“AÑO DE LA
CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU" GRAU"
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN ESCUELA DE BANCA Y SEGUROS CURSO:
AUDITORIA DE BANCA Y SEGUROS
U
TEMA:
“INFORME COSO” DOCENTE:
MG. CUADROS PRESENTADO POR:
N
GUEVARA SALCEDO, ROSMERY AREQUIPA – PERU 201
S A
INFORME COSO I.
Resume ejecutivo : Los ejecutivos han buscado
por largo tiepo para
poder controlar ejor a las organi!aciones donde se desenvuelven" para esto se estable controles internos # esto para $ue la epresa siga su curso hacia sus objetivos de generar valor a los accionistas cuando la direcci%n establece estrategias # objetivos para encontrar un e$uilibrio en
el
cupliento de sus isi%n para inii!ar riesgo a lo largo del caino II.
tabi&n la incertidubre iplica riesgos # oportunidades Estructura Conceptual: 'e(ine Control Interno" describe sus coponentes # proporciona criterios para $ue gestores" consejeros # otros puedan evaluar sus sisteas de control. Reportes a partes externas: Es un docuento supleentario $ue
III.
proporciona orientaci%n a a$uellas entidades $ue publican in(ores sobre I*.
Control Interno" ade)s de la preparaci%n de estados (inancieros. Herramientas de evaluación: +roporciona ateriales $ue se pueden eplear en la evaluaci%n de cual$uier sistea de control interno epresaria
,. Control Interno : El control interno es un proceso llevado a cabo por la direcci%n # el resto del personal de una entidad" dise-ado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad ra!onable en cuanto a la consecuci%n de objetivos dentro de las siguientes categoras: E(icacia # e(iciencia de las operaciones" en donde la esta categora se en(oca en objetivos b)sicos epresariales de una entidad"
inclu#endo etas en cuanto a desepe-o # rentabilidad. Con(iabilidad de la in(oraci%n (inanciera" se re(iere a los estados
contables publicado sean con(iable Cupliiento de las le#es" reglaentos # noras $ue sean aplicables" nos $uiere decir $ue las le#es noras $ue est) sujeta
Es un proceso $ue consta de tareas # actividades continuas es un edio para llegar a un (in" # no un (in en s iso.
Es e(ectuado por las personas no se trata solaente de anuales" polticas" sisteas # (orularios" sino de personas # las acciones $ue &stas aplican en cada nivel de la organi!aci%n para llevar a cabo el control interno. Es capa! de proporcionar una seguridad ra!onable no una seguridad absoluta" al consejo # a la alta direcci%n de la entidad. . Objetivos El Marco establece tres categoras de objetivos" $ue periten a las organi!aciones centrarse en di(erentes aspectos del control interno: ,. Objetivos operativos" /acen re(erencia a la e(ectividad # e(iciencia de las operaciones de la entidad" incluidos sus objetivos de rendiiento (inanciero # operacional" # la protecci%n de sus activos (rente a posibles p&rdidas. 0. Objetivos de in(oraci%n" /acen re(erencia a la in(oraci%n (inanciera # no (inanciera interna # e1terna # pueden abarcar aspectos de con(iabilidad" oportunidad" transparencia" u otros conceptos establecidos por los reguladores" organisos reconocidos o polticas de la propia entidad. 2. Objetivos de cupliiento" /acen re(erencia al cupliiento de las le#es # regulaciones a las $ue est) sujeta la entidad 2. Los cinco componentes del Control Interno El logro de los objetivos del control interno" se alcan!an ediante la con(oraci%n de cinco coponentes interrelacionados" $ue se derivan de la anera en $ue la direcci%n conduce la entidad # $ue est)n integrados en el proceso de direcci%n. Los coponentes ser)n los isos para todas las organi!aciones 3sean p4blicas o privadas5" dependiendo del taa-o de &stas la (ora de iplantaci%n de cada uno de los coponentes. 2.1.1. El ambiente de control, es la $ue se encuentra todo lo $ue es el
car)cter de una organi!aci%n o la in(luencia de control del personal" esto es la base para todos los otros coponentes del control" donde los (actores a considerar dentro de este control es6 disciplina" integridad" valores &ticos" la capacidad de los (uncionarios etc.
0.,.0. Evaluación de Riesgos, Cada entidad se en(renta a diversos riesgos internos # e1ternos $ue deben ser evaluados. 7na condici%n previa a la evaluaci%n del riesgo es la identi(icaci%n de los objetivos a los distintos niveles" los cuales deber)n estar vinculados entre s. la direcci%n debe considerar la adecuaci%n de los objetivos para la entidad" la evaluaci%n de riesgos tabi&n re$uiere $ue la direcci%n considere el ipacto $ue puedan tener posibles cabios en el entorno e1terno # dentro de su propio odelo de negocio" # $ue puedan provocar $ue el control interno no resulte e(ectivo. 0.,.2. ctividades de control, son las acciones establecidas a trav&s de polticas # procediientos $ue contribu#en a garanti!ar $ue se lleven a cabo las instrucciones de la direcci%n para itigar los riesgos con ipacto potencial en los objetivos. Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la entidad" en las di(erentes etapas de los procesos de negocio" # en el entorno tecnol%gico. Seg4n su naturale!a" pueden ser preventivas o de detecci%n # pueden abarcar una aplia gaa de actividades anuales # En la evaluaci%n de las actividades de control interno" entre otros aspectos" deben e1ainarse: si (ueron establecidas las actividades relevantes para los riesgos identi(icados" si las isas son aplicadas en la realidad" # si los resultados conseguidos son los esperados. 0.,.8. . In!ormación " Comunicación, La in(oraci%n es necesaria para $ue la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control interno # soportar el logro de sus objetivos. La direcci%n necesita in(oraci%n relevante # de calidad" tanto de (uentes internas coo e1ternas" para apo#ar el (uncionaiento de los otros coponentes del control interno. La counicaci%n es el proceso continuo e iterativo de proporcionar" copartir # obtener la in(oraci%n necesaria. 0.,.9. #upervisión " $onitoreo, Los sisteas de control interno re$uieren supervisi%n" es decir" un proceso $ue veri(i$ue el desepe-o del sistea de control interno en el transcurso del tiepo. Esto se
consigue
ediante
actividades
de
supervisi%n
continuada"
evaluaciones peri%dicas" o una cobinaci%n de abas cosas durante la ejecuci%n de actividades # procesos. %. Relación entre &bjetivos " Componentes E1iste una relaci%n directa entre los objetivos" $ue es lo $ue una entidad se es(uer!a por alcan!ar" los coponentes" $ue representa lo $ue se necesita para lograr los objetivos # la estructura organi!acional de la entidad 3las unidades operativas" entidades jurdicas # de)s5. La relaci%n puede ser representada en (ora de cubo.
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