FISCALIZACION 10-12

Facultad de ciencias contables y financieras

10.

PRESUN PRESUNCIO CION N DE VENT VENTAS O INGRES INGRESOS OS POR OM OMISI ISIONE ONES S EN EN EL REGIST REGISTRO RO DE VENTAS La empresa “JALISCO INVERSIONES S.A.” está siendo fiscalizada por el periodo enero a diciemre de !"#$. Se %a determinado diferencias entre las &entas' se()n los comproantes de pa(o emitidos * los importes anotados en el re(istro de &entas' de ac+erdo al si(+iente detalle,

Mes

Monto según compro!nte "e p!go

Enero 0erero 1arzo  Aril 1a*o J+nio J+lio  A(osto Setiemre Oct+re No&iemre 5iciemre

Monto reg#str!"o $ "ec%!r!"o

-"'""" $-'""" !2'""" !$'""" !"'""" 3-'""" #$"'""" $-'""" $'""" 32'""" $/'""" '""" 3!2'"""

TOTAL

/'""" $!'""" !2'""" !$'""" !"'""" 3!'""" 4$'""" $!'""" $'""" 3'""" $#'""" #'$"" $$#'$""

Determ#n!r e% IGV $ e% #mp'esto #mp'esto ! %! rent! om#t#"o om#t#"o SOLUCION( !. Determ#n! Determ#n!rr %os %os ) meses "e m!$or m!$or om#s#&n om#s#&n Mes Enero J+lio Oct+re No&iemre

Tot!%

Dec%!r!"o

Importe "e om#s#&n

/'""" 4$'""" 3'""" $#'""" !-3'"""

'""" $$'""" $'""" 3'""" 34'"""

. Determ#n! Determ#n!rr %os montos montos om#t#"o om#t#"oss $ e% IGV om#t# om#t#"o "o

6orcenta7e 8

&entas omitidas 9 #"" &entas declaradas

6orcenta7e 8

34'""" 9 #"" !-3'"""

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6orcenta7e 8

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!2."$:

Om#s#&n '""" !'""" " " " !'""" $$'""" !'""" " $'""" 3'""" #'$"" /3'$""

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c. Determ#n!r %os montos om#t#"os $ e% IGV om#t#"o 5eido a ;+e en los meses ;+e se detectaron omisiones' los montos omitidos no p+eden ser menores al monto ;+e res+lte de aplicar el porcenta7e determinado de omisi
Mes

Monto reg#str!"o $ "ec%!r!"o

Enero 0erero 1arzo  Aril 1a*o J+nio J+lio  A(osto Setiemre Oct+re No&iemre 5iciemre

TOTAL

*

/'""" $!'""" !2'""" !$'""" !"'""" 3!'""" 4$'""" $!'""" $'""" 3'""" $#'""" #'$"" $$#'$""

Monto em#t#"o

!2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$ !2."$

IGV em#t#"o

#"'/4 #-'$2$ /'2$/'"# $'3#" #/'4# 4$'""" #-'$23 4'2#2 #/'3/! #-'#" 223 #2'"$$

#'232 !'3!$ #'-##'!3! #'"#" '#" 4'4"" !'3!$ #'/3/ '#2# !'$/3 #'$4" !'4-2

 Asimismo' en f+nci
". Determ#n!r e% #mp'esto ! %! rent! om#t#"o Rent! net!(

#2'"$$

Imp'esto ! %! rent! +0*

$-'4#/

Cae se>alar ;+e la empresa “JALISCO INVERSIONES S.A.” deerá de pa(ar los tri+tos

respecti&os

con

intereses

moratorios

pre&ia

rectificaci
de

s+s

declaraciones 7+radas * tami?n las m+ltas por declarar cifras * datos falsos más los intereses moratorios.

,ASE LEGAL( !rt#c'%o -- "e% c&"#go tr#'t!r#o ##.

PRESUNCIN DE VENTAS O INGRESOS POR OMISIONES EN EL REGISTRO DE COMPRAS La empresa “LOS 0AN@AS@ICOS S.A.” es fiscalizada por el periodo de enero a diciemre !"#$' se %a determinado diferencias entre compras se()n los

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comproantes de pa(o emitidos * los importes anotados en el re(istro de compras' de ac+erdo al si(+iente detalle,

Mes Enero 0erero 1arzo  Aril 1a*o J+nio J+lio  A(osto Setiemre Oct+re No&iemre 5iciemre

TOTAL

Monto según compro!nte "e p!go

Monto reg#str!"o $ "ec%!r!"o

!!"'""" !-$'""" !#"'""" !'""" !!3'""" !#2'""" !!-'""" !"2'""" !#$'""" !#$'""" !!"'""" !!'""" !33/'"""

!!"'""" !-$'""" !#"'""" !'""" !!3'""" !#2'""" !!-'""" !"2'""" !#$'""" !#$'""" !!"'""" !!'""" !33/'"""

Om#s#&n " " #"'""" " 3'""" /'""" " 2'""" " " #$'""" " -3'"""

El mar(en de +tilidad r+ta de la empresa es de !!:' se()n declaraci
SOLUCION( !. Determ#n!r %os ) meses "e m!$or om#s#&n Mes 1arzo J+nio  A(osto No&iemre

TOTAL

Dec%!r!"o

Importe om#t#"o

!""'""" !##'""" !""'""" !"$'""" 2#3'"""

#"'""" /'""" 2'""" #$'""" -"'"""

. Determ#n!r e% porcent!/e "e om#s#&n 6orcenta7e 8

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compras omitidas 9 #""

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compras declaradas 6orcenta7e 8

-""'""" 9 #"" 2#3'"""

6orcenta7e 8

-.4":

c. Determ#n!r %! om#s#&n Mes

Om#s#&n

* 't#%#"!" r't! *

Om#s#&n tot!%

1arzo 1a*o  7+nio  A(osto No&iemre

#"'""" 3'""" /'""" 2'""" #$'"""

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#!'!"" /'!" 2'$-" 4'/3" #2'""

Tot!%

)-000

1010

2-10

5eemos tener en c+enta ;+e el monto del incremento de las &entas en los meses en ;+e se %allaron omisiones no podrá ser menor al ;+e res+lte de aplicar las compras omitidas al Bndice calc+lado sore la ase del mar(en de +tilidad r+ta.

". Determ#n!r e% #ncremento "e %!s 3ent!s en %os meses en 4'e se om#t#eron reg#str!r compr!s.

Mes 1arzo 1a*o  7+nio  A(osto No&iemre

Tot!%

Vent!s reg#str!"!s $ "ec%!r!"!s !"'""" !4"'""" 4"'""" -!"'""" $"'""" #32"'"""

* -.4" -.4" -.4" -.4" -.4"

Incremento "e %!s 3ent!s ##'!/" #-'!#" #4'##" !"'$2" #/'#$" 2!'!"

e. Determ#n!r e% monto "e %!s 3ent!s om#t#"!s "e %os 1 meses 5#sc!%#6!"os $ e% IGV om#t#"o.

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Mes Enero 0erero 1arzo  Aril 1a*o J+nio J+lio  A(osto Setiemre Oct+re No&iemre 5iciemre

TOTAL

Vent!s reg#str!"!s $ "ec%!r!"!s -'""" -"!'""" !"'""" -##'""" !4"'""" 4"'""" -#"'""" -!"'""" 2$'""" 4"'""" $"'""" -#3'""" -$!/'"""

*

Vent!s om#t#"!s

IGV om#t#"o

!#'!#/ #4'342 #!'!"" !"'#4 #-'!#" #4'##" !"'"4" !"'$2" #223$ #4'##" #2'"" !"'2!!'4"

'2#4 '$-3 !'#43 '3!$ !'$$2 '--" '3#3 '/"'43 '--" '!4'334 -"'"

-.4" -.4" -.4" -.4" -.4" -.4" -.4" -.4" -.4"

En

f+nci
5. Determ#n!r e% #mp'esto ! %! rent! om#t#"o Vent!s om#t#"! 789 costo "e compr!s no reg#str!"!s Rent! #mpon#%e Imp'esto ! %! rent! +0*

!!'4""

7)-0009 1::;0+ 2++:1

La empresa deerá pa(ar los tri+tos mas los intereses respecti&os asB' como las m+ltas por declarar cifras * datos falsos más intereses. BASE LEGAL: articulo 67 del código tributario.

1.

PRESUNCIN DE VENTAS O INGRESOS EN CASOS DE OMISIONES La empresa “LOS 6L6INES S.A” d+rante el e7ercicio !"#! no %a presentado las declaraciones mens+ales ni la declaracio. La administraci
!. L!s om#s#ones "eterm#n!"!s se
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Enero

Vent!s no "ec%!r!"!s

Enero  Aril 1a*o J+lio No&iemre

-$'""" /"'""" -/'""" /!'""" !-'"""

. Determ#n!r e% prome"#o "e %os ) meses es m!$or om#s#&n s= +)000 = ) > 2?200 5ic%o promedio se imp+ta como &enta al resto de meses en ;+e no se encontraron las omisiones. Cae resaltar ;+e las omisiones %alladas podrán ser  inferiores al importe del promedio otenido. 6or lo tanto' las omisiones de enero' aril * 7+lio serán de sD $2'$"". En el resto de meses tami?n se considera el importe omitido de sD $2'$"".

c. Determ#n!r %!s 3ent!s $ e% IGV om#t#"o Meses Enero @erero m!r6o Ar#% M!$o 'n#o '%#o Agosto Set#emre Oct're No3#emre D#c#emre Tot!%

,!se #mpon#%e om#t#"o

IGV om#t#"o

$2'$"" $2'$"" $2'$"" $2'$"" /"'""" $2'$"" $2'$"" $2'$"" $2'$"" $2'$"" $2'$"" $2'$""

#"'$" #"'$" #"'$" #"'$" #!'3"" #"'$" #"'$" #"'$" #"'$" #"'$" #"'$" #"'$"

::000

1+0?-0

". Determ#n!r e% #mp'esto ! %! rent! por #ngresos om#t#"os S= ::000 B +0* > S= 1?100 La empresa deerá pa(ar los tri+tos omitidos con los respecti&os intereses moratorios * tami?n las m+ltas por no presentar las declaraciones con los intereses moratorios respecti&os.

,ASE LEGAL( !rtc'%o -:8A "e% c&"#go tr#'t!r#o.

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