La empresa Karol, S. A., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de efectivo:
1. Las vent ventas as presup presupues uestad tadas as para para 2010 2010 son: son: Enero Ventas Ventas $ 100 000
Febrero Marzo II trim. III trim. $120 000 $80 000 $320 000 $480 000
IV trim. $400 000
!"enta por !iento de #as ventas son a !rdito% & 20' restante% a# !ontado. (e #as ventas a !rdito% )0' se !obra en e# mes *ue !orres !orrespon ponde de & e# sa#do sa#do durant durantee e# si+uie si+uiente nte,, #o mismo mismo su!ed su!edee para para #os trimes trimestre tres. s. Las !uenta !uentass por !obrar !obrar !orrespondientes a di!iembre de 200- as!ienden a $18 000. 2. Las !om !ompra prass presupu presupuest estada adass para para 2010 2010 son: son: Enero ompras $40 000
Febrero $30 000
Marzo $/0 000
II trim. $220 000
III trim. $300 000
IV trim. $20 000
Las !ompras de di!iembre 200- as!endieron a $20 000. e pa+a a #os proveedores durante e# si+uiente mes de !ompra. Lo mismo se ap#i!a para #os trimestres% puesto *ue se pa+ara en e# si+uiente trimestre. 3. En ebrero ebrero se !ompr !ompr ma*uina ma*uinaria ria por $100 000% 000% *ue se #i*uidar #i*uidaraa en e# mes mes !orres !orrespon pondie diente nte.. En e# se+un se+undo do trimestre se ad*uiri otra !on va#or de $200 000. 4. tros tros in+reso in+resoss & otros otros +astos +astos en ee!ti ee!tivo vo son: son:
5 I675E 5 7
Enero $ 1 000
Febrero $ 800
Enero $ 00
Febrero $ 300
Marzo $ 3 000 Marzo $ 1 000
II trim. $ 1 00 II trim. $ 1 000
III trim. $ 3 000 III trim. $ 2 000
IV trim. $ 1 000 IV trim. $ 1 000
. La nm nmina ina *ue *ue se se #i*uid #i*uidara ara en en 2010 2010 ser9: ser9: Enero Febrero 6omina $10 000 $12 000 /. ). 8. -.
Marzo $12 000
II trim. $30 000
III trim. $32 000
IV trim. $3/ 000
e pidi pidi un prstamo prstamo "ipote "ipote!ario !ario de de $ 0 000% 000% *ue ser9 ser9 otor+ado otor+ado en marzo. marzo. E# impues impuesto to sobre sobre #a renta renta ser9 ser9 de $ $ 1 000% 000% pa+ade pa+adero ro en Marzo. Marzo. e p#anean p#anean nuevas nuevas aporta!ion aporta!iones es de #os a!!ionis a!!ionistas tas por $ 20 000 000 en e# ter!er ter!er trimestre trimestre.. E# sa#do sa#do mnimo mnimo en ee!tivo ee!tivo por mantene mantenerr ser9 de $ $ 1 000% 000% a# ini!io ini!io "aba "aba so#o so#o $ 000 en en ee!tivo. ee!tivo.
on esos datos% e#abore #os si+uientes do!umentos: a; b; !; d; e;
edu#a edu#a de de !obran !obranzas zas de de #as venta ventass a !rdito !rdito.. edu#a de entrada de ee!tivo. ee!tivo. edu#a edu#a de sa#ida sa#ida de ee!ti ee!tivo vo..
!edente e>!edentes. s.
La !ompa?a 6u?o% ..% Fabri!a dos produ!tos: (e#ta & i+ma. ina#es de 2 00/ @primer a?o de opera!iones; desea e#aborar e# presupuesto maestro 2 00)% en e# !ua# se tratara e p#asmar #as a!!iones ne!esarias para #o+rar e# #u+ar *ue #a dire!!in se "a i=ado. E# estado de situa!in inan!iera "asta e# 31 de di!iembre 2 00/ se espera *ue sea e# si+uiente. ompa?a 6u?o% .. Estado de situa!in inan!iera a# 31 de di!iembre de 2 00/ !tivos Circulantes: Aan!os #ientes
$0 000 8/ 000 2-/ 000 180 000 $ /12 000 214 000 $ 1 100 000 400 000
)00 000 -14 000 $ 1 2/ 000
$ 240 000 180 000 420 000 $ -00 000 20/ 000 1 10/ 000 $1 2/ 000
Reuerimiento de los productos
Materia prima Materia prima A Coras de mano obra dire!ta
!elta 2B+ 1B+ 4
Sigma 4B+ 2B+ 4
Los +astos indire!tos de abri!a!in se ap#i!an !on bases en "oras de mano de obra dire!ta. E# !osto de #a mano de obra dire!ta es de $ 0.00 #a "ora para e# primer semestre & $ /0.00 para e# se+undo.
Materia prima Materia prima A (e#ta i+ma
inventario inicial #unidades$ 4 000 2 00 200 400
"nventario final deseado # unidades$ 3 000 1 000 300 10
Costo primer semestre $ 20 B+. $ 40 B+.
Costo segundo semestre $ 2/ B+. $ 0 B+.
e desea tener #a misma !antidad de inventarios ina# de materia# prima & de produ!tos terminados en e# a#ma!n en !ada semestre. e mantiene un sa#do en ee!tivo de $0 000. La in#a!in esperada es de 40' durante e# a?o.
%recio de venta
(e#ta i+ma
&entas planeadas
e+undo semestre $ )20 840
e+undo semestre 2 000 3 000
Los inventarios en pro!eso tienen po!a importan!ia para #a e#abora!in de# presupuesto. Los +astos por intereses ser9n de $ 30 000.00 . La va#ua!in de# inventario se rea#iza a travs de DE<. Los +astos indire!tos de abri!a!in *ue se "an estimado para 2 00) son:
(epre!ia!in $ 100 000 upervisin )00 000 e+uro 400 000 Mantenimiento 11/ 000 !!esorios /0 000 ue#dos $ 10 000 Ener+ti!o omisiones /0200 000000
Los +astos de administra!in & ventas *ue se "an estimado para 2 00) son:
e vendi a# !ontado apro>imadamente -0'. E# terreno se in!rement a $ )8 )00.00 & e# edii!io & e# e*uipo industria# a $ 2 000 000.00. e espera *ue #a depre!ia!in de# a?o sea de $ /8) 00. e pidi un prstamo de $ 100 000 a# ban!o% se debe a #os proveedores $ )0 )-0. E# tota# de a!tivos no monetario% mu#tip#i!ado por #a dieren!ia entre #a in#a!in e# pas & e# perita=e pra!ti!ado por un despa!"o de e>pertos% determino *ue e# 5E6M para #a !ompa?a ser9 de $ 220 002.
'(emplo sobre la empresa )La Nacional*:
La Empresa 6a!iona# .. est9 e#aborando sus pro&e!!iones !on e# ob=etivo de determinar sus ne!esidades para e# si+uiente semestre *ue ini!ia en e# mes de enero & so#i!itar inan!iamiento a# Aan!o de #a iudad.
Las pro&e!!iones de ventas de #a Empres son #as si+uientes: Ventas pro&e!tadas
Enero
Febrero
Marzo
bri#
Ma&o
unio
1'
12'
20'
2'
13'
1'
#: 1 de enero 31 de enero 28 de ebrero 31 de marzo 30 de abri# 31 de ma&o 30 de =unio
nidades
3.00 1.200 2./00 2.000 1.800 2./00 1.200
iene p#anii!ado #a ad*uisi!in de 2 ve"!u#os va#orados en $ 10%000 !ada uno & ser9n entre+ados a #a empresa en e# mes de Enero% debindose pa+ar 0' en Febrero & e# resto en unio% adem9s !omprar9 #o!a#es para oi!inas !on va#or de $ 4)%000% debindose pa+ar un anti!ipo en e# mes de Enero por $ 0%000 & en unio por $ )0%000. E# sa#do restante se pa+ar9 "asta e# mes de (i!iembre de# mismo a?o.
+aterial
Consumo por unidad
Costo unitario
Materia# Materia# A
2.2Gunidad 3.8Gunidad
$12.8 $-.
Los inventarios de materia prima para #os mese de Enero a unio se "an pro&e!tado en nive#es e*uiva#entes a un 2' de# !onsuno de materia#es en !ada mes. # 1 de Enero #as !ompras de materia prima son pa+adas en un p#azo de 30 das despus de #a !ompra. Los ostos indire!tos de abri!a!in tota#es son de $1% 832%00. Los +astos por depre!ia!in as!ienden a $4%/2% #os +astos administrativos tota#es $//3%000% #os +astos de venta $-4%283 mensua#es% pa+o de intereses inan!ieros $1%0 mensua#es. En e# mes de unio% se amortizar9 en $100%000 #a deuda a #ar+o p#azo. e espera mantener una !a=a mnima a# ina# de !ada mes por $20%000. e usar9 e# mtodo de !osto promedio para e# !9#!u#o de# !osto de venta. La tasa de impuestos es de 2'% debindose pa+ar "asta e# a?o pr>imo. !ontinua!in se muestra e# ba#an!e +enera# a# 31 de (i!iembre. 'mpresa La Nacional Aa#an!e +enera# Al - de !iciembre /000
a=a uentas por !obrar Inventarios !tivo !ir!u#ante !tivo i=o neto ar+os dieridos tros a!tivos ota# a!tivo
%000.00 1% 8/-%000.00 48/%)/0.00 2% 410%)/0.00 00%000.00 0%000.00 32%000.00 2% --2%)/0.00 40%000.00 1% 2))%000.00 -0%000.00 1% 000%000.00 2% 40)%000.00 40%000.00 13%)/0.00 2% --2%)/0.00
!ontinua!in se presentan #os distintos presupuestos ne!esarios para #a e#abora!in de# presupuesto de ee!tivo.
