Rodriguez, Cerda Consultors, S.A. Managua, Sandino City, Phone (00) (505) 22710798 Emails
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[email protected] Cellphones (5005) 8848 5214; (5005) 8849 2106
Informe a la Gerencia sobre la Evaluación y del Control Interno. Señores Junta Directiva Asociación Self-Help International Su Oficina
Hemos Hemos exami examinad nado o los Estado Estados s Financ Financier ieros os de su Asocia Asociació ción n SelfSelf-He Help lp Intern Internati ationa onall integrados por el Balance General cortado al Treinta de Junio del año dos mil nueve y el Estado de Resultados Resultados por un período comprendido comprendido entre el primero de Julio Julio dos mil ocho y conc conclu luid ido o el trei treint nta a de juni junio o del del año año dos dos mil mil nuev nueve e y emit emitid ido o nues nuestro tro dicta dictame men n correspondiente correspondiente con fecha a los veintiún veintiún días del mes de agosto del del año dos mil diez. como parte parte de la Organ Organiza izaci ción, ón, con el alcan alcance ce que consid considera eramos mos neces necesari ario, o, tal y como como lo requieren las Normas Internacionales de Auditorias (NIAS), De acuerdo con estas Normas, el propósito de dicha evaluación es establecer las bases de confiabilidad para determinar la naturale naturaleza, za, oportuni oportunidad, dad, y extensión extensión de los procedim procedimien ientos tos de auditoría auditoría consider considerado ados s necesario necesarios s para expresar una opinión opinión sobre los Estados Estados Financie Financieros, ros, en consecue consecuencia ncia hemos hemos realizad realizado o una Evaluaci Evaluación ón Integral Integral relativa relativa en un ciento ciento por ciento, ciento, ampliame ampliamente nte considerada considerada suficiente para expresar una opinión del Sistema del Control IInterno nterno Contable. Además Además del Sistema Sistema del Control Control Interno, Interno, Hemos Hemos evaluado evaluado aspectos aspectos organiza organizacion cionales, ales, legales y de mercado de la empresa, sobre los cuales también emitiremos nuestra opinión. Este estudio y evaluación abarcó un período de un año y que comprende desde el primero de Julio Julio del del año dos mil ocho ocho y conclu concluye ye el trein treinta ta de junio junio del año dos dos mil nueve. nueve. La eval evalua uaci ción ón reve reveló ló que que el ambi ambien ente te del del cont contro roll inte intern rno o cont contab able le y admi admini nistr strat ativ ivo o es correctamente de la información Financiera (NIIF) y a las Leyes vigentes en la República de Nicaragua.. En toda estructura de control interno, pueden ocurrir errores e irregularidades sin que éstos se detecten, detecten, así como también, también, los procedimie procedimientos ntos vigentes, vigentes, se tornan obsoleta obsoletas s por el desarrollo institucional y a las no actualizaciones o revisiones de dichos procedimientos de control. En nuestra opinión, la Asociación Self-Help International, ha aplicado un sistema de control que que propo proporci rciona ona una seguri segurida dad d razon razonabl able, e, para para satis satisfac facer er los los objeti objetivos vos y metas metas de la Empresa, las transacciones son ejecutadas en base a autorización de la administración y registradas oportuna y adecuadamente, con la consecuente preparación de los Estados Financieros, Financieros, alcanzando de esta manera los objetivos propuestos por la Junta Directiva de la Empres Empresa, a, han lleva llevado do a sus regist registros ros contab contables les todas todas sus operac operacio iones nes y gestio gestiones nes empresariales, empresariales, teniendo claridad claridad de todas las afectaciones por cada movimiento financiero.
Automatización de la Información
El actual sistema de registro y control es totalmente manuscrito lo que implica mayores esfuerzos en la preparación y formulación de sus informaciones financieras, por lo que recomendamos: Definir el tipo de información que el sistema debe operar en su registro, control y análisis.
Residential Santa Eduviges House I Nº16Km. New Highway to León 1800 mts toward west, Sandino City Managua.
Rodriguez, Cerda Consultors, S.A. Managua, Sandino City, Phone (00) (505) 22710798 Emails
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[email protected] Cellphones (5005) 8848 5214; (5005) 8849 2106 una vez determinada las necesidades, preparar un manual de contabilidad, en el que deben establecerse las políticas, normas y procedimientos contables.
preparara al personal laborante, tanto en materia contable como en sistemas informáticos de contabilidad.
Bancos. La institución prepara las conciliaciones bancarias correspondientes, teniendo un control efectivo sobre las cuentas bancarias. Los egresos son efectuados con la cobertura de cheques y sus comprobantes respectivos son sustentados en base a solicitud y aprobación de la Gerencia General, están adecuadamente soportados y en orden, conforme lo tipifican los requerimientos del control interno. Aspectos Administrativos Los procedimientos administrativos aplicados por Self-Help International, en sus actividades administrativas y financieras están acordes al manejo operacional en su gestión institucional, así como ha cumplido con las leyes y regulaciones aplicadas en todos los asuntos de importancia. Aspectos Contables. Nuestro examen comprobó que todas las operaciones contables han sido aplicadas correctamente y debidamente soportadas su documentación. El Balance General y el Estado de Resultados presentan correctamente la situación financiera y los resultados de la Gestión de la entidad. Aspectos socios-laborales, fiscales e impositivas. Self-Help International, está afiliada al Instituto Nicaragüense de Seguridad Social (INSS), al Instituto de Capacitación Técnica (INATEC), cumpliendo además lo dispuesto por la materia laboral según lo indican las leyes vigentes en la República de Nicaragua, encontrándose al día tanto en sus informes de altas y bajas del persona como sus tributos a enterar. En materia fiscal e impositiva pudimos comprobar el debido cumplimiento de las disposiciones legislativas relacionadas con asuntos fiscales e impositivos.
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