PENGENDALIAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI AKUNTANSI SECARA UMUM
OLEH : KELOMPOK 6
1.
MUTMAINNAH
201430241
2.
YUNITA KARTIKA SARI
201430085
3.
FITRIANI AL
201430097
4.
HULDIAH
201430032
5.
MONICA
201430067
SEKOLAH TINI ILMU EKONOMI MAKASSAR 2016
Evaluasi Pengendalian Internal PT. Telkom Secara Umum 1. Lingkungan Pengendalian (Control Environment)
Lingkungan
pengendalian
merupakan
fondasi
untuk
keempat
komponen
pengendalian yang lain didalam perusahaan. Pengendalian ini terdiri dari tindakan, kebijakan, dan prosedur yang menggambarkan bagaimana sikap manajemen puncak, direksi, dan pemilik entitas mengenai pengendalian internal dan pentingnya bagi entitas. 1) Integritas dan niai etis Dalam sosialisasi dan
penerapannya, setiap tahun
PT. Telkom selalu
mengingatkan karyaan mengenai tata nilai dan etika melalui sur!ei internal untuk mengetahui efekti!itas penerapan budaya perusahaan dan etika bisnis yang didalamnya memuat kuesioner dan studi kasus terkait pemahaman "#" $Good
Corporate
Governance),
etika
bisnis,
fraud,
manajemen
risiko,
pengendalian internal $%&'), whistleblower , tata kelola, TI, menjaga keamanan informasi, dan hal(hal lainnya yang berkaitan dengan praktek tata kelola perusahaan. %elain itu, adanya pelanggaran kode etik oleh karyaan juga akan dikenakan sanksi sesuai dengan ketentuan yang tertera diperusahaan. ) *omitmen terhadap kompetensi PT. Telkom memiliki standar kompetensi masing(masing untuk setiap bagian pekerjaannya. "una mendukung proses pengelolaan pengetahuan tersebut, perusahaan
telah
menyediakan
Knowledge
Management
System
yang
merupakan bank data $ repository ) sebagai sarana bagi setiap karyaan untuk meningkatkan aasan dan pengetahuan dengan cara mengunggah atau mengunduh melalui sistem, sehingga diharapkan dapat menjadi solusi atas beranekaragam permasalahan pekerjaan yang pada akhirnya mendorong pertumbuhan produkti!itas dan kualitas pekerjaan. +) Dean *omisaris dan partisipasi *omite 'udit Dean *omisaris telah melaksanakan fungsinya mengaasi pelaksanaan tugas( tugas Direksi dalam mengelola jalannya perusahaan. *omite 'udit berada dibaah Dean *omisaris, *omite 'udit menjalankan tugas berdasarkan mandat yang ditetapkan dengan *eputusan Dean *omisaris. *omite 'udit perusahaan juga ikut serta dalam layanan konsultasi internal, yang lebih
merupakan solusi pencegahan sebagai antisipasi agar penyelenggaraan bisnis tetap pada arah yang tepat dan taat pada rambu(rambu pertaturan yang berlaku. ) -ilosofi dan gaya operasi manajemen Dalam pengelolaan manajemennya, PT. Telkom berfokus kepada pelayanan pelanggan untuk terus mengembangkan solusi terbaik. *epuasan pelanggan tidaklah cukup, maka dari itu perusahaan terus berusaha untuk memberikan lebih
kepada
pelanggan
dengan
cara
terus
mengembangkan
produk,
meningkatkan kualitas jaringan dan menetapkan standar pelayanan yang tinggi. engingat pentingnya aspek %umber Daya anusia $%D) sebagai salah satu sumber daya utama di setiap perusahaan, PT. Telkom memandang %D sebagai modal bagi organisasi, bukan sebagai aset perusahaan. /) %truktur organisasi %truktur organisasi yang digunakan oleh PT. Telkom adalah struktur organisasi berbentuk bagan garis dan formal, yang menginformasikan dengan jelas tingkat jabatan, eenang, dan tanggung jaab dalam perusahaan. %truktur organisasi yang tertulis pada perusahaan menunjukkan Direktur 0tama sebagai karyaan pada le!el paling atas. ) Pemberian eenang dan tanggung jaab %eperti yang telah diterapkan oleh PT. Telkom, eenang yang diberikan kepada Direktur *euangan adalah bertanggung jaab menerapkan fungsi korporat terkait dengan Direktorat *euangan dan melaksanakan fungsi keuangan terpusat melalui financial center , serta memastikan seluruh kegiatan in!estasi anak perusahaan. 2) *ebijakan dan praktik sumber daya manusia %ebagai perusahaan milik pemerintah, PT. Telkom harus mempertahankan kinerja yang telah dicapai hingga saat ini dan meningkatkan kinerja untuk kedepannya karena tanggung jaabnya terhadap pemerintah. %umber daya yang dimiliki perusahaan sudah memenuhi standar yang telah ditetapkan. Perusahaan memiliki uraian pekerjaan $ job description) untuk setiap pekerjaan. 0ntuk merekrut pegaai baru, PT. Telkom mempunyai standar dan kualifikasi tertentu sesuai dengan tingkat kebutuhan operasional dan secara umum. . Penilaian 3isiko (!is" #ssessment) Penilaian risiko mempertimbangkan kejadian ekstern dan intern yang mungkin timbul dan secara tidak baik mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk mencatat,
mengolah, mengihktisarkan, dan melaporkan data keuangan. 4eberapa risiko intern yang muncul dan dihadapi perusahaan diantaranya sebagai berikut 5 1) Perubahan dalam lingkungan operasi isalnya seperti munculnya Peraturan enkominfo tentang penyelanggaraan jasa pesan premium dan pengiriman jasa pesan singkat memberikan dampak penurunan pendapatan fitur, yakni terkait penerimaan kas dari telepon seluler. *emudian, semakin berkembangnya teknologi komunikasi telepon seluler mengakibatkan menurunnya pemakaian telepon tidak bergerak di masyarakat, sehingga memberikan dampak penurunan pendapatan telepon tetap (fi$ed line). ) Perubahan %istem Informasi Penggunaan sistem aplikasi %'P mempermudah proses transaksi penerimaan dan pengeluaran kas di perusahaan karena semua sudah terintegrasi secara terpadu sesuai prosedur, setiap kegiatan di inp%t kedalam sistem agar semua yang terkait dapat menerima informasi yang sama dalam aktu cepat sehingga mempercepat penyebaran informasi. 6amun perkembangan aplikasi akan semakin canggih lagi kedepannya, apabila perusahaan tidak bisa mengimbangi maka akan berisiko mempengaruhi kegiatan pengendalian. +) Pertumbuhan yang cepat Pertumbuhan perusahaan menjadi semakin berkembang akan membutuhkan personil tambahan untuk mendukung personil yang sudah ada dalam menjalankan tugasnya. 'pabila perusahaan tidak dapat menangani dengan cepat terhadap pertumbuhan perusahaan maka akan dapat membebani pengendalian dan meningkatkan risiko melemahnya pengendalian yang sudah ada.
) Teknologi baru enggabungkan teknologi baru pada perusahaan dapat meningkatkan risiko aplikasi. %eperti risiko kerusakan sistem, sistem menolak data yang di(input, system down, dan lain(lain. %ehingga membutuhkan pengendalian internal
mengenai sistem. /) Pernyataan akuntansi Perubahaan standar akuntansi di Indonesia dari 0% "''P menjadi &nternational 'inancial !eporting Standards $I-3%) serta adanya re!isi pada peraturan
akuntansi dapat berpengaruh pada kegiatan pelaporan keuangan perusahaan.
%istem pencatatan atas transaksi juga mengalami perubahan, meskipun tidak semuanya, namun tetap mengharuskan perusahaan mengikuti peraturan yang ditetapkan oleh pemerintah, sehingga perlu e!aluasi lagi bagi karyaan untuk memahami standar pelaporan menurut I-3%. *emungkinan adanya perubahan standar akuntansi lagi kedepannya dapat menimbulkan risiko pencatatan pada pelaporan keuangan. ) *eterlambatan pembayaran *eterlambatan pembayaran oleh pelanggan retail dapat diatasi dengan cara memblokir
jaringan
telekomunikasi
yang
digunakan
hingga
pelanggan
melakukan pembayaran. 4erbeda dengan pelanggan korporat yang menyea jasa jaringan, perusahaan tidak bisa dengan mudah memutus jaringan yang digunakan karena akan menimbulkan masalah lain. *eterlambatan atau penunggakan pembayaran dapat mempengaruhi pendapatan perusahaan, karena penerimaan yang berasal dari pelanggan korporat jumlahnya tidak sedikit. 7ika penunggakan terjadi pada tahun berjalan akan mempengaruhi cash flow perusahaan. aka dari itu, perlu dilakukan pendekatan dengan cara me(
lobby atau negosiasi kepada pelanggan mengenai masalah penunggakan pembayaran tersebut. 2) Tidak tercapainya target Target 0nit Collection Management adalah berapa banyak collection yang diperoleh, apabila target tidak tercapai maka akan mempengaruhi kualitas kinerja management dan menurunkan kepercayaan perusahaan terhadap unit ini sehingga dapat mempengaruhi efekti!itas dan efisiensi akti!itas penerimaan dan pengeluaran kas. . 'kti!itas Pengendalian (Control #ctivity)
Dengan berpedoman pada #&%& &nternal Control framewor" , pengendalian internal yang dipergunakan untuk menjamin keandalan pelaporan keuangan, pengendalian yang telah dilakukan oleh perusahaan antara lain 5 1) Tingkat Pengendalian 8ntitas -ormulasi kebijakan, implementasi, dan pengendalian pengungkapan sesuai dengan %&'. embangun komitmen pengelolaan perusahaan sesuai etika melalui tata kelola yang baik dengan cara penerapan etika bisnis, mencegah
benturan kepentingan, histlebloer, pemerapan risk management di setiap unit bisnis, penerapan program fraud, dan lain(lain. enyelenggarakan asesmen risiko rutin dan ris" profiling sebagai early detection system. 9ang terakhir, melakukan
berbagai
audit
untuk
menjamin
efekti!itas
pengendalian entitas. ) Tingkat Pengendalian Transaksi erancang bisnis proses dengan menggunakan
dari
penerapan
ris" based control dan
menerapkan pemisahan keenangan berdasarkan prinsip segregation of d%ties , memberlakukan disiplin kerja , memperbaiki bisnis proses secara rutin, melakukan
berbagai
audit
untuk
menjamin
pengendalian tingkat transaksi. +) Pengendalian Teknologi Informasi emformulasikan kebijakan IT dan
efekti!itas
master plan
dari
penerapan
guna menegakkan
&
*overnance, menjamin perkembangan dan perubahan dalam operasi dan
aplikasi IT, dan menjamin baha penggunaan aplikasi telah sesuai dengan pengaturan otorisasi dan hak akses, seperti manajemen password , end %ser comp%ting , dan lain(lain.
+. Informasi dan *omunikasi (&nformation and Comm%nication)
Penguatan tata kelola teknologi informasi terus diupayakan, mengingat PT. Telkom adalah perusahaan yang bergerak dalam
bisnis informasi
dan
manyalurkan
data:informasi pelanggan yang harus terjamin keamanannya. ;ampir seluruh titik dalam val%e,chain perusahaan, yang mencakup pengoperasian jaringan seluruh infrastruktur
alat prduksi, semua aspek penting dalam manajemen perusahaan seperti keuangan, logistik, sumber daya manusia termasuk juga pelayanan kepada karyaan, pelanggan, pemasok, dan pemangku kepentingan lainnya telah terintegrasi dalam jaringan TI. 4eberapa contoh praktik tata kelola TI dalam operasi perusahaan adalah pengelolaan %ser access review , password management ,
pengelolaan end %ser comp%ting .
. Pemantauan (Monitoring)
pengelolaan
%dit log-a%dit
trail ,
PT. Telkom memiliki 'udit Internal yang senantiasa melakukan pemantauan atas kinerja perusahaan. 4erdasarkan hasil obser!asi dan aancara dengan perusahaan, diperoleh keterangan baha, setiap triulan, unit bisnis melakukan Control Self #ssessment $#%') terhadap pengendalian internal. %ecara periodik, internal audit
melakukan e!aluasi terhadap hasil #%' tersebut dan mengukur tingkat kecukupannya dan
menghasilkan rekomendasi
pelaksanaan.
perbaikan
baik terhadap rancangan
maupun
