Evidencia 6 Ejercicio Practico Presupuestos Parala Empresa LPQ Madera de Colombia

SENA

Tecnología en Gestión Logística

APRENDIZAJE 10 - EVIDENCIA 6: Evidencia 6 ejercicio práctico presupuesto para la empresa LPQ maderas de Colombia

Presentado por:

JORGE DAVID SOTO LENES

VILLAVICENCIO META 03 DE MARZO DE 2019

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INTRODUCCION

El presupuesto es una herramienta fundamental e imprescindible imprescindible para planificar nuestro día a día, llevar un registro adecuado de los los ingresos y gastos de nuestra empresa, nos permitirá realizar una planificación financiera que nos lleve a optimizar los recursos de la compañía







OBJETIVOS

Hallar el presupuesto de producción, presupuesto de materias primas, presupuesto de mano de obra y el presupuesto de gastos de operación para la empresa LPQ maderas de Colombia







Actividad de aprendizaje 10 Evidencia 6: Ejercicio práctico Colombia”

“Presupuestos

para la empresa LPQ Maderas de

Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y de la información adicional solicitada en cada uno de ellos. Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno de los ítems de la evidencia: 1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario in ventario de 1.500 unidades u nidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 12. Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10. Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15. Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8. Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente punto:







RTA: PRESUPUESTO DE PRODUCCION. RUBRO VENTAS EN UNIDADES (-) INVENTARIO EN UNUDADES (INICIAL)

trimestre 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4 10.000 12.000 9.000 20.000 1.500 2.500 1.000 3.500

(+) PREVISION (INVENTARIO FINAL)

1.500

NECESIDADES

11.500 $ 12

COSTO/U TOTAL UNIDADES POR TRIMESTRE VALOR TOTAL UNIDADES

1200 1.350

$ 10

10.000 $ 120.000

PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL

DATOS

ASI CALCULAMOS LA PREVISION

VENTAS 10.000 INVENTARIO FINAL 1.500 PREVISION COSTO/U

FORMULA

13.200 10.350 $ 15

10.700 10. 700 9.350 $ $ 107.000 140.250

1000 21.000 $ 8 17.500 $ 140.000 $ 507.250

UNIDADES QUE SE ESPERAN VENDER (+) UNIDADES QUE SE ESPERAN TENER EN EL INVENTARIO FINAL (-)UNIDADES EXISTENTES EN EL INVENTARIO

15% 10.000*15% PREVISION 10000 12

INV FIN + VENTAS - INVENTARIO INI

Con esta fórmula relacionamos los datos suministrados para hallar el presupuesto en producción total en unidades por trimestre PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250

2. Presupuesto de materias primas / materiales









Q (producción) = 12.000 unidades.



Material A = 10 unidades.



Material B = 15 unidades



Material C = 8 unidades.



Material D = 12 unidades.



Costo A = $ 12.



Costo B = $ 15.



Costo C = $ 18.



Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos des critos en este presupuesto, responda los siguientes puntos: a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D. b. Hallar el costo total de materias primas. PRESUPUESTO DENMATERIAS PRIMAS / MATERIALES MATERIAL

A

PRODUCCION TOTAL

B

C

D

12.000

UNIDADES POR MATERIAL TOTAL EN MATERIALES

10

15

8

12

120000

180000

96000

144000

15

18

10

COSTO/ UNIDAD

12

COSTO MATERIAS PRIMAS

1.440.000

2.700.000

1.728.000

1.440.000









3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir: 

Producto A = 18.000 unidades.



Producto B = 22.000 unidades.



Producto C = 28.000 unidades.



Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es: 

Producto A = 2 horas por producto.



Producto B = 5 horas por producto.



Producto C = 8 horas por producto.



Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20. De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que responda los siguientes puntos: a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.







PROD UCTO

UNID HORAS X COSTO MANO ADES PRODUCTO OBRA X HORA

TOTAL HORAS EMPLEADAS EN LAPRODUCCION

TOTAL COSTO MANO DE OBRA

A

1800 0

2

20 36.000

720.000

B

2200 0

5

20 110.000

2.200.000

C

2800 0

8

20 224.000

4.480.000

D

3200 0

3

20 96.000

1.920.000

COSTO TOTAL MANO DE OBRA

$ 9.320.000

4. Presupuesto de gastos de operación Sueldo del personal administrativo: 

Primer trimestre = $ 25.000.000.



Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período

anterior. 

Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período







Sueldos del personal de ventas: 

Primer trimestre = $ 12.500.000.



Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período

anterior. 

Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período

anterior. 

Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período

anterior. Comisiones sobre ventas: 

Primer trimestre 10 %.



Segundo trimestre 15 %.



Tercer trimestre 8 %.



Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales: Agua: 

Primer trimestre $ 1.500.000.



Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.







Energía:  

Primer trimestre $ 5.500.000. Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.



Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.



Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

Gas 

Primer trimestre $ 500.000






Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.



Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

Material de escritorio: 

Primer trimestre $ 200.000.






Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.







Radio: 

Primer trimestre $ 350.000.






Tercer trimestre disminuye en 5 %.




Televisión: 







Tercer trimestre disminuye en 5 %.




Prensa: 










Datos adicionales: Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes Precio de venta: 

Primer trimestre $ 50.



Segundo trimestre $ 55.



Tercer trimestre $ 60.



Cuarto trimestre $ 65.

Intereses financieros: 




Segundo trimestre aumento el 20 %.







PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACION

DETALLE SUELDO OPERSONAL ADMINISTRATIVO SUELDO SUELDO PERSONAL DE VENTAS V ENTAS COMISION SOBRE VENTAS SUBTOTAL SUELDOS SUELDOS Y COMISIONES COMISIO NES SERVICIOS BASICOS ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS AGUA ENERGIA GAS MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO MATERIAL MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTOS FIJOS PUBLICIDAD TRIMESTRAL RADIO TELEVISION PRENSA SUBTOTAL GASTOS GASTOS PUBLICITARIOS PUBLICITARI OS INTERESES FINANCIEROS PRESUPUESTO PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN/ OPERACIÓN /

PRIMER PRIMER TRIMEST TRIMESTRE RE $ 25.000.000 $ 12.500.000 $ 1.250.000

SEGUND SEGUNDO O TRIMESTRR TRIMESTRRE E $ 28.750.000 $ 14.000.000 $ 2.100.000

TERCER TERCER TRIME TRIMESTRE STRE $ 31.625.000 $ 12.600.000 $ 1.008.000

CUARTO CUARTO TRIMESTR TRIMESTRE E $ 26.881.250 $ 15.120.000 $ 1.814.400

$

38.750.000

$

44.850.000

$

45.233.000

$

43.815.650

$ $ $ $ $

1.500.000 5.500.000 500.000 120.000 80.000

$ $ $ $ $

1.800.000 6.160.000 560.000 144.000 96.000

$ $ $ $ $

1.944.000 6.776.000 515.200 161.280 107.520

$ $ $ $ $

2.177.280 7.995.680 592.480 145.152 96.768

$

7.700.000

$

8.760.000

$

9.504.000

$

11.007.360

$ $ $

350.000 12.500.000 8.500.000

$ $ $

378.000 13.125.000 9.350.000

$ $ $

332.500 11.875.000 9.817.500

$ $ $

359.100 13.062.500 8.835.750

$

21.350.000

$

22.853.000

$

22.025.000

$

22.257.350

$

1.000.000

$

1.200.000

$

1.250.000

$

1.350.000







GASTOS TOTALES ADMINISTRATIVOS SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 GAS $ 500.000 $ 560.000 MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120.000 $ 144.000 32.620.000 $ 37.414.000 SUBTOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS / TRIMESTRE $ $ TATAL GASTO ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVO /AÑO /A ÑO

.

SUELDO PERSONAL DE VENTAS COMISION COM ISION SOBRE VENTAS MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS RADIO TELEVISION PRENSA SUBTOTAL GASTOS /TRIMESTRE /TRI MESTRE TOTAL GASTO ANUAL

$ $ $ $ $

31.625.000 1.944.000 6.776.000 515.200 161.280

$ $ $ $ $

26.881.250 2.177.280 7.995.680 592.480 145.152

$

41.021.480

$

37.791.842 148.847.322

GASTOS TOTALES DE VENTAS $ 12.500.000 $ $ 1.250.000 $ $ 80.000 $ $ 350.000 $ $ 12.500.000 $ $ 8.500.000 $

14.000.000 2.100.000 96.000 378.000 13.125.000 9.350.000

$ $ $ $ $ $

12.600.000 1.008.000 107.520 332.500 11.875.000 9.817.500

$ $ $ $ $ $

15.120.000 1.814.400 96.768 359.100 13.062.500 8.835.750

$

39.049.000

$

35.740.520

$

39.288.518

$

35.180.000

$

149.258.038







CONCLUSION

De acuerdo a la información que se tiene para hallar el presupuesto de las diferentes áreas de la empresa LPQ maderas de Colombia Se puede concluir que la empresa está en serios problemas debido a que la empresa genera unos ingresos de $82.800.000 pero se están generando unos gastos que superan las expectativas con respectos a las las ventas ya que estos contemplan una suma de $302.905.360 lo cual no es nada rentable para la compañía. Si la empresa pretende mantenerse requiere de una buena planificación estratégica presupuestal que cumpla con todos los requerimientos necesarios para el alcance de los objetivos y metas de la empresa LPQ.







Evidencia 6 Ejercicio Practico Presupuestos Parala Empresa LPQ Madera de Colombia

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