UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
PROFESOR ASESOR: DR. CPC. AUGUSTO MORENO RODRIGUEZ
TRUJILLO-PERU 2017
ALUMNA: LEON GUEVARA RUTH
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES UNT 2016
INDICE
DEDICATORIA DEDICATORIA .................................................................... ........................................................................................................................... ....................................................... 3 AGRADECIMIENTO AGRADECIMIENTO................................................................................................................... ................................................................................................................... 3 PRESENTACION.............................................................................................................. ......................................................................................................................... ........... 4 PRACTICAS PRE PROFESIONALES PROFESIONALES ................................................................... ...................................................................................... ................... 5 CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA .................................................. 6 1.
CONSTITUCION CONSTITUCION ......................................................... ................................................................................................................. ........................................................ 6
2.
OBJETIVO..................................................................... ............................................................................................................................ ....................................................... 7
3.
ASPECTO LEGAL ................................................................... ............................................................................................................... ............................................ 7
4.
GIRO ECONOMICO ............................................................... ............................................................................................................ ............................................. 7
CAPITULO II: ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y TRIBUTARIA T RIBUTARIA ....... 8 1.
ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA..................................................................... ............................................................................. ........ 8
2.
ORGANIGRAMA ORGANIGRAMA ........................................................ ................................................................................................................ ........................................................ 9
3.
ORGANIZACIÓN ORGANIZACIÓN CONTABLE ......................................................... ........................................................................................ ............................... 10
4.
ASPECTO LABORAL DE LA ENTIDAD ............................................................... ........................................................................ ......... 10
5.
ASPECTO TRIBUTARIO DE LA ENTIDAD.......................................................... ................................................................... ......... 10
CAPITULO III: PRACTICAS PRE PROFESIONALES PROFESIONALES ........................................................... ........................................................... 11 1.
ACTIVIDADES ACTIVIDADES DESARROLLADAS DESARROLLADAS ........................................................... ............................................................................... .................... 11
2.
ACTIVIDADES ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS.................................................................... COMPLEMENTARIAS.......................................................................... ...... 13
CONCLUSIONES CONCLUSIONES ................................................................. ...................................................................................................................... ..................................................... 14 RECOMENDACIONES RECOMENDACIONES ............................................................................................................. 14 ANEXOS.......................................................................................... ANEXOS..................................................................................................................................... ........................................... 15
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DEDICATORIA
Dedico el presente trabajo a Dios, quien guía mi vida y me da la fortaleza para seguir adelante, también a mis padres, quienes con su esfuerzo me impulsan a continuar con mis estudios, y a mis profesores, quienes comparten sus conocimientos necesarios para formarme como una buena profesional.
AGRADECIMIENTO
El presente informe de prácticas, primero me gustaría agradecer a Dios por bendecirme para llegar hasta donde he llegado, porque hiciste realidad este sueño anhelado. Agradecer a mis padres, que gracias a su apoyo y amor incondicional han hecho posible con su esfuerzo realizado, el logro de mis estudios.
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PRESENTACION
El presente trabajo es un informe referido a las prácticas pre profesionales que llevo a cabo en la Empresa de Transportes Huanchaco S.A. en donde desarrollo labores de asistencia contable las cuales desarrollare en el presente trabajo. Las practicas pre profesionales que desarrollo forman parte de la formación académica necesaria para la formación profesional en la carrera de Contador Público y las abordare comenzando por presentar la entidad en la cual realizo dichas actividades, así como su organización administrativa y finalmente las actividades de desempeño.
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PRACTICAS PRE PROFESIONALES
EMPRESA DE TRANSPORTES HUANCHACO S.A
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CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA 1. CONSTITUCION
Empresa de Transporte Huanchaco S.A. es una organización fundada el 28 de junio del año 1986 como fusión de los comités de microbuses 07, 21, 22 y 24 quienes hacían servicio de Villa del Mar-Mayorista, Centro- Santa Inés, Huanchaco – Centro y Miguel Grau- Porvenir- Mayorista respectivamente, para cubrir la ruta Trujillo- Huanchaco y viceversa para satisfacer la demanda de usuarios que se trasladaban a su centro de labores, universidades y hogares. Gracias al empuje de los 66 asociados de ese entonces la Empresa comenzó su crecimiento y desarrollo en la Av. Chan Chan 174 Villa del Mar. Más adelante en el año 1998 amplía su giro empresarial a la venta de combustibles a través de su moderno servicentro que además abastece a sus 124 unidades con las que cuenta en la actualidad.
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2. OBJETIVOS
Modernizar y efectivizar el desarrollo empresarial en los aspectos organizacional, económico, financiero y operativo.
Modernizar su flota operativa para brindar un servicio público moderno y de alta calidad.
Automatizar totalmente sus procesos internos.
Generar puestos de trabajo para las personas de nuestra localidad.
Ser una organización rentable, que nos permita crecer año a año y reinvertir en beneficio de nuestros usuarios. 3. ASPECTO LEGAL
La empresa es una organización de derecho privado, constituida jurídicamente conforme a ley general de Sociedades y se encuentra regulada por los siguientes organismos:
Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MINTC)
Organismo Supervisor de la inversión en Energía y Minas. (OSINERGMIN)
Gerencia de Transportes de la Municipalidad Provincial de Trujillo.
Ministerio de Trabajo (MINTRA)
Superintendencia Nacional de fiscalización laboral (SUNAFIL)
4. GIRO ECONOMICO
La organización como actividad principal tiene el servicio de transporte urbano en las rutas de Trujillo a Huanchaco. Posteriormente amplió su giro brindando el servicio de venta de combustible: gasolina y petróleo en los servicentros PECSA ubicados en Villa del Mar y las lomas; además se dedica a la de venta de repuestos y suministros para vehículos automotrices.
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CAPITULO II: ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, CONTABLE Y TRIBUTARIA 1. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
Como órgano máximo con mayor poder de decisión en la Empresa de Transportes Huanchaco esta la Junta General de accionistas, compuesta por todos los socios quienes celebran anualmente una junta obligatoria para pronunciarse sobre la gestión y los resultados económicos del ejercicio precedente; resolver la aplicación de las utilidades y elegir cuando corresponda a los miembros del directorio. El directorio es el órgano de la administración, gestión y representación de la sociedad, conformado por 5 miembros que necesariamente deben ser socios y su duración es de 2 años, pudiendo ser reelegido para un periodo más. Actualmente el presidente de directorios el señor José Delgado Quezada. La sociedad en junta general designa a un socio como gerente general. En la actualidad esta responsabilidad recae sobre el socio, el Señor Fernando Barrantes García.
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2. ORGANIGRAMA
La empresa posee un organigrama estructural de forma vertical porque las jerarquías van de arriba hacia abajo, cada departamento muestra la relación directa entre superiores y subordinados, esto facilita una buena comunicación.
Junta General de Accionistas
Comisión revisora de cuentas Directorio Comisión de disciplina
Gerencia general Gerencia de operaciones
Area de contabilidad y Finanzas
Asesoría legal
Area de mantenimiento
Contabilidad
Almacen
Tesoreria
Servicentro
Area de operaciones
Operadores de omnibus
Seguridad
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3. ORGANIZACIÓN CONTABLE
El departamento contable está a cargo de la contadora general CPC. Olenka Novoa Espejo, quien tiene a su cargo dos asistentes contables y una practicante. Actualmente la empresa cuenta con tres sistemas de información: El CONTASOFT, que se utiliza para la parte de cobros y producción de buses, además de la parte contable; el JLM, sistema que se utiliza para la operatividad del grifo y el GPS, que se utiliza para la ubicación y frecuencia de los buses propios de la empresa.
4. ASPECTO LABORAL DE LA ENTIDAD
El recurso humano de la empresa de Transportes Huanchaco S.A. está a cargo de la Señora Lucia Patricia Casos Romero, y está conformado por 52 colaboradores. Los sueldos a nivel administrativo van desde S/. 750.00 a S/. 2000.00, mientras que los sueldos de nivel operativo van desde S/. 750.00 a S/. 1500.00.
5. ASPECTO TRIBUTARIO DE LA ENTIDAD
La empresa está sujeta al pago de diversos tributos, no obstante cabe recordar que de acuerdo al numeral 2 del Apéndice II de la ley del IGV, los servicios de transporte público de pasajeros se encuentran exonerado del IGV. Sin embargo, debido a las actividades de la empresa, al realizar venta de repuestos, esta actividad si tributa con el IGV. También cabe mencionar que la empresa es sujeta de detracciones y tributa con el impuesto a renta de tercera categoría.
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CAPITULO III: PRACTICAS PRE PROFESIONALES 1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS
Como practicante contable desarrolle las siguientes actividades a. Ingreso de datos en Registro de Ventas del Sistema Contable: CONTASOFT A diario recibo la lista de ventas del día precedente (FIGURA 01), dichas ventas son registradas por el sistema JLM, el sistema con el cual opera el grifo y arroja un reporte diario que debe ingresarse al sistema contable CONTASOFT (FIGURA 02). Recibo el reporte indicando si la venta fue según factura, en cuyo caso el RUC figura en la columna designada para tal fin, además de la serie la cual es 08, y el número correlativo de la factura. Por el contrario si la venta fue con boleta de venta, en la columna de RUC puede aparecer el número 9999, lo cual me indica que la venta fue realizada a un particular, o el número de alguna unidad de transporte, en cuyo caso en el CONTASOFT se registrara como consumo de combustible. Además de boletas y facturas, se emiten tickets, identificables por la serie 07, y que en el sistema se registra con el número 12, correspondiente al tipo de documento, y la serie corresponderá a su naturaleza de factura 01, o de boleta 03. b. Reporte de ingresos, gastos y datos complementarios de unidades de transporte Este reporte se debe mantener diariamente actualizado para entregar a Gerencia en el momento que lo solicite, consta de la información por cada unidad de transporte MODASA, de los ingresos, el combustible consumido, las vueltas que dio así como el nombre del chofer de la unidad. Las unidades MODASA son vehículos que la empresa alquila a choferes por una taquilla de 250.00 soles diarios, mientras que la empresa asume los costos de combustible, y gastos de mantenimiento y reparaciones. La información es recabada por un controlador, quien diariamente envía un reporte que las unidades y yo organizo por cada unidad (FIGURA 03) y luego lo consolido por mes (FIGURA 04).
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c. Reporte de la deuda actualizada de socios por adquisición de unidades de transporte Los socios han adquirido hace 10 meses, unidades HINO las cuales fueron adquiridas con financiamiento del Banco Continental. Las unidades han sido adquiridas con el respaldo de la empresa, pero para cada socio, es por ello que la cuota mensual es cancelada por los socios e ingresada en una cuenta interna de la empresa; para que finalmente, cuando se cancele la totalidad del financiamiento, la empresa les venda dichas unidades a los socios. Del área de tesorería obtengo los recibos por ingresos (FIGURA 05) en los cuales constan las fechas en las que los socios cancelan las cuotas por la adquisición de la flota Hino, así como la fecha en la cual se vence el pago de las cuotas en el banco. Con esta información elaboro un cuadro por socio, en el cual consta tanto la fecha de pago como la amortización de su cuota (FIGURA 06). Los socios pagan sus cuotas mensuales en partes, aunque no siempre a tiempo. Por ello reviso las fechas en las que pagaron y cuantos días se han retrasado en su cuota. Esta información me sirve para calcular posteriormente los intereses moratorios y compensatorios a cada socio de acuerdo a los días que se pasaron con respecto a la fecha de vencimiento de la cuota en el banco. (FIGURA 07) Para calcular los intereses moratorios usamos la tasa de interés que cobra el Banco Continental, T.E.A.: 181%, luego calculo una tasa equivalente diaria utilizando la siguiente formula T.E.D.=(181/100+1)^(1/360)-1 dando como resultado T.E.D.: 0.002874079, este factor se multiplica por el monto de la cuota mensual, el cual es 6,049.20 y por el número de días de retraso en el pago de la cuota, con lo que obtengo el interés moratorio del socio. Para el cálculo de los intereses compensatorios usamos la tasa dada por el banco para tal fin, el cual es T.E.A.: 12% y calculamos la tasa equivalente diaria, T.E.D.:=(12/100+1)^(1/360)-1, que resulta 0.000314851 aplicado cobre el total de la deuda 255,714.29 y se multiplica por la cantidad de días de retraso. d. Reporte de análisis de producción de unidades de transporte El CONTASOFT módulo de COSTOS (FIGURA 08) arroja un reporte de costos por mes de la producción. Para obtener el reporte se accede al módulo Costos y desde ahí a Reportes, en el que se selecciona el Reporte de Inventario. Estos reportes contienen información de los buses Hino, Modasa, así como del Grifo y UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
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la tienda de repuestos. (FIGURA 09). El reporte que yo preparo tiene como finalidad que gerencia puedan analizar si los buses son rentables. Para ello separo la producción por unidades en cada mes (FIGURA 10). 2. ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS
Además de las actividades realizadas, apoyo al área de tesorería con las siguientes actividades: a. Revisión de reporte diario de efectivo por combustible A diario me envían los reportes de ventas del Grifo de Villa del Mar (FIGURA 11) y reviso que el efectivo recaudado concuerde con el galonaje vendido, esto me sirve para al final del mes cuadrar los galones sobrantes del grifo con el stock producto de la diferencia entre el inventario inicial del mes anterior, las compras (FIGURA 12) y las ventas de combustible (FIGURA 13). b. Revisión de Recibos de salida en Caja Chica Apoyo al área de tesorería con la registración de los recibos de egresos en caja diaria (FIGURA 14), y al final del mes se cuadra la caja diaria (FIGURA 15) para que la Contadora realice el Arqueo correspondiente al mes.
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CONCLUSIONES
En este tiempo de prácticas tuve una buena experiencia vivida ya que es muy importante para mi desarrollo profesional, he aprendido mucho en la Empresa de Transportes Huanchaco. Al realizar mis practicas no solo fui muy bien recibida por todos y cada uno de los miembros si no también aprendí a realizar muchas cosas que se refiere llevar el registro de ventas, además la preparación de reportes gerenciales. También logre aprender mucho más en el área de tesorería al apoyar en esa área ocasionalmente. Durante mi estancia en Empresa de Transportes Huanchaco, los profesionales que allí laboran no solo demostraron sus conocimientos si no también la gran amistad y a la vez compañerismo y gracias al apoyo que me brindo la contadoras y demás compañeras y la buena comunicación que tuvimos he logrado terminar mis prácticas.
RECOMENDACIONES
Durante mi estancia en Empresa de Transportes Huanchaco no se ha presentado ningún inconveniente y recomiendo a los estudiantes que deseen realizar sus prácticas pre profesionales en el área de su agrado, que lo hagan con toda seguridad y confianza.
También recomiendo a los profesionales que quieran brindar sus servicios a participar con Empresa de Transportes Huanchaco, pues es una institución que propicia el buen clima laboral, así como el desarrollo profesional.
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ANEXOS
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FIGURA 01 REPORTE DE VENTAS DIARIAS FECHA
DESCRIPCION
RUC
COMP.
SERIE
NUMERO
CANT.
IMPORTE
27/10/2016 PETROLEO D2
20539960432
1
8
9153
21.38
220
27/10/2016 GAS. 90
20376113443
1
8
9154
0.41
5
27/10/2016 PETROLEO D2
20520718100
1
8
9155
17.66
181.67
27/10/2016 PETROLEO D2
10181224687
1
7
72964
9.72
100
27/10/2016 PETROLEO D2
10181539645
1
7
72965
6.8
70
27/10/2016 PETROLEO D2
20481213224
1
7
72966
4.86
50
27/10/2016 PETROLEO D2
20481034729
1
7
72967
7.29
75
27/10/2016 PETROLEO D2
20481034729
1
7
72968
6.8
70
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
8
73172
1.65
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
8
73173
2.48
30
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
8
73174
1.65
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
8
73175
1.65
20
27/10/2016 GAS. 84
9999
3
8
73176
2.28
25.06
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
8
73177
6.52
78.94
27/10/2016 PETROLEO D2
9999
3
8
73178
0.29
2.98
27/10/2016 GAS. 84
9999
3
8
73179
1.82
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
8
73180
1.66
20.03
27/10/2016 PETROLEO D2
51
3
8
73181
4.86
50
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115218
1.65
20
27/10/2016 GAS. 84
9999
3
7
115219
1.82
20
27/10/2016 PETROLEO D2
9999
3
7
115220
0.97
10
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115221
1.24
15
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115222
0.83
9.99
27/10/2016 GAS. 84
9999
3
7
115223
1.82
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115224
2.48
30
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115225
4.13
50
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115226
0.41
5
27/10/2016 GAS. 84
9999
3
7
115227
1.82
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115228
1.65
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115229
0.83
9.99
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115236
0.83
9.99
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115237
4.13
50
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115238
1.65
20
27/10/2016 PETROLEO D2
9999
3
7
115239
15.94
164
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115240
12.48
151
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115241
0.83
9.99
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115242
0.83
9.99
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115243
1.24
15
27/10/2016 PETROLEO D2
9999
3
7
115244
1.94
20
27/10/2016 GAS. 90
9999
3
7
115245
0.83
9.99
27/10/2016 PETROLEO D2
30
3
7
115246
3.89
40 6,668.96
Fuente: Área de contabilidad de ETHSA
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FIGURA 02 SOFTWARE CONTASOFT - MÓDULO COMERCIAL
Fuente: Software contable de ETHSA
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FIGURA 03 REPORTE DE INGRESOS Y CONSUMO DE UNIDADES UNIDAD
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CONSUMO
DIA
VUELTAS
CONDUCTOR
IMPORTE
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
4 4 3.5
ULLOA ULLOA ULLOA ULLOA ULLOA/AVALOS
250 250 250 250 250 0 250 250 160 250 250 250 250 250 200 0 250
170 244 193 201 0 247 0 250 173 0 240
3610
2921.7
TOTAL
3.5 TALLER 3.5 3.5 2 4 4 3 3.5 2.5 TALLER 4
ULLOA ULLOA ULLOA ULLOA/AVALOS ULLOA/AVALOS ULLOA/AVALOS ULLOA ULLOA ULLOA AVALOS
45
DIA
VUELTAS
1
TALLER
2
TALLER
3
3.5
UNIDAD
48
CONDUCTOR
IMPORTE
COMBUSTIBLE
249 253 263 200 240
CONSUMO COMBUSTIBLE
AVILA
0
AVILA
0
AVILA
250
AVILA
0
140
4
5
3.5
AVILA
250
290
6
3.5
AVILA
250
172
7
2.5
AVILA
200
160
8
4
AVILA
250
202
9
4
AVILA
250
247
10
3.5
AVILA
250
219
AVILA
250
0
11 12
1
AVILA
N.P
0
13
3.5
AVILA
250
200
0
0
14 15
2.5
AVILA
180
200
16
3.5
AVALOS
250
17
3.5
AVILA
250
falta inf. 0
TOTAL
38.5
2880
1830
Fuente: Área de contabilidad de ETHSA
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FIGURA 04 REPORTE CONSOLIDADO DE INGRESOS Y CONSUMO DE UNIDADES POR MES
CONSOLIDADO SETIEMBRE 2016 EMPRESA DE TRANSPORTES HUANCHACO S. A. INGRESOS Y CONSUMO DE PETROLEO- MODASA del 01 de setiembre al 17 d e setiembre del 2016
COMBUSTIBLE
UNIDAD
VUELTAS
IMPORTE
42
45
3,610.00
2,921.70
48
38.5
2,880.00
1,830.00
100
42
3,530.00
2,656.10
111
10
910.00
250.00
112
30
2,930.00
113
38.5
3,510.00
1,949.00
114
41.5
3,200.00
2,254.60
115
40
3,260.00
1,452.40
116
31.2
3,390.00
2,498.60
117
38.2
3,410.00
2,320.00
118
37.5
3,080.00
2,002.00
33,710.00
20,134.40
TOTAL
BD5
GNV
626.15
626.15
Fuente: Área de contabilidad de ETHSA
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