ACTIVIDAD 1
Realización Actividad Semana 2. Una vez, leído y asimilado el material correspondiente, lea c
instrucciones de la actividad y proceda a realizarla. Tenga presente que solo se admite un in Calificación Máxima 15 puntos.
La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestac
cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados cor
los 2 últimos años, con base a los cuales se pide calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento
COOPERATIVA MULTIACTIVA TRABAJANDO JUNTOS ACTIVOS 11
ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Caja
2010 66,439,256 4,246,146
Bancos Fondo de liquidez INVERSIONES Para mantener hasta el vencimiento
62,193,110 100,000,000 100,000,000
14
CARTERA DE CRÉDITO ASOCIADOS
309,587,943
16
Crédito de consumo garantia admisible Crédito de consumo otra garantía Provisión para protección de cartera Provisión general de cartera CUENTAS POR COBRAR
3,073,518 313,021,287 (1,567,880) (4,938,982) 17,472,668
12
Convenios Anticipos Créditos a empleados Deudores patronales Ingreso por cobrar (intereses) Ingreso por cobrar (Cta soste-cxc-exasoc)
345,600 4,250,000 2,103,000 2,462,314 5,222,679 199,836 4,310,506 550,707 -1,971,974 493,499,867
14
Anticipos de Impuestos Otras cuentas por cobrar Provisiones para protección de cxc TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE CARTERA DE CRÉDITO PORCIÓN NO CTE
17
Crédito de consumo garantia admisible Crédito de consumo otra garantía PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
6,531,226 665,170,236 13,482,008
671,701,462
18 19
Muebles y equipo de oficina Equipo de computo y comunicaciones Depreciación acumulada ACTIVOS DIFERIDOS Cargos diferidos (Software sicoopweb) OTROS ACTIVOS Otras inversiones Bienes recibidos en pago Provisión de otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
21
24
26
27
28
31
32
33
3,530,000 11,484,000 (1,531,992) 7,261,920 7,261,920 21,270,070 10,845,166 17,374,840 (6,949,936) 713,715,460 1,207,215,327
BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO) PASIVOS 2010 DEPÓSITO Ahorro Voluntario Ahorro permanente CUENTAS POR PAGAR Costos y gastos por pagar Retención en la fuente Retenciones y aportes de nómina Remanentes por pagar Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE FONDOS SOCIALES Fondo social de educación Fondo social de solidaridad Fondo social de actividades asociados Fondo nacional de cartera Fondo social otros fines OTROS PASIVOS Obligaciones laborales consolidadas Ingresos recibidos para terceros PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES Provisión contingencia TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Aportes ordinarios Fondo social mutual RESERVAS Protección de aportes Inversión social Reservas estatutarias FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECIFICA
12,397,258 7,553,694 1,074,043 678,805 3,067,718 22,998 12,397,258 223,389,629 92,603,607 79,184,022 8,347,132 31,437,693 11,817,175 2,851,786 2,533,317 318,469 238,638,673 2010 666,344,443 665,003,459 1,340,984 120,338,556 117,729,546 1,565,406 1,043,604 15,235,791
34
35 36
Fondo para revalorización de aportes Fondo de mercadeo de producto Fondo especial Fondos sociales capitalizados Fondos de inversión SUPERAVIT DE PATRIMONIO Auxilios y donaciones Revalorizción del patrimonio RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADIS DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1,530,805 3,101,827 521,802 9,447,341 634,016 38,614,418 785,330 37,829,088 128,043,446 968,576,654 1,207,215,327
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 INGRESOS OPERACIONALES Ventas netas Recuperaciones 3,811,512 Servicios del crédito 205,869,077 Administrativos y sociales 850,000 TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210,530,589 MENOS COSTO DE VENTAS EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210,530,589 GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de personal 40,209,005 Gastos generales 48,013,011 Provisiones 14,886,201 Amortización y agotamiento 1,171,280 Depreciaciones 1,531,992 Gastos financieros 1,399,421 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107,210,910 EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL 103,319,679 INGRESOS NO OPERACIONALES Financieros 22,826,502 Comisiones Utilidad en venta de inversiones Recuperaciones 8,000,000 Diversos 1,539,405 INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32,365,907 GASTOS NO OPERACIONALES Impuestos Financieros 3,559,115 Extraordinarios 2,225,977 Gastos Diversos 66,064 Gastos de ejercicios anteriores 1,790,984 TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7,642,140
EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO
24,723,767 128,043,446
terial correspondiente, lea con atención las
e que solo se admite un intento de envío.
cios y se dedica a la prestación de servicios
s financieros clasificados correspondientes a
s de liquidez y endeudamiento.
ANDO JUNTOS 2010
2009
66,439,256 4,246,146
61,196,406 15,233,539
62,193,110 100,000,000 100,000,000
42,315,953 3,646,914 450,000,000 450,000,000
309,587,943
204,192,457
3,073,518 313,021,287 (1,567,880) (4,938,982) 17,472,668
246,448,534 (38,214,530) (4,041,547) 9,213,840
345,600 4,250,000 2,103,000 2,462,314 5,222,679 199,836
10,018,021 2,300,000 2,054,881 107,115 2,865,197 199,836
Descripción del contenido estudiado en la Semana 2: Esta semana hablaremos de las razones de liquidez y endeuda Razones de Liquidez permiten adelantar un análisis a la capacid menos. Las dos principales medidas de liquidez son: • Capital de Trabajo Neto • Razón Corriente El endeudamiento por su parte, es la utilización de recursos d Indicadores reflejan el peso o intensidad de la utilización de re utilidades, y son de gran importancia pues esas deudas comprom
CAPITAL DE TRABAJO NETO 2010 FORMULA Activo Corriente Pasivo Corriente 493,499,867
=
-
RAZÓN CORRIENTE 2010 FORMULA Activo Corriente / / 493,499,867
Pasivo Corriente
=
CAPITAL DE TRABAJO NETO 2009 FORMULA Activo Corriente Pasivo Corriente 724,602,703
=
-
RAZÓN CORRIENTE 2009 FORMULA Activo Corriente / / 724,602,703
Pasivo Corriente
4,310,506 550,707 -1,971,974 493,499,867
4,310,506 -12,641,716 724,602,703
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO 2010 FORMULA Pasivo Total / Activo Total / 238,638,673
671,701,462
523,703,136
6,531,226 665,170,236 13,482,008
523,703,136 -
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO 2009 FORMULA Pasivo Total / Activo Total / 308,370,931
=
=
=
3,530,000 11,484,000 (1,531,992) 7,261,920 7,261,920 21,270,070 10,845,166 17,374,840 (6,949,936) 713,715,460 1,207,215,327
FINANCIAMIENTO) 2010 12,397,258 7,553,694 1,074,043 678,805 3,067,718 22,998 12,397,258 223,389,629 92,603,607 79,184,022 8,347,132 31,437,693 11,817,175 2,851,786 2,533,317 318,469 238,638,673 2010 666,344,443 665,003,459 1,340,984 120,338,556 117,729,546 1,565,406 1,043,604 15,235,791
8,535,000 13,175,000 (21,710,000) 628,200 628,200 28,220,006 10,845,166 17,374,840 552,551,342 1,277,154,045
2009 91,147,296 13,990,509 77,156,787 58,153,338 2,287,067 394,677 617,392 54,854,202 149,300,634 129,660,218 47,191,501 72,334,370 10,134,347 3,410,079 3,048,876 361,203 26,000,000 26,000,000 308,370,931 2009 548,427,288 547,086,305 1,340,983 2,609,010 1,565,406 1,043,604 13,704,986
RAZÓN DE CONCENTRACIÓN 2010 FORMULA Pasivo Corriente / Pasivo Total / 12,397,258 RAZÓN DE CONCENTRACIÓN 2009 FORMULA Pasivo Corriente / Pasivo Total / 149,300,634 RAZÓN DE AUTONOMIA 2010 FORMULA Patrimonio / Activo Total / 968,576,654 RAZÓN DE AUTONOMIA 2009 FORMULA Patrimonio / Activo Total / 968,783,114
=
=
=
=
1,530,805 3,101,827 521,802 9,447,341 634,016 38,614,418 785,330 37,829,088 128,043,446 968,576,654 1,207,215,327
VO ACUMULADO 2010
3,101,827 521,802 9,447,341 634,016 38,614,418 350,000 38,264,418 482,532,290 (117,104,878) 968,783,114 1,277,154,045
2009
3,811,512 205,869,077 850,000 210,530,589 210,530,589
717,327 6,382,406 86,269,590 93,369,323 581,786 92,787,537
40,209,005 48,013,011 14,886,201 1,171,280 1,531,992 1,399,421 107,210,910 103,319,679
29,604,440 35,654,015 5,142,323 26,773,934 97,174,712 -4,387,175
22,826,502 8,000,000 1,539,405 32,365,907
14,622,415 336,809 491,916,788 173,087 13,812,230 520,861,329
3,559,115 2,225,977 66,064 1,790,984 7,642,140
78,228 5,040,295 998,540 24,253,800 3,571,001 33,941,864
24,723,767 128,043,446
486,919,465 482,532,290
enido estudiado en la Semana 2: mos de las razones de liquidez y endeudamiento, la primera se refiere a la facilidad con la cual una inversión puede converti ermiten adelantar un análisis a la capacidad que posee una entidad de cumplir con sus deudas, principalmente en el corto pl ales medidas de liquidez son: eto
su parte, es la utilización de recursos de terceros para financiar una actividad y aumentar la capacidad operativa de una peso o intensidad de la utilización de recursos ajenos en una empresa, indican el monto del dinero de terceros que se n importancia pues esas deudas comprometen a la empresa en el transcurso del tiempo.
AJO NETO 2010 -
Pasivo Corriente
=
12,397,258
/
Pasivo Corriente
=
=
12,397,258
CAPITAL DE TRABAJO NETO 481,102,609
RAZÓN CORRIENTE 39.80717889
=
AJO NETO 2009 -
Pasivo Corriente
=
149,300,634
/
Pasivo Corriente
=
=
149,300,634
CAPITAL DE TRABAJO NETO 575,302,069
=
RAZÓN CORRIENTE 4.853312967
=
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO 0.197676974 X 100 =
20%
=
RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO 0.241451634 X 100 =
24%
DAMIENTO 2010 /
Activo Total
=
1,207,215,327
DAMIENTO 2009 /
Activo Total 1,277,154,045
=
NTRACIÓN 2010 /
Pasivo Total
=
238,638,673
=
RAZÓN DE CONCENTRACIÓN 0.051949912 X 100 =
5%
=
RAZÓN DE CONCENTRACIÓN 0.484159235 X 100 =
48%
=
RAZÓN DE AUTONOMIA 0.802323026 X 100
=
80%
=
RAZÓN DE AUTONOMIA 0.758548366 X 100
=
76%
NTRACIÓN 2009 /
Pasivo Total
=
308,370,931
OMIA 2010 /
Activo Total
=
1,207,215,327
OMIA 2009 /
Activo Total 1,277,154,045
=
na inversión puede convertirse en dinero. Así, las rincipalmente en el corto plazo, es decir un año o
capacidad operativa de una empresa. Así, estos dinero de terceros que se utilizan para generar
