11 Se cancelan luz y agua con cheque por $ 35.800 12 Se venden mercaderías por $ 890.000. Se recibe el 25% en efectivo, el 40% con cheque y saldo con letras. Costo de la mercaderías $ 550.000 13 Se cancela el 80% de la deuda de los proveedores con cheque. 14 Se recibe pago del 85% de las letras adeudadas con cheque del BancoEstado 15 Se deposita el 40% del saldo existente en caja en la cuenta corriente.
Se pide realizar lo siguiente: 1. Tratamiento de cuentas de las transacciones 2. Contabilizar transacciones comerciales en el Libro Diario (debe Asignar el Folio Nº 03) 3. Realizar las Variaciones de Inventario que se producen después de cada transacción
TRATAMIENTO DE CUENTAS
TRATAMIENTO DE CUENTAS
Transacción
TIPO DE CUENTA
Nombre de la Cuenta
Efecto que produce
SE ANOTA EN DEBE
HABER
Se cancela luz y agua con RESULTADO cheque ACTIVO
Gastos Generales Banco
Gasto Disminuye
35.800
Se venden mercaderías por ACTIVO 890.000. Se recibe el 25% en ACTIVO efectivo, el 40% con cheque y PASIVO saldo con letras. Costo mercaderías 550.000
Caja Banco Letras por Cobrar Mercaderías Utilidad por Venta
Aumenta Aumenta Aumenta Disminuye Ganancia
222.500 356.000 311.500
Se cancela el 80% de la deuda PASIVO de los proveedores con ACTIVO cheque.
Proveedores Banco
Disminuye Disminuye
960.000
Se recibe pago del 85% de las ACTIVO letras adeudadas con cheque ACTIVO Banco Estado
Banco Letras por Cobrar
Aumenta Disminuye
902.275
Se deposita el 40% del saldo ACTIVO existente en caja ACTIVO
Banco Caja
Aumenta Disminuye
859.000
35.800
550.000 440.000
960.000
902.275
859.000
VARIACION DEL INVENTARIO
Transacción Nº 11
ACTIVO
PASIVO
Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
1.925.000 Proveedores 600.000 1.214.200 Capital 750.000 50.000 RESULTADO +Utilidad por Venta 1.375.000 - Gastos Generales 35.800
1.200.000
TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO
4.539. 4.539.200 200
4.539. 4.539.200 200
SUMA SUMA IGUAL IGUAL A ACTIVO ACTIVO
2.000.000 1.339.200
Transacción Nº 12
ACTIVO Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
PASIVO 2.147.500 Proveedores 50.000 610.200 Capital 1.061.500 50.000 RESULTADO
240.000 2.000.000 1.679.200
VARIACION DEL INVENTARIO
Transacción Nº 11
ACTIVO
PASIVO
Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
1.925.000 Proveedores 600.000 1.214.200 Capital 750.000 50.000 RESULTADO +Utilidad por Venta 1.375.000 - Gastos Generales 35.800
1.200.000
TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO
4.539. 4.539.200 200
4.539. 4.539.200 200
SUMA SUMA IGUAL IGUAL A ACTIVO ACTIVO
2.000.000 1.339.200
Transacción Nº 12
ACTIVO
PASIVO
Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
2.147.500 Proveedores 50.000 610.200 Capital 1.061.500 50.000 RESULTADO +Utilidad por Venta 1.715.000 - Gastos Generales 35.800
TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO
3.919. 3.919.200 200
SUMA SUMA IGUAL IGUAL A ACTIVO ACTIVO
240.000 2.000.000 1.679.200
4.879. 4.879.200 200
Transacción Nº 13
ACTIVO
PASIVO
Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
2.147.500 Proveedores 50.000 1.512.475 Capital 159.225 50.000 RESULTADO +Utilidad por Venta 1.715.000 - Gastos Generales 35.800
TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO
3.919. 3.919.200 200
SUMA SUMA IGUAL IGUAL A ACTIVO ACTIVO
240.000 2.000.000 1.679.200
4.879. 4.879.200 200
Transacción Nº 14
ACTIVO
PASIVO
Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
2.147.500 Proveedores 50.000 1.512.475 Capital 159.225 50.000 RESULTADO +Utilidad por Venta 1.715.000 - Gastos Generales 35.800
TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO
3.919. 3.919.200 200
SUMA SUMA IGUAL IGUAL A ACTIVO ACTIVO
240.000 2.000.000 1.679.200
4.879. 4.879.200 200
Transacción Nº 15
ACTIVO
PASIVO
Caja Mercaderías Banco Letras por Cobrar Muebles y Utiles
1.288.500 Proveedores 50.000 2.371.475 Capital 159.225 50.000 RESULTADO +Utilidad por Venta 1.715.000 - Gastos Generales 35.800
TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO
3.919. 3.919.200 200
SUMA SUMA IGUAL IGUAL A ACTIVO ACTIVO
240.000 2.000.000 1.679.200
4.879. 4.879.200 200
ASIENTOS CONTABLES EN EL LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 03
Fecha 11
11
Detalle de la Transacción Sumas del Folio Nº 02
- 11 GASTOS GENERALES BANCO Se cancela luz y agua con cheque
DEBE
HABER
10.405.000
10.405.000
35.800 35.800
- 12 12
CAJA BANCO LETRAS POR COBRAR MERCADERIAS UTILIDAD POR VENTA Venta de mercaderías por 890.000. Se recibe el 25% en efectivo, el 40% con cheque y saldo con letras. Costo mercaderías 550.000
222.500 356.000 311.500 550.000 340.000
- 13 13
PROVEEDORES
960.000
BANCO Se cancela el 80% de la deuda de los proveedores con cheque.
960.000
- 14 14
BANCO
902.275
LETRAS POR COBRAR Se recibe pago del 85% de las letras adeudadas con cheque del Banco Estado.
902.275
- 15 15
BANCO
859.000
CAJA Se deposita el 40% del saldo existente en caja. TOTALES
