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PROPOSTA DI SOLUZIONE PER LA SIMULAZIONE SECONDA PROVA DI MATURITÀ 2019 TRACCIA: Economia Aziendale
ARGOMENTO: Traccia esame di Stato Economia aziendale emessa il 28 febbraio 2019 Preso atto del piano di mkt si elabora il Bilancio contabile per imputazione di costi della Alfa spa nell’anno 2018 BILANCIO 2018 Società Alfa Spa Conto economico Costi Totale costi diretti di produzione (costo primo) Totale
costi
3.329.000 di
mkt
1.780.000 Totale costi indiretti di produzione (costo industriale) Costi indiretti comm.li, amm.vi e generali (costo complessivo) Oneri figurativi (costo economico tecnico)
Budget economico 2019 VALORE DELLA PRODUZIONE Ricavi delle vendite (vedi tabella 1/a, 1/b e 1/c) 11.141.000 Incremento delle rimanenze di prodotti in lavorazione e finiti (tab. 2)
prof. Giovanni Carlini
300.000
-----------Totale della A…………………………………………………………………..11.441.000
COSTI DELLA PRODUZIONE Costi diretti di produzione: -
Risultato prima delle imposte…………………………………………………5.202.800 imposte …………………………………………………5.202.800
prof. Giovanni Carlini
-
imposte sul sul reddito pari al 40% di euro………………………………….2.081.120
Utile di esercizio ……………………………………………………………..3..121.680
ELENCO TABELLE ESPLICATIVE AL BUDGET ECONOMICO 2019 Tabella 1/a allegata al Budget economico 2019 della Alfa Spa Budget delle vendite stufe a legna Mezzi di vendita
Quantità
Vendite tramite agenti
2.800
Vendite tramite show room Vendite tramite sito web aziendale
Prezzo 1.500
4.200.000
1.150
1.100
1.265.000
50
800
40.000
--------TOTALI
Importi
--------------
4.000
5.505.000
Tabella 1/b allegata al Budget economico 2019 della Alfa Spa Budget delle vendite stufe a pellet Mezzi di vendita Vendite tramite agenti
Quantità
Prezzo
Importi
1.400
1.400
1.960.000
Vendite tramite show room
590
1.000
590.000
Vendite tramite sito web aziendale
10
900
--------TOTALI
2.000
9.000 -------------2.559.000
Tabella 1/c allegata al Budget economico 2019 della Alfa Spa
prof. Giovanni Carlini
Budget delle vendite stufe miste Mezzi di vendita Vendite tramite agenti Vendite tramite show room
Quantità
Prezzo
Importi
1.800
1.324,72
2.384.500
765
Vendite tramite sito web aziendale
900
5
688.500
800
4.000
--------TOTALI
--------------
2.570
TOTALE VALORE DELLE VENDITE STUFE A LEGNA TOTALE VALORE DELLE VENDITE STUFE A PELLET TOTALE VALORE DELLE VENDITE STUFE MISTE
3.077.000
5.505.000 2.559.000 3.077.000 -----------------
TOTALE CONFORME CONFORME ALLE PREVISIONI PREVISIONI DELLE VENDITE VENDITE 11.141.00 11.141.000 0
Tabella 2 – Budget delle rimanenze di magazzino RIMANENZE INIZIALI Categorie
Quantità
Prezzo
RIMANENZE FINALI Importo
Q
Prezzo
Importo Stufe a legna
100
1.500
150.000
150
1.500
3
1.400
4.200
140
1.400
225.000 Stufe a pellet 196.000
prof. Giovanni Carlini
Stufe miste
4
1.324,72
6.555*
30
1.324,72
39.750 Valore finale pari a 460.750 Valore iniziale pari a 160.750 ----------Incremento di valore 300.000 * una stufa mista nelle rimanenze iniziali ha più valore per 1.255 rispetto alla media perché somma più pezzi di ricambio rispetto allo standard. Tabella n.3 – Budget degli approvvigionamenti di materie prime Descrizione Materiali per stufe a legna per stufe a pellet per stufe miste Fabbisogno previsto in kg 500 400 300 + rimanenze finali previste 50 40 30 -------------totale parziale 550 440 330 - esistenze iniziali 40 30 20 -----------------Unità kit materie prime da acquisire 510 410 310 Prezzo unitario 1.568,62 1.707,31 1.612,90 ------------------Costi totali di acquisto 800.000 700.000 500.000 Il totale dei costi di acquisto di materia prima è pari a 2.000.000 come indicato nel Budget economico anno 2019.
Prodotti
Tabella 4 – Budget della mano d’opera diretta Volume di produzione Ore di lavoro totale lavoro costo orario costo del lav.
Stufe a legna
4000
12
48.000
10
480.000
Stufe a pellet
2000
12
24.000
10
240.000
Stufe varie
2570
10,8
27.756
10
277.756
Totale costo del lavoro pari a euro: 1.000.000 (cifra arrotondata rispetto gli iniziali 997.756 emergenti dai conteggi, valore impiegato per pulizia impianti)
INDICI DI BILANCIO AL 31.12 2018 DEL BILANCIO ALFA Spa Roe = utile/capitale proprio In questo caso 1.408.000/500.000 pari a 2,816 (valore modesto) Roi = Reddito operativo/capitale investito
prof. Giovanni Carlini
In questo caso 5.204.800/2.403.000 = 2,16 2 ,16 (in miglioramento) Rod = oneri finanziari/capitale di terzi In questo caso 2000/20.000 = 0,1 (ottimo) Leverage = Capitale investito/ capitale proprio In questo caso 2.403.000/500.000 = 4,8 (non buono) Ros = Reddito operativo/Ricavi netti di vendita In questo caso 5.204.800/10.217.000 = 0,50 (si deve fare di meglio)
NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO 2018 DELLA Alfa Spa Il patrimonio netto della Alfa spa è sottocapitalizzato mentre gli impianti come immobilizzazioni materiali sono adeguati allo sforzo produttivo. Il TFR in Stato Patrimoniale, pari a 85.000 sono in linea con le maestranze in servizio al 31 dicembre, ovvero 50 unità. C’è bilanciamento nel ciclo finanziario tra pagamenti e riscossioni e nessun impianto è stato ceduto procedendo nell’ammortamento rituale.
