Informe Tecnico Final de Residencias-nancy Carbajal Sanchez

SEP

SES

DGEST

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ZITÁCUARO LICENCIATURA EN CONTADURIA “DISEÑO DE LA GUÍA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT” INFORME TÉCNICO FINAL DE RESIDENCIAS PROFESIONALES EMPRESA: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE TOLUCA PRESENTA: NANCY CARBAJAL SANCHEZ No. DE CONTROL: 05650217 ASESOR EMPRESARIAL: LIC. RAQUEL ARRIAGA MERCADO ASESOR ACADÉMICO: M. EN C. T. C. RAFAEL GARCÍA ROJAS

H. ZITÁCUARO, MICHOACÁN, ENERO 2010.

ÍNDICE ÍNDICE .................. ..................................... ...................................... ...................................... ..................................... ..................................... ............................ ............... ........... ..... 1 INTRODUCCIóN INTRODU CCIóN................. ................................... ..................................... ...................................... ...................................... .................................... ....................... .......... 1 JUSTIFICACIóN JUSTIFIC ACIóN................ ................................... ...................................... ...................................... ...................................... ..................................... .......................... ........ 2 OBJETIVOs OBJETIV Os.................. ..................................... ...................................... ..................................... .................................... ........................ ............ ............ ........... ........... ......... ...3 General................................................................................................................................ General ................................................................................................................................

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Específicos Espec íficos .................. ..................................... ...................................... ...................................... ..................................... ............................... ................... ............ .......... ....3 CARACTERIZACIó CARACTE RIZACIóN N DEL áREA EN QUE QU E SE PARTICIPó PARTIC IPó................. ............................... .................... ............ ............ ..........4 ¿Qué es e s el SAT? ................. .................................... ...................................... ...................................... ...................................... ................................. .................... ...... 4 Misión ................. .................................... ...................................... ...................................... ...................................... .................................... ....................... ............ ............ ..........4 Visión ................. ................................... ..................................... ...................................... ...................................... ...................................... ................................. .................... ...... 4 Valoress................. Valore .................................... ..................................... ..................................... ...................................... ............................... .................. ............ ............ ............ ...... 5 Estructura organizacional.................................................................................................... organizacional.................................................................................................... 5 PROBLEMAS PROBLE MAS A RESOLVER.................. ..................................... ..................................... ................................. .................... ........... ............ ............ .......... .... 6 alcances alcanc es................. .................................... ...................................... ..................................... ..................................... ...................................... ............................ ............... .......... ....7 limitaciones limitaci ones.................. .................................... ..................................... ...................................... ...................................... ............................. ................ ............ ............ .......... .... 8 FUNDAMENTO FUNDAME NTO teóric teórico o................... ...................................... ...................................... ...................................... ...................................... ............................. .............. 9 Aspecto legal................... legal..................................... ..................................... ...................................... ...................................... ................................... ...................... ......... ...9 procedimient proce dimiento o y DESCRIP DESCRIPCIÓN CIÓN DE ACTIVIDADES realizadas reali zadas ............ .................. ............ ............ ............ ........... ..... 19 1 Obtención y análisis de la información informació n................... ...................................... ...................................... .............................. .............. ... 19 2 Manejo de la información. ......... .................. ................. ................. .................. .................. .................. .................................... ........................... 20

ÍNDICE ÍNDICE .................. ..................................... ...................................... ...................................... ..................................... ..................................... ............................ ............... ........... ..... 1 INTRODUCCIóN INTRODU CCIóN................. ................................... ..................................... ...................................... ...................................... .................................... ....................... .......... 1 JUSTIFICACIóN JUSTIFIC ACIóN................ ................................... ...................................... ...................................... ...................................... ..................................... .......................... ........ 2 OBJETIVOs OBJETIV Os.................. ..................................... ...................................... ..................................... .................................... ........................ ............ ............ ........... ........... ......... ...3 General................................................................................................................................ General ................................................................................................................................

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Específicos Espec íficos .................. ..................................... ...................................... ...................................... ..................................... ............................... ................... ............ .......... ....3 CARACTERIZACIó CARACTE RIZACIóN N DEL áREA EN QUE QU E SE PARTICIPó PARTIC IPó................. ............................... .................... ............ ............ ..........4 ¿Qué es e s el SAT? ................. .................................... ...................................... ...................................... ...................................... ................................. .................... ...... 4 Misión ................. .................................... ...................................... ...................................... ...................................... .................................... ....................... ............ ............ ..........4 Visión ................. ................................... ..................................... ...................................... ...................................... ...................................... ................................. .................... ...... 4 Valoress................. Valore .................................... ..................................... ..................................... ...................................... ............................... .................. ............ ............ ............ ...... 5 Estructura organizacional.................................................................................................... organizacional.................................................................................................... 5 PROBLEMAS PROBLE MAS A RESOLVER.................. ..................................... ..................................... ................................. .................... ........... ............ ............ .......... .... 6 alcances alcanc es................. .................................... ...................................... ..................................... ..................................... ...................................... ............................ ............... .......... ....7 limitaciones limitaci ones.................. .................................... ..................................... ...................................... ...................................... ............................. ................ ............ ............ .......... .... 8 FUNDAMENTO FUNDAME NTO teóric teórico o................... ...................................... ...................................... ...................................... ...................................... ............................. .............. 9 Aspecto legal................... legal..................................... ..................................... ...................................... ...................................... ................................... ...................... ......... ...9 procedimient proce dimiento o y DESCRIP DESCRIPCIÓN CIÓN DE ACTIVIDADES realizadas reali zadas ............ .................. ............ ............ ............ ........... ..... 19 1 Obtención y análisis de la información informació n................... ...................................... ...................................... .............................. .............. ... 19 2 Manejo de la información. ......... .................. ................. ................. .................. .................. .................. .................................... ........................... 20

3 Redacción................................................................................................................... Redacción...................................................................................................................

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4 Elección del canal de transmisión.............................................................................. transmisión. ............................................................................. 21 RESULTADOS RESULTA DOS.................. ..................................... ...................................... ...................................... ...................................... ..................................... ........................ ...... 22 CONCLUSIONES CONCLUS IONES................ ................................... ...................................... ...................................... ..................................... ........................ ............ ........... .......... ..... 27 recomendaci recom endaciones ones ................... ...................................... ...................................... ...................................... ..................................... ..................................... ..................... 28 referencias refer encias bibliográficas bibliográfi cas y virtual virtuales es.................. ..................................... ...................................... ...................................... ............................ ........... 29 guia de los servicios y trámites del sat................. sat .................................... ..................................... ................................ .................... ............ ......... ...4 Trámites fiscales, sus requisitos y su procedimiento.......................................................... procedimiento. ......................................................... 4 Inscripción Inscri pción .................. ..................................... ...................................... ...................................... ...................................... ..................................... .......................... ........ 4 Cambio de domicilio domicili o................ ................................... ...................................... ...................................... ............................. ............... ........... ............ .......... ....6 Apertura de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén. ................ ...................... ......... ...7 Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén. ............................. .............................8 8 Aumento Aument o o dismin disminución ución de obliga obligacione cioness................ ................................... ...................................... ............................. ............... ......... .... 8 Suspensión Suspen sión de activid actividades ades................. .................................... ...................................... ...................................... ................................. .................... ...... 9 Reanudación Reanud ación de actividades actividad es................. .................................... ...................................... ............................... .................. ............ ............ ............ ...... 9 Verificación Verific ación de domicil domicilio io.................. ..................................... ..................................... ..................................... ............................. ................ ............ ...... 10 Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores Dispersore s............... ...............12 12 Apertura Apertu ra de suces sucesión ión................... ...................................... ...................................... ...................................... ...................................... ......................... ...... 14 Cambio de denominación o razón social......... social.................. ................. ................. ............................................ ................................... 15 Corrección o cambio de nombre no mbre e incorporación inco rporación o cambio de CURP ......................... 16 Cambio de régimen de capital....................................................................................... capital ....................................................................................... 17 Cancelación o inscripción por escisión de sociedades......... .................. ................. ................. ....................... .............. 18

Cancelación por cesación total de operaciones de personas morales que no entren en liquidación...................................................................................................................... 19 Cancelación por defunción............................................................................................ 21 Cancelación por fusión de sociedades .......................................................................... 22 Cancelación por liquidación de la sucesión.................................................................. 23 Cancelación por liquidación total del activo.................................................................. 24 Inicio de liquidación....................................................................................................... 26 Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación...................................................................................................................... 27 Atención a requerimientos............................................................................................. 29 Sala de internet.............................................................................................................. 30 Tarjeta Tributaria........................................................................................................... 30 Medios electrónicos ....................................................................................................... 30 Declaraciones................................................................................................................ 37 Orientación fiscal...........................................................................................................

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Situación fiscal............................................................................................................... 38 Solicitud de devolución de impuestos saldo a favor......................................................... 39 Aviso de compensación de saldos a favor.......................................................................41 PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVIDAR ......................................................................... 44 Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales.. .44 Forma 1. Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC). ...........................................................................................................................................

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Forma 2. Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC (RX). ..............51

Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (36)........................................................................................55 Forma 4. Tarjeta Tributaria ............................................................................................... 57 Forma 5. Bitácora.............................................................................................................. 58 Forma 6. Solicitud de Devolución (32.)............................................................................. 60 Forma 7. Aviso de compensación (41)............................................................................. 62

INTRODUCCIÓN Constantemente sucede que cuando una persona acude a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) del Servicio de Administración Tributaria (SAT) llega con el temor de no llevar todo lo requerido para la realización de sus trámites. El presente informe contiene el procedimiento para realizar debidamente los trámites fiscales en las oficinas del SAT y desde la página oficial del mismo organismo, los requisitos, quien debe y quien puede realizarlos, y así mismo en qué momento se deben realizar. Tiene la finalidad de mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y así mismo reducir la evasión de impuestos, evitando que el contribuyente se excuse en su desconocimiento acerca del tema y para agilizar los trámites y el procedimiento dentro de las oficinas de SAT. Define ampliamente cada uno los conceptos de los trámites y servicios dándole al contribuyente una mejor explicación del por qué deberán realizarlos y los beneficios que puede obtener de algunos de ellos. Establece los métodos actuales para la realización de las obligaciones fiscales, mostrando estas formas en una manera sencilla y simplificada para el contribuyente y para los servidores públicos del SAT.

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JUSTIFICACIÓN Con la finalidad de reducir el tiempo de espera por parte de los usuarios contribuyentes dentro de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), y buscando dar el mejor servicio por parte de la Administración, el presente proyecto logrará dar la orientación adecuada al contribuyente acerca de los diferentes servicios y trámites que son requeridos y obligados por la autoridad. Con esto, al momento en que la autoridad le requiera o que el contribuyente lo necesite, tendrá acceso a la información necesaria para llevar a cabo el trámite o servicio. La información se encontrará debidamente clasificada en una guía la cual podrá ser consultada por cualquier usuario que lo requiera, ya que esta será transmitida por los medios de transmisión manejados actualmente. La guía manejará la información en base a los requisitos y procedimientos necesarios, y será redactada de la manera más apropiada para que cualquier contribuyente pueda comprenderla fácilmente. Por consecuencia al tener la información necesaria el contribuyente podrá llevar a cabo su trámite de manera oportuna y sin ningún problema evitándose constantes visitas al módulo del SAT; por lo tanto no se admitirá excusas por desconocimiento. Así mismo la ALSC logrará dar un servicio más rápido y se evitará las inconformidades por parte del contribuyente que podrían derivarse de la excusa no haber recibido la orientación adecuada acerca de sus requisitos o el procedimiento que debe seguir. Y así mismo se podrán atender a más usuarios cada día.

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OBJETIVOS General Diseñar y dar a conocer un instrumento para guiar a los contribuyentes en la realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria.

Específicos •

Realizar un diagnóstico de los servicios que ofrece el Servicio de Administración Tributaria en atención a las personas físicas, así como los diferentes trámites que realiza dicho contribuyente en la institución.

•

Investigar los pasos y requisitos necesarios para llevar a cabo los trámites mencionados, y así mismo para solicitar un servicio.

•

Dar a conocer la guía a través de la página del SAT y mediante folletos que entregarán en las oficinas de la misma institución.

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CARACTERIZACIÓN DEL ÁREA EN QUE SE PARTICIPÓ Servicio de Administración Tributaria Responsable: Lic. Silvia Macarty Rojas Cargo: Administradora Local Domicilio: Vialidad Metepec No 505 Pabellón Metepec Planta Alta Colonia: Ex Rancho San Javier C.P. 52169 Ciudad de Metepec, Estado de México Teléfono: 722-276-1502 Correo electrónico: [email protected]

¿Qué es el SAT? El Servicio de Administración Tributaria es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.

Misión Recaudar las contribuciones federales y controlar la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, garantizando la correcta aplicación de la legislación y promoviendo el cumplimiento voluntario y oportuno.

Visión Ser una institución eficiente, eficaz y orientada al contribuyente, con procesos integrados, formada por un equipo honesto, profesional y comprometido, al servicio de los mexicanos.

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Valores Compromiso; el personal del

SAT

utilizará en forma responsable los recursos públicos que

se le asignen para su operación, promoverá el trabajo en equipo, y buscará siempre el desarrollo profesional de colaboradores y compañeros, asegurando así el cumplimiento de los objetivos institucionales. Honestidad; la actuación del personal del

SAT

está orientada a la atención y vigilancia

permanente de la aplicación de la legislación fiscal y aduanera; a denunciar los actos ilícitos que identifique, de tal forma que su signo distintivo será la integridad, honradez y congruencia entre lo que dice y lo que hace. Respeto; la actitud de servicio y consideración hacia compañeros, contribuyentes y

proveedores, así como el reconocimiento de los derechos, libertades y cualidades inherentes a la condición humana, será la mística del personal del

SAT.

Estructura organizacional JEFATURA DEL SAT

Administración General de Tecnología de la Información

Administración General de Auditoría Fiscal Federal

Administración General de Asistencia al Contribuyente

Administración General de Grandes Contribuyentes

Administración General de Recaudación

General Jurídica

Administración General de Innovación y Calidad

Administración General de Evaluación

Administración

Administración General de Aduanas

Administración General de Control

Nota: Área en la que se desempeñan las residencias.

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PROBLEMAS A RESOLVER 1. Incumplimiento de las obligaciones fiscales por falta de conocimiento por parte de los contribuyentes en lo referente a la realización de los trámites fiscales. 2. Pérdida de tiempo durante la estancia en las oficinas del SAT, por consecuencia de no haber recibido la adecuada orientación acerca de los trámites a realizar. 3. Descontento de los contribuyentes por no haber recibido una buena orientación para realizar sus trámites y para recibir un servicio. 4. Errores al realizar los trámites, en los que se pueden hacer desde internet. 5. Desconocimiento de los beneficios que ofrece la autoridad por el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales.

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ALCANCES La presente guía se encuentra redactada para ser empleada en cualquier Módulo de Atención al Contribuyente del SAT que se encuentre dentro de la República Mexicana. Y será transmitida por la administración dentro de las oficinas, y se planea igualmente difundirla a través del portal de internet como un archivo que pueda ser descargado. Si el contribuyente sigue fielmente las indicaciones que se le proveen no tendrá ningún problema en lo referente a la realización de sus trámites o en la solicitud de algún servicio.

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LIMITACIONES Constantemente se realizan modificaciones al Reglamento del Control Interno del SAT y a las Leyes y Normas Fiscales, y por consecuencia cambian algunos o todos los requisitos de los trámites y servicios de la ALSC y así mismo el procedimiento. Además, debido a que no se tuvo el tiempo suficiente no se logró poner en práctica la aplicación de la presente guía; pero esta actividad no fue contemplada dentro de las actividades a realizar por lo conto no crea ninguna dificultad en cuanto a los resultados.

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FUNDAMENTO TEÓRICO El presente proyecto ha sido desarrollado dentro de las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. Cabe mencionar que la finalidad de dicho proyecto es diseñar y dar a conocer un instrumento para guiar a los contribuyentes en la realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria.

Aspecto legal Con el pasar de los años el hombre fue adoptando la obligación de contribuir de alguna manera con la sociedad, comenzó otorgando un tributo hasta llegar a lo que actualmente conocemos como contribuciones. En México dentro de nuestra Constitución nace esta obligación en su artículo 31 fracción cuarta en la cual dispone “Son obligaciones de los mexicanos…. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. (CPEUM,

2004, p. 25) Derivadas de esta obligación surgen las leyes fiscales, las cuales sirven a las autoridades fiscales para proceder en sus facultades y sirven a las personas como contribuyente para realizar de manera adecuada sus diversas obligaciones. El Código Fiscal de la Federación (CFF) en su artículo primero ratifica, generaliza y delimita la obligación de contribuir a los gastos públicos conforme a las leyes respectivas, en este no solo queda establecida la obligación para los mexicanos, sino también a los extranjeros que obtienen ingresos en el país, y siempre respetando que no exista doble tributación. Entre las leyes mencionadas anteriormente tenemos las leyes federales como son la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU), la Ley del Impuesto a Depósitos en Efectivo (LIDE), la Ley de Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS), la Ley de Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE) y la Ley de Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (LISAN). Y los respetivos reglamentos de estas leyes, así 9

como el del CFF que son su reglamento y también dan una descripción descripción más detallada detallada de algún concepto establecido en la ley. La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente. La Ley del ISR establece un impuesto federal el cual se calcula en base a los ingresos obtenidos. La Ley del IVA la cual establece una tasa del 15% a nivel nacional sobre la enajenación de bienes, el arrendamiento de bienes, la prestación de un servicio independiente y por la importación de bienes y servicios. También existen las tasas del 10% y 0% dependiendo del bien o servicio y algunas exenciones. (LIVA, 2009, Artículos 1° y 1°-C). La Ley del IETU entró en vigor a partir del 2008 con una tasa del 16.5%, para el 2009 aumento a un 17% y a partir del 2010 quedará una tasa fija del 17.5% por la realización alguna de las siguientes actividades: enajenación de bienes, arrendamiento de bienes y/o por la prestación de un servicio independiente. (LIETU, 2009, Artículo 1°). La Ley del IDE al igual que la del IETU entra en vigor en el 2008 estableciendo un impuesto del 2% que se aplica a los depósitos en efectivo de cualquier tipo de moneda, siempre que dichos depósitos rebasen el monto exento de $25,000.00 (LIDE, 2009, Artículos 1 y 3). La Ley del IEPS obliga al traslado de este impuesto a los que realizan la enajenación de ciertos productos como son bebidas alcohólicas, alcohol, mieles incristalizables, tabaco, gasolina, diesel y a los que prestan los servicios señalados en la ley que obtienen ingresos por por la comis comisió ión, n, medi mediaci ación, ón, agenc agencia ia,, repres represent entac ació ión, n, corre corredur duría ía,, consi consigna gnaci ción ón y distribución, distribución, con motivo de la enajenación enajenación de los bienes señalados anteriormente anteriormente y por la realización de juegos con apuestas y sorteos, dicho impuesto se calcula aplicando las diferentes diferentes tarifas establecidas establecidas en dicha ley según el producto o servicio. servicio. (LIEPS, 2009, Artículos 1 y 2). La Ley del ISAN obliga al pago de este impuesto a los que enajenan e importan vehículos nuevos, y se calcula aplicando las tasas y tarifas establecidas en la ley del mismo sobre el valor del vehículo sin incluir el IVA. Si el precio del automóvil es superior a $207,373.49, se 10

reducirá del monto del impuesto determinado, la cantidad que resulte de aplicar el 7% sobre la diferencia entre el precio de la unidad y $207,373.49 esto aplica únicamente para vehículos de hasta 15 pasajeros, en el caso de una carga mayor el porcentaje que se aplicará será del 5%. (LISAN, 2009, Artículos 1 y 3). La LIGIE establece que están obligados al pago de este impuesto los que perciben ingresos por la importación o exportación de productos y servicios para los cuales la mayoría de los exportados están exentos e xentos de pago. (LIGIE, 2009, Artículo 1°). La Ley de Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos (LTUV) obliga a los usuarios propietarios de un vehículo a pagar en el momento en que adquieren dicho bien nuevo así como a pagar posteriormente dicho impuesto anualmente, este impuesto se calcula en base a el precio del vehículo conforme una tarifa establecida en esta ley. (LTUV, 2009, Artículos 1 y 5). Existen Existen otras leyes que se relacionan relacionan con dichas obligaciones obligaciones de los mexicanos mexicanos pero que son competencia de los propios organismos y tienen autonomía fiscal, como son la Ley del Instituto de seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), la Ley del Seguro Social (LSS), y la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (LINFONAVIT) las cuales primordialmente ayudan a los trabajadores. La LISSSTE y la LSS son organismos de orden público, de interés social y están en vigor en toda la República se aplican a las dependencias, entidades, trabajadores, pensionados y familiares derechohabientes. Mientras que la LINFONAVIT tiene el objeto de administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para poder otorgarle créditos a los trabajadores para que logren tener su casa propia. Para Para regu regula larr y coor coordi dina narr el buen buen func funcio iona nami mien ento to de las las dive divers rsas as inst institituc ucio ione ness gubernamentales establecidas bajo la jurisdicción de las leyes, así como para hacer cumplir las leyes federales y estatales, fueron creados organismos los cuales se rigen por las siguie siguiente ntess leyes: leyes: la Ley del Servicio Servicio de Admini Administr straci ación ón Tribut Tributaria aria (LSAT), (LSAT), la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (LOAPF), la Ley de Servicio de Inspección Fiscal (LSIF), (LSIF), la Ley de Fiscalizació Fiscalización n y Rendición de Cuentas Cuentas de la Federación (LFRCF), sus sus respe respect ctiv ivos os regl reglam ament entos os de las las leye leyess menc mencio ionad nadas as y otra otrass leyes leyes esta estata tale les, s, las las Resoluciones Misceláneas Fiscales (RMF) y los diversos decretos. 11

Para asegurar el correcto cumplimiento de las leyes mencionadas se crea un órgano el cual es regido por la Ley del Servicio de Inspección Fiscal (LSIF) la cual está bajo la dirección de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la Ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT), así como por las Resoluciones Misceláneas Fiscales que le refieran y el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT). La Ley del SIF tiene por objeto el examinar que los organismos Federales que manejan los fondos, valores y bienes funcionen debidamente y que cumplan con sus obligaciones. son conj conjun unto to de disp dispos osici icion ones es de caráct carácter er Las Resoluc Resolucione ioness Miscel Misceláne áneas as Fiscale Fiscaless son tributario emitidas, por la SHCP en forma y de vigencia anual, con la intención de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del Gobierno Federal (Fiscalito 2.0, 2009).

La Ley del SAT es la que le otorga las facultades facultades al Servicio de Administrac Administración ión Tributaria Tributaria (SAT) como órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), conjuntamente sus obligaciones y responsabilidades. El Reglamento Interior del SAT designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un Órgano Interno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT así además otorga las facultades a los administradores generales. El 1 de julio de 1997 entró en funciones el órgano desconcentrado denominado Servicio de Administración Tributaria, cuyo Reglamento Interior se publicó el 30 de junio de ese mismo año. Este órgano sustituyó en sus funciones a la Subsecretaría de Ingresos; con su creación surgieron diferentes unidades administrativas. La Coordinación General de Recursos, así como las coordinaciones regionales y locales de Recursos. También se integró a este órgano el Instituto Nacional de Capacitación Fiscal. Con esos esos cambios cambios,, la estruct estructura ura orgánic orgánica a básica básica del SAT qued quedó ó conf conform ormad ada a de la siguiente manera: •

Presidencia del SAT.

•

Unidad de Comunicación Social. 12

•

Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera.

•

Dirección General de Interventoría.

•

Dirección General de Planeación Tributaria.

•

Dirección General de Asuntos Fiscales Internacionales.

•

Dirección General de Coordinación con Entidades Federativas.

•

Dirección General de Tecnologías de la Información.

•

Administración General de Recaudación.

•

Administración General de Auditoría Fiscal Federal.

•

Administración General Jurídica de Ingresos.

•

Administración General de Aduanas.

•

Coordinación General de Recursos.

Así como las administraciones regionales y locales dependientes de las administraciones generales de Recaudación, Auditoría Fiscal Federal, Jurídica de Ingresos y Aduanas, y las coordinaciones regionales y locales de Recursos, dependientes de la Coordinación General de Recursos. El Reglamento Interior del SAT (RISAT) permite que todas las áreas de la organización y sus objetivos de trabajo, designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un Órgano Interno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT así además otorga las facultades a los administradores generales. Conforme al Artículo 1° del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, el SAT como órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, tiene a su cargo el ejercicio de las facultades y el despacho de los asuntos que le encomienda la SHCP en áreas de su competencia. Dichas áreas de competencia se declaran en el Artículo 7 de la LSAT como atribuciones, siendo las principales: 13

•

Recaudar los Impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable.

•

Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos federales y sus accesorios.

•

Vigilar y asegurar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras.

•

Proponer, para aprobación superior, la política de administración tributaria y aduanera, y ejecutar las acciones para su aplicación.

Para el ejercicio de dichas atribuciones, el SAT cuenta con una estructura especializada y con cobertura en todo el país para lograr el cumplimiento de sus objetivos, bajo tres niveles de operación: •

Nivel

Central:

Tiene

como

responsabilidad emitir

las

normas y

procedimientos de trabajo con los cuales habrán de operar los niveles regional y local, así como evaluar el resultado de dicha operación. •

Nivel Regional: Vigila, dentro de su circunscripción, el cumplimiento de las normas y los procedimientos determinados por su nivel central respectivo.

•

Nivel Local: Se encarga de aplicar las normas o procedimientos y métodos de trabajo determinados por el nivel central. En la actualidad funcionan 66 Administraciones Locales dependientes de cada una de las siguientes Generales: Servicios al Contribuyente, Jurídica, Recaudación y Auditoria Fiscal Federal.

A Nivel Local se encuentra el Servicio de Administración Local Toluca, que es en la cual se desarrolla este proyecto. Y se encuentra estructurada de la siguiente manera: Administración General de Asistencia al Contribuyente, que es la que brinda asistencia gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus obligaciones, así como el ejercicio de sus derechos.

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Administración General de Recaudación establece las políticas y programas para promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en lo referente a la recaudación de impuestos. Administración General de Auditoría Fiscal Federal, es la que supervisa y evalúa los dictámenes de la contaduría Pública los cuales les son enviados con fines fiscales, y con esto logra incrementar la recaudación. La contraloría Interna dentro del SAT Local Toluca es la que se encarga de planear, programar, dirigir, organizar, controlar y evaluar las diferentes auditorias, y así mismo lleva a cabo el seguimiento de las distintas unidades que integran el SAT. La Administración General de Asistencia al Contribuyente, que es la que brinda asistencia gratuita y permanente al contribuyente para fomentar el cumplimiento de sus obligaciones, así como el ejercicio de sus derechos. Para esto brinda los siguientes servicios y trámites: 1. Orientación Fiscal. 2. Inscripciones al RFC. 3. Movimientos al RFC. 4. Aclaraciones. 5.

Atención

Express

(CIECF,

Tarjeta

Tributaria,

Orientación

sobre

Requerimientos, y todo lo que requiera menos de 15 minutos). 6. Sala de Internet (Autoservicio). 7. Solicitudes de autorización. 8. Devoluciones y compensaciones de saldos a favor. 9.

Declaraciones (cálculo de los pagos provisionales y declaración anual) y declaraciones informativas.

10. Cobranza (descuentos sobre multas). 11. Firma Electrónica Avanzada (FIEL).

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12. Requerimientos y cartas invitación. Todos los trámites y servicios mencionados están contemplados dentro de la Ley del ISR y dentro del CFF, entre otras leyes que también hacen referencia. La inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) tiene fundamento legal en el artículo 27 del CFF y en los artículos 14 a 18 de su reglamento; también se establece en el 2.3.9 de las RMF y en el artículo 67 de la Ley General de Población (LGP). Articulo 27 CFF. Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes por las actividades que realicen, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria y su certificado de firma electrónica avanzada, así como proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y en general sobre su situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código...

(Milenium FISCAL Ejecutiva, 2009. p. 54).

En el RCFF en sus artículos del 14 al 18 además de reafirmar la obligación de inscripción al RFC también señala la de presentar los avisos correspondientes a la autoridad competente, por los siguientes: •

Cambio de denominación o razón social.

•

Cambio de domicilio fiscal.

•

Aumento o disminución de obligaciones.

•

Suspensión o reanudación de actividades.

•

Fusión y escisión de sociedades.

•

Liquidación o apertura de sucesión.

•

Liquidación total del activo por cambio de residencia fiscal.

•

Cancelación en el RFC.

•

Cancelación por defunción.

•

Cancelación de liquidación total del activo.

•

Cancelación por fusión.

•

•

Apertura o cierre de establecimientos o locales que se utilicen como base fija para desempeño de servicios personales independientes. Cambio de régimen de capital. 16

La solicitud de inscripción deberá presentarse ante la autoridad recaudatoria en un plazo no mayor a un mes. Los avisos de apertura y cierre de establecimiento, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, para la realización de actividades empresariales de lugares donde se almacenan mercancías o de locales que se utilicen como establecimiento para el desempeño de servicios personales, los contribuyentes deberán presentar dicho aviso ante las autoridades lo cual se encuentre fundamentado en los artículos 24, 27 y 31 del CFF. La ley también fundamenta la obligación de dar aviso a las autoridades por el aumento o disminución de obligaciones en el artículo 21 del mismo código en el que establece un plazo máximo de un mes para realizar dicho aviso. Cada uno de los contribuyentes deberá proporcionar la información relacionada con su situación fiscal en general, mediante los avisos establecidos en el reglamento del código ya mencionado. La LGP establece las disposiciones para toda la República con el objeto de regular la población en lo que se refiere al volumen, estructura, dinámica y distribución en el territorio nacional para así lograr un desarrollo económico y social. Y en su artículo 67 le da la facultad a la autoridad para exigir a los extranjeros que cumplan con las obligaciones que sean de su competencia por residentes del país. También se deben hacer diferentes solicitudes ante el SAT como son la solicitud de registro en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas de RFC así como su constancia de inscripción, la solicitud de la autorización para expedir comprobantes fiscales, la solicitud de la constancia de inscripción al RFC de cualquier otro contribuyente al ya mencionado o en su caso la cédula, la solicitud de verificación de domicilio, la constancia de residencia para evitar la doble tributación, la solicitud de fotocopias certificadas y la de copias certificadas de declaraciones y pagos presentados por medios electrónicos, entre otras muchas solicitudes que se deben presentar ante las oficinas o a través de medios electrónicos. El SAT también se encarga de expedir los marbetes a los contribuyentes que los soliciten en el caso de bebidas alcohólicas. En el artículo 22 del CFF establece la obligación para la autoridad de devolver a los contribuyentes las cantidades pagadas indebidamente y los saldos a favor, así mismo en 17

su artículo 23 establece la opción de compensar los saldos a favor de los diferentes impuestos federales. Igualmente la ley obliga y establece dentro del CFF y la ley del ISR el deber de informar a la autoridad sobre los errores y/u omisiones en los que incurra el contribuyente respecto a sus obligaciones como es en el caso de la realización de trámites fiscales y en la presentación de declaraciones; esta infracción se puede solventar a través de una aclaración en los casos que lo permita y en los casos extremos mediante el pago de la multa impuesta (conforme al artículo 70 del CFF siempre que no exceda el monto de los ingresos a $1,967,870.00 la multa se reducirá en un 50%). También dentro de su artículo 18 se establece obligación de presentar las solicitudes de RFC, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con firma electrónica avanzada (FIEL) a través de los medios, formatos electrónicos y con la información que señale el SAT.

NOTA: Para disminuir la amplitud del marco teórico no se integraron citas textuales pero si se realizó un resumen englobando toda información legal necesaria.

18

PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS 1

Obtención y análisis de la información

Se recibió un curso de capacitación otorgado por el SAT a los residentes para logar brindar el mejor servicio a los contribuyentes. En dicho curso se me proporcionó la información necesaria para realizarle al contribuyente los trámites de: •

Inscripción al RFC, para Personas Físicas y Personas Morales.

•

Actualizaciones al RFC, como son cambio de domicilio, aumento o disminución de obligaciones, suspensión o reanudación de actividades, suspensión por defunción, cierre o apertura de establecimiento o sucursal, cancelación del RFC, cambio de denominación o razón social, cambio de régimen de capital, corrección o cambio de nombre, asignación o modificación de correo electrónico y cambio o incorporación de la CURP.

•

Solicitud de verificación de domicilio, esta se realiza como autoservicio por parte del contribuyente a consecuencia de aparecer como no localizado por la autoridad y el impresor autorizado no tiene el permiso para imprimir los comprobantes fiscales, por tal motivo el contribuyente tiene la necesidad de realizar dicha solicitud.

•

Aclaraciones, estas pueden realizarse por diferentes y muy variadas circunstancias como por ejemplo en el momento de acudir a las oficinas y solicitar la actualización de localidades y colonias, cuando se solicita una verificación de domicilio, por actualizaciones al RFC, multas y otras, y entre todos estos tipos de aclaraciones muchos pueden hacerse como autoservicio desde el portal del SAT.

•

Orientación fiscal, están son solicitadas dentro de las oficinas del SAT por los contribuyentes con diferentes fines estos pueden ser cuando el contribuyente desea saber en qué situación se encuentra respecto de sus obligaciones fiscales, y también cuando se tienen dudas respecto a la realización de las mismas. 19

•

Tramitación de la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF), esta clave es indispensable para realizar movimientos al RFC a través de la página del SAT, para enviar las diferentes declaraciones, consultar los créditos fiscales, para hacer variadas solicitudes a la autoridad, reimprimir la cédula o constancia de registro al RFC, reimprimir acuses de las declaraciones y para consultar la información del contribuyente.

•

Obtención de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), que no es más que un conjunto de datos que se adjuntan en un archivo para poder identificar al contribuyente en la realización de diferentes transacciones electrónicas; y es de carácter obligatorio para todos los contribuyentes.

Los requisitos y el procedimiento para realizar cada uno de los trámites fueron obtenidos durante una previa capacitación que se recibió del personal del área de Atención al Contribuyente que se asignó con dicho fin. Además se recibió la adecuada capacitación para orientar al contribuyente en lo relativo a sus obligaciones fiscales como son: •

Régimen o regímenes en los que debe tributar cada contribuyente en base a la actividad que realiza.

•

Ingresos y deducciones que debe considerar según su régimen.

•

Impuestos que debe pagar.

•

Periodos en los que debe declarar.

•

Como se calculan el ISR, IETU e IVA ya que son los impuestos a los que se encuentran sujetos la mayoría de los contribuyentes.

•

2

Cálculo de recargos por pagos extemporáneos de impuestos.

Manejo de la información.

Se realizó la separación de la información primero entre personas físicas y morales y posteriormente por cada uno de los regímenes y por cada tipo de sociedad y asociación,

20

es decir que cada contribuyente podrá explorar los diferentes trámites y servicios que realizará según sus necesidades y obligaciones fiscales. Posteriormente se asignará el procedimiento y los requisitos de cada uno de los trámites y servicios diferenciando en dado caso según el tipo de persona física o moral.

3

Redacción.

La Guía de los servicios y Trámites del SAT quedará redactada en base a cada uno de los trámites y servicios, como se muestra en el Anexo.

4

Elección del canal de transmisión.

En base a lo observado durante la realización de las residencias profesionales, se ha concluido que la mejor manera de dar a conocer la “Guía de los servicios y trámites del SAT” es a través de trípticos por cada uno de los trámites e incluir un archivo que pueda ser descargado desde la página del SAT.

21

RESULTADOS En base a cada una de las actividades programadas se lograron los siguientes resultados:

Gráfica 1.- Obtención y análisis de la información

Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanto se logró obtener y analizar la información necesaria de cada uno de los servicios y trámites fiscales.

Como se muestra en la gráfica 1, no se logró obtener y por consecuencia analizar la información para las solicitudes de autorización y para el servicio de cobranza, debido a que fue una área en la cual no participé. También cabe mencionar que la mayor parte de lo que fue la obtención y análisis en los meses de septiembre y octubre ya estaban concluidas con las excepciones de los trámites de requerimientos y cartas invitación y el servicio de declaraciones los cuales se concluyeron hasta noviembre.

22

Gráfica 2.- Manejo de la información.

Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente como se manejó la información para cada uno de los servicios y trámites fiscales.

Toda la información obtenida y analizada de los diferentes trámites y servicios fiscales fue clasificada satisfactoriamente. Esta actividad quedó concluida en el mes de noviembre, durante esta actividad se ya no se hizo referencia alguna sobre los servicios de cobranza y de las solicitudes de autorización.

23

Gráfica 3.- Redacción.

Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanta de la información para cada uno de los servicios y trámites fiscales fue redactada.

La Guía de los servicios y Trámites del SAT fue redactada de la manera más adecuada para el contribuyente y contiene toda información debidamente seleccionada para cada uno de los trámites y servicios. La mayor parte de los trámites y servicios fueron redactados en el mismo mes en que se le dio la clasificación a la información, es decir, durante el mes de noviembre.

24

Gráfica 4.- Elección del canal de transmisión .

Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente las actividades que se tuvieron que realizar para elegir un canal de transmisión adecuado.

En base a lo observado durante la realización de las residencias profesionales, se ha concluido que la mejor manera de dar a conocer la “Guía de los servicios y trámites del SAT” es a través de trípticos por cada uno de los trámites e incluir un archivo que pueda ser descargado desde la página del SAT. Debido a que no se tuvo el tiempo suficiente no se logró transmitir de ninguna forma la “Guía de los Servicios y Trámites del SAT”.

25

Gráfica 5.- Actividades realizadas

Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanto de las actividades planeadas se logró realizar.

Como se muestra en la gráfica anterior la única actividad no se logró al 100 por ciento fue la de la obtención y análisis de la información la cual quedó en un 83.33% por el motivo que ya había sido explicado en el primer punto de los resultados.

26

CONCLUSIONES La información contenida en el presente informe es indispensable para el conocimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y fue fundamentada correctamente de acuerdo a las leyes establecidas. Se logró diseñar la guía que será instrumento para guiar a los contribuyentes en la realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de Administración Tributaria. En base al diagnóstico realizado al momento de obtener la información para cada uno de los trámites, se pudo hacer una separación y un reordenamiento para facilitarle al contribuyente la localización de los requisitos y el procedimiento para el trámite que desea o debe realizar. El contribuyente ya no tendrá excusa para el incumplimiento de sus obligaciones fiscales. La guía se dará a conocer mediante folletos por cada uno de los trámites a realizar y por medio de un archivo descargable desde la páginas del SAT.

27

RECOMENDACIONES Se recomienda que verifique que pueda realizar el trámite en el módulo de atención al contribuyente respectivo, ya que existen trámites que deben ser realizados en la Administración de Servicios al Contribuyente que le corresponda al contribuyente, esto es en base a su domicilio fiscal. Además se sugiere que al momento de llevar a cabo la solicitud de devolución o un aviso de compensación, se observen bien los documentos que pueden ser requeridos por la autoridad además de los que ya son requisitos para la solicitud. Para mejores resultados en lo referente a la presentación de los documentos requeridos se deben observar los lineamientos o definiciones que se encuentran en el Anexo 1, debido a que en estos se especifican las características que deben tener los comprobantes documentales y explica la definición a cada término fundamental contenido en los documentos solicitados.

28

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y VIRTUALES BIBLIOGRAFICAS 1.

Congreso de la Unión, Editores Mexicanos Unidos, S. A. (2004). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Estado de México, México.

2.

Calvo Nicolau Enrique, Montes Suárez Eliseo y Calvo Martínez Enrique (2009). Compilación de Legislación Fiscal y Aduanera 2009, Distrito Federal, México.

3.

Congreso de la Unión, Grupo Editorial HESS, S.A. de C.V (2009). Milenium FISCAL Ejecutiva 2009, (10ª Edición) México.

ELECTRÓNICAS 1.

Cámara de Diputados (2009), “Código Fiscal de la Federación”. En línea: última actualización 07 de septiembre de 2009. Consultado el 27 de octubre de 2009 a

las

20:30

horas.

Disponible

en

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8.pdf 2.

Fiscalito 2.0, En línea: última actualización 3 de octubre de 2009. Consultado el 20 de septiembre de 2009. Disponible en http://www.fiscalito.com/miscelaneafiscal.html.

GUIA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT

29

ANEXO

GUIA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT

ÍNDICE ÍNDICE .................................................................................................................................... 1 INTRODUCCIóN..................................................................................................................... 1 JUSTIFICACIóN...................................................................................................................... 2 OBJETIVOs............................................................................................................................3 General................................................................................................................................

3

Específicos ..........................................................................................................................3 CARACTERIZACIóN DEL áREA EN QUE SE PARTICIPó...................................................4 ¿Qué es el SAT? ................................................................................................................. 4 Misión ..................................................................................................................................4 Visión ................................................................................................................................... 4 Valores................................................................................................................................ 5 Estructura organizacional.................................................................................................... 5 PROBLEMAS A RESOLVER................................................................................................. 6 alcances..................................................................................................................................7 limitaciones............................................................................................................................. 8 FUNDAMENTO teórico........................................................................................................... 9 Aspecto legal.......................................................................................................................9 procedimiento y DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES realizadas ......................................... 19 1 Obtención y análisis de la información....................................................................... 19 2 Manejo de la información. ......................................................................................... 20 3 Redacción...................................................................................................................

21

4 Elección del canal de transmisión.............................................................................. 21 RESULTADOS...................................................................................................................... 22 CONCLUSIONES................................................................................................................. 27 recomendaciones .................................................................................................................. 28 referencias bibliográficas y virtuales..................................................................................... 29 guia de los servicios y trámites del sat...................................................................................4 Trámites fiscales, sus requisitos y su procedimiento.......................................................... 4 Inscripción ........................................................................................................................ 4 Cambio de domicilio........................................................................................................6 Apertura de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén. .........................7 Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén. .............................8 Aumento o disminución de obligaciones......................................................................... 8 Suspensión de actividades.............................................................................................. 9 Reanudación de actividades........................................................................................... 9 Verificación de domicilio................................................................................................ 10 Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores...............12 Apertura de sucesión..................................................................................................... 14 Cambio de denominación o razón social...................................................................... 15 Corrección o cambio de nombre e incorporación o cambio de CURP ......................... 16 Cambio de régimen de capital....................................................................................... 17 Cancelación o inscripción por escisión de sociedades................................................. 18

Cancelación por cesación total de operaciones de personas morales que no entren en liquidación...................................................................................................................... 19 Cancelación por defunción............................................................................................ 21 Cancelación por fusión de sociedades .......................................................................... 22 Cancelación por liquidación de la sucesión.................................................................. 23 Cancelación por liquidación total del activo.................................................................. 24 Inicio de liquidación....................................................................................................... 26 Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación...................................................................................................................... 27 Atención a requerimientos............................................................................................. 29 Sala de internet.............................................................................................................. 30 Tarjeta Tributaria........................................................................................................... 30 Medios electrónicos ....................................................................................................... 30 Declaraciones................................................................................................................ 37 Orientación fiscal...........................................................................................................

38

Situación fiscal............................................................................................................... 38 Solicitud de devolución de impuestos saldo a favor......................................................... 39 Aviso de compensación de saldos a favor.......................................................................41 PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVIDAR ......................................................................... 44 Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales.. .44 Forma 1. Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC). ...........................................................................................................................................

48

Forma 2. Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC (RX). ..............51

Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (36)........................................................................................55 Forma 4. Tarjeta Tributaria ............................................................................................... 57 Forma 5. Bitácora.............................................................................................................. 58 Forma 6. Solicitud de Devolución (32.)............................................................................. 60 Forma 7. Aviso de compensación (41)............................................................................. 62

GUIA DE LOS SERVICIOS Y TRÁMITES DEL SAT Trámites fiscales, sus requisitos y su procedimiento. Para llevar a cabo cada uno de los trámites existen diferentes documentos que son requeridos por la autoridad para comprobar la información proporcionada por el contribuyente y para ello existen lineamientos o definiciones que se pueden observar dentro de este anexo para no presentar la documentación errónea.

Inscripción Es obligación de todos los mexicanos registrarse en el RFC desde el momento en que inicien operaciones estando o no obligadas a declarar, a presentar declaraciones periódicas o a expedir comprobantes fiscales. La ley obliga a realizar este registro antes de cumplir un mes de haber iniciado actividades de lo contrario recaerá en un requerimiento o en el peor de los casos una multa. REQUISITOS: •

Original y copia de acta de nacimiento o CURP (Acta constitutiva en caso de persona moral).

•

Original y copia de comprobante domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses, o del año en curso en caso de predial, tratándose de estados de cuenta bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigüedad no mayor a 3 meses).

•

Contar con correo electrónico.

•

Original y copia de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud.

•

En caso de representante legal original y copia del poder notarial certificado ante notario público.

•

Tratándose de personas físicas que realicen actividades de exportación de servicios de convenciones y exposiciones: documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.

En caso de menores de edad: •

Original y copia de acta de nacimiento.

•

Escrito libre firmado por ambos padres, en que se indique que el menor tiene la autorización de ambos y además quien va a ser el tutor.

•

Original y copia de la identificación oficial vigente de ambos padres (con fotografía y firma).

•

Original y copia de comprobante domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses, y del año en curso en caso de predial).

•

Correo electrónico.

PROCEDIMIENTO: En caso de que el usuario lo deseé puede realizar la pre captura desde el portal del SAT, en caso contrario el procedimiento iniciará en la generación de la cita. 1.

Entrar a la página en www.sat.gob.mx e iniciar la pre captura.

2.

Posteriormente debe guardar el folio que le proporcione el sistema.

3.

Solicitar una cita para Inscripción al RFC desde el portal o por teléfono al 01800-infosat (01 800 463 67 28).

4.

Finalmente el contribuyente recibirá la Solicitud de inscripción al RFC, Acuse de inscripción, Guía de obligaciones y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos).

Cambio de domicilio Están obligados a presentar el aviso de cambio de domicilio todos los contribuyentes sin importar su giro o régimen, siempre que cambien de domicilio fiscal aun cuando no estén obligados a presentar declaraciones periódicas. REQUISITOS: •

Original y copia de comprobante de domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses, o del año en curso en caso de predial, tratándose de estados de cuenta bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigüedad no mayor a 3 meses).

•


•


•

En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante notario público.

•

Si el contribuyente lo desea puede anexar un croquis de la ubicación.

PROCEDIMIENTO: 1. Generar previa cita para Actualización al RFC en www.sat.gob.mx o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28).

2. Finalmente el contribuyente recibirá la Solicitud de actualización al RFC, Acuse de actualización al RFC y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos).

Apertura de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén. Están obligados a presentar este aviso los contribuyentes que decidan abrir un establecimiento, sucursal, almacén, local fijo o semifijo, es decir, cuando el contribuyente decide conservar su negocio en su domicilio fiscal pero desea abrir otro en un domicilio diferente. REQUISITOS: •

Original y copia de comprobante domicilio (con antigüedad no mayor a 4 meses, o del año en curso en caso de predial, tratándose de estados de cuenta bancario debe estar a nombre del contribuyente y contar con una antigüedad no mayor a 3 meses).

•


•


•

En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante notario público.

PROCEDIMIENTO: 1. Generar previa cita para Actualización al RFC en www.sat.gob.mx o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). 2. Finalmente el contribuyente recibirá la Solicitud de actualización al RFC, Acuse de actualización al RFC y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos).

Cierre de establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo, o almacén. Están obligados a presentar el aviso los contribuyentes que decidan cerrar su establecimiento, sucursal, almacén, local fijo o semifijo. REQUISITOS: •

Contar con Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF).

PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT. 1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx. 2. Y Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF, e iniciar cesión, entrar a Servicios por internet, click en Cierre de establecimiento o sucursal e iniciar el llenado en base a su situación. 3. Finalmente aparecerá el Acuse de recibido el cual se debe imprimir.

Aumento o disminución de obligaciones Este aviso lo presentan los contribuyentes que van a cambiar o cambiaron su giro o actividad, un ejemplo de esto es, si el contribuyente esta como asalariado y decide poner un negocio, o le piden recibos de honorarios por la prestación de un servicio personal independiente. La autoridad les otorga un mes para presentar este aviso. REQUISITOS: •


PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.

1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx. 2. Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF, iniciar cesión, dar click en la opción de Actualización de obligaciones, posteriormente en Aumento o disminución de obligaciones, después en Acceso a la aplicación. 3. Finalmente aparecerán el Acuse de recibido, Guía de obligaciones y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos).

Suspensión de actividades Este aviso lo pueden presentar únicamente las personas físicas que van a dejar de realizar temporal o definitivamente la actividad por la cual perciben sus ingresos. REQUISITOS: •


PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT. 1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx. 2. Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF, e iniciar cesión, entrar a Servicios por internet, click en Suspensión de actividades e iniciar el llenado de datos en base a su situación. 3. Finalmente aparecerá el Acuse de suspensión de actividades el cual se debe imprimir.

Reanudación de actividades Este aviso lo presenta el contribuyente que después de haber suspendido temporalmente actividades, decide volver a realizar alguna actividad.

REQUISITOS: •


PROCEDIMIENTO: Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT. 1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx. 2. Seguir el siguiente procedimiento: Digitar el RFC y la clave CIECF, iniciar cesión, dar click en la opción de Actualización de obligaciones, posteriormente en Reanudación de actividades e iniciar el llenado en base a sus datos. 3. Finalmente aparecerán el Acuse de recibido con sello, Guía de obligaciones y Constancia o Cédula fiscal (la cédula únicamente se otorga cuando los contribuyentes tienen la facultad de expedir facturas o recibos, o en su caso un Aviso de rechazo con los motivos que lo generaron.

Verificación de domicilio La verificación de domicilio es una solicitud la cual presentan los contribuyentes que aparecen en el sistema con Domicilio no verificado o como no localizado, y por consecuencia no les fue autoriza la tramitación de la FIEL o la impresión de comprobantes fiscales o en algunos casos cuando la autoridad le requiera. REQUISITOS: •


•

Croquis de localización, si desea anexarlo a su solicitud.

En caso de que el contribuyente desee que le realice la solicitud un asesor de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), lo requisitos serán los siguientes: •


•

Escrito libre en el que manifieste su solicitud y si lo desea puede anexar croquis.

•

En caso de representación legal, original y copia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•

Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la Patria Potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la Paternidad y/o tutela, presentarán original y copia del Acta de Nacimiento del Menor expedida por el Registro Civil, así como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor, o en su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original) en el que conste la patria potestad o la tutela, así como original y copia de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el gobierno federal, estatal o municipal.

PROCEDIMIENTO: Cuando este movimiento se realice como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT, se debe seguir el siguiente procedimiento: 1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx. 2. Seguir los siguientes pasos:

Digitar el RFC y la clave CIECF, iniciar cesión, dar click en la opción de Servicio o solicitudes, posteriormente en la barra que dice Trámite se debe seleccionar Verificación de domicilio. En Dirigido a, se debe colocar el área del SAT al cual va dirigido, ya sea a la Administración Local de Recaudación, a la de Cobranza, o a la de Auditoria. En Asunto, se debe expresar el motivo por el cual requiere se le haga la verificación, además debe ser muy explicito en la ubicación del área donde desempeña sus actividades. Y posteriormente da la opción para adjuntar un archivo, que ayude para localizarlo más rápidamente, es decir para adjuntar un croquis. Finalmente se le da Enviar y aparecerá un Acuse el cual se debe imprimir. En caso de que el contribuyente desee presentarlo desde ventanilla del Modulo del SAT, debe realizar los siguientes pasos: 1. Solicitar una cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. El contribuyente recibirá el Acuse de recibido.

Actividades de Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores Personas físicas y personas morales que realicen las actividades de centros cambiarios y transmisores de dinero dispersores. Se debe presentar ante las oficinas de SAT que correspondan al contribuyente. Se presentaran de la siguiente manera:

Aviso Inicial: Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que comiencen a realizar las actividades.

Aviso de Modificaciones: Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que se presenten las modificaciones o en ese plazo a partir de que haya dejado de realizar las actividades.

Aviso de Actualización: Una vez al año en el mes de septiembre.

REQUISITOS: •

Forma oficial RC (ver Forma 1) Aviso sobre centros cambiarios y transmisores de dinero dispersores.

•

Copia de Cédula fiscal o Constancia de Registro en el RFC.

•


•


•

Tratándose de personas físicas que realicen actividades de exportación de servicios de convenciones y exposiciones: documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.

PROCEDIMIENTO: En caso de que el usuario lo deseé puede realizar la pre captura desde el portal del SAT. 1. Entrar a la página en www.sat.gob.mx e iniciar la pre captura. 2. Posteriormente debe guardar el folio que le proporcione el sistema. 3. Solicitar una cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01800-infosat (01 800 463 67 28). 4. Acudir a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente con el número y folio de la cita, por lo menos 5 minutos antes del horario señalado para su cita y con los documentos requeridos. 5. Finalmente el contribuyente recibirá Forma oficial RC sellada. Clave de Entidad Financiera (CEF) por medio electrónico. Acuse de recibo del aviso de sucursales por vía electrónica.

Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución, el procedimiento iniciará a partir de la generación de la cita.

Apertura de sucesión Este trámite se realiza cuando fallece el contribuyente y se desea seguir conservando el registro. Puede ser presentado por las personas físicas (que pueden ser el albacea o representante legal). Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se acepte el cargo de representante de la sucesión. REQUISITOS: •

Forma oficial RX (ver Forma 2) (Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación al RFC) en dos tantos.

•

Original y copia del acta de defunción expedida por el Registro Civil de la entidad federativa correspondiente.

•

Original y copia del documento en el que el representante de la sucesión acepta el cargo.

•

En su caso, original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal.

•

Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

•

Tratándose de albaceas residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales.

PROCEDIMIENTO: Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución.

1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.

Cambio de denominación o razón social Este trámite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de su denominación o razón. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. REQUISITOS: •

Original y copia del acta notarial donde conste el cambio de denominación o razón social.

•

En su caso original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal.

•

En caso de representación legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•

Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar original y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.

PROCEDIMIENTO: Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo Cédula de Inscripción al RFC. Acuse de actualización al RFC. Guía de Obligaciones.

Corrección o cambio de nombre e incorporación o cambio de CURP Este trámite lo realizan las personas físicas que hayan realizado el cambio de su nombre o realizar la incorporación o cambio de CURP. Puede ser presentado por las personas físicas (que pueden ser el albacea o representante legal). Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. REQUISITOS: •

Original y copia del acta de nacimiento expedida por el Registro Civil.

•

O en su caso, original y copia de la constancia de la CURP.

•

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal.

•

En caso de extranjeros, original y copia del documento migratorio vigente expedido por autoridad competente, en el que conste el nuevo nombre.

•

En caso de representación legal, original y copia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•

Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela, presentarán original y copia del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil, así como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor, o en su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela, así como original y copia de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal.

PROCEDIMIENTO: Si el trámite se realiza directamente en un módulo de las oficinas de la institución. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá Acuse de actualización al RFC, Constancia de Inscripción al RFC, según sea el caso y Cédula fiscal.

Cambio de régimen de capital Este trámite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de régimen de capital. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. REQUISITOS: •

Original y copia del documento notarial en el que conste el cambio de régimen de capital.

•


•

Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•


PROCEDIMIENTO: Se debe presentar conjuntamente con la declaración del ejercicio del ISR todos los documentos requeridos.

En caso de no existir obligación de presentar la declaración, se debe efectuar dentro de los 15 días siguientes al cambio de nombre, en un módulo del SAT, siguiendo el siguiente procedimiento. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). Y al finalizar recibirá Acuse de actualización al RFC y Cédula fiscal.

Cancelación o inscripción por escisión de sociedades Este trámite lo realizan las personas morales que hayan sido escindidas. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. REQUISITOS: •

Forma Oficial RX (ver Forma 2) “Formato de Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos.

•

Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisión.

•

Original y copia de la constancia de que la escisión ha quedado inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate.

•

Original y copia de la última declaración del ISR del ejercicio de la escindente, con sello original de la institución bancaria o en su caso, sólo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

•

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de este anexo.

•

En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•


PROCEDIMIENTO: Este aviso se presentará junto con la última declaración del ejercicio del ISR directamente en un módulo de las oficinas de la institución. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo

Cancelación por cesación total de operaciones de personas morales que no entren en liquidación Este trámite lo realizan las personas morales que hayan terminado de forma definitiva sus operaciones y no entren en liquidación. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado. REQUISITOS: •


•

Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisión.

•

Original y copia de la constancia de que la escisión ha quedado inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate.

•

Original y copia de la última declaración del ISR del ejercicio de la escindente, con sello original de la institución bancaria o en su caso, sólo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

•

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de este anexo.

•

En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•


a) Tratándose de la Administración Pública (Federal, Estatal, Municipal, etc.) •

Forma Oficial RX (ver Forma 3) “Formato de Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC" en dos tantos.

•

Original y copia de la última declaración presentada con sello original de la institución bancaria o en su caso, solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original y copia del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

•

Decreto o acuerdo por el cual se extinguen dichas entidades publicado en el órgano oficial (copia del Periódico o Gaceta Oficial).

•


•

En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

b) Por cambio de residencia fiscal •

Además de los requisitos establecidos deberán presentar documento debidamente protocolizado ante fedatario público donde conste la designación del representante legal para efectos fiscales en México, mismo que deberá ser residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México y copia.

•

En su caso, original y copia del documento que acredite su número de identificación fiscal del país en que residan, debidamente certificado, legalizado o apostillado según corresponda, por autoridad competente.

PROCEDIMIENTO: Se presentará junto con la última declaración del ejercicio del ISR directamente en un módulo de las oficinas de la institución. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.

Cancelación por defunción Este trámite se realiza cuando fallece el contribuyente y se desea seguir conservando el registro. Puede ser presentado por las personas físicas (que pueden ser el albacea o representante legal o cualquier tercero interesado). Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se acepte el cargo de representante de la sucesión.

REQUISITOS: •


•

Original y copia de la Acta de defunción expedida por el Registro Civil.

•

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal del contribuyente y de la persona que realizará el trámite.

PROCEDIMIENTO: Se presentará directamente en un módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo

Cancelación por fusión de sociedades Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan subsistido al proceso de fusión o aquellas que hayan surgido como consecuencia del mismo, y son quienes presentarán el aviso por las sociedades que hayan desaparecido. REQUISITOS: •


•


•

Original y copia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la fusión.

•

Original y copia de la última declaración del ISR del ejercicio de la fusionada, con sello original de la institución bancaria o en su caso, solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original y copia del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

•

En caso de representación legal original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•

Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar copia certificada y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (Copia certificada para cotejo)

•

Original y copia de la constancia de que la fusión ha quedado inscrita en el Registro Público correspondiente a la entidad federativa de que se trate.

PROCEDIMIENTO: Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.

Cancelación por liquidación de la sucesión Este aviso lo deben presentar las personas físicas que hayan aceptado el cargo de representante legal de la sucesión (albacea) en el momento la sociedad entre en liquidación por la sucesión y debe ser presentado dentro del mes siguiente al día en que concluya la liquidación de la sucesión.

REQUISITOS: •


•


•

En su caso, original y copia del documento que acredite al representante legal de la sucesión o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•

Original y copia del documento que acredite la liquidación de la sucesión.


Cancelación por liquidación total del activo Están obligados a presentar este aviso las personas morales que hayan concluido el proceso de liquidación total de su activo, y tienen un mes a partir del día en el que inicie el proceso de liquidación. REQUISITOS: •


En caso de personas morales del Título II de la Ley del ISR: •

Original y copia de la declaración final del ejercicio de liquidación con sello original de la institución bancaria autorizada ante la cual se presentó o en su caso, solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

•

Original y copia del documento notarial en donde conste la liquidación debidamente inscrita ante el Registro Público del Comercio.

•


•

Original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

Requisitos en los demás casos: •

Presentarán el aviso junto con original y copia de la última declaración del ISR a que estén obligadas con sello original de la institución bancaria autorizada ante la cual se presentó o en su caso, solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

•

En caso de representación legal, original y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•



Inicio de liquidación Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan iniciado el proceso de liquidación total de su activo y debe ser presentado dentro del mes siguiente al día en que inicie el proceso de liquidación. REQUISITOS: •


•

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal que llevará a cabo la liquidación y de la persona que realizará el trámite.

•

En su caso, original y copia del documento que acredite al representante legal de la liquidación o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público.

•

original y copia del documento notarial de la disolución de la sociedad, donde conste el nombramiento del liquidador.

•

Original y copia de la declaración anual por la terminación anticipada del ejercicio ó en su caso, solo indicar el número de folio tratándose de su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante ventanilla bancaria.

En caso de que el aviso de inicio de liquidación sea por cambio de residencia fiscal deberá también presentar lo siguiente: •

En su caso, original y copia del documento que acredite su Número de Identificación Fiscal del país en que resida, debidamente certificado, legalizado o apostillado por autoridad competente, según corresponda.

PROCEDIMIENTO: Se presentará ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.

Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble tributación Este aviso lo deben presentar las personas físicas y morales que realicen o deseen realizar actividades en el extranjero. REQUISITOS: •

Forma oficial 36 (ver Forma 3), “Constancia de residencia para efectos de la

aplicación de los tratados para evitar la doble tributación” (por quintuplicado). •

En caso de solicitud de reexpedición de “ Constancia de residencia para

efectos de los tratados para evitar la doble tributación” por el mismo periodo o ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital. •

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal.

•

En caso de representación legal, original y copia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos

testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario público. Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela, presentarán: •

Original y copia del Acta de Nacimiento del menor expedida por el Registro Civil, así como

•

Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para que uno de ellos actúe como representante del menor, o en su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original y copia) en el que conste la patria potestad o la tutela.

•

Original y copia de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el gobierno federal, estatal o municipal.

En caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual del ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la Ley del ISR para los residentes en México, se acompañará a la solicitud original y copia de la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello digital, así como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones federales, en los casos en los que exista impuesto a su cargo. En caso contrario, se acompañará original y copia de la inscripción y de los avisos correspondientes que hayan presentado para efectos del RFC y, en su caso, copia de la última declaración anual presentada conforme al régimen que establece dicha Ley para los residentes en México o del acuse de recibo a que se refiere el párrafo anterior. En caso de personas físicas que presten servicios personales, original y copia de la Constancia de Percepciones y Retenciones que corresponda.

PROCEDIMIENTO: Se presentará ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 1. Solicitar cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Acudir a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente con el número y folio de la cita, por lo menos 5 minutos antes del horario señalado para su cita y con los documentos requeridos. 3. Al finalizar recibirá la Forma oficial RX sellada como acuse de recibo.

Atención a requerimientos Este movimiento es llevado a cabo por el contribuyente, cuando se da el caso de que le llegue un requerimiento por la autoridad, el cual puede ser de varias peticiones como puede ser una invitación a presentar alguna declaración, invitación a registrarse al RFC, y en su caso se le requiere que presente alguna información adicional a su solicitud de devolución. En caso de que trate de un requerimiento de la autoridad hacia una devolución, debe seguir el siguiente procedimiento y presentar los siguientes requisitos: REQUISITOS: •

Original de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud.

PROCEDIMIENTO: 1. Solicitar cita de Atención a requerimientos desde el portal o por teléfono al 01800-infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá el requerimiento sellado como acuse de recibo.

En caso de que trate de cualquier otro tipo de requerimientos se debe seguir el siguiente procedimiento, puede acudir a las oficinas (sin previa cita) o responder al requerimiento desde el portal del SAT.

Sala de internet Este servicio es otorgado dentro de las oficinas de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente, no se necesita presentar ningún documento para poder ingresar y es gratuito para todos los contribuyentes.

Tarjeta Tributaria Para reducir gastos la Administración General de Servicios al Contribuyente reemplazó la tarjeta tributaria que se otorgaba anteriormente en presentación plástica por el nuevo formato en hoja de papel bond tamaño carta con impreso simple. La cual tendrá la misma función que la anterior. REQUISITOS: •

Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente.

•

Cualquier documento que contenga su RFC y CURP.

PROCEDIMIENTO: 1. Presentarse ante las oficinas de la Administración local de Servicios al Contribuyente con lo requerido para este trámite. (No se requiere hacer cita). 2. Al finalizar el Formato Provisional de Tarjeta Tributaria con sello de la Administración (ver Forma 4).

Medios electrónicos Dichos medios se refieren a la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) y a la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF). Los servicios que pueden realizar con Fiel o con la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC), disponibles en la página del SAT:

•

Declaración anual de personas físicas (DECLARASAT y DECLARASAT en línea).

•

Avisos al RFC por Internet.

•

Declaraciones para la corrección de datos.

•

Declaraciones estadísticas (ceros).

•

Reimpresión de acuses.

•

Aviso de destrucción de bienes.

•

Consulta de transacciones.

•

Consulta de devoluciones.

•

Declaración informativa de operación con terceros (DIOT).

•

DIM Personas Físicas y Morales.

•

DEM Personas Morales.

Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF)

La CIECF es indispensable para todos los contribuyentes ya que con ella podrán realizar sus trámites y consultas desde internet, así como realizar el envió de sus declaraciones, reimprimir la Cédula o Constancia y la guía de obligaciones. REQUISITOS: •


•

Original de identificación oficial vigente con fotografía y firma. Tratándose de extranjeros el documento migratorio vigente (FM2 o FM3) que deberá contar con la autorización para realizar los trámites que manifieste en su solicitud.

•


•

Tener una clave de 8 dígitos (con mínimo una mayúscula, una minúscula y un número), esta clave no debe contener nombre o denominación social del contribuyente, y nada que tenga que ver con su RFC.

PROCEDIMIENTO: La activación de la clave puede realizarse desde la página del SAT y tarda de 20 a 30 días para quedar activa; o puede ser activada por el personal de un modulo del SAT e impactará en el sistema en un lapso de 10 a 20 minutos. Para activar la clave personalmente se debe seguir el siguiente procedimiento: Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx, dar click en Clave de Identificación electrónica Confidencial Fortalecida (CIECF), posteriormente en Obtención de CIEC a través de Internet y después en Aplicación de obtención de CIEC a través de Internet, en Obtención de CIECF, se digita el RFC y se le da click en Aceptar, posteriormente se coloca la que será la clave. Al finalizar el sistema enviará el Acuse de recibido. En caso de que el contribuyente prefiera realizar la activación ante las oficinas del SAT, se deben realizar las siguientes actividades: 1. Presentarse ante las oficinas de la Administración local de Servicios al Contribuyente con lo requerido para este trámite. (No se requiere hacer cita). 2. Al finalizar el Trámite recibirá un Acuse de Recibido. Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

La FIEL es obligatoria para todos los contribuyentes, esta brinda seguridad a las transacciones electrónicas de los contribuyentes, ya que con su uso se puede identificar al autor del mensaje y verificar no haya sido modificado. Con la FIEL el contribuyente puede: 1. Pedimentos aduanales, para la elaboración y transmisión de pedimentos por parte de agentes aduanales, mandatarios y apoderados. 2. Dictámenes fiscales, para los Contadores Públicos Registrados y los contribuyentes que dictaminan estados financieros.

3. Expediente integral del contribuyente, esta nueva alternativa de consulta le permite mantenerse al tanto de su situación fiscal así como el estado de sus obligaciones fiscales sin tener que trasladarse a alguno de los módulos de atención del SAT. 4. Comprobantes fiscales digitales, usted puede emitir comprobantes fiscales de manera electrónica. Utilice la Fiel para solicitar los folios y certificados de sello digital requeridos para la emisión de comprobantes. 5. Impresores autorizados, para la presentación del aviso mediante el cual señalan, bajo protesta de decir verdad, que cumplen con los requisitos vigentes para continuar con la autorización. 6. Auto impresores autorizados, para la presentación del aviso mediante el cual señalan, bajo protesta de decir verdad, que cumplen con los requisitos vigentes para continuar con la autorización, así como para el envío del reporte semestral de folios utilizados. 7. Donatarias autorizadas, para presentar vía electrónica el aviso en el que, bajo protesta de decir verdad, se declare seguir cumpliendo con los requisitos y obligaciones para continuar con la autorización. 8. En las solicitudes de devoluciones cuyo importe sea mayor o igual a

10,000 pesos, los contribuyentes que tengan cantidades a su favor cuyo monto sea igual o superior a $10,000.00 y soliciten su devolución, además de reunir los requisitos a que se refieren las disposiciones fiscales, en el momento de presentar la solicitud deberán contar con Fiel. 9. Padrón de importadores, aquellos contribuyentes que soliciten la inscripción al Padrón de Importadores es requisito contar con su Firma Electrónica Avanzada.

PROCEDIMIENTO: 1. Solo en caso de Renovación de FIEL: solicitar cita para FIEL desde el portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). En caso de ser primera vez que se tramita la FIEL no es necesaria cita. 2. Al finalizar recibirá la los Acuses correspondientes al envío de sus declaraciones, en otros casos recibirá la Hoja de ayuda llenada con los resultados que arrojó el cálculo realizado por el personal de la ventanilla, es decir la hoja con las cantidades que debe enterar en las instituciones bancarias. REQUISITOS: Para que el contribuyente pueda obtener su Firma Electrónica Avanzada, es necesario que primero descargue el programa “Solicitud de Certificado Digital” (SOLCEDI) y que genere los archivos (rec y .key), los cuales deberá guardar en un CD, disco de 3 ½, o en una memoria de USB, enseguida deberá llenar la Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada, además debe reunir ciertos requisitos, que se mencionaran posteriormente. Primero que nada es necesario que el representante legal de la persona moral haya tramitado previamente su certificado digital de FIEL y deberá presentar original o copia certificada de los siguientes documentos: •

Acta constitutiva debidamente protocolizada en el caso de personas morales y acta de nacimiento tratándose de personas físicas.

•

Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o del representante legal.

•

Poder general para actos de dominio o de administración del representante legal.

•

Una vez reunidos los requisitos necesarios y documentos requeridos, es necesario registrar una cita para generar la FIEL.

•

Posteriormente el representante legal deberá acudir al modulo de Servicios de Administración Tributaria, en donde un agente de atención será quien le entregará su Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada sellada y su Certificado de Firma Electrónica Avanzada.

Renovación de FIEL. En este caso podrá hacerlo personalmente cuando el certificado de FIEL ya haya vencido ó no cuente con su llave privada ó no recuerde la contraseña de acceso para su llave privada deberá, acudir a la ALSC o Módulo de Servicios Tributarios con los siguientes requisitos: •

Dispositivo USB o CD con el archivo con terminación .req que generó el programa SOLCEDI. En caso de no contar con ninguno de estos podrá presentar su archivo con terminación .req en un disco magnético de 3 ½.

•

Escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que continúa con la representación ya acreditada (El formato del escrito le será proporcionado en la ALSC al momento de realizar el trámite).

•

Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del representante legal.

En caso de que lo desee presentar vía internet cuando la vigencia del certificado de FIEL esta próxima a vencer, pero aún está vigente, ingresando al servicio de renovación de certificados a través de Internet. Únicamente deberá contar con lo siguiente: •

Certificado digital vigente (.req).

•

Llave privada del certificado activo (.key).

•

Contraseña de la llave privada.

Posteriormente deberá seguir los pasos que le guiaran para realizar su renovación: 1. Descargue la versión actualizada de la aplicación SOLCEDI, ingrese al rubro de "Sistema", elija la opción "Requerimiento FIEL" y llene los datos que le solicita el sistema.

El sistema emitirá un mensaje que se ha generado un requerimiento y que puede generar un archivo con formato para enviarlo por Internet. •

Posteriormente se abrirá una ventana donde le pide seleccionar, la ruta donde se encuentra su archivo de certificado digital actual; su clave privada correspondiente a ese archivo con su respectiva contraseña de acceso; ruta donde se guardará su archivo de renovación y después debe dar clic en "Generar". •

2. Acceda al servicio de renovación de certificados en línea. 3. Dentro de este servicio, seleccione la opción "Renovación de certificados". 4. Indique la ruta en donde se encuentra resguardado su requerimiento digital y presione la opción enviar. Se desplegará en la pantalla un acuse que ampara la operación. 5. Seleccione la opción "Descarga de certificados" y obtenga su nuevo certificado digital de FIEL. A partir de este momento su certificado digital será el actual y el único que podrá ser utilizado.

Revocación de fiel. Al igual que para presentar la renovación, en este caso también se puede realizar la revocación personalmente cuando no recuerde la contraseña de revocación, para lo cual debe acudir a la ALSC o Módulo de Servicios Tributarios, con eescrito libre en su caso, donde se señale la causa por la cual se solicita la revocación del certificado. Por duplicado. •

Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del representante legal.

•

Poder especial otorgado para efectos de presentar la solicitud de revocación del certificado de que se trate, o poder general para actos de dominio o de administración con el que se acredite la personalidad del representante legal.

Para poder atender a su solicitud de revocación, al término del trámite podrá obtener su escrito libre sellado como acuse de recibo, por parte del agente de atención de servicios al contribuyente.

O bien lo puede hacer por medio de la página de internet del SAT en la sección FIEL y el apartado de Revocación de certificados, para ello es necesario que la sociedad cuente con clave CIECF así como la contraseña de revocación para su certificado digital generado a través del software "SOLCEDI" y con el certificado digital de la FIEL a revocar para poder ingresar y realizar el movimiento requerido. En este caso, al finalizar el trámite el mismo sistema arrojará un acuse de recibo electrónico como comprobante de que se realizo el movimiento.

Declaraciones El Módulo de Atención del SAT otorga el servicio de realizar el cálculo y envío de declaraciones provisionales, definitivas y anuales, de los impuestos federales (ISR, IVA, IETU), atención de cartas invitación sobre declaraciones omitidas disminución de Pagos Provisionales, cuando el contribuyente lo requiera; siempre y cuando no se trate de contribuyentes que se encuentren dentro del Régimen General de Ley (personas morales y personas físicas que se encuentre dentro de los tres regímenes fiscales). REQUISITOS: •

Bitácora (ver Forma 5).

•

Contar con clave CIECF.

•

Contar con el Formato Provisional de la Tarjeta Tributaria en original (ver Forma 4).

•

Identificación oficial en original que contenga fotografía y firma.

•

Comprobantes fiscales de los ingresos del periodo a declarar.

•

Comprobantes fiscales de los gastos o egresos del periodo a declarar.

•

Formato llenado del registro de los proveedores del periodo a calcular, el RFC, concepto del gasto, tasa de IVA con la que le cobraron y el monto del gasto sin IVA. (Cuando se trate de varias facturas o recibos del mismo proveedor, se debe sumar y poner un solo registro por todas las facturas que pertenezcan al mismo).

PROCEDIMIENTO: 1. Solicitar cita para Declaraciones desde el portal o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). 2.Al finalizar recibirá la los Acuses correspondientes al envío de sus declaraciones, en otros casos recibirá la Hoja de ayuda llenada con los resultados que arrojó el cálculo realizado por el personal de la ventanilla, es decir la hoja con las cantidades que debe enterar en las instituciones bancarias.

Orientación fiscal Este servicio es proporcionado por los asesores fiscales que se encuentran en la Administración Local de Servicios al Contribuyente. El servicio de orientación fiscal puede consistir en dar la situación fiscal (status de claves de obligaciones y datos del RFC, declaraciones presentadas, etc.), dar una consulta especializada sobre alguna situación en particular que tenga como contribuyente y dar asesoría sobre temas fiscales. REQUISITOS: •

Identificación oficial en original que contenga fotografía y firma del contribuyente o representante legal.

PROCEDIMIENTO: 1. Solicitar cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28).

Situación fiscal Este trámite es llevado a cabo cuando el contribuyente requiere saber la situación fiscal en la que se encuentra en todo lo referente al régimen en el que se encuentra, las obligaciones que tiene, la situación de su domicilio (si se encuentra como localizado o no), también se le da un informe de todas las declaraciones que tiene pendientes tanto las periódicas como las anuales, y si tiene algún crédito fiscal pendiente (multa). Este servicio los puede requerir el contribuyente en el momento que lo desee, mediante el siguiente procedimiento:

REQUISITOS: •

Identificación oficial en original que contenga fotografía y firma del contribuyente o representante legal.

•

Y en su caso, el poder notarial o acta constitutiva que acredite la facultad del representante legal.

PROCEDIMIENTO: 1. Solicitar cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá un Acuse correspondiente en el cual se le anota toda la información que se refiere a la situación fiscal del contribuyente.

Solicitud de devolución de impuestos saldo a favor. Cuando se paga indebidamente un impuesto federal (IDE, ISR, IETU, ISAN, IEPS e IVA), o cuando se pagan más impuestos de los generados por la realización de su actividad y cuando estos impuestos no puede o no desean acreditarlos ni compensarlos contra los demás impuestos federales, todos los contribuyentes tienen el derecho de solicitar su devolución fundamentada en el artículo 22 del CFF y tiene 5 años para realizarla solicitud. Esta solicitud debe realizarse ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda al contribuyente, según su registro fiscal. Conjuntamente con lo requerido según el impuesto del cual solicite su devolución, se deben incluir diversos anexos los cuales se pueden consultar en el portal del http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11 878.html junto a la Forma 32 (Solicitud de Devoluciones, ver Forma 6), los cuales pueden ser descargados desde el portal del SAT. Cada uno de los documentos requeridos deben estar llenados a máquina o a computadora (existe archivo editable que se encuentra en la página del SAT). Además de lo requerido para la solicitud de devolución, la autoridad podrá solicitar la documentación adicional que sea necesaria, misma que se tendrá que presentar en un plazo no mayor a 30 días contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento respectivo formulado por la citada Administración.

Tabla 1. Catálogo de claves para devoluciones. CLAVE 111 113 114 115 116 117 118 119 CLAVE 123 124 CLAVE 133 134 135 136 137 CLAVE 191 CLAVE 152 153 154 155 156 CLAVE 157 158 159 171 172

SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IVA CONCEPTO ALTEX CONVENCIONAL IVA CONVENCIONAL DECLARACIONES DE C.P. REGISTRADO ALTEX CON DECLARATORIA IMMEX CERTIFICADA CONVENCIONAL IMMEX CERTIFICADA DECLARATORIA IMMEX CONVENCIONAL IMMEX CON DECLARATORIA SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IEPS CONCEPTO CREDITO DIESEL ALCOHOL SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE ISR CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE OTRAS CONTRIBUCIONES CONCEPTO OTRAS CONTRIBUCIONES (INCLUYE RESOLUCION Y SENTENCIA) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IETU CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IDE CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS)

Nota: Claves asignadas para cada impuesto que servirán para el llenado del campo 2 contenido en la solicitud de devolución.

Y siempre se debe seguir el siguiente procedimiento: 1. Solicitar cita para Devoluciones y Compensaciones en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda según su RFC desde el portal o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la forma 32 sellada como acuse de recibido.

Aviso de compensación de saldos a favor. Una compensación se da cuando el contribuyente quiere deducir el saldo que tiene a favor un impuesto federal, pero que esta deducción no se acepta con el concepto de acreditamiento según la ley, debido a que los impuestos federales no se pueden acreditar contra cualquier otro solo porque así lo desea el contribuyente, y es que se tiene que basar en la ley y esta no lo permitiría, a menos que se presente un aviso por la operación de deducir un impuesto a otro cuando no se puede acreditar, a este movimiento es al que se le conoce como compensación y se debe presentar un aviso para informar a la autoridad que se realizó dicha operación. Todos los contribuyentes pueden realizar la compensación de saldos sin importar su régimen. Los avisos de compensación de saldos pueden realizarse de manera personal, es decir, asistiendo con previa cita a las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente, o también puede realizarse el aviso vía internet desde el portal del SAT. El aviso de compensación debe ser presentado dentro de los 5 días siguientes después de haber realizado la compensación o bien de acuerdo a los días extras que se otorgan en base al sexto digito numérico del RFC (ver tabla 2).

Tabla 2. Sexto dígito numérico de la clave del RFC. Días adicionales 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0

Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación Sexto y Séptimo día hábil siguiente Octavo y Noveno día hábil siguiente Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente

Nota: Días adicionales que se asignan en base al sexto digito numérico del RFC.

Cuando se desea presentar el aviso de manera personal, es decir ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente y siempre se debe seguir el siguiente procedimiento: 1. Solicitar cita para Devoluciones y Compensaciones desde el portal o por teléfono al 01-800-infosat (01 800 463 67 28). 2. Al finalizar recibirá la forma 41 sellada como acuse de recibido. Además de lo requerido en cada uno de los trámites la autoridad podrá solicitar la documentación adicional que sea necesaria, misma que se tendrá que presentar en un plazo no mayor a 30 días contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificación del requerimiento respectivo formulado por la citada Administración. Además, del aviso de compensación que se presente

mensualmente deberá acompañarse

de

las

confirmaciones a que se refieren las reglas I.5.2.2. y I.5.2.3. En el caso de que la misión diplomática u organismo internacional no proporcione en el plazo señalado la información solicitada, se tendrá por no presentada la solicitud de devolución. Cuando el contribuyente desea hacer el aviso vía internet, este deberá enviar igualmente lo requerido como si fuera personalmente, pero solo podrá realizar esta operación si cuenta con CIECF y/o FIEL.

La siguiente tabla contiene las claves que servirán para el llenado de la Forma 41 (ver Forma 7) específicamente para el campo 2.

Tabla 3. Catálogo de claves para compensaciones. CLAVE 211 CLAVE 222 223 224 225 226 227 CLAVE 232 233 234 235 236

CLAVE 291 CLAVE 252 253 254 255 256

CLAVE 257 258 259 260 261

AVISO DE COMPENSACIÓN DE IVA CONCEPTO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AVISO DE COMPENSACIÓN DE IEPS CONCEPTO IEPS ALCOHOL IEPS BEBIDAS ALCOHÓLICAS IEPS CERVEZAS IEPS BEBIDAS REFRESCANTES IEPS TABACOS LABRADOS IEPS REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS AVISO DE COMPENSACIÓN DE ISR CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) AVISO DE COMPENSACIÓN DE OTRAS CONTRIBUCIONES CONCEPTO OTRAS CONTRIBUCIONES (INCLUYE RESOLUCION Y SENTENCIA) AVISO DE COMPENSACIÓN DE IETU CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS) SOLICITUD DE SALDOS A FAVOR DE IDE CONCEPTO PERSONAS MORALES PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES POR CONSOLIDACIÓN PERSONAS FISICAS (TODOS LOS INGRESOS)

Nota: Claves asignadas a cada impuesto, que servirán para el llenado del campo 2 contenido en el aviso de compensación.

PUNTOS QUE NUNCA DEBE OLVIDAR Cuando opte por realizar la pre captura debe guardar el número de folio para proporcionarlo al personal que le atienda en las oficinas de la Administración de Servicios al Contribuyente. En caso de que entre los requisitos se incluya alguna forma, esta se debe presentar capturado, puede ser a máquina o en la forma editable que se encuentra en http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/formatos_fiscales/82_5145.html. Se recomienda que cuando el trámite o servicio requiera de cita, el contribuyente deberá presentarse por lo menos cinco minutos antes con los documentos requeridos además del número y folio de la cita.

Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales. Para efectos de este Catálogo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario, por: A. Identificación oficial, cualquiera de los siguientes documentos: •

Credencial para votar del Instituto Federal Electoral

•

Pasaporte vigente

•

Cédula profesional

•

Cartilla del Servicio Militar Nacional

•

Certificado de Matrícula Consular

•

Tratándose de extranjeros: Documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo migratorio).

Cuando se presente como requisito de identidad el documento migratorio vigente, éste deberá contar con la debida autorización para realizar los actos o actividades que manifiesten en las solicitudes y avisos ante el SAT. B. Comprobante de domicilio, cualquiera de los siguientes documentos: •

Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero. Dicho documento no deberá tener una antigüedad mayor a tres meses.

•

Último recibo del impuesto predial; en el caso de recibos de periodos menores a un año, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, y tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados).

•

Último recibo de los servicios de luz, teléfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigüedad mayor a 4 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados).

•

Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social.

•

Contratos de: Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).

•

Fideicomiso debidamente protocolizado.

•

Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a 3 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).

•

Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).

•

Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en el Distrito Federal, conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a cuatro meses.

•

Comprobante de Alineación y Número Oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en el D.F. Dicho comprobante deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a cuatro meses (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero).

•

Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en el D.F. Dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigüedad no mayor a cuatro meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiba pagado).

C. Poderes, alguno de los siguientes documentos:

Poder general para pleitos y cobranza Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración, a fin de defender algún interés jurídico.

Poder general para actos de administración Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración. No aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o para sustituirlos, ni en los

trámites de suspensión de actividades, inicio de liquidación y/o liquidación total del activo.

Poder general para ejercer actos de dominio Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal, incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranza.

Forma 1. Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores (RC).

Forma 2. Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC (RX).

Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (36).

Forma 4. Tarjeta Tributaria

Forma 5. Bitácora

Forma 6. Solicitud de Devolución (32.).

Anexo 8. Solicitud de Compensaciones (41).

Forma 7. Aviso de compensación (41).

Informe Tecnico Final de Residencias-nancy Carbajal Sanchez

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