ENUNCIADO DEL EJERCICIO TALLER
A partir del balance inicial de la empresa "LA CANDIDA" CANDIDA" usted debe a). Registrar las operaciones b). Presentar los informes nancieros
numero
transacciones
1
Se compra Mercancía por la suma de $ 10 mllones! mllones! Se cancela con c"e#ue con descuen%o del &0' por pa(o de con%ado
&
Se cancelan los Sueldos Admns%ra%)os! Se (ra un c"e#ue por )alor de $ *!+00!000
*
Se canc cancel elaa en en e,e e,ec% c%) )o o $ 1!-0 1!-00! 0!00 000 0 por por conc concep ep%o %o de Ser) Ser)c co oss ./ ./l lco coss
Se )ende Mercancía por $ 12 mllones! Se "ace un descuen%o del 10' por pa(o de Con%ado
2
Se rece en e,ec% ec%)o $ 1! 1!0! 0!000 por por conc oncep% ep%o de In%e n%ereses ses
+
Se Compran mercancas por la suma de $230003000 para lo cual la ad#usc4n es a cr5d%o el pla6o de pa(o acordado es de 70 días! SU.UESTO8 El In)en%aro 9nal de Mercancías cues%a $ 1+ mllones S PID
A
Efectuar el Registro Contable Contable de las anteriores anteriores transacciones transacciones
B
Elaborar los Asientos de Ajuste
C D E
Elaborar los Asientos de Cierre Elaborar las Cuentas T Mayorizar
F G
Presentar el Estado de Resultados Presentar el Balance General
EMPRESA CANDIDA S.A.
Balance General 31 de Diciembre de X
ACTIVO
ACTI:O CORRIENTE DIS.ONI;LE CAJA ;ANCOS DEUDORES CLIENTES IN:ENTARIOS MERCANCIAS NO 9A;RICADAS .OR LA EM IN:ENTARIO DE MATERIAS .RIMAS IN:ENTARIO DE .RODUCTOS TERMINADO TOTAL ACTI:O CORRIENTE ACTI:O NO CORRIENTE .RO.IEDAD .LANTA = E>UI.O E>UI.O DE O9ICINA ?@DE.RECIACION ACUMULADA 9LOTA = E>UI.O DE TRANS.ORTE ?@DE.RECIACION ACUMULADA CARBOS DI9ERIDOS BASTOS .ABADOS .OR ANTICI.ADO TOTAL ACTI:O NO CORRIENTE TOTAL ACTI:O
+030003000 1230003000 230003000 *37003000 *37003000 &<31073000 2300032+2 <3-<23000 13&**3*2 7130073000 1-31003000 730003000 -003000 1130003000 131003000 &3003000 &3003000 &032003000 11132073000
PASIVO
.ASI:O CORRIENTE O;LIBACIONES 9INANCIERAS ;ANCOS NACIONALES .RO:EEDORES NACIONALES TOTAL .ASI:O CORRIENTE .ASI:O A LARBO .LAO O;LIBACIONES LA;ORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS IM.UESTOS TASAS = BRA:AMENES IM.UESTO SO;RE LA RENTA = COM.LEME A;ONOS DI9ERIDOS INBRESOS RECI;IDOS .OR ANTICI.ADO TOTAL .ASI:O A LARBO .LAO TOTAL .ASI:O
1232003000 1232003000 1+3+003000 1+3+003000 *&31003000 &3003000 &3003000 &32003000 &32003000 132003000 132003000 +3003000 *-32003000
PATRIMONIO
CA.ITAL SOCIAL A.ORTES SOCIALES RESER:AS RESER:AS O;LIBATORIAS RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS TOTAL .ATRIMONIO TOTAL .ASI:O MAS .ATRIMONIO
+030003000 +030003000 730003000 730003000 30073000 30073000 &&+3-1-3000
<*30073000 11132073000
CUENTAS ' T' SUMAR Débitos Créditos !or asientos conta de cada una de las cuentas. "os valores Débitos Créditos se deben TRAE Objetivo
Registros Contables Asientos de Ajuste Asientos de Cierre
Caja Débito !"###"###
Bancos Crédito "$##"###
Débito
Crédito %"&##"###
"'#'"###
$"###"###
%"'#'"###
"$##"###
"&##"###
"&#'"###
"&##"###
De(rec Acu) E* +ficina Débito Crédito ,-"###
De(rec Acu) E* Trans( Débito Crédito ."&&,
,-"###
."&&,
Pro/eedores Débito Crédito
0ngresos Recib Antici(ado Débito Crédito
-"###"###
-"###"###
Descto1 En Co)(ras Débito
Gto1 2ueldos Adti/os1
Crédito
Débito
%"&##"###
0ngreso3 0ntereses Recib Débito
Crédito "'#'"###
Crédito
4entas Débito
Crédito -"###"###
"'#'"###
Gto1 De(rec1 E*ui(o +fic1 Débito
Crédito
-"###"###
Gto1 De(rec E*ui(o Trans( Débito
,-"###
."&&,
,-"###
."&&,
0ngreso3 0ng 5o +(erac
Crédito !"###"###
!"###"###
Crédito
Pro/isi6n 0)(orrenta Débito
Crédito
bles R de las #ojas$
Mercanc7as Débito
Crédito
Cargos Diferidos Débito Crédito
Co)(ras Débito
Crédito
#"###"### -"###"###
-"###"###
Gto1 2er/icios Pbcos1 Débito
Crédito
"$##"###
Descto1 en /entas
Débito %"###"###
Crédito
%"###"###
Gastos Causados Débito
Crédito
Perdidas y Ganancias Débito
Crédito
RE%&STRO DE" MO&M&ENTO CONTA("E CONOCER las Cuentas !ue se afectan en una rans Objetivo
ANA"&,AR la naturale$a de los %alores &D'bito o Cr' D&*ERENC&AR los asientos Simples ( Compuestos COM-RENDER el principio de la Partida Doble
2e co)(ra )ercanc7a (or la su)a de 8 #"###"### canceladas con c9e*ue Descuento (or (ronto (ago: !#;
Registro 5o1 Cuentas Débito Co)(ras #"###"### 0ngresos no +(eracionales Bancos 2u)as 0guales
#"###"###
Crédito !"###"### $"###"### #"###"###
) *elicitaciones +
2e cancelan los sueldos ad)inistrati/os" con c9e*ue" (or la su)a total de 8 %"&##"###
Cuentas Gto1 2ueldos Ad Bancos 2u)as 0guales
Registro 5o1 ! Débito %"&##"###
Crédito %"&##"### %"&##"###
%"&##"### ) *elicitaciones +
2e (agan en efecti/o los ser/icios (
Cuentas Gto1 2er/icios P Caja 2u)as 0guales
Registro 5o1% Débito "$##"###
Crédito "$##"### "$##"###
"$##"### ) *elicitaciones +
4enta de )ercanc7a (or 8 -"###"### Descuento (or (ronto (ago: !#;
Cuentas 4entas Egresos no +(e Caja 2u)as 0guales
Registro 5o1' Débito %"###"### !"###"### -"###"###
Crédito -"###"###
-"###"###
) *elicitaciones +
2e reciben intereses (or la su)a de 8 "'#'"###
Cuentas Caja
Registro 5o1 Débito "'#'"###
0ngresos30ntereses Recibidos 2u)as 0guales "'#'"###
Crédito "'#'"### "'#'"###
) *elicitaciones +
Co)(ra de ### =gs de )ateria (ri)a (or /alor de 8 -"###"### El (lazo de (ago acordado es de .# d7as1
Cuentas Co)(ras Pro/eedores 2u)as 0guales
Registro 5o1 & Débito -"###"### -"###"### ) *elicitaciones +
Crédito -"###"### -"###"###
cci#n. dito)
cuentas asto depreciaci#n e!uipo de ocina Depreciaci#n acumulada e!uipo de ocina sumas iguales
Débito * +,-
cuentas asto depreciaci#n e!uipo de transporte Depreciaci#n acumulada e!uipo de transporte sumas iguales
Débito * /0-11+
* +,-
* /0-11+
Crédito * +,- * +,-
%alor acti%o
*
/--
%alor acti%o
* 00--
Crédito * /0-11+ * /0-11+
%ida util
depreciacion an depreciacion mensual 0 * /- * +,-
%ida util
depreciacion an depreciacion mensual 0 * 0-0- * /0-11+
Asientos de Cierre
Pérdidas y Ganancias 4entas 05GRE2+305TERE2E2 REC0B0D+2 05G1 05GRE2+2 5+3+PERAC0+5A>E2 GT+1 2?E>D+2 ADM0502TRAT04+2 GT+1 2ER40C0+2 P?B>0C+2 GT+1 DEPREC0AC0+5 E@?0P+ DE +F0C05A GT+1 DEPREC0AC0+5 E@?0P+ DE TRA52P+RTE DE2C?E5T+ E5 4E5TA2 C+MPRA2 2u)as 0guales Asientos de Cierre
Pérdidas y Ganancias RE2?>TAD+ DE> EERC0C0+
Debe -"&!"&&, -"###"### "'#'"###
aber
!"###"### %"&##"### "$##"### ,-"### ."&&,
!%"-&&"&&,
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proce Nomre de la Cuen%a CAJA ;ANCOS CLIENTES MERCANCIAS NO 9A;RICADAS .OR LA EM. IN:ENTARIO DE MATERIAS .RIMAS IN:ENTARIO DE .RODUCTOS TERMINADOS E>UI.O DE O9ICINA ?@DE.RECIACION ACUMULADA 9LOTA = E>UI.O DE TRANS.ORTE ?@DE.RECIACION ACUMULADA CARBOS DI9ERIDOS ;ANCOS NACIONALES .RO:EEDORES O;LIBACIONES LA;ORALES IM.UESTOS TASAS = BRA:AMENES INBRESOS RECI;IDOS .OR ANTICI.ADO CA.ITAL SOCIAL RESER:AS RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS COM.RAS DESCUENTO EN COM.RAS BTO! SUELDOS ADMINISTRATI:OS BTO! SER:ICIOS .U;LICOS INBRESO@INTERESES RECI;IDOS :ENTAS DESCUENTO EN :ENTAS BTO! DE.RECIACION E>UI.O DE O9ICINA BTO! DE.RECIACION E>UI.O DE TRANS.ORTE BTO! CAUSADOS INB! INBRESOS
[email protected] .RO:ISION IM.ORRENTA .ERDIDAS = BANANCIAS
SUMAS IBUALES
Saldo M Dee 1230003000 230003000 *37003000 2300032+2 <3-<23000 13&**3*2 730003000 @-003000 1130003000 @131003000 &3003000 @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 11132073000
o de maor6ac4n es An%eror aer @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 1232003000 1+3+003000 &3003000 &32003000 132003000 +030003000 730003000 0 30073000 @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 11132073000
Mo)men%o .resen%e mes Dee aer 1*303000 @ @ @ @ @ @ @<23000 @ @713++< @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 1230003000 @ *3+003000 13-003000 @ @ *30003000 <23000 713++< @ @ @ @ @ @ @ @ *+3-03000
13-003000 113+003000 @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 230003000 @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 1303000 1230003000 @ @ @ @ &30003000 @ @ @ @ @ @ *+3-03000
Saldo S( Dee &+3+03000 **3003000 *37003000 2300032+2 <3-<23000 13&**3*2 730003000 ?-<23000 1130003000 ?131713++< &3003000
231+&3++< 1230003000 *3+003000 13-003000
*30003000 <23000 713++<
1030<23++<
en%e Mes aer
@ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @ 1232003000 &13+003000 &3003000 &32003000 132003000 +030003000 730003000 30073000
1303000 1230003000
&30003000 231+&3++<
1030<23++<
ESTADO DE RESULTADOS
INBRESOS O.ERACIONALES :ENTAS Menos8 DESCUENTO EN :ENTAS INBRESOS NO O.ERACIONALES INTERESES RECI;IDOS OTROS INBRESOS TOTAL INBRESOS Menos8 COSTO DE :ENTAS IN:ENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS Mas8 COM.RAS Menos8 DESCUENTO EN COM.RAS COM.RAS NETAS COSTO DE LA MERCANCIA DIS.ONI;LE .ARA LA :ENTA Menos8 IN:ENTARIO 9INAL DE MERCANCIAS COSTO DE :ENTAS UTILIDAD ;RUTA EN :ENTAS Menos8 BASTOS O.ERACIONALES BTO! ADMINISTRATI:OS SUELDOS SER:ICIOS .U;LICOS DE.RECIACION E>UI.O DE O9ICINA BASTOS CAUSADOS TOTAL BASTOS ADMINISTRATI:OS BASTOS DE :ENTAS8 DE.RECIACION E>UI.O DE TRANS.ORTE TOTAL BASTOS DE :ENTAS TOTAL BASTOS O.ERACIONALES UTILIDAD NETA O.ERACIONAL Menos8 .RO:ISION DE IM.ORRENTA UTILIDAD ?.ERDIDA DEL EJERCICIO
:ALORES .ARCIALES
SU;TOTALES
TOTALES
1230003000 *30003000 1303000 &30003000
12303000
03000
1230003000 @ 1230003000 1230003000
*3+003000 13-003000 <23000 23<23000 713++< 713++< 232++3++< 231+&3++<
++02+0
EMPRESA CANDIDA S.A. Balance General Ajustado Diciemre !" de # ACTIVO
ACTI:O CORRIENTE DIS.ONI;LE CAJA ;ANCOS DEUDORES CLIENTES IN:ENTARIOS MERCANCIAS NO 9A;RICADAS .OR LA EM. IN:ENTARIO DE MATERIAS .RIMAS IN:ENTARIO DE .RODUCTOS TERMINADOS TOTAL ACTI:O CORRIENTE ACTI:O NO CORRIENTE .RO.IEDAD .LANTA = E>UI.O E>UI.O DE O9ICINA ?@DE.RECIACION ACUMULADA 9LOTA = E>UI.O DE TRANS.ORTE ?@DE.RECIACION ACUMULADA CARBOS DI9ERIDOS BASTOS .ABADOS .OR ANTICI.ADO TOTAL ACTI:O NO CORRIENTE TOTAL ACTI:O PASIVO
PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS IP!ESTOS TASAS " GRAVAENES IP!ESTO SOBRE LA RENTA " COPLEENTARIOS ABONOS DIFERIDOS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RES!LTADO DE E#ERCICIOS ANTERIORES !TILIDADES RETENIDAS RES!LTADOS DEL E#ERCICIO !TILIDAD DEL E#ERCICIO TOTAL PATRIONIO TOTAL PASIVO AS PATRIONIO
VA$ORES PARCIA$ES
TOTA$ES
+03003000
&+3+03000 **3003000 *37003000 *37003000 &<31073000 2300032+2 <3-<23000 13&**3*2 71301*3000 1<37**3*** 730003000 @-<23000 1130003000 @131713++< &3003000 &3003000 &03***3*** 1113*+3***
1$%$&&%&&& 1$%$&&%&&& '1%(&&%&&& '1%(&&%&&& 3)%1&&%&&& '%*&&%&&& '%*&&%&&& '%$&&%&&& '%$&&%&&& 1%$&&%&&& 1%$&&%&&& (%*&&%&&&
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