kasus sia 2

 Nama

: I Gusti Ngurah Adhi Adhi Partama Partama

 NIM

: 1506305105

 No Absen

: 26

54)

Prosedur dan persyaratan persyaratan

Alasan perlunya pengendalian pengendalian

1. Tugas antara fungsi pembayaran kas dan  penerimaan  penerimaan kas harus dipisahkan dipisahkan 2. 3.

4. 5. 6.

7. 8.

D. Mencegah agar kas yang diterima tidak diselewengkan dengan mencatatkan  pembayaran  pembayaran fiktif Cap tanda tangan disimpan di tempat E. Membantu mencegah terjadinya yang terkunci  pemalsuan cek cek Departemen akuntansi mencocokkan I. Mencegah pembayaran barang dan jasa faktur dengan bukti penerimaan atau yang belum diterima otorisasi sebelum pembayaran atas faktur tersebut dilaksanakan dilaksanakan Semua cek dikirimkan oleh seseorang F. Mencegah penyalahgunaan cek yang telah yang tidak menangani pembuatan cek ditandatangani dari tindak kecurangan kecurangan Departemen akuntansi mencocokkan J. Mencegah pembayaran atas pembelian faktur dengan salinan order pembelian yang belum diotorisasi secara semestinya semestinya Blanko cek disimpan di tempat yang A. Mencegah terjadinya pemrosesan utang terkunci  palsu yang menyebabkan menyebabkan karyawan dapat mengaihkan cek yang telah ditandatangani untuk kepentingan diri sendiri Penggunaan rekening imprest dalam B. Mencegah diuangkannya cek gaji yang  penggajian nilainya besar Rekonsiliasi bank harus dijalankan oleh C. Memastikan bahwa orang orang yang seseorang selain mereka yang menulis  berhak menulis cek tidak dapat menutupi cek dan menangani kas  peminjaman  peminjaman uang sesaat sesaat

9. Penggunaan check protector 10.Penghitungan 10. Penghitungan mendadak atas saldo kas dijalankan secara periodik 11.Hanya 11. Hanya mengajukan pesanan kepada vendor yang telah diotorisasi

H. Membantu mencegah perubahan ilegal atas dokumen yang sangat penting G. Membantu mencegah peminjaman uang sementara oleh karyawan atas dana yang ada K. Meyakinkan bahwa pembelian merupakan transaksi yang wajar

12.Semua 12. Semua pembelian harus dibuat oleh departemen pembelian

L. mencegah pembelian yang tidak semestinya oleh orang yang tidak berwenang

55) Lima kelemahan penting dalam sistem pengendalian internal dan solusi yang dapat dilakukan untuk mengatasi setiap kelemahan tersebut a) Tidak adanya pemisahan tugas antara antara penerima kas dan pencatat kas sehingga memungkikan kasir Easy Company melakukan kecurangan/ manipulasi atas penerimaan kas dan jurnalnya

Solusi : Seharusnya ada pemisahaan tugas/wewenang antara penerima dan pencatat kas dalam Easy Company sehingga antara tanggal penerimaan dan tanggal pencatatan dapat dicatat relevan sesuai tanggal penerimaan kas

 b) Orang yang dapat mengirimkan cek ke bank (kasir Easy Company) adalah orang yang menangani pembuatan cek sehingga dapat leluasa melakukan kecurangan atas kas tersebut Solusi : Seharusnya orang yang membuat cek dan yang bertugas mencairkan cek haruslah orang yang berbeda agar pengawasan atas cek dapat dilakukan lebih baik dan terhindar dari kecurangan

c) Orang yang menangani cek adalah orang yang melakukan rekonsiliasi sehingga rekonsiliasi dapat mudah dimanipulasi Solusi : Harus ada pemisahan tugas antara yang menangani cek dan yang melakukan rekonsiliasi untuk alasan keamanan. jika tidak, orang yang membuat cek dapat melakukan kecurangan yakni mengatur rekonsiliasi sedemikian rupa sehingga tetap menunjukan saldo yang  benar

d) Blanko cek tidak ditempatkan di tempat yang aman sehingga dapat dihilangkan secara sengaja oleh kasir Easy Company Solusi : Dalam hal ini bukti cek harus ditempatkan di tempat yang aman dan terkunci agar tersimpan dan tidak mudah hilang baik itu sengaja ataupun tidak disengaja

e) Tidak dilaksanakannya inspeksi kas mendadak yang rutin sehingga , peminjaman kas terselubung dapat dilakukan sewaktu-waktu oleh karyawan yakni kasir Easy Company Solusi : Perlu dilakukan inspeksi kas mendadak (sidak) agar kita dapat mengontrol jumlah kas yang ada sehingga peminjaman kas secara terselubung oleh karyawan dapat dihindari