Examen Especial Norma de Control Interno 403

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

UAI-0001-2011

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE

INFORME

Examen especial de evaluación del sistema de control interno institucional, con corte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicación de la Norma de Control Interno 403 — Administración Financiera — Tesorería, al Gobierno Municipal Autónomo del Cantón Salitre (actual: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre)


Examen especial de evaluación del sistema de control interno institucional, con corte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicación de la Norma de Control Interno 403 - Administración Financiera - Tesorería, del Gobierno Municipal del Cantón Salitre (actual: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre)

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA Salitre - Ecuador

Relación de siglas y abreviaturas utilizadas

Siglas y abreviaturas Art.

CNEL Cta. Cte. GAD 1

LOCGE

Significado Artículo Corporación Nacional de Electricidad Cuenta corriente Gobierno Autónomo Descentralizado Ilustre Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

No.

Número

S.A.

Sociedad Anónima

USD

Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica

ÍNDICE

Contenido

Página

Carta de presentación CAPITULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA Motivo del examen

2

Objetivos del examen

2

Alcance del examen

2

Base legal

2

Estructura orgánica

3_4

Objetivos de la entidad

4-5

Montos de recursos examinados

5

CAPITULO II RESULTADOS DEL EXAMEN Antecedentes

6

Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones

6

Determinación y recaudación de los ingresos Tasa de recolección de residuos sólidos

7-9 9-11

Arqueos periódicos y sorpresivos de los fondos recaudados

11-12

Conciliaciones bancarias

13-15

Anexos 1 Servidores relacionados 2 Matriz de evaluación de! sistema de control interno 3 Cronograma de aplicación de recomendaciones

Ref: Informe aprobado el Cargo Firma

Salitre, Señor. Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre. Ciudad.De mi consideración: Hemos efectuado el examen especial de evaluación al sistema de control interno, con corte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicación de la Norma de Control Interno 403 - Administración Financiera -Tesorería, al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre. Nuestro examen especial se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarías vigentes, políticas y demás normas aplicables. Debido a la naturaleza del examen especial efectuado, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe. De conformidad con lo que dispone el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio. r~

Atentamente, Dios, Patria y Libertad

Inq. Com. Patricia Ayala Roque Aiídítora General Interna G.A.D. Municipal De Salitre

" ?^*f?^^ptó*¿L í

i -¿ciív -2 6 DIC 2012

CAPITULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA Motivo del examen El Examen Especial se realizó con cargo al Plan Operativo de Control de 2011 de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre en cumplimiento a la orden de trabajo OT 001 - UAIMS de 09 de marzo de 2011, y alcance emitido con oficio OT 002 - UAIMS de 11 de abril de 2011 suscrita por el Auditor General Interno de la Auditoria Interna.

Objetivos del examen Establecer si el control interno de la institución proporciona un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con: la eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Alcance del examen El examen especial cubrió la evaluación del Sistema de Control Interno relacionado con la Norma de Control Interno NCI 403 -Administración Financiera - Tesorería de la Entidad, con corte al 28 de febrero de 2011 y no incluyó el análisis de la propiedad, legalidad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras. Base legal La I. Municipalidad del Cantón:Salitre, Provincia del Guayas, fue creada mediante Decreto de Cantonízación el 27 de Noviembre de 1959. Cambió de denominación a Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante ordenanza aprobada por el Concejo Municipal en dos sesiones distintas celebradas en los días 20 y 26 de mayo del 2011 y publicada en el Registro Oficial No. 552 del lunes 10 de octubre de 2011.

Estructura Orgánica El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficia! No. 76 de 01 de octubre de 2010 expidió mediante Ordenanza el Reglamento Orgánico Funcional por Procesos; estableciendo como estructura los siguientes niveles: Nivel Superior

Concejo Cantonal

Nivel Directivo

Alcalde

Nivel Asesor

: Comisiones Permanentes y Ocasionales Procurador Síndico

Nivel Operativo

: Dirección Administrativa •

Administración de Recursos Humanos

•

Sistemas y Redes

•

Adquisiciones y Compras Publicas

•

Bodega

•

Servicios Generales

: Dirección de Obras Públicas •

Programación de obra

•

Equipo caminero

•

Inspección de obra

•

Cuadrilla

Administración de Servicios Públicos •

Aseo Público

•

Mercado

•

Camal

• Cementerio •

Terminal Terrestre

•

Agua potable y alcantarillado

: Dirección Financiera •

Contabilidad

. » •

Rentas

•

Tesorería

: Comisaría •

Secretaría

•

Policías metropolitanos

•

Policías M. Turísticos

: Comunicación Institucional •

Prensa y Publicidad

•

Web Master

•

Policías M. Turísticos

: Turismo •

ITUR

: Dirección de Ordenamiento Territorial •

Centro de Información Geográfica

•

Planificación urbana y rural

•

Avalúos y catastro

•

Terrenos

Objetivos de la entidad El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficial No. 76 de 01 de octubre de 2010, expidió mediante Ordenanza el Reglamento Orgánico Funcional por Procesos del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre, donde se establecen los siguientes objetivos institucionales: •

Gestionar el bienestar de la colectividad salitreña y contribuir al fomento y auxilio de los intereses locales;

•

Planear e impulsar el desarrollo físico del cantón y de sus aéreas urbanas y rurales en el ordenamiento territorial;

•

Coordinar con otras entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura, la educación, el deporte, turismo, protección del ambiente y asistencia social; Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela encaminando ai buen funcionamiento de la Administración con aporte de la comunidad.

I

•

Estudiar la temática municipal y recomendar ia adopción de técnicas racionalizadas y corporativas, con procedimientos de trabajo uniforme y flexibles, tendientes a profesionalizar y especializar la gestión del Gobierno Municipal.

•

Capacitación continúa del recurso humano municipal, para de esta manera enfocar en la profesionalización de la gestión municipal.

Monto de recursos examinados No aplica por el alcance y naturaleza del examen ejecutado. Servidores relacionados \:\s nombres, cargos y períodos de actuación se detallan en anexo 1

CAPITULO II RESULTADOS DEL EXAMEN

Antecedentes Mediante Acuerdo 002-CG-2011 de 14 de febrero de 2011, el Contralor General del Estado, aprobó el Plan Operativo Anual 2011 de las Unidades de Auditoría Interna de las entidades del sector público que depende administrativa y técnicamente de la Contraloria General del Estado. En los planes aprobados se incluyó el examen especial de evaluación al sistema de control interno institucional, previsto para el segundo semestre de 2011. Con memorando 093-DCAI, de 14 de febrero de 2011, el Contralor dispuso que examen referido se inicie a partir del 1 de marzo del presente año, por lo que mediante oficio circular 03553 DCAl de 9 de marzo de 2011, el Director de Coordinación de Auditorías Internas emitió las instrucciones para la ejecución y reprogramación del Plan de Control. Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones La Contraloria General del Estado, dispuso con cargo al plan anual de control para el año 2010, realizar el Examen especial a disponibilidades, anticipo de fondos, cuentas por cobrar, bienes de administración, depósitos y fondos de terceros, cuentas por pagar y denuncia relacionada con la declaratoria de estado de emergencia y utilización de crédito de Banco del estado con cargo al fondo PROMADEC-PDM-FIM del Gobierno Municipal Autónomo del Cantón Salitre, por el periodo 01 de agosto del 2008 al 30 de junio de 2010; del cual mediante comunicación de resultados parciales según oficio 092-DR1 GMACS-MLNO-010 de 28 de octubre de 2010, no se relaciona con las Normas de Control Interno con aplicación a la NCI 403-Administracion Financiera i. Tesorería.

Determinación y recaudación de los ingresos Los valores que se recibieron en las cajas recaudadoras del GAD Municipal de Salitre, durante diciembre de 2010, enero y febrero de 2011, fueron mantenidos en poder de la Tesorera Municipal aproximadamente entre 3 y 4 días posteriores a la recaudación y luego depositados en la cuenta rotativa de ingresos que mantiene esta entidad en un banco corresponsal del depositario oficial de los fondos públicos ubicado en la Ciudad de Guayaquil. Esto se debió a que el Alcalde, la Directora Financiera y la Tesorera, no efectuaron gestiones para la apertura de una cuenta en el banco corresponsal del depositario oficial de los fondos públicos que si tiene una agencia en el Cantón de Salitre. La Tesorera Municipal incumplió lo que dispone el artículo 77 numeral 3, literales a) e i) de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (LOCGE) e inobservó lo que determina la Norma de Control Interno (NCI) 403-01 "Determinación y recaudación de los ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente: "...Los ingresos obtenidos a través de las cajas recaudadoras, en efectivo, cheque certificado o cheque cruzado a nombre de la entidad serán revisados, depositados en forma completa e intacta y registrados en las cuentas rotativas de ingresos autorizados, durante el curso del día de recaudación o máximo el día hábil siguiente..." El depósito no oportuno de los valores recaudados expone estos recursos a pérdidas, robos, o utilización indebida, incidiendo además en el registro tardío de los ingresos percibidos y no contar con las disponibilidades en el banco. En cumplimiento al artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11 de 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera. El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en su parte pertinente expresó lo siguiente: "...Autorización a la Srta. Tesorera para la apertura de la cuenta rotativa de \ ingresos de la entidad, dentro de la jurisdicción del Cantón en las oficinas del

Banco Nacional de Fomento, en la planta baja de las instalaciones del Municipio..." Mediante oficio GMACS-AI-CV-0015A-11, del 14 de Julio de 2011, se solicitó a la Tesorera Municipal copias de los depósitos efectuados en los meses de diciembre 2010, enero y febrero de 2011 y copias de contratación de empresas que realizan el transporte de los valores recaudados. La Tesorera Municipal con Oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011, señaló en su parte pertinente lo siguiente; "...No se ha efectuado ninguna contratación para el transporte de valores o depósitos en el Banco en el cual actualmente mantiene la cuenta de ingresos, debido a que el monto recaudado de forma diana y semanal, no constituye una cantidad para la cual se requiera la contratación de este transporte..." Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal, no modifica el contenido del comentario, en razón de los valores recaudados durante el periodo analizado se depositaron entre 3 y 4 días posteriores a su cobro. Conclusión Los valores recaudados en el GAD Municipal de Salitre fueron depositados en la cuenta rotativa de ingresos, después de 3 y 4 días de la recaudación, debido a que no se han efectuado gestiones para la apertura de una cuenta en el Banco que si tiene una agencia en el Cantón de Salitre. Hecho Subsecuente El 17 de octubre de 2011, la Directora Financiera apertura una cuenta corriente a nombre del GAD Municipal de Salitre en el banco corresponsal del depositario oficial de los fondos públicos y el único que mantiene una agencia en el Cantón de Salitre, con el objeto de que los ingresos obtenidos por recaudaciones durante el día, puedan ser depositadas al final de la jornada laboral. Recomendación

• . i

A la Tesorera Municipal

1. Realizará el depósito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismo día o máximo el día hábil siguiente de la recaudación en la cuenta rotativa de ingresos de la entidad y entregará la papeleta con el parte respectivo a la Dirección Financiera para su registro y control.

Tasa de recolección de residuos sólidos Los ingresos que se obtuvieron entre diciembre de 2010 y febrero del 2011 por concepto de la tasa de recolección de residuos sólidos, fueron cobrados mediante las facturas que emitió la Corporación Nacional de Electricidad S.A. (CNEL). Los valores recaudados por dicha empresa no fueron transferidos a la cuenta rotativa del GAD Municipal de Salitre, como lo establece la Ordenanza aprobada el 14 de diciembre de 1993 y publicada en Registro Oficial No. 474 del 1 de julio de 1994, adicionalmente esta ordenanza no ha sido revisada y actualizada de acuerdo a los costos que genera brindar estos servicios y al crecimiento de la población del Cantón. Esta situación se debió a la falta de control sobre los ingresos que se deben percibir por estos rubros, y a que la Directora Financiera no ha propuesto la actualización de la ordenanza que rige hasta el momento. La Directora Financiera incumplió lo que dispone el artículo 77, numeral 3, literal g) de la LOCGE e inobservó lo determinado en la NCI 403-01 "Determinación y recaudación de los ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente: "...La máxima autoridad y el servidor encargado de la administración de los recursos establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento del presupuesto de las entidades y organismos del sector público, serán los responsables de la determinación y recaudación de los ingresos,

en

concordancia con el ordenamiento jurídico vigente..."

Esta situación ocasionó que el GAD Municipal de salitre no cuente con estos ingresos potenciales e importantes para cubrir los costos que demandan el servicio de recolección de residuos sólidos, teniendo que utilizar de otros fondos para poder cubrir \ \s costos.

En cumplimiento al Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contrataría General del Estado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 de abril de 2011, al Alcalde. El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en su parte pertinente expresó lo siguiente: ".. .Que el Procurador Síndico en conjunto con la Directora Financiera, Tesorera Municipal, Comisario Municipal, Jefa de Rentas y Director de Ordenamiento Territorial (departamento de avalúos y catastro), elaboren un proyecto de reforma a la ordenanza para el cobro de tasas por los servicios de recolección de basura, desechos sólidos y de aseo público en el Cantón Salitre..."

Lo manifestado por el Alcalde, no modifica el contenido del comentario, en razón de que la ordenanza de la tasa de recolección de residuos sólidos no ha sido actualizada y no se ha realizado un control a los ingresos por estos rubros. Conclusión La ordenanza que rige la tasa de recolección de residuos sólidos, no ha sido actualizada, los valores percibidos por el ingreso de estos rubros no son controlados si se realizan o no mensualmente, provocando la perdida potencial de estos ingresos y no poder cubrir con estos valores los costos que produce brindar este servicio. Hecho subsecuente El 21 de marzo de 2012, fue aprobada por el Concejo Municipal la Ordenanza que establece la tasa por el servicio de recolección, transporte, tratamiento y disposición de residuos sólidos, en el área urbana de fa ciudad, centros parroquiales y poblados del Cantón Salitre, con el objeto de actualizar la tasa por el servicio de recolección de desechos sólidos y que se establezca que estos valores que son cobrados por la CNEL Regional Guayas - Los Ríos, sean transferidos mensualmente al GAD Municipal de Salitre.

Recomendación A la Directora Financiera

2. Realizará junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legales que correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ríos, devuelvan al GAD Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa de recolección de desechos sólidos.

Arqueos periódicos y sorpresivos de los fondos recaudados Los documentos de constancia de los arqueos periódicos y sorpresivos de las cajas recaudadoras realizados entre diciembre de 2010 y febrero del 2011, evidencian que estas actividades de control fueron realizadas por la Directora Financiera y la Tesorera Municipal. Esta situación se debe a que la Directora Financiera no designó a un servidor independiente de las funciones de registro, autorización y custodia de fondos para que realice los arqueos a las cajas recaudadoras que funcionan en el GAD Municipal de Salitre. La Directora Financiera incumplió lo que dispone el Art. 77 numeral 3 literal a) de la LOCGE e inobservó lo determinado NCl 405-09 "Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo" que en su parte pertinente dispone lo siguiente; "...Estos arqueos serán efectuados por la Unidad de Auditoría Interna o por personas delegadas por la Unidad de Administración Financiera, que sean independientes de las funciones de registro, autorización y custodia de fondos..." Lo que ocasionó que los arqueos no presenten información confiable y evidencie que la administración de las recaudaciones no es adecuada. En cumplimiento ai Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contraloria General del Estado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera. i • El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, de 20 de julio de 2011, en su parte pertinente expresó lo siguiente:

V',-..

"...Con el afán de cumplir con los arqueos sorpresivos realizados por un servidor distinto ai encargado de efectuar las recaudaciones y sus registros contables, se ha designado a quien haga las veces de analista de contabilidad como lo establece el art 67 de la estructura orgánica por procesos de la entidad..." Con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011 la Tesorera contestó en su parte pertinente lo siguiente: "...En el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre no se encuentra de forma documentada ni en años anteriores ni en la Administración actual, la designación de un servidor independiente de las funciones de custodia y registro contable para que efectúe arqueos sorpresivo..." Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal no modifica el contenido del comentario, en razón de que los arqueos sorpresivos fueron realizados por personas que cumplían función de autorización y custodia de fondos.

Conclusión Los arqueos periódicos y sorpresivos de las cajas recaudadoras fueron realizados por la Directora Financiera y la Tesorera Municipal, las cuales realizan funciones de autorización y custodia de fondos, esto se debe a que la Directora Financiera no designó a una persona distinta a las funciones de registro, autorización y custodia de fondos. Recomendación A la Directora Financiera 3. Designará y vigilará que un servidor independientemente de las funciones de recaudación y registro contable, realice los arqueos periódicos y sorpresivos a las cajas recaudadoras, la cual emitirá mensualmente el informe de las \

operaciones realizadas.

Conciliaciones bancarias El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre en apego a las disposiciones reglamentarias apertura ocho cuentas corrientes en el Banco Central del Ecuador, depositario oficial de los recursos del Estado, y una cuenta corriente en el Banco Internacional, siendo estas las siguientes:

NOMBRE DE LA CUENTA

CTA.CTE

TIPO DÉLA CUENTA

MUNICIPIO DE SALITRE

2220032

TR

35% PARTICIPACIÓN MUNICIPAL Y PROVINCIAL

2220196

TR

MUNICIPIO DE SALITRE 10% ICE DCTO 2562 AGUA POTABLE

2220209

TR

MUNICIPIO DE SALITRE - FODI

2220227

TR

MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC-CL

2220236

TR

MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC

2220237

TE

OBRAS MITIGACIÓN Y PREVENCIOS DE RIESGOS

2220278

CN

MUNICIPIO DE SALITRE - (ANTES URSINA JADO) INFA PE

2220312

TR

MUNICIPIO DE SALITRE -

MUNICIPIO DE SALITRE - BDE-CRED No. 20711

Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueron realizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y periódica, además la Tesorera no envío los comprobantes de depósitos oportunamente al departamento de contabilidad, motivo por el cual el registro contable por el ingreso es tardío. La situación comentada se ha generado debido a que la Directora Financiera no designó a una persona distinta de las funciones de registro contable de las operaciones relacionadas, para que realice las conciliaciones bancarias.

La Directora Financiera y el Jefe de Contabilidad incumplieron con lo dispuesto en el Art. 77 numeral 3 literales b) y f) de la LOCGE e inobservaron lo determinado en la NCI 403-07 "Conciliaciones Bancarias" que en su parte pertinente dispone lo siguiente: "...Se la realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes.- Para garantizarla efectividad del procedimiento de conciliación, éste será efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registro contable de las operaciones relacionadas..." Esta situación evidencia que los saldos reflejados en los estados financieros, referentes a las cuentas bancarias son irreales debido a que las conciliaciones no se efectuaron oportunamente. En cumplimiento al Artículo 90 de la Ley Orgánica de !a Contraloría General del Estado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, def 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera Municipal. El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en su parte pertinente expresó lo siguiente: ".. .para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliación, se designa a la analista de contabilidad para que se encargue de la

verificación

correspondiente.,." La Tesorera con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011, contestó en su parte pertinente lo siguiente: "...El proceso de la conciliación bancaria es efectuado por el departamento de contabilidad; sin embargo las normas de control interno señalan que la persona encargada de la conciliación, no debería estar vinculada con la recepción, depósito o transferencia de fondos y/o registros contables..." Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera, no modifica el comentario, en razón de que las conciliaciones bancarias efectuadas en el periodo de análisis fueron realizadas por una persona con funciones de registro contable y no se cumplieron de forma regular y periódicamente.

Conclusión Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueron realizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y periódica, debido a que la Directora Financiera no

designó a una persona distinta de las

funciones de registro contable de las operaciones relacionadas, para que realice las conciliaciones bancarias. Recomendación Al Jefe de Contabilidad 4. Designará a un servidor de su área, que no efectué funciones de recepción, depósito y transferencias de fondos, para que realice las conciliaciones bancarias. A la Directora Financiera 5. Supervisará junto con el Jefe de Contabilidad al servidor responsable de realizar las conciliaciones bancarias que se efectúen dentro del mes inmediato siguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control y verificación oportuna de las operaciones financieras.

lng.|CóTrrPatricia Ayala Roque. AUDITORA GENERAL INTERNA G.A.D. MUNICIPAL DE SALITRE

ANEXO 1 NÓMINA DE SERVIDORES RELACIONADOS CON EL EXAMEN Periodo de Gestión Desde Hasta

APELLIDOS Y NOMBRES LEÓN FLORES FRANCISCO JAVIER

ALCALDE

PALMA SUAREZ CESlBEL NARCISA

CONCEJAL

ZAVALA CASTRO GLENDA DOLORES PALMA FREIRÉ GLENDA GIOCONDA

2009-08-01

2011-02-28

2009-08-01

2011-02-28

CONCEJAL

2009-08-01

2011-02-28

CONCEJAL

2009-08-01

201 1-02-28

LÓPEZ CASQUETE CHARDtN VLADIMIR

CONCEJAL

2009-08-01

2011-02-28

BAJAÑA GARCÍA JOSÉ GAVINO

CONCEJAL

2009-08-01

2011-02-28

DÍAZ DÍAZ FRANCISCO KINGTON

CONCEJAL

2009-08-01

2011-02-28

SUAREZ SUAREZ LINDA MONABEL

CONCEJAL

2009-08-01

2011-02-28

BERMUDEZ COBOS JUAN MANUEL

PROCURADOR SINDICO

2009-08-03

2011-02-28

VILLAMAR BARCO MARÍA ISABEL

DIRECTORA FINANCIERA

2009-08-03

2011-02-28

CRUZ AGUILAR BECKY AURORA

TESORERA MUNICIPAL

2009-08-03

2011-02-28

SUDARIO OSORIO HENRY DANNY

ASISTENTE TESORERÍA

2009-08-09

2011-02-28

SALAZAR GARCÍA LUIS AARON

CONTADOR MUNICIPAL

2010-05-03

2011-02-28

BERMUDEZ CONDE JUAN MANUEL

SECRETARIO GENERAL

2009-08-01

2011-02-26

JEFE DE RENTAS

2009-08-01

2011-02-28

ASISTENTE RENTAS

2009-08-01

2011-02-28

VILLACRES PIZA ESPERANZA ISABEL

RECAUDADORA FISCAL

2010-12-01

2011-02-28

PALMA VARAS SONIA MATILDE

RECAUDADORA FISCAL

2009-05-04

2011-02-28

RECAUDADOR

2000-10-01

2011-02-28

MORALES MARTILLO ZAYDA OMAYRA SÁNCHEZ QUINTO KENYA TATIANA

CEREZO QUINTO JÚNIOR FERNANDO SARMIENTO TÓMALA MIGUEL VERDESOTO SÁNCHEZ RENZO JIMÉNEZ SILVA RUTH NOEMI

VALLE ALARCON CARLOS

Ingj Com. Patricia Ayala R.

Auqitora General Interna G.A.D. Municipal de Salitre

RECAUDADOR

2010-06-16

2011-02-28

SECRETARIO COACTIVAS

2011-01-03

2011-02-28

ASISTENTE DE ADQUISICIONES Y COMPRAS PUBLICAS

2000-09-01

2011-02-28

COMISARIO MUNICIPAL

2000-01-02

2011-02-28

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad: iro evaluado

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - TESORERÍA

Período Norma Técnica

No.

DEL

AL

28 DE FEBRERO DEL 201 1

403-01 Preguntas

INCIPIENTE

BÁSICO

1,25

2,50

MUY CONFIABLE CONFIABLE

403-01 Determinación y recaudación de tos Ingresos

3,75

5,00

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

6,25

47,50

1

¿Se aperturó cuentas rotativas de Ingresos en los bancos corresponsales del depositario oficial de los fondos públicos?

X

6,25

2

¿Los ingresos obtenidos a través de las cajas recaudadoras, en efectivo, cheque certificado o cheque cruzado a nombre de la entidad son revisados depositados en forma compteta e intacta?

X

6,25

3

¿Los ingresos son registrados en las cuentas rotativas durante el curso del día de recaudación o máximo el dia hábil siguiente?

X

1,25

4

¿Existen mecanismos fáciles y seguros para canalizar las recaudaciones de los recursos públicos manejados por la nstrtución?

X

1,25

5

¿se verifica que la tasa establecida en la ordenanza de recolección de basura esta acorde con ta situación actual de la Institución?

X

1,25

6

¿se verifica que la tasa que se cobra a los usuarios del servicio de recolección de basura cubren tos costos del serevdo?

X

1,25

7

¿los ingresos que recibe la Institución permiten brindar un adecuado servicio?

X

1,25

8

¿la institución recibe y/o subsidios para cubhr sus costos por parte del municipio?

9

¿tos ingresos que recibe la Institución son suficientes >ara recovar la fióla y proporcionarles un adecuado mantenimiento?

10

t,se verifica que los catastros incluyan una adecuada dentificacjon de los propietarios de los inmuebles?

11

¿.los nombres de los propietarios de los inmuebles son oincidentes con los mantenidos en el registro civil?

X

1,25

X X

X

6,25

5,00

1,25

Recom endac kines

Acciones Tomadas por la Entidad

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA U EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE >ro evaluado: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - TESORERÍA Entidad:

Período : Norma Técnica No-

AL

DEL

403-01 Preguntas

INCIPIENTE 12

28 DE FEBRERO DEL 2011

BÁSICO

¿se verifica periódicamente que los números de cédula o RUCS son tos que efectivamente corresponden a tos sujetos activos de! impuesto predial?

MUY CONFIABLE CONFIABLE

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

3,75

X

13

¿la calificación de los subsidios y tos descuentos por tercera edad se ios realiza conforme a la ley?

14

¿se verifica periódicamente si los beneficíanos del descuento son sujetos vivos?

15

¿se cruza información con el registro civií respecto a ciudadanos fallecidos?

X

1,25

16

¿se cruza información con otros municipios o Empresas de servicios para que el descuento por tercera edad sea únicamente por una sda vivienda, lanío en Impuesto predial, sen/ico eléctrico, agua potable, telecomunicaciones?

X

1,25

Elaborado por: Ec, Chrístian Villacreses M..

Recomendaciones

X

6,25 2,50

X

[Aplicado a:

Área de Tesorería


CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad:


Área o rubro evaluado:

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - TESORERÍA

Período : Norma Técnica aplicada: No.

403-02

Preguntas

INCIPIENTE BÁSICO 403-02 Constancia documental de la recaudación

1

2

3


AL

DEL

CONFIABLE

MUY ÓPTIMO CONFIABLE

Recomendaciones

TOTAL FACTOR

33,3

86,67

¿Se entrega al usuario el original del comprobante de ingreso preimpreso y prenumerado o una especie valorada?

X

33,33

¿El comprobante de ingreso cumple con los requisitos establecidos por el organismo rector en materia tributaria?

X

33,33

6,6

13,3

¿Se puede obtener registros actualizados sobre los comprobantes generados Dor las recaudaciones efectuadas?

r ¡Elaborado por.

20,0

26,7

20,00

X

Ec, Chnstian Viilacreses M.

[Aplicado a¿

Área de Tesorería


CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad;




Período ; Norma Técnica aplicada:

No.


AL

DEL

403-03

Preguntas

TOTAL FACTOR

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

MUY CONFIABLE

ÓPTIMO

6,7

13,3

20,0

26,7

33,3

86,7

X

33,3

Recomendaciones


403-03 Especies valoradas

1

¿Los ingresos generados por la venta de las especies valoradas, constan en el presupuesto institucional.?

2

¿Existe un procedimiento definido para el manejo de as especies valoradas.

3

¿Existe un procedimiento definido para el control de as especies valoradas.?

Elaborado por:

X

26,7

X

Ec. Christtan Villacreses M.

Por medio de este procedimiento se dan de baja y se registran

26,7

Aplicado a:

Área de Tesorería

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad:




Periodo : Norma Técnica aplicada:

403-04

Preguntas

No.

403-04 Verificación d« los Ingresos

1

¿La institución bancos?

2

¿Se concilla diariamente las operaciones de depósito respecto de las recaudaciones realizadas por débitos bancarios, por bancos corresponsales?

3

4


AL

JDEL

dispone

de

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

MUY CONFIABLE

ÓPTIMO

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

Recomendaciones

50,0

convenios con

¿La persona que realiza la verificación es diferente a las que efectúan la recaudación y registro contable? ¿Se efectúa un cotejo diario de las ecaudaciones, frente a fo depositado en le banco corresponsal? T~-f

Elaborado por:

TOTAL FACTOR

X

15,0

X

15,0

X

10,0

X

10,0

Ec. Christian Villacreses M,

Aplicado a:

Área de Tesorería


CONTRALORfA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad:


Área o rubro ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - TESORERÍA evaluado: Periodo : Norma Técnica aplicada;

[28 DE FEBRERO DEL 201 1

403-05

Preguntas

No.

403-05 Medidas de protección de as recaudaciones

1

AL

DEL

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

5,0

10,0

15,0

MUY CONFÍABLE

20,0

ÓPTIMO

25,0

Recomendaciones

TOTAL FACTOR

85,0

¿Se cuenta con empresas para custodia y transporte de las recaudaciones?

X

20,0

¿El personal que maneja recursos se encuentra ca u si o nado?

2

X

3

4

25,0

¿Las áreas de recaudación cuentan con suficientes medidas de eguridad física en sus nstalaciones?

Se han tomado las medidas de rotección necesarias tendientes a n mejor control del efectivo.?

Elaborado por:

Ec. Christian Viflacreses M.

X

20,0

X

20,0

Aplicado a:

Área de Tesorería




Área o rubra evaluado:

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA- TESORERÍA

Período : Norma Técnica aplicada:

DEL

403-06

No.

Preguntas

40346 Cuentas corrientes tunearlas 1

¿Autorizó \ apertura de cuentas la unidad responsable de Tesoro Nacional?

2

¿Existe cuentas fuera deí depositario oficia) de los fondos públicos?

3

Í.EI ente rector de las finanzas públicas emitió el infoirne técnico para la administración de fondos rotativos?

4

28 DE FEBRERO DEL 201 1

AL

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

MUY CONFIABLE

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

92,0

X

Recomendaciones

10,0 2,0

X X

10,0

¿Para la administración de fondos rotativos, se realeo la apertura de cuentas comentes bancarias en el sistema inanciero nacional autorizadas por al depositario oficial?

X

10,0

5

Le cuentas corrientes bancanas se han aperturado bajo a denominación de la entidad?

X

10,0

6

Al aperturar las cuentas bancarias se registraron las mías úe ias servidoras y servidores autorizados?

X

10,0

7

Las servidoras y servidores asignados para el manejo y control Oe las cuentas bancanas. no tienen funcionas da recaudación de recursos financieros, de recepción de ecursos materiales da registro contable, ni de utorización de gastos?

X

10,0

6

Para el caso del pago de la deuda, se ha dividido la uenta Corriente Única del Tesoro Nacional en Cuentas uxilores?

X

10,0

9

Se ha mantenido cuentas especiales en el depositario íficial de los fondos públicos para la provisión de pagos de mortización e intereses de la Deuda Pública Interna y xtema?

X

10,0

10

Las cuentas comentes creadas en la institución son las stricta mente nece sanas pare agilitar bs procesos nanaeros?

X

10,0

¡Elaborado por

- Chnstian Villacreses M.

Aplicado a

Área de Tesorena

Acdones. Tomadas por la Entidad





Período : Norma Técnica aplicada:

403-07

Preguntas

No.

403-07 Conciliaciones bancadas

1

2

3


AL

DEL

INCIPIENTE

BÁSICO

3,3

6,7

¿Las conciliaciones banca rías se realizan comparando los movimientos del libro bancos de la entidad, con los registros y saldos de los estados barcarios a una fecha determinada? ¿La conciliación bancana se realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes? ¿Las operaciones efectuadas por ia unidad administrativa de tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad7

4

¿El procedimiento de conciliación es efectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con la ecepción, depósito o transferencia de ondos y/o registro contable de las operaciones relacionadas?

5

¿Las concif ¡aciones banca rías se efectúen soportadas en sistemas computerizados y en tiempo real?

6

¿Se asegura que los saldos en los egistros, son tos correctos, mediante conciliaciones canearías?

Elaborado por:

MUY CONFIABLE CONFIABLE 10,0

13,3

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

16,7

46,7

X

16,7

X

6,7

X

6,7

Recomendaciones

3,3

X X

6,7

6,7

X

Ec. Chnstian VJIIacreses M.

Aplicado a.

Área de Tesorería


CONTRA LORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad:


Are i o rubro evaluado:



403-08

No.

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

MUY CONFIABLE

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

3,3

6,7

10,0

13,3

16,7

83,3

Preguntas

403*08 Control previo al pago

1


AL

DEL

¿Se observó que todo pago corresponde a un compromiso devengado, iegalmente exigióle?

Recomendaciones

16,7 X

2

3

4

¿Los pagos que se efectúan están dentro de os límites de la programación de caja autorizada?

X

¿Se observa que los pagos estén debidamente ustifcados y comprobados con los documentos auténticos respectivos?

X

13,3

13,3

¿Se verifica la existencia o no de litigios o asuntos pendientes respecto al reconocimiento ota! o parcial de las obligaciones a pagar?

13,3 X

5

¿Se verifica que la transacción no haya variado especio a la propiedad, legalidad y conformidad con el presupuesto?

6

¿Los servidores asignados a ios controles jrevio al pago, cuentan con los suficientes oportes documentales?

Elaborado por:

13,3

X

13,3 X

Ec. Christian Villacreses M.

Aplicado a:

Área de Tesorería




Ares o rúbeo evaluado:


Parfodo: Norma Técnica aplicada:

No.

403-09

Preguntas

403-09 Pagos a beneficiario*

1

¿El pego de las obligaciones a tos beneficíanos, es ordenado por la unidad responsable del Tesoro Nacional al dsposilano oficial de los fondos públicos?

2

¿Para realizar los pagos la unidad responsable del Tesoro Nacional debite de la cuenta correspondiente y acredita en les cuentas de los Beneficiarios finales los valores pertinentes?

3

4

5 6

7


AL

DEL

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

MUY CONFIABLE

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

2,9

5,7

8.6

11,4

14,3

82,9

X

14,3

X

14,3

X

14,3

Recomendaciones

¿Las remuneraciones y otras obligaciones legamente exigí bles, son pagadas mediante ransf e rancias a las cuentas corrientes o de anorros ndividuates de tos beneficiarios?

¿Se maneja los conceptos de uefita virtual para tos casos en ue los beneficiarios no pueden perturar cuentas en el sistema ¡nanciero nacional? Los pagos realizados se originan n el devenga miento y solicitud de ago realizado''

X 11,4

Se realiza pagos en efectivo''

Los pagos a beneficíanos se ealiían utilizando los mecanismos procedimientos estableados por 1 tesoro nacional, mediante las ransferenoas a las cuentas Oe los eneficiarios?

Elaborado por:

Ec Christian Villacreses M

X

14,3

X

14,3

Aplicado a

Área de Tesorería

Accionei Tomadw por la Entidad

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad: Área o rubro evaluado:

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - TESORERIA

Periodo :

aplicada:

No.


AL

DEL

403-10 Preguntas

403-10 Cumplimiento de obligaciones

INCIPIENTE

BÁSICO

CONFIABLE

MUY CONFIABLE

ÓPTIMO

TOTAL FACTOR

2,9

5,7

8,6

11,4

14,3

80.00

1

¿Las obligaciones contraídas par la entidad son autorizadas, de conformidad a las políticas establecidas para el efecto?

X

11,43

2

¿Se estableció un Índice de vencimientos para los pagos de las obligaciones?

X

11,43

3

¿Las obligaciones son canceladas en la fecha: convenida en el compr omiso?

X

11,43

4

¿Se realiza un control medíanle conciliaciones o registros de las obligaciones canceladas?

X

11,43

¿Exista gastos adicionales que originaron intereses o multas por mora injustificada en el pago?

X

5

Recome ndadones

11,43

6

7

los intereses o multas originados >or mora injustificada en el pago e las obligaciones con retraso, se egistran como responsabilidad >ersona¡ y pecuniaria de quien o uienes los ocasionaron?

Los servidores asignados al ontrol del cumplimiento de b/ig aciones, verifican las actas de ntrega-recepción de otros ocuemntos, que evidencien decuadamente ais operaciones.

Elaborado por.

Ec Chnslian Villacreses M

X

11,43

X

11,43

Aplicado a

Área de Tesorería

Acdones Tomadas por la Entidad

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBÜCO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS


1 Entidad: Área o rubro evaluada:



No.

DEL

403-11

Presuntas

403-11 Utilización del flujo be caja en la programación financiera

•t

2

li!lm IH 40

s:o

1 w Bu '- BSB

i i 12.0

16.0

BBB^ ^^HK

20. 0

88,00

X

2000

X

20.00

Recumend aciones

6 Las transfe-enc.as as fondos que se realizan por medios electro ni DOS. se encuentran Sistemadas en áocu-nentos que aseguren sj validez \"

¿Se elabora una Programación os 3a_ia es;abieciei3D ¡a p-evision caienda r;zada ae las disponbilisades electivas De ondos y su adecuada utiliza oiór"

3

¿.El fiujo de caja está acDroe con e ; piar ope-atn/o anâl y los planes estratégicos nstitucionaíes'*'

á

¿El flujo de caja refleja les proyecciones de ingresos y aastos de un periooc"

5


AL

X

¿Se ha establecido la utilización de: flujo de caja en la programación financie'a a fin de ompaiibiíizar la ejecución jresuouestana en función de las isponibilidades?

Elaborado po"

16.00

X

16.00

16.00

X

E; Chrístian v'llacreses V

ADÍICS de a

Ares oe • esorena


CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA IA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad.

GOBIERNO AUTÓMOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAI ITRE


ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

TESORERÍA

Periocii) r Norma Técnica aplicada.

l28 DE

AL

DEl

FEBRERO DEL

403-12

No.

fUHIH&ifi

Preguntai

2.2

4,4 ^ ^

5.7

1

SI u IPfP

403-12 Control y custodia de cjaranlias

8.5

"

BKB i 11

1

Mü

10000

1

LN .os caritralo? que se oeletiran se exiq*1 a Ins oferentes u conlraiisias la ;nesenlac:ón r'e I.T = garantía 1 ; en las ronuV HVVS y montos snría'aCos er ¡a lev'-'

X

11 11

2

SP up-iíica qiie dentro de las rlajsuias cnn!.Fa-'ual?<: se ônir-nipl" qup prevo al pago tíf act C.SU5 SP putífuLJf1 una (;aranl¡a en !^s f(Mii1,(.rcnes y rnonlos Epnalarlri? porra ley Oryü.'iira dol Sistema Nacional de Cortlrataciñr. PuMIira"

X

11.11

X

11.11

X

11,11

:n

3

las l'ansaccione*; for p'p=!aoon ne servn D= o coriii)-a Oe lup'ics sujetos a enlrpya joslp'io' "esu'eria n:( efpcH,a n.nadn pago sir e! p¡ev¡c 3ü:npl,riiieii',o ne la entrega Qe ¡as garan¡ia="

4

'eíofpus mantiene un ronlio.1 adei.uado y ¡eriTianenle de las garandas''

5

Desolaría verifica que las gaian!ias jresen'acas correspondan pickiûa-nenie a cuaiquie'S de la^ íormas de garantías rjrisem'iaiía'i en las disposicio'ips lpgal
6

esorena ronlrola el vencimipnlu de las garantía? "¡cihidas''

7

Tesorería infcrma üporlunamenle sobre los enctmiP'itos r>n o p|ecución. seyjr íe,i el caso^

8

9

2011

X

11.11 X

11,11

X

11.11

Exisle ir.fuiniacio:'; oportuna que üemueslip el onlrol y -jstodia dP garantías"

X

11,11

Existen ô.ilralos declarados moumplrdos o emiinados en forma uni;aleral. quo ni; =e ayan eje,Ai!a;fo aa'antias"

X

11.11

B*c ornen dación ti

Accione* Tomadas por la Entidad

n

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS Entidad:


Atea o rubro evaluado:


Periodo : Noima Técnica aplicada: Na.

Preguntas

INCÍPENTE 403-13 Transferencia de 'ondos por medios electrónicos

1

2

3

A

5

6

7


AL

DEL

403-13

2,9

BÁSICO ; CONFIABLE

5,7

8,6

11,4

OPILO

• •

14,3

97,14

X

14.29

Recomendaciones

Acciones Turnada? por la Entidad

Las transferencias de 'ondos por medios eleclrónicos están sustentadas en documenlo , de lal forma que aseguran su validez y confiabilidao"? Se implemento conlroles adecuados a las ranslerencias de fondos por medios eleclrónicos''

11,43

X

Se enfatizó en los mecanismos de seguí telad, en el uso de claves, en ios accesos y que estas olamenle sean asignadas a personas autorizadas''

X

14,29

X

14.29

.as cartas de confirmación u e requieren las ransacaones efectuadas mediante el sistema de ransferencia eleclrónica. on verificadas y validadas'

e oOtienen reportes s lema (icos díanos, en el caso de los sistemas ntercon e ciados''

X 14,29

e ulihza el correo leclrónico u otras formas e comunicación ecnológica. con la finalidad e conlar
e manliene archivos eclrónicos y/o físicos de la formación?

I lab orado por

Ec C hr rs lian VI [acres es M

X

14,29

X

14,29

Aplicado a

Área de Tesorería

|

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS PÚBLICOS


Entidad: AtÉa o rubro


evaluado: Periodo : Noirna Técnica aplicada:

No,

403-14

Preguntas

403-14 Inversiones financieras, adquisición y venia

1


AL

DEL

_a adquisición y venta de inversiones inancieras están condicionadas a las autorizaciones de la unidad responsable del Tesoro Nacional, en lo concerniente a as disponibilidades de caía que mantiene la rnslr! ución'

HBHU|Ma||

nBUUKCKfiSH

SHBBm K^BBCT gCstSEsE 5131^81 ^•^^fflfl HHBBHBH 2,5

I^^BB^HH 5,0

I^BIHsi 7,5

10.0

12.5

nffiHBBj OSIffiSiBSB

AetomeflCacIbrtet

0.00

NO APLICA

2

Se observa lo establecido en las disposiciones legales y normativa vigente?

NO A R I C A

3

.a adquisición y uenta de inversiones financieras permile obtener una rentabilidad acorde con el mercado inanciero"?

NO APLICA

4

3e acuerdo con las necesidades de la ca}a fiscal las inversiones, se las coloca en papeles emitidos por el Estado^1

(JO APLICA

5

¿Las operaciones que geneían endimientos financieros se contabilizan ¡versiones financieras''

NO APLICA

6

Se tramitan con la debida oportunidad las enovaciones. redenciones, cobros de apila! e intereses por las inversiones en capeles fiduciarios'

NO APLICA

7

Se dispone de partida presupuestaria íara los gastos de comisiones y encomíenlos que realiza el Tesoro acional y las entidades del sectoi íúblico. en !as negociaciones de corlo ¡370''

NO AP'.ICA

8

Se procura realizar inversiones inanderas, adquisición y venia que eneren rentabilidad acorde al mercado, imimízando el nesgo?

"JO APLICA






Periodo : Norma Técnico aplicada:


DEL

AL

•HK ÜÜÉ ImHiHi

fiÉsÉÍÉiÉiil

403-15

Preguntas

No.

403-15 Inversiones financieras, control y verificación física

3,3

67

10.0

13.3

Recom enda ci ones

16,7

0.00

Existen registros que permitan identificar el tipo de inversión cómeme y los montos de ios intereses dividendos j otra clase cié renta que detenga cada una de ellas?

NO APLICA

2

E! sistema de registro contable proporciona un control que asegura que as inversiones son registradas adecuadamente y qje los rendimientos obtenidos se recibieron y contabilizaron de manera oportuna9

MC APLICA

3

¿SI existen varias inversiones, se ha establecido un mayor auxiliar para cada una9

NO APL'CA

4

¿Estos registros están actualizados 9

NO APLICA

5

¿Se realizan constataciones físicas de os valores fiduciarios existentes, al menos una vez al mes9

ND APLICA

6

¿La unidad de auditoria interna o una comisión nombrada para el efecto ealiza las constataciones físicas al menos semestralmente?

NO APLICA

.-

:¡aborado oor


CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO RESUMEN DE EVALUACIÓN DE RIESGO Y CONFIANZA DE LA NORMA DE CONTROL INTERNO 403 "ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-TESORERÍA"

403-01

47,50

NIVEL DE RIESGO ALTO

403-02

86,67

BAJO

403-03

86,67

BAJO

403-04

50,00

ALTO

403-05

85,00

BAJO

403-06

92,00

BAJO

403-07

46.67

ALTO

403-08

83,33

BAJO

403-09

82,86

BAJO

403-10

80,00

BAJO

403-11

88,00

BAJO

403-12

100,00

BAJO

403-13

97,14

BAJO

403-14

0,00

ALTO

403-15

0,00

ALTO

NIVEL DE CONFIANZA

68,39

MODERADO

NORMA

CONFIANZA

De acuerdo a los parámetros analizados, se ha establecido que la Entidad registra un nivel de riesgo alto en la NCI 403-01 bajo una confianza de 47,50, en la NCI 403-04 bajo una confianza de 50,00 y en la NCI 403-07 bajo una confianza de 46,67, se obtiene que el nivel de riesgo de la Entidad es de promedio moderado bajo una confianza de 68,39.

ENTIDAD EXAMINADA: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre ANEXO 3

CRONOGRAMA DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES No.

CARGOS/RECOMENDACIONES

JUL

AGO

SEPT

OCT

NOV

FIRMAS OE LOS SERVIDORES RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO O APLICACIÓN

1

Ing. Becky flruz Aguilar

A la Tesorera Municipal

Realizará el depósito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismo día o máximo el día hábil siguiente de la recaudación en la cuenta rotativa de ingresos de la entidad y entregará la papeleta con el parte respectivo a la Dirección Financiera para su registro y control. 2

Üs Ing. Isabel Villa mar-BarcD^

A la Directora Financiera

Realizaré junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legales que correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ríos, devuelvan al GAO Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa de recolección de desechos sólidos. 3

Qô^^f'^ Ing. Isabel Villamarfiarco _


Designará y vigilará que un servidor independientemente de las funciones de recaudación y registro contable, realice los arqueos periódicos y sorpresivos a las cajas recaudadoras, la cual emitirá mensualmente eí informe de las operaciones realizadas. 4

Al Jefe de Contabilidad

.. CPÁ. LuIsSalazar

Designará a un servidor de su área, que no efectué funciones de recepción, deposito y transferencias de fondos, para que realice las conciliaciones banca ñas. 5

,'r

^~i^^M


Ing. Isabel Vil lanía r Barco

. Junto con el Jefe de Contabilidad supervisará al servidor responsable de ealizar las conciliaciones bancahas que se efectúen dentro del mes nmediato siguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control y verificación oportuna de las operaciones financieras.

(J^^^^^^^í

Notar las recomendaciones que constan en el borrador del informe v que son puestas en conocimiento de los servidores responsables de su aplicación en la entidad/examinada, se encuentran sujetas a cambios dorante el proceso de revisión haüa el trámite de aprobación final del informe.

.

_

ffifrPatncta~Aya íaRo q u e JEFE DE EQUIPO

,w '

CERTIFICO:

Que el presente documento es fiel copia de su original que reposj en el archivo de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Salitre

Ing. Patricia Ayala Roque C.I. «926132325 FECHA:..£_.

Examen Especial Norma de Control Interno 403

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