Presupue Presupuesto sto Naciona Nacionall , pres presup upue uest stos os del del Esta Estado do o o presupue presupuestos stos generale generales s de los pod poderes eres púb público licos s , es el documento financiero del Estado u otro poder de la administra administración ción pública pública,, que equilibra ingresos públicos y públicos y gasto público en el año fiscal. El presupuesto constituye la expresión cifrada, conjunta y sistemática de las obligaciones (gastos) que, como máximo, pueden reconocer y los derecos (ingresos) que pre!ean liquidar durante el correspondiente ejercicio (anual). Características •
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Es un instrumento para cumplir el plan de la nación, por lo tanto, debe formularse, sanci sanciona onarse rse y ejecu ejecutar tarse se en forma forma tal que que asegu asegure re el logro logro de los objet objeti!o i!os s pre!istos en el plan. Es una erramienta de administración , plan planif ific icac ació ión, n, cont contro rol, l, gest gestió ión n gubernamental y jur"dica. #frec frece e un espa espaci cio o para para la coordinación de las las acciones relat relati!a i!as s a asun asuntos tos pol"ticos, económicos y sociales. $ir!e de soporte para la asignación de recursos y pro!ee la base legal para la reali%ación del gasto público. Es un instrumento para la toma de decisiones en el sector público. &elimita y especifica con claridad las unidades o funcionarios responsables de ejecuta ejecutarr los programa programas s y proyecto proyectos, s, establec estableciend iendo o as" la base para !igilar !igilar el cumplimiento de los mandatos establecidos en el presupuesto.
1. Fase Fases s del del presu presupue puesto sto El proces proceso o presu presupu puest estari ario o compr compren ende de las fase fases s de 'rogra 'rograma mació ción, n, ormu ormulac lació ión, n, probación, probación, Ejecución Ejecución y E!aluación E!aluación del del 'resupuesto, 'resupuesto, de conformida conformidad d con la *ey *ey +arco de de la dministración inanciera del $ector 'úblico. Estas fases se Encuentran reguladas gen genri rica came ment nte e por por la *ey *ey -ene -enera rall del del $ist $istem ema a aci acion onal al de 'res 'resup upue uest sto o y complementariamente por las *eyes de 'resupuesto del $ector 'úblico y las &irecti!as que emita la &irección acional del 'resupuesto 'úblico. El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el +arco +acroeconómico +ultianual y la *ey de /esponsabilidad y 0ransparencia iscal. 2. Fase Fase de de prog progra rama maci ción ón En esta fase se establecen los #bjeti!os 1nstitucionales a lograr, se estima los 1ngresos por todo concepto que se esperan captar, recaudar u obtener a ni!el de uentes de inanciamiento y la pre!isión de los -astos que se pre! atender durante el ño iscal, teniendo en consideración las probables +etas 'resupuestales. 2ompatibili%ar la signación 'resupuestal 0otal de los /ecursos 'úblicos, que se estime contará el 'liego para la 're!isión de -astos y la atención de la cantidad de +etas, para el logro de los #bjeti!os 1nstitucionales aprobados para el ño iscal.
En esta fase se reali%an las siguientes acciones3 •
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&eterminar escala de prioridades del pliego, que permitirá priori%ar los objeti!os institucionales del año al que corresponde la gestión del presupuesto. Ello ser!irá para definir las acti!idades y proyectos que permitirán la pro!isión de ser!icios públicos. &eterminar la demanda global del gasto y las metas presupuestarias, compatibles con los objeti!os institucionales y las funciones del pliego, as" como del presupuesto participati!o (Este último para el caso de los gobiernos regionales y locales). Este ejercicio permite conocer cuánto de fondos públicos se necesita para financiar el presupuesto en función de los componentes y las metas presupuestarias que forman parte de los proyectos y acti!idades.
'ara su determinación se requiere recabar, e!aluar y consolidar la información relati!a a la magnitud de los gastos que el pliego debe asumir para el mantenimiento y operati!idad de las funciones que desarrolla y dentro del marco de los #bjeti!os Estratgicos del pliego. 'ara la determinación de la &emanda -lobal de -asto, lo pliegos identifican cada una de las diferentes acti!idades y proyectos existentes, teniendo en cuenta los gastos en remuneraciones de personal y cargas sociales, pre!isiones sociales, bienes y ser!icios, equipamientos, sub!enciones a personas jur"dicas, in!ersiones públicas, ser!icio de la deuda, etc. •
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/eali%ar la estimación de los fondos públicos, con el objeto de determinar el monto de la asignación presupuestaria para financiar los proyectos y acti!idades que forman parte del presupuesto de un determinado pliego. &efinir la estructura de financiamiento de la demanda global del gasto en función de la estimación de los fondos públicos. *a estimación de los ingresos tiene por objeto establecer la signación 'resupuestaria del pliego para que, conjuntamente con la signación 'resupuestaria del +E, financie el gasto a cargo del pliego, incluyendo los 'rogramas Estratgicos identificados en el marco de la implementación de los programas pilotos del 'resupuesto por /esultados.
En s"ntesis, en esta fase, se establece los objeti!os institucionales a lograr durante un año fiscal, y se determina la demanda global de los gastos que implicara la prestación de los ser!icios por parte de una determinada institución (pliego presupuestal). *os proyectos y acti!idades constituyen las unidades básicas de asignación presupuestaria. 2ontienen los componentes y las metas presupuestarias. El componente es la di!isión de una cti!idad o 'royecto que permite identificar un conjunto de acciones presupuestarias concretas. 2ada componente a su !e% comprende necesariamente una o más +etas 'resupuestarias orientadas a cumplir los #bjeti!os espec"ficos de las cti!idades o 'royectos pre!istos a ejecutar durante el ño iscal, por un determinado pliego.
*as +etas 'resupuestarias constituyen los subproductos generados para la consecución de acti!idades y proyectos, siendo propuestas por cada 4nidad Ejecutora en la ase de 'rogramación, y contribuyen al logro de los #bjeti!os Estratgicos. *as metas presupuestarias comprenden los siguientes elementos3 *a finalidad (precisa el objeto de la meta), la unidad de medida (establece la manera de medir la meta), la cantidad (es el número de unidades de medida que se espera alcan%ar) y la ubicación geográfica (corresponde al lugar donde se ejecutan f"sicamente las acti!idades y proyectos). 3. Fase de Elaboración o Formulación ntes de iniciar cada per"odo anual, el gobierno debe elaborar el presupuesto de ingresos y gastos que regirá dico per"odo, y que permitirá ejecutar los gastos necesarios. náloga a la fase de formulación en el proceso de planificación, el ciclo presupuestario se inicia con la fase de preparación. En sta fase se calculan los ni!eles de gasto público que serán necesarios para satisfacer las necesidades seleccionadas como prioritarias para el per"odo, y se estiman las fuentes y montos de los ingresos que permitirán el financiamiento de los primeros. *a fase de elaboración del presupuesto le corresponde al 'oder Ejecuti!o, a todos sus ministerios y dependencias. El resultado final de la preparación es el 'royecto de *ey de 'resupuesto que será presentada ante el 'oder *egislati!o para su re!isión, discusión y aprobación. Características: •
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$e define la Estructura uncional 'rogramática del presupuesto institucional del pliego correspondiente. $e seleccionan las metas presupuestarias propuestas en la fase de programación $e consignan las cadenas del gasto, los montos para consignar gastos (crditos presupuestarios) y las respecti!as fuentes de financiamiento. $e asignan los recursos en base a la asignación presupuestaria. $e incorporan los resultados del presupuesto participati!o para el caso de los gobiernos regionales y locales.
4. Fase de discusión y aprobación En la que luego de &iscutirse, se $anciona el presupuesto para posteriormente 'romulgarse. *a discusión y sanción se reali%a antes del 56 de octubre de cada año y la 'romulgación se debe efectuar antes del 56 de diciembre no más de die% d"as posterior a su sanción mediante la publicación en la -aceta #ficial, y para su reconducción debe ser antes del 75 de mar%o. Características:
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El presupuesto acional es aprobado por el 2ongreso de la /epública en base al proyecto presentado por el poder ejecuti!o. El presupuesto es aprobado, por las instancias colegiadas de cada entidad gubernamental. En el caso de los ministerios por el 2onsejo de +inistros, de los gobiernos regionales por los consejos regionales y de los gobiernos regionales por los concejos municipales. El presupuesto aprobado de las entidades públicas, debe ser remitido al 2ongreso de la /epública, el +inisterio de Econom"a y la 2ontralor"a -eneral de la /epública.
. Fase de e!ecución presupuestaria En esta fase se concreta el flujo de ingresos y egresos pre!istos en el presupuesto anual dentro del marco de la asignación trimestral de gasto, los calendarios de compromisos y las modificaciones presupuestarias aprobadas tanto para los organismos del gobierno nacional y los gobiernos regionales. El nue!o presupuesto (aprobado o reconducido) entra en !igencia a partir del 58 de enero del per"odo correspondiente. 2ada dependencia pública a su !e%, a distribuido sus asignaciones presupuestarias, y en caso de no generar ingresos suficientes, recibirá los aportes del 0esoro 'úblico que se an presupuestado a lo largo del año (porciones conocidas como do%a!os, !einticuatroa!os, dependiendo de su entrega mensual o quincenal). Es necesario recordar que solo pueden ejecutarse gastos que se encuentren autori%ados en las respecti!as leyes presupuestarias (leyes, ordenan%as o resoluciones, según sea el caso, ya sea nacional, estadal, municipal, o por organismo público). ". Fase de Control Presupuestario Es un proceso de mediciones y de relaciones tcnicas que reflejen sistemáticamente lo que ocurre con las acciones. Este control consiste en la !erificación periódica del resultado de la gestión pública, a la lu% del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y econom"a que ayan exibido en el uso de los recursos públicos, as" como del cumplimiento por las entidades de las normas legales y de los lineamientos de pol"tica y planes de acción. /esulta lógico suponer que la ejecución del gasto público debe ser controlada y super!isada para garanti%ar que se realice de acuerdo a lo pre!isto. En primer lugar, al poder legislati!o le corresponde !igilar el correcto cumplimiento de las disposiciones del presupuesto aprobado (o de los crditos adicionales autori%ados)9 es lo que se conoce con el nombre de control legislati!o. El control administrati!o lo ejercen las mismas dependencias ejecutoras del presupuesto (principalmente el poder ejecuti!o), para administrar correctamente el dinero asignado a
sus acti!idades9 tambin se conoce con el nombre de control interno. Este control administrati!o se reali%a en tres momentos3 (5) ntes de ejecutar el gasto (control pre!enti!o o pre!io), para !erificar que la acti!idad a reali%ar está pre!ista en el presupuesto, dispone de fondos y será ejecutada en forma eficiente (licitaciones) (:) En el momento de la ejecución de acti!idades u operaciones (control simultáneo), para !erificar el desarrollo de las mismas (7) El control posterior, relati!o a la !erificación de que las acciones ejecutadas an estado ajustadas a lo pre!isto en el presupuesto y las leyes. El control judicial o jurisdiccional, como su nombre lo indica, le corresponde al $istema ;udicial, cuando se detecten irregularidades que requieran la inter!ención de los órganos judiciales. En materia de control presupuestario es necesario acer referencia a la importancia de las 2ontralor"as, ya sea a ni!el nacional, estadal, municipal y asta institucional. #. Fase de e$aluación En esta fase se reali%a un análisis cr"tico de los resultados obtenidos y efectos producidos, de manera que se pueda !erificar si los objeti!os y metas presupuestarias se an cumplido, o en su defecto se an producido des!iaciones, debindose en ese caso, tomar medidas correcti!as $e comprueba el a!ance reali%ado en la ejecución financiera respecto a los ingresos estimados y los gastos pre!istos, teniendo en cuenta los ni!eles aprobados en el presupuesto de apertura y sus modificaciones debidamente informados. simismo, la e!aluación presupuestaria debe mostrar el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias, as" como explicar las dificultades para su logro y otros aspectos que puedan aberse presentado. 'ara la e!aluación se utili%a un conjunto de procesos de análisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los a!ances f"sicos y financieros obtenidos, en un momento dado, y su contrastación con los montos de 1ngresos y -astos, as" como las +etas 'resupuestarias aprobadas en '1 y '1+. %. &ey del presupuesto 'ara que el proyecto presentado se con!ierta en *ey, y pueda ejecutarse el gasto público, debe ser sancionado por el 'oder *egislati!o, una !e% discutido su contenido y !erificada la !iabilidad de su cumplimiento. *a legislación presupuestaria tambin indica una feca l"mite para que este proyecto de ley sea aprobado en el poder legislati!o, y posteriormente promulgado por la 'residencia de la /epública y publicado en la -aceta #ficial.
