INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013 Informe Largo de Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de diciembre del 2013. INDICE SINTESIS GENERAL I.
INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS 3. ALCANCE DEL EXAMEN 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 5. COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO 6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO 7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II.
OBSERVACION
III.
CONCLUSIONES
IV.
RECOMENDACIONES
V.
ANEXOS 1. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD 2. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES 3. EVALUACION DE CONTROL INTERNO 4. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA 5. COMENTARIOS
SINTESIS GENERAL
Lima, 06 de Diciembre del 2014
Señor Ing. LUIS BUTRÓN CASTILLO ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PUNO
De nuestra consideración: Nos es grato comunicarle que la conformidad con las Normas vigentes estamos alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de la Auditoria Financiera. Operativa de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.
I.
ANTECEDENTE
La Municipalidad Provincial de Puno, es un Órgano de Gobierno Local con personería jurídica de derecho público, que goza de autonomía económica y administrativa en asuntos de competencia, representada al vecindario y como tal promueve la adecuada prestación de servicios públicos en el ámbito de su jurisdicción y fomenta el bienestar de los vecinos. Entre las principales actividades de la Municipalidad Provincial de Puno, se considera a la administración de los recursos municipales, conducción y manejo de los Registros Civiles, Gestión Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Niño y Adolecente, apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al niño y al adolescente, promoción y desarrollo de las organizaciones sociales de base, Serenazgo, Servicio de limpieza pública, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vía local, planeamiento urbano y
construcción y acondicionamiento de vías urbanas, infraestructura urbana, construcción, mejoramiento y remodelación de parques y plazas.
II.
RESULTADO DE AUDITORIA
De la Auditoría practicada a los Estados financieros de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, correspondiente al ejercicio 2013, hemos emitido nuestro informe de Auditoría Financiera con fecha 06 de Diciembre del 2014, el Informe Largo con fecha 10 de Diciembre del 2014, que se ha emitido en la fecha, cuyo resumen presentamos a continuación:
1. Hemos expresado nuestra opinión con salvedades sobre los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2013.
2. Hemos
evaluado
MUNICIPALIDAD
el
Control
PROVINCIAL
Interno DE
implantado
PUNO,
en
el
por
la
área
de
Contabilidad y hemos formulado las recomendaciones con relación a los hallazgo más importante de nuestro examen, lo que se refiere al Área de Contabilidad.
3. Como resultados de la evaluación del Control Interno hemos cursado al Titular de la Entidad, el Memorándum de Control Interno Nro. 01 de fecha 22 de Setiembre del 2014. Y el Memorándum Nro. 02 de fecha 28 de Noviembre del 2014.
4. La Subgerencia de Contabilidad es la unidad orgánica encargada de conducir los procesos administrativos del sistema de contabilidad y de la Contaduría General de la Municipalidad, depende de la Gerencia de Administración. Está a cargo de un Subgerente, quién es responsable de cumplir y hacer cumplir las siguientes funciones:
Dirigir, ejecutar y controlar la administración de los recursos presupuestarios y financieros de la Municipalidad, de acuerdo con las normas y dispositivos legales vigentes.
Desarrollar las actividades del Sistema Nacional de Contabilidad, actividades técnicas de acuerdo a la metodología, directivas de la Contaduría
Pública
de
la
Nación.
Cumplir y hacer cumplir la aplicación del Plan de Cuentas de la Contabilidad Gubernamental Institucional de conformidad con lo establecido
en
el
Plan
Contable
Gubernamental.
Elaborar los Estados financieros y presupuestales en forma trimestral, semestral y anual, conforme lo dispone los instructivos de la
Contaduría
de
la
Nación.
Ejecutar, controlar y mantener actualizado el registro de operaciones contables
Pública
en
los
libros
principales
y
auxiliares.
Verificar la correcta formulación de la documentación fuente que sustentan las operaciones administrativas y financieras relacionadas a
operaciones
de
ingresos
y
gastos
por
toda
fuente
de
financiamiento.
Efectuar el control previo y concurrente de todos los pagos y/o desembolsos de las operaciones de Inversión y gastos corrientes
Elaborar
el
Informe
de
situación
financiera,
presupuestal
y
patrimonial, en forma semestral y anual.
Otras funciones que le sean asignadas de acuerdo a su competencia por la Gerencia Administrativa.
Así fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economía y oportunidad, y de los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgos de deterioro o despilfarro así como los desembolsos efectuados se encuentran debidamente registrados y relevados en los Estados Financieros y presupuestarios, hemos iniciado en la adquisición de bienes y servicios y otros en la Municipalidad.
5. Hemos
alcanzado
al
funcionario
responsable
del
área
de
Contabilidad, los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la documentación que respalde, el número de hallazgos fue Uno (01) habiendo sido aclarado la Observación en el presente Informe.
Atentamente.
CPC. GOMEZ MACHACA MEDALIT MATRICULA N° 1555
CPC. SACACA HUICHI LIZBETH MATRICULA N° 1765
CPC. PACHARI CCOPA DAYANA MATRICULA N° 1852
CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI MATRICULA N° 1654
CPC. LARICO YAPUCHURA GLORIA MATRICULA N° 1453
I. INTRODUCCION
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO EJERCICIO 2013 INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
I.
INTRODUCCION
INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN
1.
ORIGEN DEL EXAMEN
La auditoría financiera y el examen especial a la información correspondiente al ejercicio 2013 de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL de Puno, se efectuó en concordancia a lo establecido en el contrato locación de Servicios Profesionales de Auditoria Externa, suscrito con 10 de Setiembre del 2014.
Para realizar el referido examen, nuestra representada fue designada mediante R.C. Nro. 437-2012-CG del 27 de diciembre del 2012, de acuerdo a las Bases de Concurso de Méritos Nro. 002-2014-AROACG.
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
En concordancia con las bases del concurso y el contrato de locación de servicios, los objetivos fueron los siguientes: Objetivo de la auditoría financiera Objetivos Generales
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria preparados por la municipalidad provincial
de puno al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivo Especifico
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonable su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la municipalidad provincial de puno al 31.DIC.2005 para la cuenta general de la república, en cumplimiento a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolución de contraloría Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013.
Objetivos específicos
Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del
presupuesto
institucional
teniendo
en
cuenta
las
medidas
complementarias de austeridad o restricción del gasto público.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
Objetivos de aspectos operativos
Evaluar la gestión de la municipalidad provincial de puno en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolución de contraloría Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013.
Evaluar si la ejecución coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y controlado el proceso de ejecución coactiva de obligaciones de naturaleza tributaria, y, ha garantizado a los obligados el derecho aun debido procedimiento coactivo.
Evaluar el sistema de contabilidad, referente a las
adquisiciones de
bienes y servicios, los respectivos procesos de selección de acuerdo a la normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia , economía y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro, así como si los desembolsos efectuados se encuentren debidamente registrados y revelados en los estados financieros y presupuestarios, con incidencia en la adquisición de vehículos, combustibles y contratación de servicios de recolección y eliminación de desmonte, recolección, y eliminación de residuos sólidos y barrido de las calles y riego de áreas verdes, asimismo verificar la titulación y saneamiento físico legal de los inmuebles de propiedad de la municipalidad.
Evaluar los controles implantados por la municipalidad respecto a las donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad, uso y destino, establecido su correcta utilización y registro contable.
3.
ALCANCE DEL EXAMEN
El examen de auditoria externa comprende la revisión delos Estados Financieros al 31 de Diciembre del2013, que se llevó acabo en las oficinas de la Municipalidad ubicada en el Distrito de Puno, Provincia de Puno.
4.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial de Puno es el órgano del Gobierno Local, emanado de la voluntad popular, representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo económico social local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia con sujeción al ordenamiento jurídico conforme establece la Constitución Política del Perú, la Ley Orgánica de Municipalidades y demás normas legales vigentes a la fecha. Ejerce la administración municipal del Distrito Capital, extendiendo su jurisdicción al ámbito de la Provincia de Puno.
Origen
La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial al a información presupuestal ejercicio 2013, prepara para la Cuenta General de la Republica, se elabora conforme a los dispuesto en la directiva Nro. 0132001-CG/B340, de 28.Jul.2001.
Finalidad
La finalidad de la municipalidad provincial de puno es de: 1. Representar al vecindario de su jurisdicción. 2. Promover y conducir el desarrollo económico social de la Provincia
sobre la base de una adecuada programación y planificación de sus necesidades. 3. Garantizar la adecuada prestación de los servicios públicos locales. 4. Propiciar la participación de los vecinos en las acciones del Gobierno
Local, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales del desarrollo.
Funciones
Corresponde a la Municipalidad Provincial de Puno las siguientes funciones generales:
1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y
ejecutar los planes correspondientes.
2. Normar
la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial y
asentamientos humanos.
3. Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados
a satisfacer necesidades colectivas de carácter local.
4. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme
a la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.
5. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su
comunidad, de acuerdo a ley.
6. Ejecutar y supervisar la obra pública de carácter local.
7. Aprobar y
facilitar los mecanismos y espacios de participación,
concertación y fiscalización de la comunidad en la gestión municipal.
8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su responsabilidad y
proponer las iniciativas legislativas correspondientes.
9. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que
señale la Ley.
SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO: VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
a) Misión
La misión de La Municipalidad Provincial de Puno representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral sostenible y armónico de su circunscripción (Ley 27972). Planificando, ejecutando e impulsando a través de los organismos competentes el conjunto de acciones destinadas a promover el desarrollo económico local y proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vi tales de vivienda, salud, educación, recreación, transportes y comunicaciones.
b) Visión la visión de la municipalidad provincial de puno
“es ser
una institución
moderna solida financieramente que brinda servicios de calidad, eficiencia y eficacia ,con gestión transparente, su personal es solidario, competente, identificado con su provincia y ciudad ,elevada vocación y mística de servicio y que ha logrado confianza de sus contribuyentes” .
c) Objetivos estratégicos:
La Municipalidad Provincial de Puno, como Gobierno Local de la Provincia de Puno, tiene los siguientes objetivos: 1. Fortalecer la prestación de los servicios Municipales esenciales de
saneamiento
del
medio
ambiente,
agua
potable,
alcantarillado,
limpieza, alumbrado público, postas sanitarias, mercados de abastos, registro civil, promoción cultural, empresarial y turística en el ámbito de la provincia. 2. Promover la atención de los servicios de infraestructura básica y social,
rural y urbana; propiciando la accesibilidad adecuada.
3. Fomentar el aprovechamiento racional de los recursos naturales de la
provincia,
evitando la contaminación ambiental y velando por la
conservación de la flora, fauna y otros.
4. Estimular e institucionalizar la participación de la población en la
gestión Municipal, mediante el ejercicio del y
participación
derecho
de
iniciativa
vecinal; fomentar la recreación, el turismo, ferias y
otras actividades propias de la provincia y contribuir a la conservación de los monumentos arqueológicos e históricos, en coordinación con el Gobierno Regional e Instituciones responsables.
5. Fomentar las actividades educativas, científicas y culturales en todas
sus expresiones, en coordinación con los organismos correspondientes. d) Estructura orgánica La Estructura Orgánica de la Municipalidad Provincial de Puno, es la siguiente (*): - Concejo Municipal
ÓRGANOS DE GOBIERNO
ÓRGANOS DE COORDINACION
- Alcaldía
- Comisiones Permanentes - Comisiones Especiales - Consejo de Coordinación Local Provincial
MUNICIPAL
- Comité Provincial de Defensa Civil - Comité Provincial de Seguridad Ciudadana - Comité Provincial del Medio Ambiente - Comité Provincial de Administración del PVL
ÓRGANO DE DIRECCIÓN
- Gerencia Municipal
ÓRGANO DE CONTROL INTERNO
- Oficina de Control Institucional
ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL
- Procuraduría Pública Municipal
- Gerencia de Asesoría Jurídica
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
- Gerencia de Planificación y Presupuesto Subgerencia de Planificación y Programación de
Inversiones Subgerencia de Presupuesto
- Secretaria General
ÓRGANOS DE APOYO
Subgerencia de Desarrollo Organizacional Unidad de Imagen Institucional y Protocolo de Cooperación Técnica Internacional Subgerencia Unidad de Registro Civil y Pre Inversión Unidad de Archivo y Liquidación de Inversiones -- Oficina de Supervisión Ejecución Coactiva - Oficina de Tecnología Informática - Oficina de Atención y Orientación al Vecino - Gerencia de Administración Subgerencia de Personal Subgerencia de Logística Subgerencia de Tesorería Subgerencia de Contabilidad - Gerencia de Administración Tributaria Subgerencia de Recaudación Tributaria Subgerencia de Finanzas y Operaciones
ÓRGANOS DE LÍNEA
- Gerencia de Desarrollo Urbano Subgerencia de Planeamiento y Control Urbano Subgerencia de Catastro - Gerencia de Transportes y Seguridad Vial (*) Subgerencia de Registro de Transportes Subgerencia de Inspecciones de Tránsito - Gerencia de Turismo y Desarrollo Económico Subgerencia de Turismo y Comercio Exterior Subgerencia de Actividades Económicas
Subgerencia de Promoción Empresarial y Desarrollo
Económico Rural - Gerencia de Medio Ambiente y Servicios • Subgerencia de Gestión Ambiental y Salud Pública • Subgerencia de Parques, Jardines y Conservación de
Áreas Verdes • Subgerencia de Protección Ciudadana y Defensa Civil - Gerencia de Ingeniería Municipal • Subgerencia de Estudios Definitivos • Subgerencia de Obras Públicas y Mantenimiento - Gerencia de Desarrollo Humano y Participación Ciudadana • Subgerencia de Promoción Social y Participación Ciudadana • Subgerencia de Promoción de Educación, Cultura y Deporte • Subgerencia de Desarrollo de la Mujer, Niño,
Adolescente y Adulto Mayor • Subgerencia de Programas Sociales
- Programa Especial de Operación y Mantenimiento de
Maquinaria y Equipo - Programa Especial Policlínico Municipal
ORGANOS DESCONCENTRADOS
- Programa Especial Terminal Terrestre - Programa Especial de Centros Comerciales - Programa Especial de Complejos Culturales y Recreativos - Programa Especial de Proyectos Estratégicos - Programa Especial de la Bahía del Lago
EMPRESAS MUNICIPALES
- EMSA-Puno - Instituto Vial Provincial Puno “IVP-Puno”
e) Base legal La municipalidad distrital de la molina, se rige por lo establecido en la normativa vigente:
Constitución política del Perú.
Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962-ley de creación de la provincia de puno.
Ley Nro. 27972-nueva ley orgánica de municipalidades
Ley Nro. 27785-ley orgánica del sistema nacional de control.
Resolucion de la contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las normas de auditoria gubernamental (NAGU) Modificando con resolución de contraloría Nro. 141-99-CG del 25.nov.99 y resolución de contraloría Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.
Resolucion de la contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba el manual de auditoria gubernamental, Modificando con resolución de contraloría Nro. 141-99-CG del 25.nov.99.
Ley Nro. 28411-Ley general del sistema de presupuesto.
Ley Nro. 28427- ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2008.
Directiva Nro.013-2004-EF/76.01-directiva para la programación, formulación y aprobación de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales para el año fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 0252004-EF/76.01.
Directiva Nro.001-2005-EF/76.01-directiva para la aprobación, ejecución y control de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del año fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 055-2004-EF/76.01
Directiva Nro.016-2005-EF/76.01-directiva para la evaluación presupuestaria de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del año fiscal 2005 correspondiente al primer semestres aprobada por la R.D. Nro. 041-2005-EF/76.01
Instructivo Nro. 23-2004-ef/93.11 “cierre contable y presentación de información para la cuenta general de la república” aprobada por res. De contaduría Nro. 178-2004-EF/93.01.
5.
Directiva de tesorería para el año 2005, por R. D. Nro.003-2005EF/77.15.
Ley Nro.27245-Ley de prudencia y transparencia fiscal.
Ley Nro.27958, que modifica la modificación de la ley Nro.27245 por, ley de responsabilidad y transparencia fiscal.
Decreto supremo Nro.083-2004-PCM-texto único aprobado (T.U.O.) de la ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
Decreto supremo Nro.084-2004-PCM-reglamento de la ley Nro.26850ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
Decreto supremo Nro.039-2000-EF del 25 ABR.2000, que aprueba el reglamento de la ley de prudencia y transparencia fiscal.
Resolución de contraloría Nro.072-98-CG, que aprueba las normas técnicas de control interno para el sector público, modificado con resolución de contraloría Nro. 123-CG del 23 de JUN. 2000.
Resolución directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la directiva para la elaboración de los planes estratégicos sectoriales multianuales 2001-2005.
Resolución directoral Nro.009-2000-EF/76.01, que aprueba el instructivo para la formulación del plan estratégico institucional de los pliegos presupuestarios del sector público.
Resolución ministerial Nro.084-2001-EF/10, que aprueba la directiva para la formulación de los planes estratégicos sectoriales multianuales y los planes estratégicos institucionales para el periodo 2002-2006.
COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO
En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60, modificado por Resolución de Contraloría N° 259-2000 “Comunicación de Hallazgo de Auditoria”, de la Contraloría General de la Republica, hemos comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero – Operativo de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO al 31 de Diciembre del 2013, incluyendo en ellos los atributos de condición, criterio y efecto, los que han sido puestos a disposición de los Funcionarios de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, otorgándoles el plazo perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones correspondientes.
La
relación
detallada
de
las
personas
comprendidas
en
las
observaciones, se indican en el Anexo Nro. 02 del presente Informe Capítulo V – Anexos . Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes comunicaciones:
Informe Nro. 001-
Carta Nro. 001
Oficio Nro. 001
De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de considerarlas en nuestro informe. 6.
MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO Se han comunicado al Titular de la Entidad (01) Memorándum de Control Interno, que encuentran en el Anexo Nro. 05, que son los siguientes:
7.
Memorándum de Control Interno Nro. 01 de fecha
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA Los aspectos más importantes se encuentran en el Anexo Nro. 05 del presente Informe Largo.
II. OBSERVACION
OBSERVACION
OBSERVACION N° 1
AREA DE CONTABILIDAD DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013. Condición La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del2013, por el faltante de la cuenta de Contratistas, cargando a las cuentas de origen para aplicación del ajuste de acuerdo a la Resolución de Alcaldía Nro. 944. En el ejercicio 2013 registra en el RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), la cantidad de S/. 50,000.00, según a las Notas a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicación del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errónea consigna en el RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00. Criterio Esta omisión incumple las normas técnicas del control interno para el Sector Público Aprobadas por Resolución de Contraloría Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 Siguiente. -
NTCI N° 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Numeral 2: la Contabilidad Gubernamental tiene como misión producir información financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en principios y Normas que son obligatorios para los profesionales contables.
-
NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO. “La dirección debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.
Así mismo también incumple lo dispuesto por la resolución de contraloría N° 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013, Norma de Control Interno N° 280-03 “Conciliación de Saldos”. Comentario N°2 Conciliación de Saldos de las cuentas que dice: “los procedimientos de comprobación y de conciliación de saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO. Causa Falta de cuidado para la aplicación del ajuste para el cálculo del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04). Efecto Los errores en la elaboración del balance general de reajuste y clasificación restan confiabilidad a los saldos contables de los estados financieros para la toma de decisiones. Recomendación Que el Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del Área Contable efectué las conciliaciones de saldos para una adecuada presentación del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04) del Balance General.
III. CONCLUCIONES
III.
CONCLUCIONES
Después de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes conclusiones:
1. Que la entidad aplico mal el cálculo del ajuste para la reclasificación del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), dando lugar a una diferencia de S/. 50,000.00 (Observación Nro. 01)
IV. RECOMENDACION
IV.
RECOMENDACION V.
Evaluando la observación y conclusión, podemos hacer las siguientes recomendaciones:
1. Que el Gerente General disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga mayor cuidado al hacer el cálculo del ajuste afín de evitar errores posteriores y hacer la corrección necesaria. (Observación Nro. 01)
V.
ANEXOS
ANEXO Nro.01
ANEXO Nro.02
RELÑACION
DE
LOS
FUNCIONARIOS
COMPRENDIDOSEN
OBSERVACIONES APELLIDOS NOMBRES CARGO FECHA DE INGRESO FECHA DE CESE DNI CONDICION LABORAL DOMICILIO OBSERVACION
CALADERON RAMOS RAUL SUB GERENTE DE CONTABILIDAD 12-04-2012 CONTINUA 012044123 DESIGNADO Jr. ELADIO QUIROGA Nro 1234 1
LAS
ANEXO Nro. 03
EVALUACION DE CONTROL INTERNO En nuestras labores de la Accion de Control Interno implantando por la Municipalidad Provincial de Puno, en el Areade Contabilidad, en el ejercicio 2013.
Contabilidad
Hemos evaluado los CONTROLES INTERNOS implantados por la Entidad, en contrando algunas debilidades que estamos conciderando en la observasion de nuestro INFORME LARGO. Asi mismo hemos hecho llegar (1) Memorandums de Control Interno, en los que hacemos la recomendación necesarias para mejorar el control. Por lo tanto la evaluacion que hemos efectuado a los controles internos implantando por la Municipalidad Provincial de Puno en el Area de Contabilidad, ha derivado en emitir las recomendaciones con relacion a la observaciones mas importantes de nuestro examen los que se refieren a:
Sub Gerencia de Contabilidad
Las Notas alos Estados Financieros, no referenciados
Calculos errones enlos reajustes de Otras Cuentas del Activos
ANEXO Nro. 04
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
Se ha comunicado Un (1) Memorándums de Control Interno, que se encuentran en este Anexo con su respuesta, y que son los siguientes:
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01
“ASOCIADOS LMN S.A.” Auditores Matricula 689 R.U.C. 20112396412
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01
Lima, 08 de Diciembre del 2014 Señor Ing. LUIS BUTRON CASTILLO ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO Presente Asunto: remisión de Memorándum de Control Interno. De mi mayor consideración: En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 “Contenido del Informe” numeral6 “Memorándum de Control Interno” aprobado por la Resolución Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 CG, estamos alcanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente: DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013 Como consecuencia de la circulación a los contratistas hemos observado que la información proporcionada por la entidad. No concilia con el saldo que muestra en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del 2013, adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 001 del 20.11.2014 donde se informa de un faltante de S/. 50,000.00 según a las Notas a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicación del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errónea consigna en el RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00. La NTCI 280-03 Conciliación de saldos considera que: cada entidad cebe establecer conciliaciones de saldos, con el propósito de asegurar la
concordancia de la información financieras preparada por el Área Contable, con la situación real. Recomendación Que el Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del Área Contable efectué las conciliaciones de saldos para una adecuada presentación del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04) del Balance General.
Atentamente
“ASOCIADOS LMN S.A.” Auditores Matricula 689
CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI JEFE DE COMISION
ANEXO N° 05 COMENTARIOS
Como resultado de la Auditoría practicada a la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por lo que hacemos los siguientes cometarios: 1. Con la fecha 06 de Diciembre del 2014, hemos emitido nuestro Dictamen con salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2013. 2. Así mismo hemos verificado los procesos para la adquisición de bienes y prestación de servicios, encontrados que se han cumplido con las Normas Legales vigentes en la materia.
