audit menyajikan temuantemuan secara objektif 43.) Laporan yang dibuat didukung dengan data yang akurat 44.) Laporan yang dihasilkan disertai bukti-bukti yang telah diotorisasi oleh yang berwenang 45.) Laporan yang disajikan langsung terhadap pokok permasalahan secara ringkas 46.) Laporan diterbitkan dengan cepat setelah selesai dilakukan audit 47.) Hasil temuan pemeriksaan terlebih dahulu didiskusikan kepada auditee 48.) Auditor internal selalu memberikan rekomendasi terhadap temuan auditnya 49.) Auditor internal terus menerus meninjau dan melakukan tindak lanjut untuk memastikan bahwa temuan audit yang dilaporkan telah dilakukan tindakan yang tepat
PERTANYAAN Lingkungan Pengendalian 1.) Perusahaan mempunyai struktur organisasi 2.) Struktur tersebut up to date 3.) Terdapat batasan wewenang dan tanggungjawab yang jelas pada setiap bagian fungsi dalam menjalankan aktivitas organisasi 4.) Kebijakan, wewenang dan tanggungjawab serta uraian tugas pekerjaan tiap bagian telah diatur dengan jelas dalam struktur organisasi 5.) Gaya operasi dan filosofi manajemen perusahaan yang harus dilaksanakan oleh para karyawan telah ditetapkan perusahaan 6.) Perencanaan dan pengendalian terhadap penjualan sudah dilaksanakan sesuai dengan yang telah ditetapkan perusahaan 7.) Segala kebijakan yang berhubungan dengan penyusunan laporan keuangan telah dipertimbangkan dengan mantap oleh pimpinan perusahaan 8.) Manajemen memiliki kesadaran akan pentingnya pengendalian internal bagi perusahaan 9.) Penerimaan karyawan telah dilakukan berdasarkan metode yang telah ditetapkan perusahaan 10.) Karyawan yang terlibat dalam kegiatan penjualan mempunyai pendidikan dan pelatihan yang memadai dibidangnya 11.) Karyawan yang terlibat dalam kegiatan penjualan mendapatkan kompensasi yang belajar atas prestasinya
SS
S
JAWABAN KS TS
STS
Penaksiran Risiko 12.) Seluruh transaksi telah dicatat dengan benar sesuai dengan standar akuntansi 13.) Tindakan perbaikan dilakukan dengan segera apabila terjadi kesalahan 14.) Seluruh transaksi yang dilakukan telah sesuai dengan sistem dan kebijakan perusahaan 15.) Pencatatan transaksi dilakukan dengan sistem komputerisasi Informasi dan Komunikasi 16.) Data yang ada selalu dicek kebenarannya secara teratur 17.) Pengotorisasi sudah dilakukan dengan tepat dan benar oleh bagian yang berwenang 18.) Pencatatan kegiatan proses produksi yang terjadi telah dinilai secara wajar 19.) Pencatatan kegiatan penjualan sudah dilakukan tepat waktu 20.) Setiap kegiatan penjualan yang terjadi telah dicatat dalam periode yang seharusnya secara lengkap dan benar 21.) Selalu dilakukan perbandingan antara buku besar dan buku pembantu Aktivitas Pengendalian 22.) Fungsi akuntansi dipisahkan dari fungsi produksi, fungsi gudang, dan fungsi yagn menganggarkan biaya 23.) Setiap kegiatan penjualan telah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang dengan tepat 24.) Sistem yang mengatur pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya penjualan telah diterapkan secara tepat
25.) Dokumen dan catatan yang bernomor urut tercetak digunakan dalam setiap kegiatan penjualan 26.) Terdapat pemeliharaan dokumen yang menyangkut aktivitas penjualan 27.) Perusahaan dapat mengamankan aktiva dan catatannya dengan baik 28.) Perusahaan memiliki tempat khusus untuk melindungi catatan dan dokumen dari gangguan fisik 29.) Terdapat pengendalian fisik terhadap bahan baku, barang dalam proses dan barang jadi Pemantauan 30.) Setiap karyawan telah mematuhi kebijakan yang telah ditetapkan dengan baik 31.) Terdapat pengecekan secara independen atas kinerja karyawan, produk yang dihasilkan dan kegiatan penjualan pada perusahaan 32.) Setiap karyawan diberikan pemahaman terhadap prosedur, tugas dan wewenangnya Tujuan Pengendalian Internal 33.) Laporan keuangan sudah terjamin keandalannya 34.) Perusahaan telah beroperasi khususnya penjualan secara efektif dan efisien 35.) Pelaksanaan penjualan telah sesuai dengan peraturan yang ditetapkan Hubungan Pemeriksaan Intern Dengan Efektivitas Pengendalian Internal Penjualan 36.) Dengan dilakukan audit internal secara periodik akan mengurangi terjadinya kesalahan dalam kegiatan penjualan
37.) Menunjang keefektivitasan pengendalian internal penjualan jika audit internal dilakukan secara periodik 38.) Audit internal mempunyai hubungan dengan keefektivitasan pengendalian internal penjualan 39.) Hubungan tersebut bersifat positif 40.) Pelaksanaan audit internal atas penualan memberikan manfaat bagi manajemen terhadap pengambilan keputusan
