Escola Profissional Dr. Francisco Fernandes
Curso de Educação e Formação de Adultos Projeto cofinanciado pelo Fundo Social Europeu
(Portaria 80/2008, alterada pela Portaria n.º 74/2011 de 30 de junho)
Nível Secundário – Dupla Certificação Área de Formação Tecnológica: CONT 1
Turma: Técnico/a de Contabilidade
UFCD 6216: Modelos de demonstrações financeiras
Formando(a):
Versão:1
/
/2013
Proposta de atividade n.º 2
Suponha que, no dia 20 de novembro de 2012, é constituída a sociedade Castro & Gomes, Lda., cujo capital se encontra repartido pelos sócios: Manuel Castro ……………………………………………………………………………. 20 000,00€ Joaquim Gomes ………………………………………………………………………….. 49 500,00€ Total ………………………………………… …………………………………………………………………………………….…. ………………………………………….…. 69 500,00€
O sócio Manuel Castro realizou a sua quota de capital com os seguintes valores: Dinheiro …………………………………………………………………………………… 12 500,00€
Depósitos bancários .……………………………………………………………………... 7 500,00€ O sócio Joaquim Gomes, para a realização da sua quota, transferiu para a sociedade os seguintes valores, de um antigo estabelecimento que possuía: Equipamento de escritório .………………………………………………………………… 8 000,00€ Viatura comercial .…………………………………………………………………………. 30 000,00€ .………………………………………………………………………. 24 000,00€ Mobílias para vender .……………………………………………………………………….
Dividas de clientes.………………………………………………………………………….. 4 000,00€ Empréstimo bancário .……………………………………………………………………… 4 500,00€ Dívidas a fornecedores .…………………………………………………………………… 12 000,00€ A.
Preencha o quadro que se segue:
Entidade: Balanço Inicial em 20 de novembro de 2012
Unidade monetária €
Rubricas Ativo
Ativos fixos tangíveis Inventários Clientes Caixa e depósitos bancários Total do Ativo
Capital Próprio e P assivo assivo Capital Próprio
Capital Realizado Total do Capital Próprio 1
Passivo
Financiamentos obtidos Fornecedores Total do Passivo Total do Capital Próprio e do Passivo
Suponha que a sociedade Castro & Gomes, Lda., realizou, até final de 2012 as operações seguintes: 1.
Venda de mesas por 45 000,00€, metade a pronto, metade a prazo, que tinha custado 21 500,00€.
2.
Pagamento, em dinheiro, do seguinte: -Ordenados ……………………………………………………………………………………………… 4 900,00€
B.
-Água …………………………………………………………………………………………………….
175,00€
-luz ………………………………………………………………………………………………………..
333,00€
-renda …………………………………………………………………………………………………….
520,00€
-telefone …………………………………………………………………………………………………..
49,90€
Qual foi o resultado (lucro ou prejuízo) obtido, pela empresa, no período considerado? Venda de mesas ……….……………………………………………………………
(Rendimentos)
Custo das mesas vendidas …………………………………………………………
(Gastos)
Resultado das vendas ………………………………………………………………
A empresa obteve um resultado positivo (
) nas vendas de
.
O resultado positivo (lucro) da empresa, designado por resultado líquido do período, foi, então, o seguinte: Resultado Bruto ……………………………………………………………………………………… Gastos (ordenados, água, luz, renda e telefone) ……………………………………………….. Resultado Líquido do período ………………………………………………………………………
Resultado Líquido do período =
–
Resultado Líquido do período =
– (
Resultado Líquido do período =
C.
+
)
Preencha o quadro que se segue:
Entidade: Demonstração Individual dos Resultados por Naturezas
Período findo em 31 de dezembro de 2012
Unidade monetária €
Rendimentos e Gastos
Vendas Custo das mercadorias vendidas Fornecimentos e serviços externos Gastos com o pessoal Resultado Líquido do período 2
Como vimos, a sociedade Castro & Gomes, Lda., apresentava os gastos seguintes: Fornecimentos e serviços externos ……………………………………………..
1 077,90€
Gastos com o pessoal ……………………………………………………………. 4 900,00€
Suponhamos que estes gastos apresentavam a seguinte repartição: Gastos de distribuição Pessoal …………………………………………………………………………….. 1 800,00€
Fornecimentos e serviços externos …………………………………………….. 200,00€ Total ………………………………………………………………………………... Gastos administrativos Pessoal ……………………………………………………………………………… 3 600,00€
Fornecimentos e serviços externos ……………………………………………… 377,90 € Total ……………………………………………………………………………….... D. Preencha o quadro que se segue:
Entidade: Demonstração Individual dos Resultados por Funções
Período findo em 31 de dezembro de 2012
Unidade monetária €
Rendimentos e Gastos
Vendas Custo das vendas Resultado Bruto Gastos de distribuição Gastos administrativos Resultado Líquido do período
Vamos supor que a empresa, para além da operação 1 e da operação 2, realizou, durante o período considerado, as operações seguintes: 3. Recebimento de dívidas de clientes ……………………………………………. 5 100,00€ 4. Pagamento de dívidas a fornecedores ………………………………………… 4 600,00€ 5. Pagamento de parte do empréstimo …………………………………………… 3 050,00€
E.
Preencha os quadros que se seguem: 3
Unidade monetária € Fluxos de Caixa Recebimentos (influxos)
Pagamentos (exfluxos)
Operação 2.
Operação 1. De clientes relativos à venda de mesas, a pronto Operação 3.
Operação 2. Operação 4. Operação 5.
Total
Total
Quando a sociedade foi constituída, o sócio Manuel Castro entrou com 12 500,00€ em dinheiro, para a realização da sua quota, que constitui o valor de caixa no início do período. Entidade: Castro & Gomes, Lda. Demonstração Individual dos Fluxos de Caixa
Período findo em 31 de dezembro de 2012
Unidade monetária €
Rendimentos e Gastos Fluxos de caixa das atividades operacionais
Recebimento de clientes Pagamento a fornecedores Pagamento ao pessoal Caixa gerada pelas operações Fluxos de caixa das atividades de financiamento
Pagamentos respeitantes a: Financiamentos obtidos Fluxos de caixa das atividades de financiamento Variação de caixa Caixa no início do período Caixa no fim do período TOTAL
A sociedade Castro & Gomes, Lda., terá de elaborar um balanço no final de 2012 4
F.
Preencha o quadro com as variações ocorridas.
Variações no período de 2012-11-20 a 2012-12-31 Operações (em euros)
Ativos
Passivos
Rendimentos
Gastos
Caixa (+) 1. Venda de mercadorias por 45 000,00€, metade
a pronto, metade a
Clientes(+)
crédito, cujo custo foi de 21 500,00€.
Custo das Vendas
mercadoria vendidas
Inventários(-)
2. Pagamento de água, luz, renda e telefone no valor de 1 077,90€ e
ordenados no valor de 4 900,00€
3. Recebimento de clientes 5 100,00€
4. Pagamentos a fornecedores 4 600,00€ 5. Pagamento de empréstimo bancário 3 050,00€
5
G.
Preencha os quadros seguintes com os valores finais dos Ativos e Passivos da sociedade, bem como os Rendimentos e Gastos. Ativos Valor inicial €
Aumentos €
Diminuições €
Valor final €
Diminuições €
Valor final €
Ativos fixos tangíveis Inventários
Clientes
Caixa e depósitos bancários
Totais
Passivos Valor inicial €
Aumentos €
Financiamentos obtidos Fornecedores Totais
Rendimentos
Gastos
Custo das mercadorias
Vendas
vendidas Fornecimento e serviços externos Gastos com o pessoal
Total
Total
Resultado Líquido do período = Rendimentos – Gastos =
– 6
Entidade:
Unidade monetária €
Balanço Final em 2012-12-31 Rubricas Ativo
Ativos fixos tangíveis Inventários Clientes Caixa e depósitos bancários Total do Ativo
Capital Próprio e Passivo
Capital Realizado Resultado Líquido do período Total do Capital Próprio
Passivo
Financiamentos obtidos Fornecedores Total do Passivo Total do Capital Próprio e do Passivo
Bom trabalho!
Validação de Resultados de Aprendizagens / Objetivos Interpretar e preencher modelos de demonstrações financeiras. O(A) Formador(a):
O(A) Mediador(a):
Data:
/ /2013
Data:
/
/2013
7
