CA"ACITACI $ %&' T&(A: )A%(I$I*T+ACI#$ %& CAJA, Año académico: Integrantes
2015 Tania Tenesaca Tania Tenesaca Valeria Vallejo Juan Cristóbal erdoi!a
Cooperativa "WARMIKUNAPA "WARMIKUNAPAK K RIKCHARI" de la comunidad de Yatzaputzan
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA CATÓLICA DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES PROGRAMA DE ACCIÓN SOCIAL
INTROUCCI!N Yatzaputzan es una comunidad rural del cantón Ambato, ubicada en la zona alta de la parroquia Pilahuín, a 3.200 metros sobre el nivel del mar. La comunidad pertenece a la corporac corporación ión de asociaci asociacione oness campesi campesinas nas de Pilahuí Pilahuínn !"!AP !"!AP#, #, es una or$ani or$anizac zación ión de se$u se$und ndoo $rad $radoo que que esta esta con% con%or orma mada da por por &' comu comuni nida dade dess %ili %ilial ales es.. La zona zona !"!A !"!AP P corresponde a un (0) de población indí$ena siendo ori$inarios de *ich+as, el 20) corresponde a la población mestiza. -l idioma predominante en la zona es el *ich+a el castellano para la relación socialintercultural. -l nivel acad/mico se veri%ica que lle$a a 0) en el nivel primario &0) a primaria incompleta, el (0) de la población sabe leer escribir el 20) son anal%abetos. -l anal%abetismo es un obst1culo para el desarrollo de la zona en todo aspecto, aspecto, al i$ual que la carencia de equidad de $/nero en la participació participaciónn la decisión de los procesos de desarrollo principalmente pr incipalmente en las mueres. endencias productivas locales4 locales4 la situación económica es activa en la zona, est1 comprendido entro los &5 a 60 a7os de edad corresponde al 56) de la población, la productividad económica de la zona varía de acuerdo a los pisos altitudinales, los cuales se describen a continuación4
Sector alto:
tiene su so-orte económi co a tra.és de la -roducci ón -ecuaria / crian!a de los o.inos Sector medio: +eali!an de los acti.idades acti .idades económicas como: -astos agrcolas 3ue -roducen en -arcelas -e3ueñas denaturale culti.o culti .o es-acios s e4tensos de -asti!ales -asti!al es -ara una
maor - roducci roducción ón -ecua ria
Sector bajo: tiene su so-orte en la agro-ecuaria/ como son: culti.o de -a-as/ cebada/ abas cebolla/ as como -roducción -ecuaria de: bo.inos/ o.inos -orcinos
La Ponti%icia 8niversidad !atólica del -cuador basada en sus principios deberes cristianos, est1 est1 comprom comprometi etida da con el desarrol desarrollo lo crecim crecimient ientoo social, social, cultur cultural al económ económico ico de las comunidades indí$enas en desarrollo, para ello eecuta varios proectos en las di%erentes 1reas que contribuen en su pro$reso. 8no de estos proectos est1 en%ocado a la comunidad Yatzaput Ya tzaputzan, zan, para lo$rar dicho obetivo la 8niversidad 8niversidad distribue distribue sus actividades actividades a cada 1rea acad/mica. 9uestra %acultad de !iencias Administrativas !ontables est1 comprometida a la meo meora ra auda auda en el campo campo económ económic ico, o, %ina %inanci ncier ero, o, trib tribut utari arioo admi admini nist strat rativ ivoo de la comunidad. -l presente proecto apoa a la cooperativa de ahorro cr/dito :;armi, para ello se elaborar1 un plan de acción social en%ocado en la capacitación del personal de la cooperativa.
TMA #A CAPACITACI!N :A?@9B=A!C9 ?- !ADA AL P-=B"9A ?- LA !""P-=AEA ?- AF""=" Y !=G?" ;A=@*89APA* =*!FA=>
O$%TI&O'
(NRA# •
@eora de las capacidades del personal de la cooperativa de ahorro cr/dito ;armi
'PC)*ICO' •
-mplear los m/todos mecanismos adecuados en la capacitación a trav/s de material did1ctico, clases interactivas participativas para lo$rar el aprendizae del personal que %orma parte de la cooperativa.
•
Plani%icar los temas adecuados a tratar en la capacitación, mediante la investi$ación asesoramiento del personal acad/mico de nuestra %acultad, en%ocados al bene%icio de la cooperativa.
•
-laborar un proecto que permita mantener al personal actualizado que contribua con la eecución de sus actividades diarias como colaboradores de la cooperativa así pueden contribuir con el crecimiento de la misma.
')NT'I' La administración del e%ectivo es de principal importancia en cualquier ne$ocio, por ello la administración es responsable es decir de la protección de todos los activos de la empresa. -l t/rmino efectivo o caja se re%iere a todo el dinero, a sea en caa o en cuenta de banco que posee la or$anización posibilita la utilización de %orma inmediata del dinero en las operaciones de la empresa, suministrando los medios de pa$o de las cuentas a medida que vencen. Las -ntradas salidas de caa corresponden a los montos de e%ectivo que in$resan que salen en una or$anización.
-l obetivo principal de la administración de caa, es minimizar los saldos de e%ectivos ociosos lo$rar la obtención del equilibrio entre los bene%icios los costos de la liquidez. El ciclo o flujo de caja eHpresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que
la empresa compra la materia prima hasta que se e%ectIa el cobro por concepto de la venta del producto o el servicio. ?entro de la or$anización periódicamente se debe realizar un Análisis del control de caja el cual tiene el propósito de reducción de errores , del ries$o de p/rdida, obtención de %luidez en su maneo , control de eHactitud veracidad de resultados, re$istros, in%ormación %inanciera, entre otros. ?entro de los controles encontramos4 !aa chica o diaria en el cual se re$istran todos los $astos, tanto %ios como eventuales, que se $eneran en el ne$ocio, lo cual dar1 todo el control sobre el e%ectivo del que se dispone, incluendo documentos de sustento como %acturas, notas de venta, recibos en $eneral. Para saber si los controles se est1n realizando correctamente, se realiza el Arqueo de caa, sin aviso al encar$ado, el cual consiste en el an1lisis de lo que se encuentra %ísicamente en !aa en dinero e%ectivo, cheques o vales. ambi/n una manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra sale es realizar re$ularmente un pronóstico de %luo de caa, el cual se puede preparar con los si$uientes pasos4 •
"btener el presupuesto de la or$anización, decidir cu1ndo se recibir1 o pa$ar1 cada suma, incluir tambi/n la suma del saldo inicial esperado en e%ectivo el saldo estimado en el banco al inicio de este periodo a$re$ar el saldo esperado al %inal de cada mes, tomando el saldo inicial de e%ectivo del banco m1s el dinero que se in$rese durante ese mes menos el dinero pa$ado durante el mes.
Flujo de Caja enfocado a una Cooperativa
-n una cooperativa las entradas de e%ectivo son los depósitos de ahorro las salidas son los pr/stamos otor$ados, $astos de administración mantenimiento.
Los Jluos de caa se clasi%ican como4 Jluo de caa Fistórico, Jluo de caa Proectado, Jluo de caa proectado simpli%icado Jluo de caa proectado !lasi%icado. Los elementos que compone el Jluo de !aa son4 Baldo nicial de caa, -$resos "perativos, n$resos "perativos, Jluo neto del periodo -l Baldo Jinal de caa. -s indispensable que para la !ooperativa se retrasen los e$resos cancelar las cuentas por pa$ar tan tarde como sea posible, aprovechando cualquier descuento %avorable por pronto pa$o, cobrar las cuentas por cobrar tan r1pidamente como sea posible sin perder ventas %uturas. Puntos importantes para la !ooperativa a tomar en cuenta4 =ecuperación de e%ectivo, !ontrol de desembolsos, Lo$rar un equilibrio en cuanto al maneo de e%ectivo, Arqueo de caa.
'ARRO##O #O' TMA' A TRATAR N #A CAPACITACI!N
INTROUCCI!N #A AMINI'TRACI!N CA%A La administración del e%ectivo es de principal importancia en cualquier ne$ocio, porque es el medio para obtener mercancías servicios. Be requiere un cuidadoso maneo. Por ello la administración es responsable del control interno es decir de la protección de todos los activos de la empresa. -l e%ectivo es el activo m1s líquido de un ne$ocio. Be necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos evitar que los empleados utilicen el dinero de la compa7ía para uso personal. La administración del e%ectivo comprende el maneo del dinero de la or$anización obtener así la maor disponibilidad de e%ectivo el m1Himo de in$resos por intereses sobre cualquier %ondo que no se est/ utilizando. La %unción comienza cuando un cliente eHtiende su cheque
para pa$arle a la or$anización una cuenta por cobrarK la %unción termina cuando un proveedor, un empleado o el $obierno obtiene %ondos cobrados por la or$anización para el pa$o de una cuenta por pa$ar o una acumulación
+U, ' CA%A-l t/rmino e%ectivo o caa se re%iere a todo el dinero, a sea en caa o en cuenta de banco que posee la or$anización, que $enera o recibe durante un período determinado, posibilita la utilización de %orma inmediata del dinero en las operaciones de la empresa. Buministra los medios de pa$o de las cuentas a medida que vencen sirve como colchón de %ondos para cubrir ero$aciones imprevistas reducir el ries$o de una crisis de liquidez.
IMPORTANCIA CA%A La administración del e%ectivo es una de las 1reas m1s importantes de la administración del capital de trabao. !omo ambos caa bancos# son los activos m1s líquidos de la empresa, pueden constituir a la lar$a la capacidad de pa$ar las cuentas en el momento de su vencimiento. -n %orma colateral, estos activos líquidos pueden %uncionar tambi/n como una reserva de %ondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo así el ries$o de una crisis de solvencia. Lo que se resumen en4 M
-l e%ectivo es el recurso m1s importante que tiene toda empresa, por lo que su administración correcta es crucial para la adecuada e%icaz operatividad de la misma.
M
-l e%ectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar activos, mercancías, materia prima, pa$o de nómina, pa$o de pasivos, etc.
M
La empresa debe mantener una disponibilidad de e%ectivo su%iciente para cubrir sus necesidades mínimas, adem1s de disponer de la capacidad su%iciente para tender eventuales necesidades adicionales de e%ectivo.
O$%TI&O #A AMINI'TRACI!N CA%A @inimizar los saldos de e%ectivos ociosos lo$rar la obtención del equilibrio entre los bene%icios los costos de la liquidez.
CIC#O O *#U%O CA%A -s el mecanismo que establece la relación que eHiste entre los pa$os los cobrosK es decir, eHpresa la cantidad de tiempo que transcurre a partir del momento que la empresa compra la materia prima hasta que se e%ectIa el cobro por concepto de la venta del producto terminado o el servicio prestado.
!iclo de caa N días de cuentas por cobrar O días de inventario días de cuentas por pa$ar.
!iclo operativo4 -s el tiempo que transcurre entre la compra de materia prima para producir el cobro del e%ectivo como pa$o de la venta realizada. Para ello se emplean los si$uientes índices4 •
Promedio de inventarios
•
Promedio de cuentas por cobrar
!iclo de pa$o4 !onsidera la salida de e%ectivo que se $enera en las empresas por conceptos de pa$o de compra de materias prima, mano de obra otros. Be emplea los si$uientes índices4 •
Promedio de cuentas por pa$ar
-emplo4 =otación de nventarios4 &0 días Promedio de !obranzas4 &5 días Promedio de !uentas por Pa$ar4 20 días !!L" ?- !ADAN &0 O &5 20 !!L" ?- !ADAN5 ?QAB n$resos e$resos operativos4
NTRAA' Y 'A#IA' *CTI&O
!orresponde a los montos de e%ectivo que in$resan que salen en una or$anización.
&ntrad as
*alidas
Ventas: contado 0 crédito
"ago a -ro.eedor es
Intereses
In.ersione s
NTRAA' Y 'A#IA' *CTI&O N UNA COOPRATI&A •
-ntradas4 depósitos de ahorro
•
Balidas4 pr/stamos otor$ados, $astos de administración mantenimiento servicios b1sicos, salarios, =#
'TRAT(IA' PARA UNA $UNA AMINI'TRACI!N CA%A •
Los cheques se depositan tan pronto como sea posible, a$ilitando los in$resos.
•
Los pa$os de las cuentas se demoran tanto como sea posible, retrasando los e$resos.
•
!ancelar las cuentas por pa$ar tan tarde como sea posible, sin deteriorar la reputación crediticia, pero aprovechando cualquier descuento %avorable por pronto pa$o.
•
=otar el inventario tan r1pidamente, evitando así, a$otamiento de eHistencias que puedan ocasionar el cierre de la línea de producción o una p/rdida de ventas.
•
!obrar las cuentas por cobrar tan r1pidamente como sea posible sin perder ventas %uturas por el hecho de emplear t/cnicas de cobranza de alta presión.
IN'TRUMNTO' PARA #A AMINI'TRACI!N CA%A
areta de cr/dito4 Be utiliza como medio de pa$o %inanciación.
!uentas de cr/dito4 -s un contrato o acuerdo comercial entre el cliente proveedor en el cual se determina el tiempo límite de pa$o de la cuenta a ser cancelada.
o
Jacilitan la prolon$ación de las deudas obli$aciones.
o
-l tiempo entre la compra el pa$o puede ser en meses posteriores.
RCUPRACI!N *CTI&O Las compa7ías intentan acelerar sus recibos de caa por varios m/todos4 M
"%recer descuentos de caa a clientes que pa$an con prontitud. -4 &5) de descuento si cancela dentro de &0 días.
M
-stablecer un 1rea que se encar$ue de reducir el tiempo que transcurre entre el momento en que le realizan un pa$o el momento que estos recursos est/n disponibles para su utilización. -4 si los clientes cancelan por medio de tareta de cr/dito, %acilitar el proceso para el cobro a la entidad bancaria de la tareta.
M
Ei$ilar los saldos de cada cuenta bancaria de tal %orma que no se acumulen en eHceso.
M
-stablecer un departamento o 1rea de $estión de cr/dito cobranza para evaluar al cliente su capacidad de cumplimiento %inanciero.
Control de de.em/ol.o.0 odas las empresas buscan mantener un control sobre los desembolsos. M
!rear un departamento con especialistas en el 1rea que mantienen una vi$ilancia permanente sobre los %luos de caa de la or$anización.
M
?eterminar establecer presupuestos temporales que re$ulen limiten el e$reso de e%ectivo.
M
!ualquier eHceso de e%ectivo innecesario en una de las cuentas bancarias de la empresa, puede ser invertida para así obtener un in$reso por intereses.
C!MO #O(RAR UN +UI#I$RIO N CUANTO A# MAN%O *CTI&O M
-Histen cuatro principios b1sicos cua aplicación en la pr1ctica conduce a una eHcelente estrate$ia de una correcta administración del %luo de e%ectivo en una empresa determinada.
M
-stos principios est1n orientados a lo$rar un equilibrio entre los %luos positivos entradas de dinero# los %luos ne$ativos salidas de dinero# de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, in%luir sobre ellos para lo$rar el m1Himo provecho.
PRINCIPIO' PARA UNA $UNA AMINI'TRACI!N CA%A Primer principio4 Biempre que sea posible se deben incrementar las entradas de e%ectivo>
-strate$ia ncrementar el volumen de ventas. ncrementar el precio de ventas. @eorar la mezcla de ventas impulsando las de maor mar$en de contribución#. -liminar descuentos =ealizar las mercaderías de bao movimiento. Be$undo principio4 Biempre que sea posible se deben acelerar las entradas de e%ectivo: -strate$ia4 ncrementar las ventas al contado. Pedir anticipos a clientes. =educir plazos de cr/dito. o%rezca ventaa a cliente habituales Rusque una m1Hima rotación de inventarios. ercer principio4 Biempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero: -strate$ia4 9e$ociar meores condiciones reducción de precios# con los proveedores. =educir desperdicios en la producción dem1s actividades de la empresa. Facer bien las cosas desde la primera vez disminuir los costos de no tener !alidad#. Pa$ar comisiones Bobre !obros no sobre Eentas. !oncentrarse en sus clientes actuales obetivos. !uarto principio4 Biempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero -strate$ia4 9e$ociar con los proveedores los maores plazos posibles. Adquirir los inventarios otros activos en el momento m1s próHimo a cuando se van a necesitar. =ealice !ane con sus productos.
AN1#I'I' # CONTRO# CA%A -l control de !aa lo podemos de%inir como todas aquellas medidas administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de todas cada una de las operaciones que $enera el e%ectivo en !aa bancos, con el %in de in%ormar la eHactitud de sus resultados. -ste tipo de control tambi/n se conoce con el nombre de !ontrol nterno, a que es realizado por orden de la empresa. -l propósito u obetivo %undamental del !ontrol nterno es4 •
La reducción de errores.
•
La reducción del ries$o de p/rdida la obtención de %luidez en su maneo.
•
-Hactitud veracidad de resultados.
•
-Hactitud de los re$istros.
•
-Hactitud en la in%ormación %inanciera.
•
-Hactitud en los pronósticos %inancieros.
•
-vitar %raudes.
•
Jomentar el acatamiento de las normas de la empresa.
Las medidas de !ontrol nterno se %undamentan en este principio4 :La con%rontación interna de los in%ormes operacionales del e%ectivo>. -sta con%rontación se lo$ra con la aplicación de las si$uientes re$las4 •
8na correcta división del trabao.
•
Asi$nación clara de responsabilidades.
•
8na dele$ación de autoridad por 1reas.
-n el control de la ca2a diaria se re$istran todos los $astos, tanto %ios como eventuales, que se $eneran en el ne$ocio, lo cual dar1 todo el control sobre el e%ectivo del que se dispone. -ntre los $astos %ios se encuentra, por eemplo, el pa$o del alquiler , entre los eventuales, se pueden enumerar el dinero empleado en la compra de artículos de limpieza o de librería, insumos varios, $astos de mensaería o un taHi, u otra ero$ación de e%ectivo que se realiza en %orma espor1dica.
ener re$istro de /stos, brinda la posibilidad de predecir las nece.idade. 3utura. de e3ectivo, para a%rontar las eventualidades del día de trabao, manteniendo total control del %luo de dinero, brindando la tranquilidad necesaria para operar sin sobresaltos. -stos in%ormes tambi/n te permiten conocer el movimiento que se ha re$istrado en %orma mensual o en un lapso a ele$ir, %acilitando prever el monto e%ectivo de caa a disponer en el %uturo, evitando errores por %alta de previsión, %iltrando los datos por cada concepto individual. -sto o%rece la posibilidad de rastrear hasta el Iltimo centavo que haa salido o entrado en e%ectivo en caa, devolvi/ndote todo el tiempo que habitualmente utilizas en calcular cerrar la caa en %orma manual para que puedas ocuparte de las tareas que realmente requieren tu atención, como las decisiones estrat/$icas que dan rumbo a la empresa. ?ocumentos de sustento4 •
•
Jacturas 9otas de venta
•
Pasaes
•
=ecibos de bancos depósito retiro#
•
=ecibos de caa
AR+UO CA%A -l Arqueo de !aa consiste en el an1lisis de las transacciones del e%ectivo, durante un lapso determinado, con el obeto de comprobar si se ha contabilizado todo el e%ectivo recibido por tanto el Baldo que arroa esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra %ísicamente en !aa en dinero e%ectivo, cheques o comprobante. Birve tambi/n para saber si los controles internos se est1n llevando adecuadamente.
!ondiciones4 •
Borpresivo
•
-l dele$ado debe ser honorado, /tico.
•
-l custodio tiene que estar presente.
•
?ocumento de respaldo Acta de Arqueo.
Procedimientos para e%ectuar un arqueo de caa4 &. =ecibir dele$ación de la autoridad competente para e%ectuar el arqueo respectivo. 2. Bolicitar la presencia del custodio de la caa del dele$ado contable o de auditoría. 3. !lasi%icar el dinero en monedas, billetes cheques. '. ?es$losar los comprobantes de pa$o, si hubiesen, incluidos la %echa de pa$o, el concepto, la autorización el valor correspondiente. 5. =ealizar una suma total de estos valores e%ectivo comprobantes# 6. -%ectuar una comparación entre el saldo veri%icado el saldo re$istrado por contabilidadK establecer di%erencias en m1s sobrantes# o en menos %altantes#, si las hubiese. S. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dear1 constancia de las novedades presentadas. Gsta ser1 de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes dispondr1n las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen maneado utilizado conveniente los recursos monetarios. -l caero debe ser $enerar diariamente el in%orme de caa una vez se termine el turnoK si el mismo re%leo al$una di%erencia en valores contra el arqueo, deber1 eliminarse con autorización# para que se auste a la realidad concuerde en montos.
(. Be $enera el in%orme se imprime para ver la distribución de los depósitos a realizarse. -l veri%icador como el caero %irmaran el arqueo, el in%orme de caa el reporte de in%orme de caa. . -l veri%icador esorero o contador# tiene la obli$ación de revisar el in%orme de caa con sus aneHos antes de ser enviado a Jinanzas.
=e$istro contable4 &. BAL?" T8AL 9" FAY AB-9". 2. BAL?" E-=J!A?" U BAL?" !"9ARL- B"R=A9-# V !ADA 0,00 B"R=A9- ?- !ADA 0,00 PW=XX. 3. BAL?" E-=J!A?" BAL?" !"9ARL- =-BA9-# 3.& Bi al empleado le cobramos V A9!P" B8-L?" 0,00 !ADA 0,00 PW=XXX. 3.2 Bi la empresa se hace car$o billetes %alsos# V P-=??A J"=8A 0,00 !ADA 0,00 PW=XXX. 3.3 Bi la empresa se hace car$o V JALA9- ?- !ADA 0,00 !ADA 0,00 PW=XXX. -D-@PL"4
-l 20W0W20&' a las &04&5am se realiza el arqueo de caa el Br4 Duan P/rez custodio, obteniendo los si$uientes resultados4 &0 Rilletes de Z20 5 Rilletes de Z5 50 Rilletes de Z& 200 @onedas de Z0,50 Adem1s encontramos un ch. del Ranco del Austro de Z300 9[060 un comprobante de ener$ía el/ctrica de Z'0 . 9"A4 un billete de Z20 es %also la empresa descontara el valor al empleado cualquier otro tipo de %altante se descontara al empleado. -l saldo del libro de caa es de Z3500.
!""P-=AEA VY\ A!A ?- A=]8-" ?- !ADA J-!FA4 20W0W20&' F"=A4&04&5am ?-L-TA?"4 Andr/s !8B"?"4 Duan López Rarros -J-!E"4 !A9?A? 5 50 200
?"@9A!C9 Rilletes de Z20 Rilletes de Z5 Rilletes de Z& @onedas de Z0,50 "AL
!F-]8-B J-!FA 20W0W20&'
!"9!-P" EAL"= !h 9[060m Ranco del Austro300 "AL 300
!"@P="RA9J-!FA 20W0W20&'
!"9!-P" Pa$o ener$ía el/ctrica "AL
"ALP=-B-9A?"4 65 BAL?" !"9ARL-4 3500 ?J-=-9!A4 2(05
EAL"= &(0 25 50 &00 355
EAL"= '0 '0
"RB-=EA!"9-B4
J=@A !8B"?"
-Histe un %altante de Z 20 por un billete %also Z 2S(5 por que el empleado eHtravió
J=@A ?-L-TA?"
=e$istro contable4
COOPRATI&A "4Y5" IARIO (NRA# *CHA TA## $ HA$R 20W0W20&' .V anticipo sueldo 2(05 caa 2(05 PW= %altante de caa TOTA# 6789 6789 P#ANACI!N Y PROYCCI!N *#U%O *CTI&O M
-s una herramienta de $ran importancia para maHimizar la utilización de los recursos.
M
=equiere necesariamente de una proección realista precisa de las entradas salidas de e%ectivo, puesto que en todo momento la empresa debe conocer con eHactitud la cantidad de e%ectivo con que dispone o dispondr1 en el corto plazo para así proectar la inversión de cualquier eHceso de e%ectivo resultante en un periodo determinado.
M
-l administrador %inanciero debe proectar sus necesidades eHcedentes de e%ectivo durante el a7o.
M
Por eemplo, una empresa que tiene muchas ventas en una /poca del a7o, debe tener en cuenta que tendr1 $astos durante todo el a7o, en consecuencia el $erente %inanciero tiene que buscar la %orma de tener e%ectivo durante la /poca de pocas ventas de invertir los %ondos eHcedentes en /poca de muchas ventas.
*#U%O CA%A 8na manera sencilla en que puede monitorear el dinero que entra sale es realizar re$ularmente un pronóstico de %luo de caa llamado a veces presupuesto de dinero en e%ectivo#. @uestra cuando in$resar1 cuando e$resar1 el dinero destaca cuando podría haber un d/%icit. Bi esto se sabe de antemano, es posible tomar medidas para reducir el problema de no ser capaz de pa$ar las cuentas los salarios. ]u/ es un %luo de caa^ -n %inanzas en economía se entiende por %luo de caa o %luo de %ondos como4 los %luos de entradas salidas de caa o e%ectivo, en un período dado. -l %luo de caa es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado , por lo tanto, constitue un indicador importante de la liquidez de una empresa. -l estudio de los %luos de caa dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar4 •
Problemas de liquidez. -l ser rentable no si$ni%ica necesariamente poseer liquidez. 8na compa7ía puede tener problemas de e%ectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
•
Para analizar la viabilidad de proectos de inversión, los %luos de %ondos son la base de c1lculo del Ealor actual neto de la asa interna de retorno.
•
Para medir la rentabilidad o crecimiento de un ne$ocio cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica.
!ómo se clasi%ican los %luos de caa^ •
Jluo de caa Fistórico. -s la reconstrucción, para un periodo a transcurrido, del movimiento de e%ectivo, en cuanto a entradas, salidas saldo al %inal de dicho periodo.
•
Jluo de caa Proectado. Puede ser llamado presupuesto de caa, es un estado %inanciero pro%orma que permite establecer, para un periodo %uturo, el movimiento de e%ectivo, en cuanto a entradas, salidas saldo al %inal de dicho período.
•
Jluo de caa proectado simpli%icado. -ste no implica un ordenamiento so%isticado de las entradas o salidas de caa, sino que /stas se or$anizan Inicamente en un $rupo de entradas otro de salidas.
•
Jluo de caa proectado !lasi%icado. La presentación clasi%icada es aquella en donde los ren$lones se a$rupan se$In su naturaleza, independientemente de si son entradas o salidas.
?e qu/ elementos se compone el %luo de caa^ •
Baldo nicial de caa4 ]ue corresponde al monto de e%ectivo con el cual se inicia el período contable que debe tomarse del balance inicial primer ren$lón del activo corriente.
•
-$resos "perativos4 Be llama Tastos operacionales al dinero que una empresa o una or$anización debe desembolsar en concepto del desarrollo de las di%erentes actividades que desplie$a.
•
n$resos "perativos4 Bon los in$resos de que dispone re$ularmente la entidad $racias a sus actividades cotidianas. Por eemplo4 trans%erencias de recursos de la nación, impuesto de renta, impuesto predial, sobretasa a la $asolina, impuesto de avisos tableros, multas sanciones, venta de bienes, entre otros.
•
Jluo neto del periodo4 -l cual puede ser positivo o ne$ativo que resulta de la di%erencia entre entradas salidas del período.
•
-l Baldo Jinal de caa4 =esultado de sumar el saldo inicial el %luo neto del periodo.
Preparación de un pronóstico para %luo de caa •
Paso &4 "btener el presupuesto de la or$anización, si lo hubiese, o hacer una lista de todos los pa$os $astos que se produzcan.
•
Paso 24 ?ecidir cu1ndo se recibir1 o pa$ar1 cada suma. Al$unas transacciones tales como el alquiler# pueden pa$arse para cubrir el a7o completo en un solo pa$o. "tras cantidades, tales como las ventas se pueden esparcir m1s o menos re$ularmente durante el mismo plazo. Be debe ser tan realista como se pueda.
•
Paso 34 Apuntar estas transacciones, mes a mes. Ase$urarse de apuntar la transacción en el mes en que se espera recibir o pa$ar la suma, sin tomar en cuenta cu1ndo se debe. 9o incluir nin$una transacción que no se pa$ue en e%ectivo o mediante el bancoK por eemplo, la depreciación p/rdida del valor a medida que pasa el tiempo#.
•
Paso '4 ncluir tambi/n la suma del saldo inicial esperado en e%ectivo el saldo estimado en el banco al inicio de este periodo.
•
Paso 54 A$re$ar el saldo esperado al %inal de cada mes, tomando el saldo inicial de e%ectivo del banco m1s el dinero que se in$rese durante ese mes menos el dinero pa$ado durante el mes.
CIC#O O *#U%O CA%A N*OCAO A UNA COOPRATI&A Las cooperativas de ahorro cr/dito son aquellas cooperativas de servicio que ten$an por obeto Inico eHclusivo brindar servicios de intermediación %inanciera en bene%icio de sus socios.
Para ello, entre otras actividades, pueden recibir depósitos de sus socios de tercerosK contraer pr/stamos con instituciones %inancieras nacionales o eHtraneras otor$ar pr/stamos a sus socios.
+eciben de-ósitos +eali!an el cobro
+eciben interés
2ercicio. :%uan Cri.t;/al< Pre.entaci;n :Tania< Tr=ptico
"agan interés
6torgan -réstamos
CRONO(RAMA TRA$A%O
67 MAR5O # 68>9 Actividad
e.cripci;n
&. Presentación saludo.
Presentación saludo a los participantes de la capacitación.
2. ?in1mica de introducción al tema de maneo de caa. 3. Presentación de los temas4
'. -ercicio.
Be realizar1 una din1mica participativa con el obetivo de inte$rar al $rupo despertar su inter/s por el tema •
ntroducción a la administración de caa.
•
]u/ es caa^
•
mportancia de caa
•
"betivo de la administración de caa.
•
!iclo de caa o
!1lculo del ciclo de caa
o
!iclo de in$resos e$resos operativos.
Los participantes realizar1n una evaluación de los temas tratados.
6? MAR5O # 68>9 Actividad 5. ?in1mica.
e.cripci;n Be realizar1 una din1mica participativa con el obetivo de introducir en el tema a tratarse en la capacitación.
6. Presentación de los temas4
•
-ntradas salidas de e%ectivo
•
-ntradas salidas de e%ectivo en una cooperativa
•
-strate$ias para una buena administración de caa.
•
nstrumentos para la administración de caa.
•
=ecuperación de e%ectivo.
•
!ómo lo$rar un equilibrio en cuanto al maneo de e%ectivo.
S. -ercicio.
Los participantes realizar1n una evaluación de los temas tratados.
8@ A$RI# # 68>9 Actividad (. ?in1mica.
e.cripci;n Be realizar1 una din1mica participativa con el obetivo de introducir en el tema a tratarse en la capacitación.
. Presentación de los temas4
•
Principios para una buena administración de caa.
•
An1lisis del control de caa.
Arqueo de caa
Arqueo de caa aplicado a la cooperativa.
&0. -ercicio.
Los participantes realizar1n una evaluación de los temas tratados.
89 A$RI# # 68>9 Actividad &&. ?in1mica.
e.cripci;n Be realizar1 una din1mica participativa con el obetivo de introducir en el tema a tratarse en la capacitación.
&2. Presentación de los temas4
•
Planeación proección de %luo de caa.
•
Jluo de caa
•
!iclo o %luo de caa en%ocado a una cooperativa.
&3. -ercicios.
Los participantes realizar1n eercicios de los temas tratados.
&'. -valuación.
-valuación %inal del curso
&5. -ntre$a de certi%icados.
-ntre$a de certi%icados por la capacitación recibida a cada participante.
CRTI*ICAO
IN1MICA' inmica NB> 67 de marzo del 68>90 "betivo4 !on esta din1mica los participantes ver1n el papel importante que cumple una cooperativa, los movimientos que ella tiene como puede contribuir al desarrollo productivo económico de todos. &. Be %ormar1 2 $rupos, cinco personas en cada uno. -l primer $rupo de personas ser1n varias empresas a las cuales deben asi$nar un nombre. 2. -stas empresas deben %abricar un producto, el cual les ser1 entre$ado en partes para poder elaborarlo. Para poder hacerlo deber1n realizar un pr/stamo en la cooperativa maneada por uno de los capacitadores#. !on el dinero podr1n adquirir los materiales para la %abricación del producto. 3. -l se$undo $rupo, con%ormado por las cinco personas restantes, ser1n los clientes, los cuales deber1n cambiar un cheque, que les ser1 entre$ado con anterioridad. Al cambiar el cheque podr1n tener el dinero para adquirir dicho producto.
'. Las empresas, una vez recibido el dinero por la venta de sus producto, se acercar1n a la cooperativa a cancelar el pr/stamo solicitado anteriormente.
inmica NB6 6? de marzo del 68>90 "betivo4 !on esta din1mica los participantes buscar1n la %orma para incrementar su liquidez, que es el tema a tratar en la clase. &. Los 3 capacitadores tendr1n el papel de proveedores de los materiales necesarios para la %abricación de un producto. Los materiales se vender1n a Z50 dinero did1ctico#. -stos materiales se vender1n a cr/dito. 2. Los participantes &0# %ormar1n pareas, por lo cual constituir1n 5 empresas, las cuales elaborar1n un producto con los materiales adquiridos por el proveedor. Las empresas no tendr1n liquidez por lo que deben comprar a cr/dito, para ello deben ne$ociar con el proveedor los días de cr/dito que les otor$ar1. ?icho producto los vender1n a ZS0 dinero did1ctico#. 3. Los 3 capacitadores tendr1n el papel de clientes, los cuales solicitar1n cr/dito. Para ello los empresarios deben ne$ociar con los clientes para tener la liquidez necesaria para cancelar sus deudas a sus proveedores.
inmica NBD 8@ de a/ril del 68>90 "betivo4 ?ar a conocer la importancia de mantener un control de caa permanente, para así evitar %raudes o con%usiones. &. Jormar cinco $rupos de 2 personas cada uno, al cual se le dar1 Z&50 dinero did1ctico#, del cual ser1n responsables. !ada $rupo ser1 una cooperativa.
2. Los tres capacitadores tendr1n varias anotaciones sobre la cantidad de dinero que solicitar1n como pr/stamo que depositar1n en las di%erentes cooperativas. 3. Al tocar la campana los 3 capacitadores al mismo tiempo solicitar1n pr/stamos depositar1n su dinero en las cinco cooperativas eHistentes. '. Al %inalizar el tiempo, las cooperativas tendr1n que usti%icar el saldo que poseen en ese momento. 5. Al no poder usti%icarlo, veremos la importancia de manear un control de caa.
inmica NB@ 89 de a/ril del 68>90 "betivo4 !on la din1mica los participantes conocer1n la importancia de realizar un %luo de caa de manera periódica. &. Be realizar1n varias taretas con los in$resos e$resos posibles que puede tener una cooperativa aprendido anteriormente#, dichas taretas se colocar1n en un sobre. 2. Los participantes co$er1n una por una dichas taretas de %orma aleatoria. 3. Be colocar1 un cartel con el saldo inicial de caa dos recuadros para los in$resos e$resos respectivos. '. Los participantes colocar1n las taretas en el cuadro que corresponda. 5. Be calcula el saldo %inal de caa.
CONC#U'ION' Y RCOMNACION' CONC#U'ION' Be puede concluir que los uno de los %actores m1s importantes en un buen maneo de !aa son4 ncrementar el volumen de ventas al contado, eliminar descuentos, disponer
de maores plazos de pa$o, aprovechar descuentos por pronto pa$o, meorar ne$ociaciones disminuir costos innecesarios. Be puede de%inir que el control de caa periódico es la herramienta aliada m1s importante de para reducir errores, ries$o de p/rdida, obtención de %luidez la eHactitud veracidad de resultados, re$istros, in%ormación %inanciera, pronósticos %inancieros, para evitar %raudes %omentar el acatamiento de las normas de la empresa.
Be pudo concluir que una -mpresa o una !ooperativa deber1 in%luir conscientemente sobre los %luos positivos ne$ativos para mantener un equilibrio del %luo de caa.
•
Be conclue que para meorar el in$reso de e%ectivo dentro de una cooperativa, se pueden realizar estrate$ias como el otor$ar una meor tasa por pronto pa$o, realizar un descuento si realiza el pa$o del cr/dito en %echas eHactas, reduciendo el tiempo que transcurre entre el momento en que le realizan un pa$o el momento que estos recursos est/n disponibles para su utilización con tareta de cr/dito por eemplo, vi$ilar las cuentas para que no se acumulen eHcesos lo principal realizar una $estión de cobranza mu bien plani%icada.
RCOMNACION' •
Be recomienda realizar Arqueos de !aa para el an1lisis de las transacciones del e%ectivo, durante un lapso determinado, con el obeto de mantener un control adecuado dentro de la empresa o institución veri%icar si la persona encar$ada de realizar los controles internos se est1n llevando adecuadamente.
•
Be recomienda que las medidas de !ontrol nterno se realicen mediante la con%rontación interna de los in%ormes operacionales, con una correcta división del
